UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS

PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA

Fecha: (Día – Mes – Año):

UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA 09 NOVIEMBRE DEL 2021

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES PROGRAMA:

ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS CONTADURIA PUBLICA

CAMPO DE FORMACION: CONTROL

TRABAJO INDEPENDIENTE: 30 Horas:

TRABAJO PRESENCIAL: 28 y las requeridas para el cumplimiento de
las AEAE.

Resultados de Aprendizaje:

 Interpretar y analizar los antecedentes internacionales y nacionales del control, así como
su incidencia en las Empresas.
 Interpretar y analizar las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF, las
NICSP relacionadas con las Normas de Aseguramiento de la Información NAI Decreto 301
del 2015 y las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas NAGAS Ley 43 de 1.990.
 Interpretar y aplicar las Normas Internacionales de Control de Calidad para firmas de
auditorías-NICC:1.
 Conocer, interpretar y analizar el sistema de desarrollo administrativo, sistema de gestión
de calidad y sistema de control interno modelo COSO I, II, III y IV modelo MECI y modelo
integrado de planeación y gestión – MIPG Versión 2.
 Conocer, interpretar y analizar el Manual de control interno contable.
 Identificar y aplicar las fases de control interno partiendo de la Planeación, seguida de la
Ejecución y finalizando con la evaluación.

1: IDENTIFICACION DE LA GUIA
ACTIVIDAD DE ENSEÑANZA –
APRENDIZAJE – EVALUACION
Cada firma de Auditoria preparara y
sustentara exposiciones con los temas
relacionados en la presente Guía, dando
cumplimiento a los Criterios de Evaluación
establecidos.
Tema No 1: Miercoles 1 Diciembre Lider Arley
Casamachin
Tema No 2: Viernes 03 Diciembre Lider Dania
Gozalez
Tema No 3: Viernes 10 Diciemb Lider Jhon Jairo
Cardenas
Tema No 4: Mirercoles 15 Diciembre Lider Angela
Pabon

Tema No 5: Viernes 17 Diciembre Lider Angela Pabon

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2. INTRODUCCIÓN

En Colombia, el Estado en su estructura a través de la Corte Constitucional ha

ratificado mediante la sentencia C-487 de1997 que “Le corresponde al Contador
General de la Nación como director de la institución, garantizar que en ella se
diseñen e implementen políticas de control interno de conformidad con la Ley 87
de 1993, por mandato directo del Constituyente le corresponde al Contador
General de la Nación, máxima autoridad contable de la administración, determinar
las normas contables que deben regir en el país, lo que se traduce en diseñar y
expedir directrices y procedimientos dotados de fuerza vinculante, que como tales
deberán ser acogidos por las entidades públicas sin que ello signifique violación de
ninguna norma del ordenamiento superior, los cuales servirán de base para el
sistema contable de cada entidad, el cual a su vez y por disposición del legislador
adoptada en desarrollo del mandato del artículo 269 de la Constitución Política de
Colombia.

Con base en lo anterior, el presente proyecto de formación aportará al perfil del

contador público, los lineamientos y herramientas necesarias para interpretar y
analizar la importancia del control en su contexto social, ambiental, control interno
y el control interno contable el cual debe proporcionar seguridad razonable
eficiente y eficaz de las operaciones, la suficiencia y confiabilidad de la información
financiera y el cumplimiento de marcos normativos o regulatorios aplicables; al
igual que le permitirá al estudiantes argumentar y proponer su propio juicio acerca
de la efectividad de los controles internos establecidos e implementados por las
empresas a través de una auditoria interna financiera.

