Lavado de Activos

Portada
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA AUTORIZADA
TEMA:
El lavado de activos en la economía de un país.
MATERIA:
Comercio Internacional
DOCENTE:
MEJIA FLORES OMAR GABRIEL
INTEGRANTES:
 Bone Alcibar Janine Lisbeth

 Mera Lima Marco Andres
 Oleas Alvarado Natasha Evelyn
CURSO:
6-3 CPA
Tabla de contenido
Portada.........................................................................................................................................i
Tabla de contenido......................................................................................................................ii
Índice de ilustraciones................................................................................................................iv
Resumen......................................................................................................................................1
Abstract.......................................................................................................................................2
Introducción................................................................................................................................3
Antecedentes...........................................................................................................................4
Actividades ilícitas que inducen al lavado de activos.............................................................5
Características y etapas del lavado de activos........................................................................8
Características del lavado de activos..................................................................................9
Naturaleza internacional.................................................................................................9
Volumen del fenómeno...................................................................................................9
Profesionalización...........................................................................................................9
Variedad de técnicas empleadas...................................................................................10
Etapas del lavado de activos.............................................................................................10
Colocación....................................................................................................................11
Estratificación o intercalación.......................................................................................12
Integración o inversión..................................................................................................13
Factores que favorecen el crecimiento el crecimiento de lavado de activo y sus
consecuencias en la economía del país......................................................................................13
Órganos internacionales y grupos de trabajo sobre lavado de activos..................................14
El lavado de activos en Ecuador...........................................................................................16
Referencias Bibliográficas........................................................................................................18
Índice de ilustraciones
Ilustración 1 Flujo del lavado de activos..................................................................................10
Ilustración 2 Lavado de activos................................................................................................12

Ilustración 3 Etapas del lavado de activo..................................................................................13
El lavado de activos en la economía de un país 1
Bone A. Janine, Mera L. Marco, Oleas A. Natasha.
Estudiantes de C.P.A. Universidad Estatal de Guayaquil.
Resumen
Palabras claves:
Abstract
Keywords:
Introducción

Antecedentes

Actividades ilícitas que inducen al lavado de activos
El lavado de activos se define como el mecanismo mediante el cual personas naturales o
representantes de organizaciones criminales disimulan el verdadero origen del dinero que
proviene de las ganancias de actividades ilícitas con la finalidad de hacerlo pasar como legítimo
dentro de la economía de un país. Según afirma Sierra [CITATION Sie17 \n \t \l 12298 ] en el
periódico El Universo: “El lavado de activos es el proceso a través del cual los bienes de origen
delictivo se integran al sistema económico financiero legal, aparentando haber sido obtenidos de
forma lícita”.
Cave recalcar que aquellos individuos que aceptan, posean o tengan en uso este dinero
proveneintes de actos ilícitos son parte de proceso del lavado de activos. De acuerdo con
Morocho [CITATION Mor17 \n \t \l 12298 ] el hecho delictivo de lavado de activos o también
denominado blanqueamiento del dinero, se desencadena de una serie de actos ilegales como por
ejemplo extorción, terrorismo, corrupción y otros más que a continuación se detallan:
a. Secuestro Extorsivo.- El secuestrador retiene a su víctima con la finalidad de obtener
beneficios a cambio de su liberación. Este tipo de secuestro presenta dos
modalidades:
 Secuestro Express: Retención de una o más personas por un período corto de
tiempo, durante el cual se exige dinero de las víctimas para su liberación.
 Secuestro Virtual: No se produce un secuestro como tal, opera aprovechándose de
la ausencia de la supuesta víctima para extorsionar a su familia y obtener dinero
fácil en poco tiempo.


