NOMBRE: SANDRA NATALY SUAREZ MENDEZ

GRADO 1003
ASIGNATURA: CONTABILIDAD
¿Qué es el iva?

R/El IVA es definido como un impuesto indirecto sobre la venta, importación

de bienes o prestación de servicios. Este valor agregado repercute
indirectamente sobre los ingresos, es decir, cada vez que el consumidor
compre, consuma productos, servicios, o realice transacciones comerciales o
importaciones, pagará un valor adicional al momento de la compra.

En Colombia la tarifa general del IVA, es del 19%, y es aplicable tanto a bienes
como servicios, que pueden ser gravados (a los que se aplica una tarifa),
excluidos (aquellos que no generan el impuesto a las ventas), exentos (gravados a
tarifa de 0%) y los no sometidos (regidos por el régimen del impuesto sobre
ventas)

Con el fin de buscar la equidad en el pago del tributo, existen tarifas

diferenciales. La DIAN definió diferentes valores según la capacidad
económica de cada ciudadano, dicho impuesto, varía dependiendo de los
productos o servicios que se adquieran.

¿Qué es el estatuto tributario?

R/ El Estatuto Tributario sustituye las normas con fuerza de ley relativas a los
impuestos que administra la Dirección General de Impuestos Nacionales, en él
comprendidos, vigentes a la fecha de expedición de este Decreto y entrará en
vigencia dos (2) meses después de la publicación de este Decreto."

Clasificación de los bienes para efecto del iva

R/ Los bienes y servicios en IVA pueden ser: gravados, excluidos, exentos, no

sometidos.
Gravados: son aquellos a los que se les aplica una tarifa (0, 1.6, 10, 16, 20, 25 y
35%). Excluidos: Son aquellos que por expresa disposición legal no causan el
impuesto a las ventas.
Exentos: Aquellos gravados a tarifa de 0%. No gravados o no sometidos: Son
aquellos que no están catalogados en el régimen del impuesto sobre las ventas
como: gravados, excluidos o exentos.
Aplicables: Actualmente, existen tres tarifas para el Impuesto al Valor Agregado
(IVA) en la canasta familiar: 0%, que grava 35% de los productos que conforman
la canasta; 5%, que también se aplica a 35% de los bienes y 19%, que es la tasa
para el 30% restante.
NOMBRE: SANDRA NATALY SUAREZ MENDEZ
GRADO 1003
ASIGNATURA: CONTABILIDAD
TARIFAS:
En Colombia la tarifa general del IVA es del 16% y es aplicable tanto a bienes
como a servicios. Existen varias tarifas diferenciales, menores y superiores a ese
16%. Si un bien o servicio no está contemplado en la norma como excluido,
exento o con una tarifa especial o diferencial, pues estará gravado a la tarifa
general.
Las tarifas diferenciales del IVA, buscan hacer ciertos ajustes económicos o
procurar cierta equidad en el pago del tributo, es decir, que para los bienes
suntuosos tarifas altas y para algunos de los productos de la canasta familiar,
tarifas bajas. Con esto se busca que quien tenga mayor capacidad económica
pague un mayor impuesto por sus bienes suntuosos y viceversa. Estas tarifas
diferenciales pueden ir desde el 1.6%, pasando por la tarifa general del 16% y
hasta el 35%. A continuación, se relacionan algunos de los bienes y servicios a las
diferentes tarifas:
Servicios gravados a la tarifa de 1.6%
 Servicios de aseo
 Servicios de vigilancia
 Servicios de empleo temporal
Servicios gravados al 10%:
 Planes de medicina pre-pagada
 Servicios de clubes sociales o deportivos
 Servicio de alojamiento prestado por hoteles
 Almacenamiento de productos agrícolas
Bienes gravados a la tarifa del 10%:
 Café descafeinado
 Trigo
 Maíz para uso industrial
 Arroz para uso industrial
 Harina de trigo
 Embutidos y similares
 Azúcar de caña
 Cacao
 Fibras de algodón

Servicio gravado a la tarifa del 20%:

