IMPUESTOS NACIONALES Y PLANEACIÓN FISCAL

PASO 2 APLICACIÓN DE LA RETENCIÓN EN FUENTE

PRESENTADO POR:

YIRA PATRICIA GUERRA ARRIETA: 1066182099

LUIS FERNANDO BEJARANO TUBERQUIA: 1105785963

GRUPO: 106013_43

TUTOR(a): KAREN VICTORIA ARTEAGA

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA

UNAD

MARZO 2021
 INTRODUCCION

La retención en la fuente, es una forma de recaudar un impuesto lo más pronto

posible, anticipadamente sin tener que esperar a que transcurra el periodo del
impuesto. Esta lo que hace es que lo recauda cuando ocurre el hecho generador
del mismo y consiste en restar de los pagos o abonos en cuenta un porcentaje
determinado por la ley. Con el desarrollo del presente taller, aplicación de la
retención en la fuente se logró establecer de manera clara los elementos de la
retención en la fuente, con el propósito de aplicar la tarifa correspondiente sobre el
valor de operaciones sujetas.
 Taller de retención en la

La sociedad Unadistas S.A.S, identificada con Nit: 900.999.555-4, realiza operaciones s

2021, y tiene las siguientes responsabilid

Código de responsabilidad

14

42

48

Código CIIU de la empresa: 4690

Actividades sujetas a retención mes de e

1.   Se compran mercancías generales a la empresa “Distribuciones Unadistas S.A.S” (D

de $12.500.000, IVA 19%.

2.   Se cancelan honorarios al contador público de la compañía por valor de $1.300.000

3.   Se cancelan servicios generales por valor de $144.000 a la señora Norma Paredes l
declarante.

4.   Se cancelan servicios generales por valor de $145.000 al señor Juan Perna el cual e

5.   Se compran mercancías generales a la empresa “Distribuciones la perla” (No declar

$6.800.000, IVA 19%.

6.   Se pagan comisiones al señor Jesús Macea por valor de $2.400.000 (No es declara

7.   Se paga arrendamiento de bienes inmuebles por valor de $2.700.000 a la empresa “

Ltda.”, IVA 19% es declarante.

8.   Se cancela servicio de vigilancia y aseo a la empresa “Servicios Unadistas S.A.S” po

AUI 10%, IVA 19% sobre el valor del AUI.

9.   Se paga arrendamiento de maquinaria por valor de $2.240.000 a al señor Bonifacio

declarante.

10. Se compran mercancías generales a la empresa “Distribuciones Unadistas S.A.S” (N

valor de $980.000, IVA 19%.

11. Se cancelan servicios generales por valor de $148.000 a la señora Emelina Navarro
declarante.
12. Se cancela servicio de transporte de carga a la empresa “Velotaxi S.A.S” por valor d
declarante.

13. Se cancelan honorarios por servicios legales a la compañía “KPG S.A.S” por valor d
es declarante.

14. Se venden mercancías generales a la empresa “Distribuciones Unadistas S.A.S”, po

$55.100.000, IVA 19%.

15. Se paga nómina de empleados, los cuales presentan las siguientes deducciones a d
de retención por salarios;

Nombre y apellido

José Pereira

Salma Samur

Virginia Peredo

Gonzalo Jiménez

Actividades sujet

1.   Se compran mercancías generales a la empresa “Inversiones Macondo S.A.S” (De

$22.400.000, IVA 19%.
2.   Se cancelan honorarios al contador público de la compañía por valor de $1.400.000

3.   Se cancelan servicios generales por valor de $148.000 a la señora Esperanza

declarante.

4.   Se cancelan servicios generales por valor de $155.000 al señor Juan Perna el cual n

5.   Se compran mercancías generales a la empresa “Distribuciones la perla” (No de

$7.500.000, IVA 19%.

