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ASIENTOS CONTABLES
TALLER TRANSACCIONES COMERCIALES
SEMANA 5

César Hernández y Luz Ángela López se reunieron el día 01 de mayo para constituir
una sociedad limitada en la ciudad de Bogotá, perteneciente al Régimen Responsable del
IVA (RR), bajo el nombre de COMERCIALIZADORA POLI LTDA, cuya actividad económica es
la compra y venta de electrodomésticos, teniendo como objetivo obtener una utilidad del
90% en cada artículo vendido.
Los aportes iniciales se detallan a continuación:
1. César Hernández aportó computadores por valor de $5.000.000 y una máquina por
valor de $25.000.000.
2. Luz Ángela López aportó el valor de $50.000.000 depositados en una cuenta bancaria a
nombre de la sociedad.
3. La empresa adquirió un préstamo bancario a tres (3) años con el Banco Presta YA, por
valor de $10.000.000.
Realice las transacciones contables de los aportes iniciales
Datos adicionales:
1. Todas las transacciones comerciales se realizan en la ciudad de Bogotá
2. Revisar el régimen tributario de cada empresa del ejercicio
3. Tarifa de IVA 19%
4. Tarifa de ICA del 11.04*1000 para COMERCIALIZADORA POLI LTDA. Y tarifa de
9.66*1000 para las demás empresas. (Esto es solo para efectos didácticos)
5. Retención en la fuente 2.5% para compras y para arriendos 3.5%
6. Ninguna operación tiene IVA incluido
7. No olvidar aplicar las bases de retención vigentes para este año
8. Regímenes para efectos tributarios:
• RR = Régimen Responsable del IVA
• NR = No responsable del IVA
• GC = Gran contribuyente
• GCA = Gran contribuyente Autorretenedor
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Transaciones comerciales para realizar en el mes de mayo

1. El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres por $2.000.000 + IVA a MyM Ltda (RR).
2. El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u + IVA a Importadora ABC (RR) y
paga la factura a 90 días.
3. El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u + IVA a
Importadora ABC (RR) y paga en efectivo.
4. El día 04 de mayo vende 7 televisores a ALMACENES DE 1ª S.A. (RR) y pagan de
contado.
5. El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez (NR) 50 Licuadoras $20.250 c/u se paga
a 60 días.
6. El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor a INVERSIONES S.A. (GC) y pagan
de contado.
7. El 15 de mayo venden todas las licuadoras a Almacenes JJ. LTDA (RR).
8. El 30 de mayo se paga arriendo por $1.600.000 + IVA a INMOBILIARIA ARRIENDA YA
(RR) y servicios públicos por $500.000 (GCA).

Desarrollo de las transacciones contables del mes de mayo

Tabla 1. Aportes Iniciales Sociedad Ltda

CUENTA NOMBRE CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Activos Equipo de computación $ 5.000.000  
Activos Maquinaria y equipo $ 25.000.000  
Activos Bancos $ 50.000.000  
Activos Obligaciones financieras  $ 10.000.000
Patrimonio Capital social   $ 80.000.000
Sumas iguales $ 90.000.000 $ 90.000.000

Punto. 1.
El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres por $2.000.000 + IVA a MyM Ltda.
(RR).
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CUENTA NOMBRE CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Mercancías no fabricadas por la
Activo $ 2.000.000  
empresa
Impuesto sobre las ventas por
Pasivo $ 380.000  
pagar
Pasivo Retención en la fuente   $ 50.000
Impuesto de industria y
Pasivo   $ 19.320
comercio retenido (9,66*1000)
Activo Proveedores   $ 2.310.680
Sumas iguales $ 2.380.000 $ 2.380.000

Punto 2.
El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u + IVA a Importadora ABC
(RR) y paga la factura a 90 días.