b. Robo de vehículos.- Delito que tiene mayor connotación social. Se trata también de
uno de los delitos que más se denuncia, tanto por ser un bien socialmente apreciado,
como por ser un nicho de mercado muy ofertado por las empresas de seguridad y
empresas aseguradoras, las cuales requieren de las respectivas denuncias para el pago
de las indemnizaciones.
c. Usura.- Es un término peyorativo que se usa para referirse a los intereses de los
préstamos, en general, o cuando los tipos de interés se perciben como desmesurados o
excesivamente altos.
d. Terrorismo.- El financiamiento del terrorismo es otro caso muy particular, pues no
siempre los recursos con los que se financian las actividades terroristas provienen del
cometimiento de un crimen, por lo tanto no son recursos ilícitos. Sin embargo, por el
hecho de que su destino sea el viabilizar actos terroristas hace que los mismos sean
parte de la acción criminal.
e. Fraudes.- Se refiere al acto intencional de la Administración en las Organizaciones,
donde personal propio o terceros infieren con el propósito de lograr una
representación equivocada de los estados financieros, pudiendo implicar
manipulación de las operaciones, corrupción o malversación de activos.
f. Trata de personas.- La Trata de personas es un delito contra los derechos humanos,
considerado como la "esclavitud del siglo XXI", consiste en el traslado forzoso de
una o varias personas a otro lugar distinto de su origen para la explotación laboral o
sexual privándolas de su libertar.


g. Tráfico ilícito de estupefacientes.- Delito que facilita o promociona el consumo ilícito
de determinadas sustancias estupefacientes y adictivas que atentan contra la salud
pública. Existen tres modalidades dentro del tráfico de drogas:
 Tráfico Aéreo: Utiliza como medio de transporte a naves o aeronaves públicas o
privadas.
 Tráfico Marítimo: Utiliza como medio de transporte a buques, barcos, canoas,
entre otros.
 Tráfico Terrestre: Utiliza como medio de tránsito a vehículos o cualquier medio
de transporte vial.
h. Corrupción Administrativa.- La palabra corrupción, en su actual sentido social y
legal, es la acción humana que viola las normas legales y los principios de la Ética.
Este delito se comete en el ejercicio de un cargo público y se clasifica jurídicamente
en los siguientes términos.
 Soborno: Es el más reiterativo de los delitos contra la Administración Pública. Se
comete normalmente a instancia del infractor y va desde la entrega de una
pequeña dádiva para evitar una contravención, sanción o multa, hasta el
ofrecimiento de abundantes sumas de dinero para exonerarse del pago de
impuestos o conseguir algo de forma ilícita.
 Exacción: Agente fiscal que se aprovecha del miedo o de la ignorancia de una
persona, a quién le notifica el pago de un impuesto con una cuantía mayor a la
que le corresponderá.

 Concusión: Cobro injustificado y arbitrario que hace un funcionario público de
determinada cantidad de dinero bajo la amenaza de aplicarle normativas legales o
en provecho propio.
 Tráfico de influencia: Influir a favor de alguien allegado con un contrato de obra
pública, o cualquier otra actividad en la que está involucrada una posición o un
trabajo de beneficio.
 Malversación: Consiste en desviar fondos públicos hacia objetivos distintos a los
que consigna el presupuesto en ejecución.
 Abuso de poder: Uso arbitrario de la fuerza pública, por parte de autoridades o
funcionarios para resolver problemas particulares, en el desempeño de un
determinado cargo u oficio.
 Peculado: Enriquecimiento ilegal de una persona o un grupo en perjuicio del
Estado, mediante el hurto de los caudales públicos que le fueron encomendados
para su administración.
Características y etapas del lavado de activos
El lavado de dinero es un fenómeno de escala internacionales, debido a la dependencia entre
países y el movimiento de capitales en el sistema financiero mundial. Lo cual permite el libre uso
de estrategias que desarrollan la delincuencia organizada para realizar sus operaciones de forma
local e internacionalmente involucra a distintos países.

