30 Errores Del CFDI - 08ene24

30 ERRORES AL EMITIR CFDIs
M. T. I. RICARDO AGUILAR ESPINOSA

Consultor en Sistemas Administrativos
raguilar@consultrain.com.mx
1
INTRODUCCIÓN
La factura electrónica es un documento electrónico que permite la

identificación de las transacciones comerciales entre contribuyentes.
Cada documento emitido, lleva un proceso llamado timbrado, que

consiste en:
• Generación del archivo XML con una estructura definida por el SAT en el Anexo
20 RMF.
• Enviada a una entidad certificadora (PAC) para su validación, sellado y envío al
SAT.
Del archivo XML “timbrado” lo deberán tener: el emisor, el PAC, el
SAT y el receptor.
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2
CADEFI
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raguilar@consultrain.com.mx 1
INTRODUCCIÓN
El Servicio de Administración
Tributaria (SAT) reporta que,
durante el primer semestre
de 2023, se emitieron más
de 5 mil 25 millones de
facturas electrónicas, lo que
significa un promedio de
321 facturas por segundo.

3
LEYES Y REGLAMENTOS RELACIONADOS DIRECTAMENTE

CON EL CFDI
Código Fiscal de la Federación (CFF)
• Artículo 29 (Obligatoriedad de emisión)
• Artículo 29-A (Requisitos generales)
Resolución Miscelánea Fiscal (RMF)

• Capítulo 2.7 (Reglas generarles a cumplir)
Anexo 20 RMF (Estructura tecnológica del CFDI)
Guías de llenado (Información para el llenado de

CFDIs)

4
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TIPOS DE CFDI
Ingreso (I) Egreso (E) Traslado (T)
• Facturas • Notas de • Traslado de

• Recibos de crédito mercancías
Arrendamiento • Devoluciones
• Honorarios
• Anticipos
• Notas de
débito.

5
TIPOS DE CFDI
Retenciones e
Pago (P) Nómina (N) Información de
pagos
• Recibo Electrónico • Pago de Sueldos y • Documentar la
de Pago (REP) Salarios retención de
• Pago de impuestos
asimilados • Pagos realizados
a residentes
nacionales y en el
extranjero

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SANCIONES CFF
ÚLTIMA REFORMA DOF 12-11-2021
Artículo 83. Son infracciones relacionadas con la obligación de llevar Artículo 84.- A quien cometa las infracciones relacionadas con la obligación de llevar
contabilidad, siempre que sean descubiertas en el ejercicio de las contabilidad a que se refiere el Artículo 83, se impondrán las siguientes sanciones:
facultades de comprobación o de las facultades previstas en el artículo …
22 de este Código, las siguientes:
IV. Para el supuesto de la fracción VII, las siguientes, según corresponda:
…
a) De $19,700.00 a $112,650.00. En caso de reincidencia, las autoridades fiscales
VII. No expedir, no entregar o no poner a disposición de los clientes los podrán, adicionalmente, clausurar preventivamente el establecimiento del
contribuyente por un plazo de tres a quince días; para determinar dicho plazo, se
comprobantes fiscales digitales por Internet de sus actividades cuando
tomará en consideración lo previsto por el artículo 75 de este Código.
las disposiciones fiscales lo establezcan, o expedirlos sin que cumplan
los requisitos señalados en este Código, en su Reglamento o en las b) De $1,700.00 a $3,380.00 tratándose de contribuyentes que tributen conforme al
reglas de carácter general que al efecto emita el Servicio de Título IV, Capítulo II, Sección II de la Ley del Impuesto sobre la Renta. En caso de
reincidencia, adicionalmente las autoridades fiscales podrán aplicar la clausura
Administración Tributaria; no entregar o no poner a disposición la
preventiva a que se refiere el inciso anterior.
representación impresa de dichos comprobantes, cuando ésta le sea
solicitada por sus clientes, así como no expedir los comprobantes c) De $16,940.00 a $96,820.00 tratándose de contribuyentes que cuenten con la
fiscales digitales por Internet que amparen las operaciones realizadas autorización para recibir donativos deducibles a que se refieren los artículos 79,
con el público en general, o bien, no ponerlos a disposición de las 82, 83 y 84 de la Ley del Impuesto sobre la Renta y 31 y 114 del Reglamento de
dicha Ley, según corresponda. En caso de reincidencia, además se revocará la
autoridades fiscales cuando éstas los requieran. autorización para recibir donativos deducibles.
… d) De $400.00 a $600.00 por cada comprobante fiscal que se emita y no cuente con
los complementos que se determinen mediante las reglas de carácter general, que
al efecto emita el Servicio de Administración Tributaria.