Concepto de Auditoria sobre el Control Interno (Enfoque contable)

En las empresas que tienen implementado un sistema de control interno, para que
sea de utilidad para la auditoría externa de estados contables, es necesario que el
auditor deposite confianza en los controles que realiza la empresa, para que el
auditor decida depositar confianza deberá evaluar el nivel de desarrollo y si
funciona eficientemente; esta tarea constituye la “Evaluación de las actividades de
control de los sistemas que son pertinentes a su revisión, siempre que, con
relación a su tarea, el auditoria decida depositar confianza en tales actividades; la
NIA 315 (IAASB) “Identificación y análisis de los riesgos de incorrección material
significativas mediante la comprensión de la entidad y de su entorno, incluso del
control interno de la entidad” lo considera como tareas que debe realizar el auditor.

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HILOS CONDUCTORES:

 Concepto de Auditoria de Control: Promover la mejora de los procesos

administrativos y sustantivos en la Entidad, detectando las áreas de oportunidad
para el fortalecimiento del control interno a fin de mejorar la calidad de la gestión.
 Concepto de Auditoria de Control Interno : El sistema de control interno es un
proceso de control integrado a las actividades operativas de los entes, diseñado
para asegurar en forma razonable la fiabilidad de la información contable; los
estados contables constituyen el objeto del examen en la auditoría externa de
estados contables, se relacionan entre si. 
 Concepto de Riego de Control en Auditoria: El riesgo de control es
el riesgo de que una representación errónea, que pudiera ser de importancia
relativa individualmente o en conjunto con otras, no sea prevenida o detectada y
corregida oportunamente por los sistemas de contabilidad y de control interno.
 Concepto de Ambiente de Control en Auditoria: El ambiente de control es el
primer componente del sistema de control interno (SCI). ... El ambiente de
control incluye una serie de factores presentes en la organización y que definen
parámetros tanto específicos como tácitos para la operación del sistema
de control interno.
 Concepto de Pruebas de control en Auditoria: procedimiento
de auditoría diseñado para evaluar la eficacia operativa de los controles en la
prevención o en la detección y corrección de incorrecciones materiales en las
afirmaciones.
 Concepto de Control de Calidad en Auditoria: revisión periódica de
los auditores, cuyo objetivo es mejorar la calidad de los trabajos, principalmente
mediante la formulación de requerimientos de mejora.
 Concepto de Evaluación de Control Interno y sus componentes en Auditoria:
La evaluación de los controles en la auditoría de información financiera es clave
para el proceso. ... Componentes del control interno: el auditor debe obtener un
adecuado entendimiento de la estructura de control interno y de sus
componentes, implantada en una entidad tomando como base el Informe COSO.
 Qué son los cuestionarios de Control Interno: Un cuestionario de control
interno es un documento que un auditor les proporciona a los empleados de una
empresa antes de realizar una auditoría. El cuestionario es útil para determinar en
qué áreas la auditoría debe centrarse.

CONCIENCIACION
Reflexiones iniciales
Los principios establecidos en el proceso de una auditoria se relacionan con las cualidades
profesionales del auditor y el empleo de su buen juicio en la ejecución del examen y su informe
referente a este. Son los requisitos mínimos de calidad relativos a la personalidad del auditor, al
trabajo que desempeña y a la información que rinde como resultado su trabajo.

Actualmente en Colombia se está presentando casos de empresas con un alto grado de corrupción
con pérdida de dinero destinada al bien particular y que no se están viendo reflejada en la
información financiera de estos entes económicos , ¿Considera usted que como Contadores
Públicos estamos incumpliendo con los principios de Ética Profesional? Página 3 de 11
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3. PLANTEAMIENTO DE LAS ACTIVIDADES Y ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE

ACTIVIDAD DE ENSEÑANZA-APRENDIZAJE-EVALUACION No 1:

TEMA 1: ANTECEDENTES DEL CONTROL

 Antecedentes internacionales del control

 Antecedentes nacionales del control
 Definición de Control Externo y Control Interno
 Objetivos del Control Externo y Control Interno

CONCEPTOS DE SISTEMA DE CONTROL INTERNO

 Principios del sistema de control interno
 Elementos del sistema de control interno
 Componentes de Control Interno

ELEMENTOS DEL RIESGO

 Concepto
 Clases
 Técnicas para administrar el riesgo
 Establecer el Contexto
 Identificar Riesgos
 Analizar Riesgos
 Valorar el Riesgo
 Probabilidad del Riesgo
 Impacto del Riesgo
 Calificación y Evaluación Riesgos
 Actividades de Control para Prevenir, Mitigar o Transferir el riesgo.

