CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

CURSO: TRIBUTARIA I
ACTIVIDAD NO 2

Comercializadora AUTOPARTES SAS identificada con NIT 800.986.543-2con actividad económica

comercializador de partes de vehículo código CIIU 4530, responsable del impuesto sobre las ventas
le presenta la siguiente información para la elaboración de los registros contables y estados
financieros (Estado de situación financiera y estado de resultado).
Presenta la siguiente información de saldos al mes de diciembre de 2018, y movimientos del mes
de enero y febrero de 2019, la empresa tiene como política que sus instrumentos financieros son
medidos al costo amortizado.

Realizar los movimientos contables sin tener en cuenta impuestos.

ACTIVO
Caja 2.800.000
Cuenta de ahorro bancolombia N 090123454-34 45.600.000
Cuentas por cobrar a clientes 125.800.000
Inventarios mercancías para comercializar 298.967.000
Inversiones en sociedad nacional 12.500.000
Propiedad planta y equipo
Edificios importe en libros 76.500.000
Vehículo importe en libros 34.500.000
Maquinaria y equipo importe en libros 123.400.000

PASIVOS

Obligaciones financieras medidas a

125.000.000
costo amortizado
Beneficios a empleados
Prima servicios -
Cesantías 15.600.000
Intereses cesantías 1.872.000
Vacaciones 4.300.000
Retención en la fuente por pagar 5.600.000
Retención y aportes de nomina seguridad social
150.000
salud
Retención y aportes de nomina seguridad social
2.685.000
pension
Retención y aportes de nomina seguridad social 115.000
Arl
Retención y aportes de nomina caja
450.000
compensacion familiar
Impuesto sobre las ventas por pagar periodo 3 12.500.000
2018
Proveedores 210.000.000
PATRIMON
IO
Capital autorizado 100.000.000
Utilidades acumuladas 86.000.000
Utilidad del ejercicio 155.795.000
2 de enero de 2019 vendió mercancía a un responsable de IVA por $145.600.000, cancelo el 60%
por transferencia electrónica y el saldo a 30 días, registro costo del 65%.

3 de enero 2019, compra excluida del impuesto sobre las ventas a un gran contribuyente por
$234.500.000, el proveedor le concedió el 10% descuento y adicional 30 días para pago de la
factura.

4 de enero 2019, de la utilidad del ejercicio correspondiente al año 2018, reclasificarla a las
utilidades acumuladas.

5 de enero de 2019 cancelo el saldo de seguridad social (salud, pensión, arl y caja de
compensación familiar) con corte a 31 de diciembre de 2018 por transferencia electrónica.

08 de enero de 2019 cancelo servicios públicos así: energía eléctrica $2.450.000, acueducto y
alcantarillado $650.000, telefónica fija $234.000, el pago fue por transferencia electrónica.

10 de enero de 2019 cancelo retención en la fuente por pagar del periodo de diciembre 2018 por
transferencia electrónica.

12 de enero de 2019 cancelo el impuesto sobre las ventas del periodo 3 de 2018, el pago fue por
transferencia electrónica.

14 de enero de 2019 cancelo los intereses sobre cesantías correspondiente al año 2018 por
transferencia electrónica.

15 de enero de 2019 uno de los clientes cancelo $112.000.000 del saldo del año 2018 por
transferencia electrónica.

18 de enero de 2019 cancelo el saldo de proveedores con corte a 31 de diciembre de 2018 por
transferencia electrónica

20 de enero de 2019 vendió mercancía gravada con el impuesto sobre las ventas a un gran
contribuyente por $123.500.000, el pago fue por transferencia electrónica, registro costo de 70%
de la mercancía vendida.

25 de enero de 2019 cancelo la cuota No 5 de la obligación con la entidad financiera por

$6.800.000 de los cuales $1.500.000 corresponde a intereses y la diferencia abono a capital, el
pago fue por transferencia eléctrica.

27 de enero de 2019 vende mercancía gravada del impuesto sobre las ventas a una persona
jurídica gran contribuyente con calidad de autorretenedor por $234.500.000, registro costo de
60% de la mercancía vendida, el pago fue por transferencia electrónica.

27 de enero de 2019, cancelo mantenimiento de vehículos por $2.500.000 mas IVA del 19% a una
persona natural por medio de transferencia electrónica.

28 de enero de 2019 cancelo servicio de transporte de carga terrestre por $3.400.000, el pago fue
por medio de transferencia electrónica.

29 de enero registro la nómina con los siguientes casos:

Registrar y pagar la nómina del mes de los empleados de la siguiente manera:

Un empleado con sueldo de $10.500.000 mensual.

Tres empleados con sueldo de $3.800.000 mensual cada uno.

