Evidencia 1

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Costos
Módulo: 1 Actividad: Evidencia 1
Fecha: Febrero del 2019

Parte 1
Elabora el estado de flujo de efectivo para la empresa Actimex, S. A., mediante el método indirecto, utilizando los
siguientes datos:
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Actimex, S.A.
Estados de flujo de efectivo
del 1 al 31 de Enero del 2017
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Utilidad o pérdida neta $41,000
+ Clientes $4,00
- Inventario -$12,000
- Proveedores -$16,000
+ Dep. maquinarIa $2,000
=FLUJOS NETOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN $19,000
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
- Maquinaria -$30,000
=FLUJOS NETOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN -$30,000
=EFECTIVO EXCEDENTE PARA APLICAR EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO -$11,000
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
+ PRÉSTAMOS BANCACRIOS A LARGO PLAZO $60,000
=FLUJOS NETOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO $60,000
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=INCREMENTO NETO DE EFECTIVO Y DEMAS EQUIVALENTE DE EFECTIVO $49,000

+EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE FECTIVO AL PRINCIPIO DEL PERIODO $41,000
=EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO $90,000

1. Interpreta los resultados de operación, inversión y financiamiento utilizando el siguiente formato:

Efectivo derivado
Interpretación
de:
Operación La compañía se encuentra estable hasta el momento, es rentable.
Inversión Invierte en maquinaria.
Financiamiento No tiene la capacidad para el pago de deudas y para el pago de dividendos a los accionistas.

Parte 2
Realiza el análisis financiero, mediante la elaboración de las razones financieras, para la empresa Comercializadora
del Sureste, S.A. de C.V. para los años 2016 y 2015. Después realiza la interpretación de los resultados por cada
área. Considera que las ventas a crédito son un 80% de las ventas netas.
COMERCIALIZADORA DEL SURESTE, S.A. DE C.V.
Estado de resultados
(Para los años que terminan el 31 de diciembre del 2016 y 2015)
(Pesos a diciembre del 2016)
2016 2015
VENTAS NETAS 2,960,300 1,876,940
Costo directo de producción 487,200 341,475
Nómina planta 224,000 154,800
Otros 0 9,330
Costo de ventas 711,200 505,605
UTILIDAD BRUTA 2,249,100 1,371,335
Nómina administración 201,600 144,000
Carga extra por nómina 87,960 62,820
Renta 12,000 10,800
Luz y aire acondicionado 7,800 7,200
Equipo arrendado 4,950 4,500
Depreciación 3,300 3,000
Seguros 1,800 1,500
Otros 3,800 3,600
Gastos de administración 323,210 237,420
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Publicidad y promoción 207,360 192,000

Nómina ventas y mercadotecnia 195,000 111,000
Participación de eventos 20,250 18,750
Viajes 14,580 13,500
Relaciones públicas 2,363 2,250
Varios 7,500 7,200
Gastos de venta 447,053 344,700
UTILIDAD DE OPERACIÓN 1,478,837 789,215
Otros ingresos 30,000 30,000
Otros gastos 52,000 50,000
Gastos financieros 774,000 387,000
UTILIDAD ANTES DE PTU E IMPUESTOS 682,837 382,215
PTU 68,284 38,222
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 614,553 343,994
Impuestos 202,803 113,518
UTILIDAD NETA 411,752 230,476

COMERCIALIZADORA DEL SURESTE, S.A. DE C.V.

Balance general
(Al 31 de diciembre del 2016 y 2015)
(Pesos a diciembre del 2016)
2016 2015
ACTIVO
Activo circulante
Bancos 994,376 356,428
Inventarios 200,124 143,360
Cuentas por cobrar 455,448 296,716
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 1,649,948 796,504

Activo fijo
Maquinaria y equipo 292,840 212,840
Depreciación acumulada 15,280 10,880
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TOTAL ACTIVO FIJO 277,560 201,960

TOTAL ACTIVO 1,927,508 998,464

PASIVO
Pasivo circulante
Documentos por pagar 236,180 80,200
Cuentas por pagar 8,880 7,568
Pasivo bancario 720,000 360,000
TOTAL PASIVO CIRCULANTE 965,060 447,768

Pasivo a largo plazo - -

TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO - -

TOTAL PASIVO 965,060 447,768

CAPITAL CONTABLE
Capital social 218,000 218,000
Utilidades retenidas 332,696 102,220
Utilidades del ejercicio 411,752 230,476

TOTAL CAPITAL CONTABLE 962,448 550,696

TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL CONTABLE 1,927,508 998,464

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Margen de utilidad 1.39%

Rendimiento sobre 2.81%
activos (ROA)
Rendimiento sobre 4.27%
el capital
Razón circulante 1.70 veces
Prueba ácida 1.50 veces
Razón de 50%
Endeudamiento
Multiplicador de capital 2.00 veces
Razón de cobertura 0.7939 veces

Rotación de cuentas 6.29 veces

por cobrar
Días cartera 57 días
Rotación de 4.14 veces
Inventario
Días inventario 87 días