Ilustración 1 Flujo del lavado de activos
Características del lavado de activos.
El fenómeno delictivo de lavado de activos tiene una serie de características están
relacionadas con las etapas del lavado de activo las cuales están ligadas con actividades
internacionales. Según Bautista el al.[CITATION Bau15 \n \t \l 12298 ] las características del
blanqueo de dinero comprende naturaleza internacional, volumen del fenómeno,
profesionalización, variedad y variación de las técnicas empleadas que se detallan a
continuación.
Naturaleza internacional.
Es evidente que el fenómeno de lavados de activos tiene un proceso de internacionalizarse,
esto para darle rentabilidad al capital obtenido de hechos ilícitos. Esto a da como consecuencia
de solapar el verdadero origen del dinero sucio, moviéndolo en diferentes países que no llevan
control respecto a la procedencia de efectivo o derivándolo a en fracciones pequeñas a
instituciones financieras con la ayudad de personas que trabajan para las mismas.

Volumen del fenómeno.
Debido a la poca detección del dinero sucio por parte de las instituciones reguladoras y la
aplicación de estrategias jurídicas para depositar el dinero como legítimo, es prácticamente
imposible identificar la suma de capital que genera a escala mundial la delincuencia organizada
ya que estas no son sometidas a estadistas de su naturaleza.
Profesionalización.
Para la oportuna colocación del lavado de activos, los delincuentes deben realizar estudio de
diversos sistema financiero “a fin de distinguir las agencias de intermediación financiera que
resultan más flexibles al control de las operaciones que realizan sus clientes, para luego,
depositar en aquellas el dinero sucio y obtener instrumentos de pago como chequeras, tarjetas de
crédito, cheques de gerencia, etc.
Variedad de técnicas empleadas.
Para el éxito de lavados de activos es necesario la utilización de una amplia gama de técnicas
que se utilizan en las etapas del fenómeno de blanqueo de activos para cometer el objetivo de
eludir las regulaciones preventivas dispuestas por la autoridad. En algunos casos las personas que
ejecutan las operaciones de lavado de activos no son parte de la ejecución del delito que
producen ganancias. La concretización y materialización del lavado de activos se realiza en el
cumplimiento de los requisitos y procedimientos administrativos de empresas privadas.

Ilustración 2 Lavado de activos
Etapas del lavado de activos.
El lavado de activos se diferencia de otros actos delictivos porque esta se ejecuta en etapas
mientras que los demás actos ilegales se consumen en un instante de tiempo. De acuerdo con
Martínez[CITATION Mar18 \n \t \l 12298 ] el Grupo de Acción Financiera denominada por sus
siglas GAFI identifico el proceso que interviene en el proceso de lavado de activos y lo clásico
en tres etapas; colocación, estratificación o intercalación e integración o inversión.
Ilustración 3 Etapas del lavado de activo


Colocación.
El objetivo de esta etapa es desprenderse de la cantidad de dinero obtenido de las actividades
ilegales, lo cual implica un análisis de estudio para identificar los agentes de intermediación
financiera más convenientes entre los países, lo que conlleva colocar dicho capital en un sistema
económico financiero flexible que le permita depositar el dinero sucio y obtener instrumentos de
pago como cheque o tarjeas de crédito.
Es la incorporar el producto ilícito en el torrente financiero o no financiero de la
economía local o internacional. Para el "lavador", resulta más interesante y conveniente
colocar el producto de su actividad en entidades flexibles en materia de inspección,
vigilancia y control auditable, generalmente identificados como países que son "paraísos
fiscales o financieros", en donde la reserva bancaria constituye su principal mecanismo
de protección.[ CITATION Tol19 \l 12298 ]
Los mecanismos utilizados en esta etapa son varios entre ellos esta mediante entidades
financieras, con el fin de evadir los controles de las entidades reguladoras estos delincuentes
fraccionan la cantidad enorme de dinero en pequeñas porciones y las depositan en diferentes
cuentas, esto también puede llegar a involucrar documentos falsificados, funcionarios y
empleados de dichas instituciones financieras para ocultar su origen del efectivo. Otro medio
posible es a través de establecimientos financieros no tradicionales como casa de cambio,
agentes de valores, negocios de ventas de joyas, compra de bienes de alto valor y otros.
Otro método que suelen utilizar es la mezcla de fondos lícitos e ilícitos, hecho realizado por
organizaciones del sector privado que incurren en el manejo de recursos para un negocio
determinado, el cual es utilizado para justificar el depósito de grandes cantidades de dinero sucio.