5 empleados con sueldo de $828.116 mensual cada uno.

Registrar y pagar los aportes al sistema de seguridad social, para fiscales, registrar las prestaciones
sociales conforme a la normatividad vigente, la tarifa de los riesgos laborales es el 0,522%.

Dejar como cuenta por pagar las prestaciones sociales en cesantías, vacaciones, intereses sobre
cesantías y prima de servicio.

A los empleados le cancelado la nómina del mes.

30 de enero de 2019 cancelo honorarios al señor contador por asesoría contable $2.100.000, el
pago fue por transferencia electrónica.

31 de enero de 2019 cancelo servicio de vigilancia por $1.400.000 mas AIU del 10%, el pago fue
por transferencia electrónica.

31 de enero de 2019 el banco le descontó por concepto de Gravamen movimiento financiero la

suma de $123.400

31 de enero de 2019 el banco le cobro por concepto de comisiones la suma de $56.700

31 de enero de 2019 registro el impuesto de industria y comercio referente al mes en mención a la

tarifa de 3.5 por mil.

1 de febrero de 2019 compro mercancía gravada por $156.400.000 a una persona jurídica, el
pago fue por transferencia electrónica.

2 de febrero de 2019 el cliente cancelo el saldo de la mercancía vendida el día 02 de enero de

2019, el pago fue por transferencia electrónica.

04 de febrero de 2019, cancelo la mercancía vendida a crédito el día 03 de enero de 2019, el pago
fue por transferencia electrónica.

06 de febrero de 2019 vendió mercancía gravada por $345.600.000 a una persona jurídica, el pago
fue 80% por transferencia electrónica y el saldo a crédito 15 días, registro costo de 70% de la
mercancía vendida.

08 de febrero de 2019 cancelo servicios públicos así: energía eléctrica $2.500.000, acueducto y
alcantarillado $600.000, telefónica fija $234.000, el pago fue por transferencia electrónica.

10 de febrero de 2019 cancelo seguridad social (salud, pensión, arl, ) parafiscales (SENA, ICBF, caja
de compensación familiar) por transferencia electrónica.

14 de febrero de 2019 consigno al fondo de cesantías el saldo correspondiente al año 2018 por
transferencia electrónica.

16 de febrero de 2019 vendió mercancía a crédito por $123.000.000 a una persona jurídica,
registro costo de venta de 70% sobre la mercancía vendida.
18 de febrero de 2019 cancelo la cuota No 6 de la obligación con la entidad financiera por
$6.800.000 de los cuales $1.350.000 corresponde a intereses y la diferencia abono a capital, el pago
fue por transferencia eléctrica.

20 de febrero de 2019 el cliente realizo devolución del 50% de la compra realizada el día 16 de
febrero de 2019, tener en cuenta el costo del 70% de la devolución.

28 de febrero de 2019 registro la nómina con los siguientes casos:

Registrar y pagar la nómina del mes de los empleados de la siguiente manera:

Un empleado con sueldo de $10.500.000 mensual.

Tres empleados con sueldo de $3.800.000 mensual cada uno.

5 empleados con sueldo de $828.116 mensual cada uno.

Registrar y pagar los aportes al sistema de seguridad social, para fiscales, registrar las prestaciones
sociales conforme a la normatividad vigente, la tarifa de los riesgos laborales es el 0,522%.

Dejar como cuenta por pagar las prestaciones sociales en cesantías, vacaciones, intereses sobre
cesantías y prima de servicio.

A los empleados le cancelado la nómina del mes.

28 de febrero de 2019 cancelo honorarios al señor contador por asesoría contable $2.100.000, el
pago fue por transferencia electrónica.

28 de febrero de 2019 cancelo servicio de vigilancia por $1.400.000 más AIU del 10%, el pago fue
por transferencia electrónica.

28 de febrero de 2019 el banco le descontó por concepto de Gravamen movimiento financiero la

suma de $150.400

28 de febrero de 2019 el banco le cobro por concepto de comisiones la suma de $61.800

28 de febrero de 2019 registro el impuesto de industria y comercio referente al mes en mención a

la tarifa de 3.5 por mil.
Nota: Como política contable la empresa tiene estipulado la vida útil de la propiedad, planta y
equipo de la siguiente manera:
Edificios importe depreciable $60.000.00 vida útil 40 años método
0
depreciación línea renta
Vehículos importe depreciable $32.500.00 vida útil 7 años, método
0
depreciación línea recta
Maquinaria y equipo importe depreciable $120.980.0 vida útil 1.000.000
00 unidades
y produjo en el mes de enero 50.000 unidades y en el mes de febrero 98.000 unidades. Método
depreciación unidades de producción.

Registrar el valor de la depreciación de los meses de enero y febrero de 2019.