AUDITORIA DE CONTROL INTERNO CONTABLE: Resolución 193 de 2016 y el

Procedimiento para la Evaluación Control Interno Contable, hace alusión al
Decreto 943 de 2014. Decreto 1083 de 2015 D.U.R Del Sector de Función
Pública –INTERPRETA La Res 193 de 2016 y el Procedimiento Para Evaluar EL
C.I. CONTABLE. Este Decreto en su Capítulo 6 Titulo 21 Deroga el Decreto 943
de 2014.

URL: Contaduría General de la nación, link Normativa, opción Nomograma,

Buscar la Resolución 193 de 2016 y el Procedimiento para Evaluar el Control
Interno Contable.

 Aspectos Generales
 Aspectos Conceptuales relacionados con el proceso contable
 Gestión del Riesgo Contable
 Informe Anual de Evaluación del Control Interno Contable
 Instrumentos de implementación y evaluación complementarios
 Fases para la implementación del sistema de control interno contable:
Planeación, Ejecución y Evaluación, pruebas de controles, pruebas
sustantivas, pruebas de cumplimiento y cierre de auditoria. Página 4 de 11
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TEMA DE LA DOCENTE: Norma Internacional de Auditoria Relacionadas con el

Control Interno: NIA 220: Control de calidad para el trabajo de auditoria, NIA 230:
Documentación, NIA 260 Comunicación con los responsables del Gobierno de la
entidad, NIA 265: Comunicación de deficiencias de control interno, NIA 300
Planeación de una auditoria de estados financieros, NIA 320 Importancia relativa en
la planeación y realización de una auditoria, NIA 315 Identificación y valoración de los
riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la Entidad y su entorno,
NIA 330 Respuesta del auditor a los riesgos valorados, NIA 450 Evaluación de las
incorreciones identificadas, NIA 530 Muestreo de auditoria, NIA 500 Evidencia de
auditoria, NIA 501 Evidencia de auditoria – consideraciones específicas para partidas
seleccionadas, NIA 505 Confirmaciones externas, NIA 520 Procedimientos analíticos,
NIA 570 Negocio en marcha y NIA 580 Representaciones de la administración.

Norma Internacional de trabajos para atestiguar ISAE 3402 - Informes que

proporcionan un grado de seguridad sobre los controles en una organización de
servicios
 Introducción
 Requerimientos
 Guía de Aplicación y otras anotaciones explicativas.

Norma Internacional de Control de Calidad -NICC-1 en las firmas de auditoría que

realizan auditorias y revisiones de Estados Financieros, así como otros encargos que
proporcionan un grado de seguridad y servicios relacionados
 Introducción
 Requerimientos
 Guía de aplicación y otras anotaciones explicativas

NORMAS DE AUDITORIA GENEALMENTE ACEPTADAS EN COLOMBIA –

NAGAS LEY 43 DE 1.990-.
 Normas Personales
 Normas Relativas a la Ejecución del Trabajo
 Normas Relativas a la Rendición de Informes

CODIGO DE ETICA INTERNACIONAL DEC 302 DEL 2015: Código de Ética

Internacional para Profesionales de la Contabilidad. Parte III, Libro I: Parte A, Parte B
y Parte C.