7
SANCIONES CFF
Artículo 83. Artículo 84.-

…
…
VI. De $19,050.00 a $108,880.00, a la
IX. Expedir comprobantes fiscales señalada en la fracción IX cuando se trate de
la primera infracción. Tratándose de
digitales por Internet asentando la clave contribuyentes que tributen conforme al Título
del registro federal de contribuyentes de IV, Capítulo II, Sección II de la Ley del Impuesto
sobre la Renta, la multa será de $1,910.00 a
persona distinta a la que adquiere el $3,800.00 por la primera infracción. En el caso
de reincidencia, la sanción consistirá en la
bien o el servicio o a la que contrate el
clausura preventiva del establecimiento del
uso o goce temporal de bienes. contribuyente por un plazo de 3 a 15 días.
Para determinar dicho plazo, las autoridades
… fiscales tomarán en consideración lo previsto
por el artículo 75 de este Código
…

8
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SANCIONES CFF

… …
XI. Expedir comprobantes fiscales digitales X. De tres a cinco veces el monto o
por Internet que señalen corresponder a valor señalado en el comprobante
donativos deducibles sin contar con la
fiscal digital por Internet que ampare
autorización para recibir donativos
el donativo, a la comprendida en la
deducibles a que se refieren los artículos
fracción XI.
79, 82, 83 y 84 de la Ley del Impuesto
sobre la Renta y 31 y 114 del Reglamento …
de dicha Ley, según sea el caso.
…

9
SANCIONES CFF

… …
XII. No expedir o acompañar la XI. De $880.00 a $17,030.00, a la
documentación que ampare comprendida en la fracción XII.
mercancías en transporte en territorio …
nacional.
…

10
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SANCIONES CFF

…
…
XVIII. Utilizar para efectos fiscales comprobantes expedidos por
un tercero que no desvirtuó la presunción de que tales XVI. De un 55% a un 75% del importe de cada
comprobantes amparan operaciones inexistentes y, por tanto, se comprobante fiscal, tratándose de los supuestos
encuentra incluido en el listado a que se refiere el artículo 69-B, establecidos en las fracciones XVIII y XIX.
cuarto párrafo de este Código, sin que el contribuyente que los
utiliza haya demostrado la materialización de dichas Cuando se trate de alguna de las infracciones
operaciones dentro del plazo legal previsto en el octavo señaladas en las fracciones I, II, IV, XVIII y XIX del
párrafo del citado artículo, salvo que el propio contribuyente,
dentro del mismo plazo, haya corregido su situación fiscal. artículo 83 de este Código y la autoridad fiscal
tenga conocimiento de que, respecto de los mismos
XIX. Utilizar para efectos fiscales comprobantes expedidos por
un tercero, cuando las autoridades fiscales en ejercicio de sus hechos, el contribuyente ha sido condenado por
facultades a que se refiere el artículo 42 de este Código, sentencia firme por alguno de los delitos
determinen que dichos comprobantes fiscales amparan establecidos en los artículos 222 y 222 Bis del
operaciones inexistentes o simuladas, debido a que el Código Penal Federal, la multa se aumentará en
contribuyente que los utiliza no demostró la materialización de
dichas operaciones durante el ejercicio de las facultades de un monto del 100% al 150% de las cantidades o
comprobación, salvo que el propio contribuyente haya corregido del valor de las dádivas ofrecidas con motivo del
su situación fiscal. cohecho.
…
11
CFDI INGRESO
Expedir CFDI por productos no vendidos y/o servicios no

prestados (deberán estar soportados).
• Toda operación debe tener un soporte, para ello se recomienda
utilizar:
• Órdenes de compra foliadas.
• Control y manejo de inventarios con detalles de entradas –
salidas del almacén.
• Procesos de producción.
• Control contable.
• Procesos de aceptación por parte del cliente.
• Constancia de los servicios proporcionados.

