UNIVERSIDAD LAICA ELOY ALFARO DE MANABÍÍ

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ECONOMÍA
Asignatura: CONTABILIDAD II
DOCENTE: Econ. Lissette Valencia Macías
Jueves 18 mayo 2017

Caja, Arqueo de Caja

La cuenta Caja es la cuenta contable que representa el dinero, razón por la cual, es de mucha
importancia y de sumo cuidado, al representar el dinero en efectivo o los cheques recibidos, o
incluso vouchers por pagos con tarjetas de crédito, es imprescindible aplicar los controles para
evitar malos manejos o fuga de dinero.

Por tal motivo, los arqueos de caja deben realizarse en todo momento, de manera sorpresiva y
frecuente, ya que el arqueo de caja es la verificación del dinero existente en una cuenta contable
contra el dinero que posee la persona responsable del manejo de dicho dinero.

Po lo tanto, el arqueo de caja es comprobar que el dinero indicado en el saldo de la cuenta contable,
es igual al dinero que posee de manera física, la persona responsable del manejo de esos fondos.

Caja Chica. Objeto y Arqueos.

La cuenta Caja Chica, es un fondo de dinero en efectivo, que se utiliza para manejar asuntos
urgentes y de menor valor, por ejemplo, el pago de pasajes del mensajero, la compra de agua en
bidones, compra de fotocopias, situaciones que ameriten un pago inmediato y su valor no demande
el trámite que corresponde a un cheque o transferencia bancaria.

Por lo general, este fondo de caja chica, es manejado por alguna secretaria, ajena al área contable,
el monto de la caja chica, es diferente en cada empresa, ya que cada empresa tendrá sus políticas y
determinará el monto que manejará la persona responsable, en efectivo y con las seguridades del
caso.

Los arqueos se efectúan de manera igual que si fuera el arqueo al fondo de caja, con la diferencia
que la Caja Chica, tiene un valor ya predeterminado.

Es importante considerar que muchas veces en los arqueos, suelen existir diferencias de más o de
menos, estas diferencias la empresa tendrá que evaluar si se descontarán los faltantes a la persona
responsable o no, así como las diferencias de sobrantes, si serán devueltas o no; todo dependerá
de las políticas y reglamentos del manejo del fondo de caja chica.

Para una mejor comprensión, consultar sobre políticas y reglamentos del fondo de caja chica, así
como controles para el manejo de caja general.

En otro archivo les remitiré un pequeño ejercicio que resolverán con ayuda de la investigación que
harán en internet o con el libro de Contabilidad General de Pedro Zapata Sánchez, como está
indicado en el sílabo.