CUENTA NOMBRE CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Mercancías no fabricadas por la
Activo $ 19.250.000  
empresa
Impuesto sobre las ventas por
Pasivo $ 3.657.500  
pagar
Pasivo Retención en la fuente   $ 481.250
Impuesto de industria y comercio
Pasivo   $ 185.955
retenido (9,66*1000)
Activo Proveedores   $ 22.240.295
Sumas iguales $ 22.907.500 $ 22.907.500

Punto 3.
El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u + IVA a
importadora ABC (RR) y paga en efectivo. No tiene retenciones ya que no supera la base

CUENTA NOMBRE CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Mercancias no fabricadas por la
Activos $ 650.000  
empresa
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Impuesto sobre las ventas por

Pasivos $ 123.500  
pagar
Pasivos Retención en la fuente 2,5%   0
Impuesto de industria y
Pasivos   0
comercio retenido (9,66*1000)
Activos Proveedores   773.500
Sumas iguales $ 773.500 $ 773.500

Punto 4.
El día 04 de mayo vende 7 televisores a ALMACENES DE 1ª S.A. (RR) y pagan de
contado.
CUENTA NOMBRE CUENTA DÉBITO CRÉDITO
Ingresos Ventas   23.275.000
Pasivo IVA por pagar 19%   4.422.250
Activo Retefuente 2,5% 581.875  
Activo Rte ica 11,04X1000 256.956  
Activo Clientes 26.858.419  
27.697.250 27.697.250

Es necesario darle de baja al inventario al costo de la mercancia vendida

CUENTA NOMBRE CUENTA DÉBITO CRÉDITO
Activo Inventarios 12.250.000
Costos Costos de ventas 12.250.000

Punto 5.
El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez (NR) 50 Licuadoras $20.250 c/u
se paga a 60 días.

CUENTA NOMBRE CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Mercancías no fabricadas por la

Activos $ 1.012.500  
empresa

Pasivos Retención en la fuente 2,5%   $ 25.312

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Impuesto de industria y
Pasivos   $ 9.781
comercio retenido (9,66*1000)

Activos Bancos   $ 977.407

Sumas iguales $ 1.012.500 $ 1.012.500

Situacion 6.
El dia 6 de mayo se venden 4 mesas para televisor a INVERSIONES S.A ( GC) y pagan
de contado.
CUENTA NOMBRE CUENTA DÉBITO CRÉDITO
Ingresos Ventas   988.000
Pasivo IVA por pagar 19%   187.720
Activo Retefuente 2,5% 24.700  
Activo Rte ica 11,04X1000 10.908  
Activo Rte IVA 15% del IVA 28.158  
Activo Clientes 1.111.954  
  BAJA DE INVENTARIOS    
Activos Inventarios   520.000
Costos Costo de ventas 520.000  
1.695.720 1.695.720

Situacion 7.
El 15 de mayo venden todas las licuadoras a Almacenes JJ. LTDA (RR).
Tabla 2. Punto 15 de Mayo

CUENTA NOMBRE CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Ingresos Ventas   1.923.750
Pasivo IVA por pagar 19%   365.513
Activo Retefuente 2,5% 48.094  
Activo Rte ica 11,04X1000 21.238  
Activo Rte IVA 15% del IVA -  
Activo Clientes 2.219.931  
     
Activos Inventarios   1.012.500
Costos Costo de ventas 1.012.500  
3.301.763 3.301.763
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Punto 8.
El 30 de mayo se paga arriendo por $1.600.000 + IVA a INMOBILIARIA ARRIENDA
YA (RR) y servicios públicos por $500.000 (GCA).
CUENTA NOMBRE CUENTA DEBITO CREDITO
Activo Arriendo $1.600.000  
Pasivo Iva 19% $304.000  
Pasivo Rte fuente 3,5%   $56.000
Pasivo Rte ica 9,66X1000   $15.456
Activo Proveedores   $1.888.544
Pasivo Servicios publicos $500.000  
Activo Caja   $500.000
Sumas iguales $2.404.000 $2.404.000

PARA CORREO

Estimados estudiantes,

Quiero felicitarlos a todos por el excelente trabajo realizado en la solución de su

segunda entrega, se nota el esfuerzo y la dedicación ya que estos temas no son tan fáciles
y requieres de mucho tiempo e investigación de su parte.

De esta manera, me permito anexar la solución al taller de la senda entrega, ya se

han calificado todos sus trabajos y quedo atento a cualquier observación al respecto.

Un fuerte abrazo,

César