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CADEFI
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CFDI INGRESO
Solicitar la constancia OBLIGATORIA para poder Expedir

CFDI
• La CSF sólo se utiliza para consultar los datos, pero no debe ser un
requisito para emisión de CFDI.
• Los datos a proporcionar para solicitar factura son:
• RFC
• Razón social (opcional)
• CP
• Régimen fiscal
• Uso del CFDI

13
CFDI INGRESO
Condicionar la emisión del CFDI con datos no obligatorios

en el CFDI
• Datos NO obligatorios:
• Dirección completa (calle, número, col., etc.)
• Teléfono
• Correo electrónico
• Datos de tarjetas (medios de pago)
• CURP

14
CADEFI
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CFDI INGRESO
El precio no debe incrementar si pides factura. El IVA

siempre debe estar incluido en el precio
• Es una mala práctica el modificar precios al solicitar facturas, en
todo caso se deberá denunciar el hecho ante el SAT.
• Otra mala práctica es cobrar un % adicional cuando el pago es
con tarjeta.

15
CFDI INGRESO
No te pueden obligar a generar la factura en una página

web.
• Deben expedir tu factura en el lugar de la operación al momento
de la compra.

16
CADEFI
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CFDI INGRESO
Cuando el Método de pago es PPD y se indica como forma

de pago un valor distinto a 99
• Se entiende que el método de pago PPD se utiliza por que la
factura aún no ha sido pagada en su totalidad.
• ANEXO 20 RMF
• F. Validaciones adicionales a realizar por el proveedor.

17
CFDI INGRESO
Indicar un régimen fiscal erróneo tanto del emisor como

del receptor.
• Revisar la información del régimen de acuerdo al motivo de la
facturación y el régimen contenido en la CSF.

18
CADEFI
MTI Ricardo Aguilar
CFDI INGRESO
Indicar un régimen fiscal erróneo tanto del emisor como

del receptor.
• Revisar la información del régimen de acuerdo al motivo de la
facturación y el régimen contenido en la CSF.

19
CFDI INGRESO
Indicar un uso del CFDI distinto al que el receptor le dará.

• Validar el uso del CFDI, en caso de error, deberá cancelarse y
expedir otro CFDI con los datos correctos.
• Verificar en el catálogo SAT de acuerdo con el régimen y tipo de
persona que aplique.

20
CADEFI
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CFDI INGRESO
Error en el Objeto impuesto.

• Revisar que el objeto de impuesto sea el correcto, de lo contrario
deberá cancelarse y volver a expedirse.
Fecha inicio
c_ObjetoImp Descripción
de vigencia
01 No objeto de impuesto. 01/01/2022
02 Sí objeto de impuesto. 01/01/2022
03 Sí objeto del impuesto y no obligado al desglose. 01/01/2022
04 Sí objeto del impuesto y no causa impuesto. 07/10/2022
05 Sí objeto del impuesto, IVA crédito PODEBI. 06/12/2023

21
CFDI INGRESO
Error en la clave del producto o servicio.

• Validar la clave correcta del producto o servicio
Listado de claves SAT: Sugerencias de Claves SAT:

http://pys.sat.gob.mx/PyS/catPyS.aspx http://pys.sat.gob.mx/PyS/SugerenciasVF.pdf

22
CADEFI
MTI Ricardo Aguilar
CFDI INGRESO
No desglosar los impuestos correctamente

• Revisar el desglose correcto de impuestos retenidos y trasladados.

23
CFDI INGRESO
No agregar la información correcta en un CFDI de ventas

globales
• En ventas globales de debe verificar los datos de emisión se encuentren:
Campo Valor
MetodoPago PUE
Forma de pago Se debe registrar la clave de forma de pago con la que se liquidó el
comprobante de operaciones con el público en general de mayor monto
InformacionGlobal Periodicidad = 04
Meses = 01
Año = 2024
RFC receptor XAXX010101000
DomicilioFiscal Receptor En este campo se debe registrar el mismo código postal señalado en el campo
LugarExpedicion.
Regimen FiscalReceptor 616 (Sin obligaciones fiscales)
UsoCFDI
MTI S01
RICARDO AGUILAR | Consultor en (Sin efectos fiscales)
Sistemas Administrativos | raguilar@consultrain.com.mx
24
CADEFI
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Campo Valor
ClaveProdServ 01010101
NoIdentificacion 350
Cantidad 1
ClaveUnidad ACT
Descripcion Venta
ValorUnitario Registrar el subtotal del comprobante de operaciones con el público en general
UsoCFDI S01 (Sin efectos fiscales)