6.   Se pagan comisiones al señor Jesús Macea por valor de $2.700.000 (No es declara

7.   Se paga arrendamiento de bienes inmuebles por valor de $2.900.000 a la empre

Ltda.”, IVA 19% es declarante.

8.   Se cancela servicio de vigilancia y aseo a la empresa “Servicios Unadistas S.A.S” po

AUI 10%, IVA 19% sobre el valor del AUI.

9.   Se paga arrendamiento de maquinaria por valor de $2.540.000 a al señor Boni

declarante.

10. Se compran mercancías generales a la empresa “Distribuciones Unadistas S.A.S”

de $988.000, IVA 19%.

11. Se cancelan servicios generales por valor de $155.000 a la señora Emelina N

declarante.
12. Se cancela servicio de transporte de carga a la empresa “Velotaxi S.A.S” por valor d
declarante.

13. Se cancelan honorarios por servicios legales a la compañía “KPG S.A.S” por valor
es declarante.

14. Se venden mercancías generales a la empresa “Distribuciones el diamante

$64.600.000, IVA 19%.

15. Se paga nómina de empleados, los cuales presentan las siguientes deducciones a
de retención por salarios;

Nombre y apellido

José Pereira

Salma Samur

Virginia Peredo

Gonzalo Jiménez
ción durante los meses de enero y febrero de

Responsabilidad

Impuesto de renta y complementario

régimen ordinario.

Retención en la fuente a título de

renta.

Retención en la fuente en el
impuesto sobre las ventas.

Informante de exógena.

Obligado a Llevar Contabilidad.

Impuesto sobre las ventas

:
ENERO

BASE IVA

12,500,000 2,375,000
6,800,000 1,292,000

980,000 186,200
20,280,000
 1,300,000 -
3,700,000

144,000 -
145,000

465,000 88350
148,000

145,500
2,400,000

2,700,000 513000
2,240,000

55,100,000 10469000
 Valor devengado Deducción

Aportes cuentas AFC (de

$7.350.000. ahorro para el fomento a la
construcción). 

Intereses para el préstamo de

$6.500.000.
Vivienda.

2 Hijos dependientes
$ 7.350.000.
económicos.
Aportes a Fondos de Pensión
$8.337.000.
voluntaria.

n mes de febrero de 2021:

BASE IVA

22,400,000 4,256,000
7,500,000 1,425,000
 988,000 187,720
30,888,000

1,400,000 -
3,900,000 -

148,000 -
155,000

485,000 92,150
155,000 -

156,900 -
2,900,000 551,000

2,540,000
64,600,000 12,274,000
Valor devengado Deducción

Aportes cuentas AFC (de

$7.350.000. ahorro para el fomento a la
construcción). 

Intereses para el préstamo de

$6.500.000.
Vivienda.

2 Hijos dependientes
$ 7.350.000.
económicos.

Aportes a Fondos de Pensión

$8.337.000.
voluntaria.
ENERO
VALOR
CONCEPTO % RETENCION RETENCION

compra 2.5% 312,500

compra 3.50% 238,000

compra 3.5% 34,300

584,800
honorarios 10% 130,000
honorarios 11% 407,000

servicios
servicios 4% 5,800

vigilancia 2% 9,300
servicios 6% 8,880

transp carga 1% 1,455

comisiones 10% 240,000

arrendamiento 3.50% 94,500

arrendamiento 4% 89,600

venta 0.40% 220,400

Valor deducción

25% del valor del

ingreso.

35% del valor del

ingreso.

10% del valor del

ingreso.
20% del valor del
ingreso.

VALOR
CONCEPTO % RETENCION RETENCION

compra 2.50% 560,000

compra 3.50% 262,500
compra 2.50% 24,700
847,200

honorario 10% 140,000

honorario 11% 429,000

servicios 6% 8,880
servicios 6% 9,300

vigilancia 2% 9,700
servicio 6% 9,300

transporte 1% 1,569
arriendo 3.50% 101,500

arri maquinaria 4% 101,600

venta 0.40% 258,400
Valor deducción

25% del valor del

ingreso.