También suele se camuflado por medio del contrabando, el cual consiste en desplazar dicho
recuso ilícito a lugares donde es tolerable por los organismo de control.
Estratificación o intercalación.
En esta etapa el individuo pretende desligar los fondos ilícitos de su origen eliminando así la
procedencia de dichos fondos a través de transacciones financieras despejándolas a diferentes
transferencias, lugares de destino y a varias personas o empresas. Dicha acción la desarrola de
forma ágil y diversa.
Diversificación o transformación, denominado así cuando el dinero o los bienes
introducidos, en una entidad financiera o no financiera, se estructuran en sucesivas
operaciones para ocultar, invertir, transformar, asegurar o dar en custodia bienes
provenientes del delito o mezclar con dineros de origen legal. Con esto se busca
disimular su origen ilícito y alejarlos de su verdadera fuente. [ CITATION Tol19 \l 12298
En esta etapa se utiliza tres mecanismos fundamentales, el cual está el convertir el dinero en
efectivo en instrumentos de pago; el cual consiste en el traspaso de recursos a país y facilitar el
ingreso de ese dinero en instituciones financieras. Otro medio es la reventa de los bienes
adquiridos con los recursos en efectivo y la transferencia electrónica de fondos que se realiza a
través del uso de la tecnología a los lugares de paraísos fiscales.
Integración o inversión.
Esta etapa es la final del proceso de lavado de activos, es la conlleva el goce de la ganancias
obtenidas de actos ilícitos. Esta fase es muy difícil que los organismos de control puedan detectar

la procedencia de las unidades monetarias introducidas en el país como dinero aparentemente
licito, al menos que haya sido detentado en las etapas anteriores.
Inversión o goce de los capitales ilícitos. El dinero ilegal regresa al sistema financiero o
no financiero, disfrazado como dinero legítimo. Se fusionan los activos de procedencia
ilegal con los de origen lícito, mediante la inversión o adquisición de bienes muebles e
inmuebles generalmente suntuosos. No obstante, un porcentaje considerable de los
ingresos obtenidos por la organización criminal, se lo re invierte para continuar
desarrollando sus fechorías.[ CITATION Tol19 \l 12298 ]
En efecto los métodos que utilizan en esta etapa conlleva la compraventa de bienes muebles o
inmuebles valiosos que suelen ser utilizados por empresas pantallas, también dichas empresas
utilizan prestamos simulados denominado como “técnica del préstamo de regreso” la cual se
presta a si misma y realiza una sociedad pantalla en un paraíso fiscal para prestarse los fondos
que ha generado con motivo de la comisión de una actividad delictiva. Otro medio que recuren
es a la complicidad de funcionarios y empleados de instituciones financieras extranjeras y la
falsificación de facturas comerciales del comercio exterior para la sobrevaloración de los
documentos de entrada o de las exportaciones para justificar los fondos recibidos del extranjero.
Factores que favorecen el crecimiento el crecimiento de lavado de activo y sus
consecuencias en la economía del país
sghy

