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Tabla de contenido
1. Introducción 3
2. Desarrollo del tema 4
3. Conclusiones 8
4. Referencias Bibliograficas 9
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SISTEMA DE CONTROL INTERNO COSO III
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SISTEMA DE CONTROL INTERNO COSO III
1. Introducción
El Comité de organizaciones patrocinadoras de la Comisión Treadway (COSO), presentó en
1992 la primera versión y en mayo de 2013 actualización, que a través de ésta el Marco
Integrado de Control Interno propone desarrollar el marco original empleando principios y
puntos de interés con el objetivo de ampliar y actualizar los conceptos del control interno
previamente planteados sin dejar de reconocer los cambios en el entorno empresarial y
operativo,
La misión del COSO III es proporcionar liderazgo intelectual a través del desarrollo de marcos
generales y orientaciones sobre la gestión del riesgo, control interno y disuasión del fraude,
también está diseñado para mejorar y medir el desempeño dentro de una organización y
reducir el alcance del fraude en la misma.
Este modelo se encuentra integrado por cinco componentes y diecisiete principios que deben ir
asociados a cada componente de control y que estos deben estar operando de forma
conjunta, se conocen como componentes de control los siguientes: Ambiente de control,
Administración del riesgo, Actividades de control, Información y Comunicación y
Supervisión, los cuales tienen como principal propósito reducir el riesgo, alcanzar los
objetivos establecidos, obtener eficacia y eficiencia en las operaciones, confiabilidad de la
información financiera y el cumplimiento de políticas, reglamentos y leyes dentro de la
organización. De la misma manera, el modelo apoya la administración, la dirección, los
accionistas y demás partes que interactúan con la entidad u organización.
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SISTEMA DE CONTROL INTERNO COSO III
impositivas
y laborales
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SISTEMA DE CONTROL INTERNO COSO III
Segundo Componente
Administración de Riesgos
Este componente tiene como fin identificar, medir y administrar los riesgos que se detecten en
una entidad, por lo que se hace necesario llevar a cabo un proceso estructurado de objetivos
relacionados entre sí con metas medibles para desarrollar las actividades estratégicas
alineadas con la misión y visión para el trabajo escogimos los siguientes:
Factores - Riesgos externos
(3). Mala ubicación: Uno de los principales objetivos de los empresarios es la satisfacción de sus
clientes, por lo tanto, la ubicación es una de las decisiones más importantes ya que si no se logra
ubicar en un sitio estratégico puede llegar a tener un impacto importante en la economía
presente y futura de una empresa. Como medidas preventivas, las compañías deben empezar con
un estudio de la zona del sector donde desea ubicarse, dentro del estudio se debe verificar la
visibilidad del local, la cantidad de competidores, los costos que se generan en la puesta en
marcha del negocio, la evaluación de la ubicación de los proveedores, un estudio a la población
demandante mediante encuestas, en donde se evalúe que tanto está dispuesto a pagar por un
producto, sus gustos etc.
(7). Falencias en materia de créditos y cobranzas: este factor de riesgo hace referencia a las
falencias en materia de créditos y cobranzas tiene un nivel muy alto de afectación en cualquier
entidad que por ejemplo tenga como objeto social generar créditos a cualquier tipo de persona,
ya que si los clientes tienen flujos de caja inexistentes pueden llegar a generar una perdida
financiera. Para prevenir éste riesgo, todas las entidades que ofrezcan créditos deben tener
objetivos de cumplimiento mediante la creación de una política principal en donde se solicite
unos requisitos estrictos a las personas que quieran obtenerlos, como por ejemplo ser mayor de
edad, certificados laborales y de ingresos, extractos bancarios, referencias, etc., con el fin de
poder demostrar solvencia económica e ingresos estables, lo anterior le permitirá a la empresa
tener claro el presupuesto que tiene el cliente y conocer así su capacidad de pago o
endeudamiento y evitar un atraso en el pago de las cuotas, protegiendo así su actividad
financiera.
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SISTEMA DE CONTROL INTERNO COSO III
(17). Problemas de comercialización: en este factor se presentan restricciones con las cuales se
encuentran las empresas productoras como son los problemas de comercialización, las
principales limitaciones las da el gobierno debido a la ausencia de incentivos fiscales, sumado a
esto, los altos costos de comercialización y los insumos de producción, la variación de los
precios y en otras ocasiones los vendedores tienen poco conocimiento en cuanto a la oferta y la
demanda, lo cual genera un alto impacto en las compañías comercializadoras. Para lo anterior
los empresarios pueden tomar como medida contratar personas con alta experiencia y capacidad
en el tema comercial y asimismo legal en cuanto a las normas sujetas a los productos que se
vayan a vender, creando así una organización grupal que como función realicen estudios o
búsquedas constantes hasta encontrar las mejores alternativas de comercialización, analizando
las actividades comerciales de los alrededores, creando estrategias, dándole un buen manejo a la
información del mercado y un control financiero a los procesos de la compañía, lo anterior con
el fin de cumplir con los objetivos de la información financiera en donde se mantenga la imagen
empresarial y aumente y conserve su solidez.