CODIGO DE ETICA NACIONAL-LEY 43 DE 1990

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TEMA 2: NORMAS NACIONALES: NORMATIVIDAD CONTROL EXTERNO

 Artículo 313 de la Constitución Política de Colombia: adopta los programas de

desarrollo económico y social para su progreso. Prolongando el artículo 313
de la constitución política de Colombia donde replica que los alcaldes deben
estar autorizados por medio de los concejales para la plena celebración de
contratos.
 De acuerdo a lo establecido en el artículo 277 de la Constitución Política de
Colombia de 1991, el Procurador General de la Nación, dentro de sus
funciones tiene: ejercer vigilancia superior de la conducta oficial de quienes
desempeñen funciones públicas, inclusive las de elección popular; ejercer
preferentemente el poder disciplinario; adelantar las investigaciones
correspondientes, e imponer las respectivas sanciones conforme a la ley.
 Art 209 de la Constitución Política de Colombia “La función administrativa está
al servicio de los intereses generales y se desarrolla con fundamento en los
principios de igualdad, moralidad, eficacia, economía, celeridad, imparcialidad
y publicidad, mediante la descentralización, la delegación y la
desconcentración de funciones. Las autoridades administrativas deben
coordinar sus actuaciones para el adecuado cumplimiento de los fines del
Estado. La administración pública, en todos sus órdenes, tendrá un control
interno que se ejercerá en los términos que señale la ley.
 Art 274 de la Constitución Política de Colombia, articulo modificado por el Acto
Legislativo 04 de 2019 en su artículo 5: La vigilancia de la gestión fiscal de la
Contraloría General de la Republica y de todas las Contralorías territoriales se
ejercerá por el Auditor General de la Republica.
 Ley 610 de 2000 Procesos de responsabilidad Fiscal por parte de las
Contralorías.
 Ley 1712 de 2014 Por medio de la cual se crea la Ley de Transparencia y del
derecho de acceso a la información pública.Ley 1474 del 2011 Art 73 Plan
Anticorrupción y Atención al Ciudadano en donde señala que cada entidad del
orden nacional, departamental y municipal deberá elaborar anualmente una
estrategia de lucha contra la corrupción y de atención al ciudadano.
Prolongando la ley 1474 del 2011 en su Art 76 Oficina de Quejas, Sugerencias
y Reclamos, menciona que, en toda entidad pública, deberá existir por lo
menos una dependencia encargada de recibir, tramitar y resolver las quejas,
sugerencias y reclamos que los ciudadanos formulen, y que se relacionen con
el cumplimiento de la misión de la entidad.
 Art 63 de la Ley 1757 de 2015 que dice “Se puede desarrollar el control social
a través de veedurías ciudadanas, las Juntas de vigilancia, los Comités de
Desarrollo y Control Social de los Servicios Públicos Domiciliarios, las
auditorías ciudadanas y las instancias de participación ciudadana, en los
términos de las leyes que las regulan, y a través del ejercicio de los derechos
constitucionales dirigidos a hacer control a la gestión pública y sus resultados”
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TEMA 3: NORMAS NACIONALES DE CONTROL INTERNO

 CPC de 1.991: Artículos relacionados con los sistemas de control interno en

Colombia Art 209, 267 y 269.
 Ley 87 de 1.993 Ley de Creación e Implementación del Sistema de Control
Interno en Colombia - Modelo Coso I, II,III y Coso IV.
 Ley 489 de 1.998 Organización y funcionamiento de las Entidades Públicas.
 Decreto 1599 de 2005 Adopción del Modelo Estándar de Control interno
MECI.
 Decreto 943 del 2014 Actualización del MECI, Art 5 Deroga Decreto 1599
2005; explicar el Modelo.
 Decreto 2482 de 2012 Lineamientos del Modelo Integrado de Planeación y
Gestión MIPYG; explicar el modelo.
 Decreto 1499 de 2017 Art 5 Deroga el Capítulo 6 Decreto 1083 de 2015 “Por
medio del cual se modifica el Decreto 1083 de 2015, Decreto Único
Reglamentario del Sector Función Pública, en lo relacionado con el Sistema
de Gestión establecido en el artículo 133 de la Ley 1753 de 2015”
 Ley 1753 del 2015 Que el artículo 133 de la Ley 1753 de 2015, por la cual se
expide el Plan Nacional de Desarrollo 2014-2018 “Todos por un nuevo país”,
integró en un solo Sistema de Gestión los Sistemas de Desarrollo
Administrativo y de Gestión de la Calidad, previstos en las Leyes 489 de 1998
y 872 de 2003, respectivamente, el cual deberá articularse con el Sistema de
Control Interno consagrado en la Ley 87 de 1993 y en los artículos 27 al 29
de la Ley 489 de 1998.