35% del valor del

ingreso.

10% del valor del

ingreso.

20% del valor del

ingreso.
 Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente Privada 350

1. año 2 0 2 1 0 1
4. Número de formularo

Colombia

Un compromiso que no podemos evadir

1 Lea Cuidadosamente las instrucciones 5 6

5. Número de Identificaciín Tributaria (NI 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
declarante
Datos del

9 0 0 9 9 9 5 5 5 4
12. Cod
11. Razón social
Direccion
seccional
LA SOCIEDAD UNADISTA S.A.S
90. Autorretenedores Persons Jurídicas exonerados de
Si es una corrección ind25.Código 26. No. Formulario anterior aportes (art. 114 E.T.) 91. Tarifa
Base sujeta a retención para
Concepto Retenciones a titulo de renta
pagos a abonos en cuenta

Rentas de trabajo 27 14,444,052 52 353,000

Rentas de pensiones 28 - 53
-
Honorarios 29 5,000,000 54
537,000
Comisiones 30 2,400,000 55
240,000
Servicios 31 903,500 56
25,435
Rendimientos financieros e intereses 32 57

Arrendamientos (Muebles e inmuebles) 33 4,940,000 58

184,100
Regalias y explotacion de la propiedad intelectual 34 59

Dividendos y participaciones 35 60

Compras 36 20,280,000 61
584,800
Transacciones con tarjetas débito y crédito 37 62

Contratos de construcción 38 - 63
-
Enajenación de activos fijos de personas naturales ante notarios y autoridades de tránsito 39 - 64
-
Loterías, rifas, apuestas y similares 40 - 65
-
Otros pagos sujetos a retención 41 - 66
-
Contribuyentes exonerados de aportes (art. 114-1 E.T.) 42 - 67
-
Ventas 43 55,100,000 68
220,400
Autorretenciones

Honorarios 44 - 69
-
Comisiones 45 - 70
-
Servicios 46 - 71
-
Rendimientos financieros 47 - 72
-
Pagos mensuales provisionales de carácter voluntario (Hidrocarburos y demás productos mineros) 48 73

Otros Conceptos 49 - 74
-
Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises sin convenio 50 - 75

Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises con convenio vigente 51 - 76

Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas por operaciones anuladas, rescindidas o resultadas 77

Total retenciones renta y complementarios (Sume casillas 52 a 76 y reste casilla 77) 78

2,144,735
Retenciones practicadas a tiutlo de impuesto sobre las ventas (I.V.A)

.A responsables del impuesto sobre las ventas 79 -

Practicadas por servicios a no residentes o no domiciliados 80
-
Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas por operaciones anuladas, rescindidas o resultadas 81 -
Total retenciones I.V.A. (Sume 79 y 80 y reste 81) 82 -
Retenciones impuesto de timbre nacional 83

Retenciones Impuesto nacional al consumo 84

Retención contribución laudos arbitrales 85

Total retenciones 86 2,144,735

Total

Más Sanciones 87
-
Total retenciones más sanciones 88
2,144,735
85. No. Indentificación signatario 86. DV

997. Espacio exclusivo para el sello

981. Código Representación de la entidad recaudadora
(Fecha efectiva de la transacción) 980. Pago Total $ 2,144,735
Firma del declarante o de quien lo representa
996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora
982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma Revisor Fiscal o Contador 994. Con Salvedades

Coloque el timbre de la m‡quina

registradora al dorso de este formulario
983. No. Tarjeta Profesional
 Declaración Mensual de Retenciones en la

1. año 2 0 2 1 0 2

Colombia
Un compromiso que no podemos evadir

1 Lea Cuidadosamente las instrucciones

5. Número de Identificaciín Tributaria (NI 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido
declarante
Datos del

9 0 0 9 9 9 5 5 5 4
11. Razón social

LA SOCIEDAD UNADISTA S.A.S

Si es una corrección ind25.Código 26. No. Formulario anterior

Concepto

Rentas de trabajo

Rentas de pensiones

Honorarios

Comisiones
Servicios

Rendimientos financieros e intereses

Arrendamientos (Muebles e inmuebles)