Órganos internacionales y grupos de trabajo sobre lavado de activos
Los esfuerzos para enfrentar el fenómeno del lavado de activos han conllevado una
participación activa y diversa, en la que se conjuga la participación pública y privada, aunque,
desde luego, el liderazgo de estos esfuerzos con ribetes universales ha sido asumido por
organismos internacionales y regionales:
 Organización de las Naciones Unidas (ONU). Esta organización es la que ha auspiciado
los principales instrumentos internacionales aplicables al lavado de activos, como lo son
la Convención de las Naciones Unidas contra el Tráfico Ilícito de Estupefacientes y
Sustancias Psicotrópicas (Convención de Viena de 1988); la Convención de las Naciones
Unidas contra la Delincuencia Organizada Transnacional (Convención de Palermo del
2000); y la reciente Convención de las Naciones Unidas contra la Corrupción del 2003.
 Consejo de la Unión Europea. Es otros organismos multilaterales que se han ocupado o
se ocupan del problema del lavado de capitales son el Comité Europeo de la Lucha contra
la Droga (CELAD) y el propio Consejo de Ministros de la Comunidad.
 Organización de Estados Americanos (OEA). Esta organización ha jugado un rol de
primera importancia en los esfuerzos desarrollados a nivel del continente americano
frente al problema del lavado de activos. A través de su Comisión Interamericana para el
Control del Abuso de Drogas (CICAD), constituyó un Grupo de Expertos en materia de
lavado de activos que elaboró el Reglamento Modelo, un instrumento que ha tenido una
importancia extraordinaria en las legislaciones de los distintos países del continente y, de
manera particular, en la Ley 72-02 sobre Lavado de Activos de la República Dominicana.


 Grupo de Acción Financiera (GAFI). Se trata de un grupo de trabajo creado por el G-7,
conformado por los países más industrializados, en fecha 16 de julio de 1989. Este grupo
emitió las 40 recomendaciones que han tenido una influencia decisiva en los esfuerzos
frente al lavado de activos a escala mundial, tanto en el aspecto represivo como
preventivo. El GAFI ha revisado sus recomendaciones y, como consecuencia de los
terribles acontecimientos de naturaleza terrorista ocurridos en las ciudades de Nueva
York y Washington el 11 de septiembre del año 2001, ha emitido 8 recomendaciones
adicionales atinentes a la financiación del terrorismo.
 INTERPOL. La Organización Internacional de Policía Criminal ha jugado roles de
fundamental importancia en los esfuerzos para enfrentar el lavado de activos a escala
internacional, a través de la cooperación y asistencia judicial internacional.
 Grupo Egmont. Se trata de un grupo integrado por importantes bancos, de distintas
nacionalidades, que operan en el ámbito internacional. Han funcionado bajo la
coordinación de la importante organización mundial Transparencia Internacional. Este
grupo ha emitido los importantes principios de Wolsbergt, así como recomendaciones
especiales atinentes al financiamiento del terrorismo.
 Grupo de Acción Financiera del Caribe (GAFIC). Entre las principales actividades que
despliega se encuentran un mecanismo de autoevaluación respecto del grado de
cumplimiento de las Recomendaciones, la coordinación de programas de entrenamiento y
asistencia técnica, y la organización de reuniones ministeriales anualmente.
 Grupo de Acción Financiera de Sudamérica (GAFISUD). Este grupo cuenta con tres
órganos rectores: el Consejo de Autoridades, que es el órgano supremo; el Pleno de


Representantes, que está compuesto por los delegados de cada Estado miembro, y la
Secretaría que tiene su sede en Buenos Aires y está a cargo de las funciones técnicas y
administrativas. Procura enfrentar el fenómeno del lavado de activos desde la óptica
represiva y preventiva.
 Grupo contra el Lavado de Activos en África Oriental y del Sur. Se trata de un cuerpo
regional actualmente integrado por 14 países. Su propósito es aplicar las 40
Recomendaciones del GAFI con el objetivo de preservar la estabilidad económica, social
y política de la región.
El lavado de activos en Ecuador
En Ecuador a partir del año 2000 se introdujo dinero proveniente de lavado de activos. En los
últimos años ha tenido la tendencia a aumentar que se refleja en prácticas de lavado y tráfico de
grandes cantidades de dinero por parte de grupos criminales[ CITATION Ech15 \l 12298 ]. En
consecuencia Ecuador se está cercando de la delincuencia transnacional que genera más
violencia y crimen organizado que aterrorizan cada días más a los ecuatorianos.
Disimular transacciones de exportación se concentra en operaciones fingidas de comercio
exterior, para este acto se involucra generalmente personas expertas y profesionales relacionado
a la aduana, asuntos legales y contables, en ocasiones hasta llegan a adquirir empresas
exportadoras en declive que contablemente continúen operando para poder acreditar ante las
Aduanas exportaciones, y generar con ello un mayor respaldo documental a la simulación, para
el consiguiente reintegro de divisas soportado por una fachada difícil de detectar.
Para los actores involucrados en el delito de lavado de activos es necesario realizar
operaciones de comercio exterior, en los siguientes casos: Cuando los bienes