TEMA 4: MODELOS DE CONTROL INTERNO

MODELOS COSO 1, COSO II, COSO III, COSO IV: Conceptos Generales y
Explicación del Grafico

MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO – MECI Antes y el Actualizado:

Conceptos Generales y Explicación del Grafico

MODELO INTEGRADO DE PLANEACION Y GESTION – MIPyG:

https://www.funcionpublica.gov.co/web/mipg
Presentación MIPG
Marco General MIPG
Manual Operativo MIPG
Acuerdos 01,02,03,04,05 del 2018 y Acuerdo 06 y 07 del 2019
Modelo integración Comités de Gestión y Desempeño.
Integración comité Departamental, municipal y Distrital de Auditoria
Integración comité Institucional de coordinación CI
Integración del Comité Sectorial de Auditoria
Explicación del Grafico

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TEMA 5: Evaluación controles ciclos de negocio – Tesorería

Segregación de funciones
Identificación de etapas del ciclo de tesorería.
Diagrama del ciclo de tesorería.
Definición de estrategias y procedimientos para la evaluación de controles del ciclo
de tesorería.

Evaluación controles ciclos de negocio – Activos fijos:

Segregación de funciones
Identificación de etapas del ciclo
Diagrama del ciclo
Definición de estrategias y procedimientos para la evaluación de controles del ciclo
de activos fijos.

Evaluación controles ciclos de negocio – Inventarios:

Segregación de funciones
Identificación de etapas del ciclo.
Diagrama del ciclo.
Definición de estrategias y procedimientos para la evaluación de controles del ciclo
de inventarios.

Evaluación controles ciclos de negocio - Cuentas por pagar y Gastos:

Segregación de funciones
Identificación de etapas del ciclo
Diagrama del ciclo.
Definición de estrategias y procedimientos para la evaluación de controles del ciclo
de cuentas por pagar y gastos.

Evaluación controles ciclos de negocio – Ingresos:

Segregación de funciones
Identificación de etapas del ciclo
Diagrama del ciclo
Definición de estrategias y procedimientos para la evaluación de controles del ciclo
de ingresos.

Evaluación controles ciclos de negocio – Nómina:

Segregación de funciones.
Identificación de etapas del ciclo.
Diagramar el ciclo.
4.Definición
EVALUACIONde estrategias y procedimientos para la evaluación de controles del ciclo
de nómina.
EVIDENCIAS DE CRITERIOS FORMATIVOS CRITERIOS TECNICOS E

