Práctica de ejercicios

Nombre: Rafael Iván Ortiz Mello Matrícula: al02742790

Nombre del curso: Nombre del profesor:
Contabilidad y costos Francisca López Lucas

Módulo: Actividad:
Módulo 1. Principios de contabilidad Evidencia 1
Bibliografía:
https://miscursos.tecmilenio.mx/ultra/courses/_149329_1/cl/outline

Evidencia 1.

Parte 1
Elabora el estado de flujo de efectivo para la empresa Actimex, S. A., mediante el método
indirecto, utilizando los siguientes datos:
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Actimex, S.A.
Estado de flujo de efectivo
del 1 al 31 de Enero del Año 2017

ACTIVIDADES DE OPERACION
Utilidad o pérdida neta 41,000
+ Clientes 4,000
- Inventario -12,000
- Proveedores -16,000
+ Dep.maquinaria 2,000
=FLUJOS NETOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE OPERACION 19,000

ACTIVIDADES DE INVERSION
- Maquinaria -30,000

=FLUJOS NETROS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE OPERACION -30,000

=EFECTIVO EXCEDENTE PARA APLICAR EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO -11,000
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
+ Préstamos bancarios a largo plazo 60,000
=FLUJOS NETOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 60,000

=INCREMENTO NETO DE EFECTIVO Y DEMAS EQUIVALENTE DE EFECTIVO 49,000

+EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO AL PRINCIPIO DEL PERIODO 41,000
=EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO 90,000
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1. Interpreta los resultados de operación, inversión y financiamiento utilizando el

siguiente formato:

Efectivo
Interpretación
derivado de:

La compañía se encuentra estable hasta el momento, está siendo

Operación
rentable

Inversión La compañía está invirtiendo en maquinaria

Financiamiento La compañía no tiene la capacidad para el pago de deudas y para el

pago de dividendos a los accionistas
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Parte 2

Realiza el análisis financiero, mediante la elaboración de las razones financieras, para la

empresa Comercializadora del Sureste, S.A. de C.V. para los años 2016 y 2015.
Después realiza la interpretación de los resultados por cada área. Considera que las
ventas a crédito son un 80% de las ventas netas.

COMERCIALIZADORA DEL SURESTE, S.A. DE C.V.

Estado de resultados
(Para los años que terminan el 31 de diciembre del 2016 y 2015)

(Pesos a diciembre del 2016)

2016 2015

VENTAS NETAS 2,960,300 1,876,940

Costo directo de producción 487,200 341,475

Nómina planta 224,000 154,800

Otros 0 9,330

Costo de ventas 711,200 505,605

UTILIDAD BRUTA 2,249,100 1,371,335

Nómina administración 201,600 144,000

Carga extra por nómina 87,960 62,820

Renta 12,000 10,800

Luz y aire acondicionado 7,800 7,200

Equipo arrendado 4,950 4,500

Depreciación 3,300 3,000

Seguros 1,800 1,500

Otros 3,800 3,600

Gastos de administración 323,210 237,420

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Publicidad y promoción 207,360 192,000

Nómina ventas y mercadotecnia 195,000 111,000

Participación de eventos 20,250 18,750

Viajes 14,580 13,500

Relaciones públicas 2,363 2,250

Varios 7,500 7,200

Gastos de venta 447,053 344,700

UTILIDAD DE OPERACIÓN 1,478,837 789,215

Otros ingresos 30,000 30,000

Otros gastos 52,000 50,000

Gastos financieros 774,000 387,000

UTILIDAD ANTES DE PTU E IMPUESTOS 682,837 382,215

PTU 68,284 38,222

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 614,553 343,994

Impuestos 202,803 113,518

UTILIDAD NETA 411,752 230,476

COMERCIALIZADORA DEL SURESTE, S.A. DE C.V.

Balance general

(Al 31 de diciembre del 2016 y 2015)

(Pesos a diciembre del 2016)

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2016 2015

ACTIVO

Activo circulante

Bancos 994,376 356,428

Inventarios 200,124 143,360

Cuentas por cobrar 455,448 296,716

TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 1,649,948 796,504

Activo fijo

Maquinaria y equipo 292,840 212,840

Depreciación acumulada 15,280 10,880

TOTAL ACTIVO FIJO 277,560 201,960

TOTAL ACTIVO 1,927,508 998,464

PASIVO

Pasivo circulante

Documentos por pagar 236,180 80,200

Cuentas por pagar 8,880 7,568

Pasivo bancario 720,000 360,000

TOTAL PASIVO CIRCULANTE 965,060 447,768

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Pasivo a largo plazo - -

TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO - -

TOTAL PASIVO 965,060 447,768

CAPITAL CONTABLE

Capital social 218,000 218,000

Utilidades retenidas 332,696 102,220

Utilidades del ejercicio 411,752 230,476

TOTAL CAPITAL CONTABLE 962,448 550,696

TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL CONTABLE 1,927,508 998,464

Práctica de ejercicios
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RELACIONES FORMULA DATOS RESULTADO

FINANCIERAS
Margen de utilidad 1.39%

Rendimiento sobre 2.81%

activos (ROA)

Rendimiento sobre el 4.27%

capital
Razón circulante 1.70 veces

Prueba ácida 1.50 veces

Razón de 50%
endeudamiento
Multiplicador de 2.00 veces
Capital
Razón de cobertura 0.7939 veces

Rotación de cuentas 6.29 veces

por cobrar
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Días cartera 57 Días

Rotación de inventario 4.14 veces

Días inventario 87 Días

AÑO 2016