provenientes de actividades ilícitas se encuentran en el exterior y desean ingresarlos al
territorio nacional, para facilitar su disfrute, o cuando los bienes se encuentran en el
territorio nacional y pretenden enviarlos al exterior para facilitar su ocultamiento.
[CITATION Ver19 \l 12298 ]
Del Valle & Menéndez [CITATION Sae15 \n \t \l 12298 ] indicaron “Los organismos como
la ONI, OEA y el GAFISUD, de los cuales es parte Ecuador le sugirieron que debe tomar
medidas con el delito de lavado de activos, en el año 2006 se presenta un proyecto para la lucha
de lavado de activos, sin embrago esto no fue progreso en el Congreso, es en el año 2015 que se
crea la ley para Reprimir el Lavado de Activos (…)”. En la Ley de Prevención del Delito de
Lavado de Activos y del Financiamiento de delito, en su Art. 7 indica que el Consejo Nacional
contra el lavado de activos está formado por el Servicio de Rentas internas, la Superintendencia
de Compañías y Valores, Superintendencia de Bancos del Ecuador, Ministerio del Interior,
Aduana del Ecuador SENAE, Procuraduría General del estado y el Distrito Metropolitano.
Referencias Bibliográficas
Bautista, Castro, Rodríguez, Moscoso, & Rusconi. (2015). Aspectos Dogmáticos,
Criminológicos y Procesales del Lavado de Activos. Santo Domingo, Republica
Dominicana: Proyecto Justicia y Gobernabilidad.
Echevería. (7 de Septiembre de 2015). El Comercio. Obtenido de
https://www.elcomercio.com/opinion/lavado-activos-dinero-dolares-
enriqueecheverria.html
Martínez. (21 de Septiembre de 2018). TaxDay. Recuperado el 4 de Diciembre de 2019, de
https://www.taxday.com.mx/menu-lavado-de-dinero/item/2-lavado-de-dinero-etapas
Morocho. (2017). ClubEnsayos. Recuperado el 3 de Diciembre de 2019, de
https://www.clubensayos.com/Espa%C3%B1ol/LAVADO-DE-ACTIVOS-
FUNDAMENTOS/4237340.html
Navarro. (22 de Mayo de 2019). Grupo Verano. Obtenido de https://grupoverona.pe/el-
comercio-exterior-y-el-lavado-de-activos/
Sierra. (17 de Septiembre de 2017). El Universo. Recuperado el 3 de Diciembre de 2019, de
https://www.eluniverso.com/opinion/2017/09/17/nota/6384298/lavado-activos-ecuador
Tolero. (13 de Enero de 2019). Enssays Club Español. Recuperado el 04 de diciembre de 2019,
de https://es.essays.club/Ciencias-humanas/Literatura-y-lenguaje/LAVADO-DE-
ACTIVOS-FUNDAMENTOS-201464.html
Valle, D., & Menéndez. (20 de Febrero de 2015). Dspace. Obtenido de
https://www.derechoecuador.com/Files/images/Documentos/lavado_activos.pdf

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El lavado de activos en la economía de un país.