(41). El incumplimiento liso y llano de obligaciones impositivas y laborales: Una de las
obligaciones principales en cualquier tipo de entidad, es el cumplimiento del tema
impositivo, ya que el pago de impuestos trae consigo beneficios y privilegios, sin embargo,
la mayoría de los empresarios quisiera evadirlos con el fin de no afectar las utilidades de su
compañía. Este factor puede verse como un riesgo interno y externo, ya que la empresa debe
crear objetivos medibles y alcanzables ante el cumplimiento del pago de los impuestos,
como empresario o administrador debería poseer un presupuesto y ejecutarlo de acuerdo a lo
establecido ya que es importante poseer siempre una liquidez o solvencia económica para
hacer frente a las obligaciones.
Factor riesgo interno
(9). Fallas en los controles internos: es de vital importancia en cualquier organización ya que,
si se quiere alcanzar las metas en un tiempo determinado ya sea a corto, mediano o largo
plazo, el control interno mitiga riesgos, y asegura el alto cumplimiento de los objetivos, se
debe resaltar que las empresas no están ajenas a que se presente un riesgo, por eso es
importante establecer cuál es el nivel de riesgo que se puede aceptar.
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Tercer Componente
Actividades de control
En este componente, se desarrollaron dos políticas, con el fin de gestionar el riesgo de manera
oportuna y adecuada.
Factor
Fallas en Política 1: La empresa realizara un permanente monitoreo de su operación, tanto de
Los las variables internas como externas que puedan generar desviaciones que lleguen a
controles afectar leve o gravemente sus actividades, hasta provocar que sus objetivos y metas
internos no se cumplan.
(9) Política 2: Todo el personal de la empresa desarrollara sus funciones de manera ética
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Indicadores
Cuarto Componente
Información y comunicación
Los sistemas de información deben de asegurar que se obtenga información de calidad, ya que
esta es vital para los administradores en la toma de las decisiones.
La información se debe identificar, obtener, procesar y comunicar en forma oportuna a todos los
colaboradores de la empresa para que en conjunto participen en el esfuerzo de aplicar el control
interno. Es primordial la comunicación interna y externa para que en la empresa sea eficaz el flujo e
intercambio de ideas, debe influir en todas direcciones para el logro de los objetivos.
Factor
Fallas en Periodicidad:
Los Datos numéricos:
controles Información mínima:
internos Alcance:
(9)
Mala Periodicidad:
Ubicación Datos numéricos:
(3) Información mínima:
Alcance:
Falencias en Periodicidad:
materia de Datos numéricos:
crédito y Información mínima:
cobranzas
(7) Alcance:
Problemas Periodicidad:
de Datos numéricos:
comerciali- Información mínima:
zación(17) Alcance:
Incumpli- Periodicidad:
miento liso Datos numéricos:
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Indicadores
Quinto Componente
Supervisión
Es responsabilidad de la administración y consiste en el proceso de comprobar que el control
interno está funcionando de manera efectiva.
Así como la administración es la encargada de establecer y mantener el control interno también
sobre ella recae la función de revisión y actualización periódica, con el fin de evaluar su calidad,
diseño y desempeño.
Factor Mecanismo de alerta Metas de cumplimiento
(3).Mala Estudio de mercado La principal meta es ayudar en el
ubicación ‘’Gracias al estudios de direccionamiento del negocio y
mercado, se podrá conocer el encontrar oportunidades o
perfil y el comportamiento de necesidades que cubrir de manera
los clientes, la situación del oportuna.
mercado o la industria a la que
nos dedicamos, descubriremos
cómo trabaja nuestra
competencia y nuestros posibles
proveedores, identificando
nuevas necesidades.’
(7) Falencias en Convenio con entidades Evitar el incumplimiento generado
materia de crédito crediticias externas. por la falta real o el rechazo
y cobranzas. voluntario de un cliente para cumplir
sus obligaciones.
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Indicadores
3. Conclusiones
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SISTEMA DE CONTROL INTERNO COSO III
4. Referencias Bibliográficas…..falta
https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/mx/Documents/risk/COSO-Sesion1.pdf
-COSO- Marco de referencia para la implementación, gestión y control de un adecuado
sistema de control interno