Regalias y explotacion de la propiedad intelectual

Dividendos y participaciones

Compras
Transacciones con tarjetas débito y crédito
Contratos de construcción
Enajenación de activos fijos de personas naturales ante notarios y autoridades de tránsito
Loterías, rifas, apuestas y similares

Otros pagos sujetos a retención

Contribuyentes exonerados de aportes (art. 114-1 E.T.)
Ventas
Honorarios
Autorretenciones

Comisiones

Servicios

Rendimientos financieros

Pagos mensuales provisionales de carácter voluntario (Hidrocarburos y demás productos minero

Otros Conceptos

Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises sin convenio

Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises con convenio vigente

Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas por operaciones anuladas, rescindidas o resulta

Total retenciones renta y complementarios (Sume casillas 52 a 76 y reste casilla 77)

Retenciones practicadas a tiutlo de impuesto

.A responsables del impuesto sobre las ventas

Practicadas por servicios a no residentes o no domiciliados

Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas por operaciones anuladas, rescindidas o resulta
Total retenciones I.V.A. (Sume 79 y 80 y reste 81)
Retenciones impuesto de timbre nacional
Retenciones Impuesto nacional al consumo
Retención contribución laudos arbitrales
Total retenciones
Total

Más Sanciones

Total retenciones más sanciones

85. No. Indentificación signatario 86. DV
997. Espacio exclusivo p
981. Código Representación de la entidad recau
(Fecha efectiva de la t
Firma del declarante o de quien lo representa

982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma Revisor Fiscal o Contador 994. Con Salvedades

Coloque el timbre de la
registradora al dorso de es
983. No. Tarjeta Profesional
Retenciones en la Fuente Privada
350

4. Número de formularo
Colombia
podemos evadir

es 5 6
8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres

12. Cod
Direccion
seccional

90. Autorretenedores Persons Jurídicas exonerados de

aportes (art. 114 E.T.) 91. Tarifa

Base sujeta a retención para

Retenciones a titulo de renta
pagos a abonos en cuenta

27 14,444,052 52 353,000

28 - 53 -
29 5,300,000 54
569,000
30 55
31 1,099,900 56 38,749
32 57

33 5,440,000 58
203,100
34 59

35 60

36 30,888,000 61 847,200
37 62
38 - 63 -
es de tránsito 39 - 64 -
 40 - 65 -
41 - 66 -
42 - 67 -
43 64,600,000 68 258,400
44 - 69 -
45 - 70 -
46 - 71 -
47 - 72 -
y demás productos mineros) 48 73

49 - 74
-
50 - 75

51 - 76

das, rescindidas o resultadas 77

e casilla 77) 78 2,269,449

as a tiutlo de impuesto sobre las ventas (I.V.A)

79 -
80 -
das, rescindidas o resultadas 81 -
82 -
83
84
85
86 2,269,449
87 -
88 2,269,449
86. DV
997. Espacio exclusivo para el sello
de la entidad recaudadora
(Fecha efectiva de la transacción) 980. Pago Total $ 2,269,449
 996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora

Coloque el timbre de la m‡quina

registradora al dorso de este formulario
 CONCLUSION

Al finalizar esta actividad se pudo establecer el mecanismo de retención en la

fuente es la herramienta de recaudo anticipado que utiliza el Estado para ciertos
impuestos. Su aplicación requiere el conocimiento de muchas bases, tarifas y
cuantías mínimas, además de la distinción entre regímenes.
 REFERENCIAS

Zuluaga, J. (2020). Estatuto Tributario 2019. Ecoe Ediciones. Retención en la fuente.

Recuperado de https://elibro-
net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/131881 Pág. 183-202.