25

26
CADEFI
MTI Ricardo Aguilar
CFDI INGRESO
No utilizar el complemento de Donatarias cuando se esté

obligado a ello.
• En el complemento se integra información de la donataria como el
número de autorización (Artículo 29-A CFF)

27
CFDI INGRESO
No indicar el número de cuenta predial en recibos de

arrendamiento.
• En el CFDI se contar con esta información (Artículo 29-A CFF)

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CADEFI
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CFDI ANTICIPOS
Emitir un CFDI de anticipo a crédito
No relacionar la factura al anticipo
Cancelar el anticipo
No emitir la nota de crédito con los datos correctos por

motivo de un anticipo

29

30
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31

32
CADEFI
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CFDI EGRESO
No relacionar un CFDI de Egreso al documento

que le da origen
No documentar la Nota de crédito debidamente
Integrar la información de forma incorrecta en la

Nota de crédito y nota de devolución (confusión)

33

34
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REP
Artículo 29. (CFF)

Cuando las leyes fiscales establezcan la obligación de expedir comprobantes fiscales por
los actos o actividades que realicen, por los ingresos que se perciban o por las retenciones
de contribuciones que efectúen, los contribuyentes deberán emitirlos mediante documentos
digitales a través de la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria. Las
personas que adquieran bienes, disfruten de su uso o goce temporal, reciban servicios,
realicen pagos parciales o diferidos que liquidan saldos de comprobantes fiscales
digitales por Internet, o aquéllas a las que les hubieren retenido contribuciones deberán
solicitar el comprobante fiscal digital por Internet respectivo. Los contribuyentes que
exporten mercancías que no sean objeto de enajenación o cuya enajenación sea a título
gratuito, deberán expedir el comprobante fiscal digital por Internet que ampare la
operación.

35
REP
Emitir REP con fecha de pago futura

• Se emite el CFDI de pago por que el recurso ya fue recibido o se está recibiendo en el
momento de su expedición.
En el caso de pago con Cheque, indicar la fecha en que se ve

reflejado en el estado de cuenta
• Se debe indicar la fecha en la que se recibió el cheque.
No se emite el REP por los pagos realizado o no solicitarlo al

proveedor
• Es obligatorio expedirlo y recibirlo

36
CADEFI
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REP
Indicar en el REP un pago o cobro con una moneda diferente

a la recibida
• Indicar la información de la moneda en la que se recibió el pago
Emitir un REP relacionado a una factura con método de pago
PUE
• Sólo se deben generar REP para facturas emitidas en PPD
Error en la forma de pago

• Debe cancelarse el REP y expedir otro con los datos correctos

37
CFDI DE NOMINA
Agregar información de sueldos y salarios cuando se emiten recibos de

asimilados.
• Se debe evitar el llenado de los campos siguientes:
• Registro Patronal
• NumSeguridadSocial
• FechaInicioRelLaboral
• Antigüedad
• Sindicalizado = No
• TipoJornada
• Departamento
• Puesto
• RiesgoPuesto
• SalarioBaseCotApor
• SalarioDiarioIntegrado
• TipoPercepcion = 046

38
CADEFI
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CFDI DE NOMINA
Emitir los recibos con claves SAT de

percepciones y deducciones incorrectas
Indicar la fecha de pago al trabajador

incorrecta

39
CFDI DE NOMINA

40
CADEFI
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CANCELACIONES
Cancelar fuera de tiempo un CFDI
CFF

41
CANCELACIONES
Cancelar un CFDI cuando la operación

sí se llevó a cabo
En caso de errores, no relacionar

correctamente el nuevo CFDI al
cancelado
42
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La factura electrónica es un documento electrónico que permite la

Cada documento emitido, lleva un proceso llamado timbrado, que

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LEYES Y REGLAMENTOS RELACIONADOS DIRECTAMENTE

Resolución Miscelánea Fiscal (RMF)

Anexo 20 RMF (Estructura tecnológica del CFDI)

Guías de llenado (Información para el llenado de

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Ingreso (I) Egreso (E) Traslado (T)

• Facturas • Notas de • Traslado de

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Cuando el Método de pago es PPD y se indica como forma

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Indicar un régimen fiscal erróneo tanto del emisor como

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Emitir un CFDI de anticipo a crédito

No relacionar la factura al anticipo

No emitir la nota de crédito con los datos correctos por

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