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INSTRUMENTOS DE
APRENDIZAJE
EVALUACION
Competencias Cognitivas
 Entrega de  Manejo adecuado del
folleto. lenguaje técnico.
 Diapositivas  Conocimiento del tema
 Evaluación  Respuesta a preguntas de la
escrita Docente
 Glosario
Competencias  Adecuado tono de voz.
Procedimentales  Fondo de la Diapositiva
 Color y Tamaño de letra
 Habilidades y  Hipervínculos.
destrezas en el
 Tabla de Contenido – orden
manejo de las TIC de temas para exposición.
 Utilización de flujo gramas,
diagramas, cuadros
sinópticos, Mapa
Conceptuales, Mentefacto o
Mapa Mental etc.
Competencias  Puntualidad
Actitudinales  Responsabilidad
 Trabajo en Equipo
 Liderazgo y  Acato a tareas y funciones
autocontrol en el impartidas por sus lideres
manejo de estrés por
contenidos extensos
de trabajo.
CRITERIOS TECNICOS:
 Grupos de 4 estudiantes
 Los grupos se conforman
simulando la conformación
de firmas de auditoría con
un líder Auditor o
Supervisor o Auditor de
auditores.
 Tiempo de exposición; 1
Grupo por encuentro
sincrónico.
 El formato es libre para la
elaboración de las
presentaciones.
 Todos los integrantes de la
firma exponen.
 Si en el momento de la
exposición, un integrante
del grupo no se presenta,
el grupo debe asumir su
contenido temático de
exposición y el estudiante
auditor que no asista
expondrá todo el tema en
forma extemporánea una
vez se reprograme el día y
la hora con la Docente. Si
la causa de la inasistencia
es injustificada la Nota
será sobre 4.0
MEDIOS:
 Exposición
 Evaluación Escrita
MODALIDAD DE EVALUACION:
 Hetero evaluación
INSTRUMENTO:
 Escala de valores
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5. AMBIENTES DE APRENDIZAJE, MEDIOS Y RECURSOS DIDÁCTICOS

AMBIENTES DE APRENDIZAJE:
 Herramienta Microsoft Teams para encuentros sincrónicos en sala general del equipo de
Control.
 Herramienta Microsoft Teams para encuentros asincrónicos en las salas personalizadas de
cada firma de auditoría.
 Centro de documentación bibliográfica virtual de la Universidad de la Amazonia.
 Bibliotecas virtuales

MEDIOS DIDACTICOS
 Guía de aprendizaje diseñada y socializada
 Formato de Evaluación
 Ensayos, Informes
 presentación de exposiciones
 textos de auditoria de propiedad de la universidad, de los estudiantes y de la docente
 documentos de apoyo entregados por la docente.

RECURSOS EDUCATIVOS:
 Computadores
 Equipos Móviles

6. GLOSARIO

Definir los términos específicos tratados en el desarrollo de las actividades y estrategias de

aprendizaje planteadas en la Guía de Aprendizaje, presentándose alfabéticamente como
GLOSARIO y dejándolo como evidencia al finalizar el semestre.

7. BIBLIOGRAFIA

LEY 43 DE 1.990
ORIENTACIONES DEL CONSEJO TÉCNICO DE LA CONTADURÍA PÚBLICA.
NORMAS DE ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACION, Decreto 302 del 2015
PINILLA Forero, José Dagoberto. Auditoría en Funcionamiento.
HEFFES, Gabriel y Otros. Auditoría de los Estados Financieros
MEIGS, Walter. Principios de Auditoría
REYES, Pedro. Auditoría de los Estados Financieros BLANCO Luna, Janel. Manual de Auditoría
y Revisoría Fiscal
GÓMEZ Morfin, Joanquín. Introducción a la Auditoría de los Estados Financieros
SANTANILLA González, Juan Ramón. Auditoría IV Santanilla. Auditoría Integral
Bermúdez Gómez, H. 2.000. Esbozo de la auditoria y el control interno en las organizaciones
privadas. Cuadernos de contabilidad No 7, pp.1-224.Bogota.Pontificia Universidad Javeriana.
Blanco Luna, Y.1.994. Normas y procedimientos de la auditoría integral. Bogotá: Ecoe.
2006. Manual de Auditoria y Revisoría Fiscal. Bogotá: Editorial Roesga.
Estupiñan Gaitán,
Elaborada R. 2.004. Papeles
por: JERALDINE HURTADO de trabajo en la auditoría financiera. Bogotá:
MARTINEZ 01 Ecoe
05 2019
Fecha

Ajustada por: JERALDINE HURTADO MARTINEZ Fecha 09 11 2021

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