MEJIA FLORES OMAR GABRIEL

 Bone Alcibar Janine Lisbeth

Actividades ilícitas que inducen al lavado de activos.............................................................5

Características y etapas del lavado de activos........................................................................8

Características del lavado de activos..................................................................................9

Volumen del fenómeno...................................................................................................9

Variedad de técnicas empleadas...................................................................................10

Etapas del lavado de activos.............................................................................................10

consecuencias en la economía del país......................................................................................13

Órganos internacionales y grupos de trabajo sobre lavado de activos..................................14

El lavado de activos en Ecuador...........................................................................................16

Ilustración 1 Flujo del lavado de activos..................................................................................10

Ilustración 2 Lavado de activos................................................................................................12

Bone A. Janine, Mera L. Marco, Oleas A. Natasha.

Estudiantes de C.P.A. Universidad Estatal de Guayaquil.

Bone A. Janine, Mera L. Marco, Oleas A. Natasha.

Estudiantes de C.P.A. Universidad Estatal de Guayaquil.

Bone A. Janine, Mera L. Marco, Oleas A. Natasha.

Estudiantes de C.P.A. Universidad Estatal de Guayaquil.

Bone A. Janine, Mera L. Marco, Oleas A. Natasha.

Estudiantes de C.P.A. Universidad Estatal de Guayaquil.

Bone A. Janine, Mera L. Marco, Oleas A. Natasha.

Estudiantes de C.P.A. Universidad Estatal de Guayaquil.

El lavado de activos se define como el mecanismo mediante el cual personas naturales o

representantes de organizaciones criminales disimulan el verdadero origen del dinero que

dentro de la economía de un país. Según afirma Sierra [CITATION Sie17 \n \t \l 12298 ] en el

Morocho [CITATION Mor17 \n \t \l 12298 ] el hecho delictivo de lavado de activos o también

ejemplo extorción, terrorismo, corrupción y otros más que a continuación se detallan:

a. Secuestro Extorsivo.- El secuestrador retiene a su víctima con la finalidad de obtener

beneficios a cambio de su liberación. Este tipo de secuestro presenta dos

 Secuestro Express: Retención de una o más personas por un período corto de

tiempo, durante el cual se exige dinero de las víctimas para su liberación.

 Secuestro Virtual: No se produce un secuestro como tal, opera aprovechándose de

la ausencia de la supuesta víctima para extorsionar a su familia y obtener dinero

fácil en poco tiempo.

Bone A. Janine, Mera L. Marco, Oleas A. Natasha.

Estudiantes de C.P.A. Universidad Estatal de Guayaquil.

préstamos, en general, o cuando los tipos de interés se perciben como desmesurados o

d. Terrorismo.- El financiamiento del terrorismo es otro caso muy particular, pues no

parte de la acción criminal.

e. Fraudes.- Se refiere al acto intencional de la Administración en las Organizaciones,

donde personal propio o terceros infieren con el propósito de lograr una

representación equivocada de los estados financieros, pudiendo implicar

manipulación de las operaciones, corrupción o malversación de activos.

f. Trata de personas.- La Trata de personas es un delito contra los derechos humanos,

considerado como la "esclavitud del siglo XXI", consiste en el traslado forzoso de

sexual privándolas de su libertar.

Bone A. Janine, Mera L. Marco, Oleas A. Natasha.

Estudiantes de C.P.A. Universidad Estatal de Guayaquil.

de determinadas sustancias estupefacientes y adictivas que atentan contra la salud

pública. Existen tres modalidades dentro del tráfico de drogas:

 Tráfico Aéreo: Utiliza como medio de transporte a naves o aeronaves públicas o

 Tráfico Marítimo: Utiliza como medio de transporte a buques, barcos, canoas,

 Tráfico Terrestre: Utiliza como medio de tránsito a vehículos o cualquier medio

h. Corrupción Administrativa.- La palabra corrupción, en su actual sentido social y

Este delito se comete en el ejercicio de un cargo público y se clasifica jurídicamente

en los siguientes términos.

 Soborno: Es el más reiterativo de los delitos contra la Administración Pública. Se

comete normalmente a instancia del infractor y va desde la entrega de una