TALLER FINAL

PEDRO JOSE GONZALEZ

1 : La sociedad seminario ll tiene los siguientes saldos:

Bancos $ 900,000,000.00
Inventario $ 200,000,000.00
Capial $ 800,000,000.00
Utilidad Acumulada $ 300,000,000.00

50 UNIDADES

Codigo Cuenta
1110 Banco
1435 Inventario
3105 Capital
3705 Utilidad acumulada
Sumas iguales

2: La compañía es responsable sobre el impuesto sobre las ventas y del impuesto

3: El 15 de diciembre compra de contado 20 computadores nacionales (inventario

Codigo Cuenta
1435 Inventario
2408 Iva
2365 Retención por compras 2,5%
2368 ICA 9,6*1000
1110 Banco
Sumas iguales

Código Cuenta
1105 Caja
1110 Banco

SE LES APLICA LA TARIFA DE 9,6 COMO ES INDICADO POR LA TABLA DE ICA

COMO TAMBIEN SE LE APLICA LA RETENCION POR LA COMPRA
4: El 18 diciembre vende a crédito (varios clientes) 60 computadores nacionales p

Código Cuenta
4135 Mercancía
2408 Iva
1355 Anticipo por renta 0,40%
1355 Ica
1305 Clientes
Sumas iguales

SE HIZO UN ADELANTO POR RENTA DEL 0,40%

TAMBIEN SE LE APLICO SU CORRESPONDIENTE TARIFA DE 9,6.

5: El 15 de diciembre se adquieren 40 equipos de cómputo para la venta a un pro

El pago será a crédito (60 días). El proveedor entrega la mercancía el 15 de diciem

Código Cuenta
1435 Inventarios
2210 Proveedores del exterior
Sumas iguales

VALOR EN DOLARES
VALOR EN PESO

NO SE TIENE EN CUENTA NINGUNO DE LOS IMPUESTOS.

6: El 16 de diciembre se gira anticipo por $70.000.000 para impuestos y tramites

Código Cuenta
1330 Anticipo impuesto
1110 Banco
Sumas iguales
7: El 17 de diciembre se nacionalizan y llegan a la compañía los equipos importad

Gastos de nacionalización: $80'000.000,00

IVA: $35'000.000,00
Honorarios SIA: $1'000.000,00
IVA Honorarios SIA: $190.000,00

Debe practicarse retención del 11% sobre los honorarios de la S.I.A. Se gira el sald

Código Cuenta
5140 Gastos de nacionalizacion
2408 Iva
1330 Ant impuesto
1110 Banco
Sumas iguales

Código Cuenta
5110 Honorarios SIA
2408 Iva
2365 Retencion
2335 Por pagar
Sumas iguales

Código Cuenta
2335 por pagar
1110 Banco
Sumas iguales

8: El 19 de diciembre un cliente realizó la devolución de cuatro computadores na

Código Cuenta
4135 Mercancía
2408 Iva
2365 Autorretencion especial de renta
2365 retencion en la fuente
2368 Impuestos de ind y com retenidos
135519 Autorretencion especial de renta
135515 Anticipo por renta
135518 Ica
1305 Clientes
Sumas iguales
9: El 17 de diciembre varios clientes pagaron la deuda correspondiente a 30 comp

Código Cuenta
1110 Banco
1305 Clientes
5305 Descuento com
Sumas iguales

10: El 17 de diciembre se recuperó cartera castigada y provisionada en períodos a

Código Cuenta
1399 Provisiones
5199 Provisiones
Sumas iguales

Código Cuenta
1399 Provisiones
1895 Bienes recibidos en pagos
Sumas iguales
 TALLER FINAL

Débito Crédito
$ 900,000,000.00
$ 200,000,000.00
$ 800,000,000.00
$ 300,000,000.00
$ 1,100,000,000.00 $ 1,100,000,000.00

sobre las ventas y del impuesto de industria y comercio, es autorretenedora para efecto del impuesto sobre la renta.

putadores nacionales (inventario) a 500.000 cada una a un proveedor responsable del impuesto producto gravado con iva.

Débito Crédito
$ 100,000,000
$ 19,000,000
$ 2,500,000
$ 960,000
$ 115,540,000
$ 119,000,000 $ 119,000,000

Débito Crédito
$ 4,000,000
$ 4,000,000
$ 4,000,000 $ 4,000,000

ADO POR LA TABLA DE ICA

R LA COMPRA
s) 60 computadores nacionales por valor de 390.000.000 mas iva, tenga en cuenta las retenciones en la fuente por renta, iva e ica.

Débito Crédito
$ 390,000,000
$ 74,100,000
$ 1,560,000
$ 3,744,000
$ 458,796,000
$ 464,100,000 $ 464,100,000

ARIFA DE 9,6.

cómputo para la venta a un proveedor 2 docimiciliado en Panamá a 3.000 dólares cada uno.
ega la mercancía el 15 de diciembre, la tasa de cambio de ese día fue de 3.850 (TRM).

Débito Crédito
$ 462,000,000
$ 462,000,000
$ 462,000,000 $ 462,000,000

3,000 40 120000
3,850 120000 $ 462,000,000

.000 para impuestos y tramites de nacionalización.

Débito Crédito
$ 70,000,000
$ 70,000,000
$ 70,000,000 $ 70,000,000
 compañía los equipos importados. La sociedad intermediaria informa y factura los gastos y otros egresos de importación por valor

norarios de la S.I.A. Se gira el saldo a pagar a la S.I.A. El mismo día Se cancela el 80% de la compra del punto5 con la TRM $ 4.150.

Débito Crédito
$ 80,000,000
$ 35,000,000
$ -
$ 115,000,000
$ 115,000,000 $ 115,000,000

Débito Crédito
$ 1,000,000
$ 190,000
$ 110,000
$ 1,080,000
$ 1,190,000 $ 1,190,000

Débito Crédito
$ 110,000
$ 110,000
$ 1,080,000 $ 1,080,000

ión de cuatro computadores nacionales.

Débito Crédito
$ 26,000,000
$ 4,940,000
$ 104,000
$ 650,000
$ 249,600
$ 104,000
$ 650,000
$ 249,600
$ 30,940,000
$ 31,943,600 $ 31,943,600
euda correspondiente a 30 computadores. Se les otorga un descuento total de $1'000.000,00

Débito Crédito
$ 231,050,000
$ 232,050,000
$ 1,000,000
$ 232,050,000 $ 232,050,000

ada y provisionada en períodos anteriores. Los clientes entregaron bienes recibidos como dación en pago por valor de $22.000.000.

Débito Crédito
$ 22,000,000
$ 22,000,000
$ 22,000,000 $ 22,000,000

Débito Crédito
$ 22,000,000
$ 22,000,000
$ 22,000,000 $ 22,000,000
sobre la renta.

to gravado con iva.

fuente por renta, iva e ica.
os de importación por valor de:

nto5 con la TRM $ 4.150.

o por valor de $22.000.000.