 Servicio de telefonía móvil
NOMBRE: SANDRA NATALY SUAREZ MENDEZ
GRADO 1003
ASIGNATURA: CONTABILIDAD
Hay tarifas de 20%, 25% y 35% para automóviles, aerodinos y motocicletas, entre
otros.
BIENES Y SERVICIOS AGRAVADOS: 1. bienes gravados con tarifa del 5%:
Layas, palas, azadas, picos, binaderas, horcas de labranza, Rastrillos y Raederas,
hachas, Hocinos y herramientas similares con filo, tijeras de podar de cualquier
tipo, hoces y guadañas, cuchillos para heno o para paja, cizallas para setos, cuñas
y demás.
2. Servicios gravados con la tarifa del 5%:
DIAN oficio 0377- SERVICIOS GRAVADOS CON LA TARIFA DEL 5%: Servicios
devolución y compensación de saldo a favor de impuestos servicio precio de
transferencia servicio de Outsourcing contable servicios contables servicios en
fusión y escisión societaria Fusiónes o Escisiones, servicios corporativos.
3. Bienes excluidos: son los que por naturaleza podrían causar el IVA. Sin
embargo, no son gravados por expresa disposición de la ley. Lo anterior, se refiere
en el artículo 420 del E.T., cuándo condiciona el hecho generador del IVA en las
ventas como el hecho de que "hayan sido excluidos expresamente".
4. Servicios excluidos: aquel que no causa el IVA en razón a que de forma
expresa la ley lo ha excluidos de dicho impuesto. Por consiguiente, cuando se
presta un servicio de IVA excluido no se factura el IVA, y la persona que
únicamente preste servicios excluidos de IVA, No es responsable del IVA.
5. Algunos bienes exentos con tarifa del 0%: pollitos de 1 día de nacidos, carne de
animales de la especie bovina, fresca o refrigerada carnes de animales de la
especie porcina, fresca, refrigerada o congelada.
6. Unidad al valor tributario UVT valor en el 2022: La Dian fijó el valor de la
unidad de valor tributario (UVT), que entrará a regir a partir del 1º de enero del
2022, en $ 38.004.

7. En que consiste el régimen de ventas: El régimen común de ventas es

el sistema mediante el cual se impone la obligación de llevar contabilidad
conforma a las normas generalmente aceptadas. 2010, Plan Único de Cuentas
para Comerciantes.

1. Que es el régimen simplificado, cuáles son sus condiciones, obligaciones

y prohibiciones: El régimen simplificado clasifica a las personas que, a pesar de
vender productos y servicios gravados con el Iva, no son responsables de ese
impuesto, y dejó de llamarse así con la ley 1943 de 2018, y ahora simplemente se
conoce como no responsables del impuesto a las ventas.
Ya no existe la clasificación entre régimen simplificado y régimen común, sino
entre responsables y no responsables del impuesto a las ventas.
NOMBRE: SANDRA NATALY SUAREZ MENDEZ
GRADO 1003
ASIGNATURA: CONTABILIDAD
2.Que es el régimen común, obligaciones y requisitos: Se denomina régimen
común a quienes son responsables del Iva, y debido a ello deben cumplir
obligaciones como facturar el Iva, recaudarlo, presentar la declaración de Iva, y
por supuesto, pagar el Iva a la Dian.
Al régimen común pertenecen todas las personas jurídicas que vendan productos
o presten servicios gravados con el Iva.
En el caso de las personas naturales, pertenecen al régimen común aquellas que
no cumplen los requisitos para pertenecer al régimen simplificado.
El régimen común está obligado a facturar, a cobrar Iva, a declarar y a llevar
contabilidad. El régimen simplificado no está obligado a ninguna de ellas. [Se
exceptúan los litógrafos pertenecientes al régimen simplificado que si deben
facturar].
Al régimen común pertenecen todas las personas jurídicas que vendan productos
gravados con Iva, o presten servicios gravados con Iva, y las personas naturales
que superen determinados topes que les impiden permanecer en el grupo de los
no responsables del Iva, anterior régimen simplificado.