CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS Y COOPERATIVA

INDICE

1.-DESCRIPCION…………………………………………………… …………… Pág. 2

2.-CAJA……………………………………………………………… ……………. Pág. 2
3.-PAPELETA DE CAJA…………………………………………… …………… Pág. 2
4.-PAPELETA DE CAJA DEBE…………………………………… …………... Pág. 3
5.-PAPELETA DE CAJA HABER……………………………… …………...…. Pág. 3
6.-PAPELETA 0 FORMULARIO DE TRASPASO……………… ……………. Pág. 4
7.-TESORERIA………………………………………………………… …………. Pág. 4
8.-BOVEDA………………………………………………………………………… Pág. 5
8.1 HISTORIA DE LA BOVEDA………………………………………...…… Pág. 5
9.-ARQUEO DE CAJA……………………………………………………….…… Pág. 6
10.-SOBRANTE DE CAJA……………………………………………….….…… Pág. 7
11.-FALTANTE DE CAJA…………………………………………….….………. Pág. 7
12.-CASOS PRACTICOS………………………………………………..………. Pág. 8

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ACTIVO DISPONIBLE

1. DESCRIPCION

Término utilizado en el área de la contabilidad y contabilidad.

En este concepto se encuentra clasificado la parte del Activo que dispone
la Empresa para ser utilizados inmediatamente para hacer frente a sus obligaciones de
pago.
En otras palabras, el activo disponible comprende los valores representativos en dinero
(billetes y monedas), depósitos a la vista en instituciones bancarias, fondos de tránsito,
documentos de cobro inmediato, Boucher de tarjetas débito y crédito que se tiene tanto en
la Caja general como en Bancos nacionales en cuentas corrientes, las remesas en
tránsito, cuentas de ahorro y los fondos especiales para fines múltiples.

2. CAJA

En contabilidad, se entiende por caja el registro de la entrada y salida de dinero en

efectivo.
El concepto de caja en el ámbito contable se aplica para referirse a la parte de la cuenta
donde se registran las entradas de dinero en efectivo o por cheques o en valores
representativos de sumas dinerarias, y los egresos también de dinero efectivo o de
cheques. Tiene por finalidad ordenar las entradas y salidas de dinero.
Figura todo el ingreso y el egreso que no se halla en la cuenta Bancos, dinero este último
que no se tiene disponibilidad inmediata. Cuando se vende a crédito no se registra ese
ingreso pues debe esperarse para efectivizar el cobro.

3. PAPELETAS DE CAJA

Papeletas o Comprobantes Contables

El registro de transacciones y operaciones bancarias se sujetan al uso de dos tipos de
papeletas contables que son:
 Las papeletas de caja

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 Las papeletas de traspaso

Papeletas de Caja. Las papeletas de caja se utilizan estrictamente para el movimiento de
efectivo, sean estos de ingreso o egreso. Existen 2 tipos de papeleta de caja: (DEBE Y
HABER)

4. PAPELETAS DE CAJA DEL DEBE

Se utiliza para registrar el débito (CARGO) a una cuenta de balance o resultado, cuando
por este concepto se produce una salida de efectivo.

5. PAPELETAS DE CAJA DEL HABER

Se utiliza para registrar el crédito (ABONO) a una cuenta de balance o resultado, cuando
por este concepto se produce una entrada de efectivo.

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6. PAPELETA 0 FORMULARIO DE TRASPASO

Se utilizan para el movimiento de las diferentes cuentas donde no existe el movimiento de

efectivo.

Nota: Las papeletas caja en la actualidad no son de uso frecuente en el movimiento de

efectivo, ya que los bancos usan las papeletas de traspaso con la subcuenta “Billetes y
Monedas”, para ingreso o egreso de efectivo

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7. TESORERIA

la Tesorería de una entidad bancaria se enmarca dentro del negocio de banca de

inversión (también denominada banca mayorista o corporativa) así como otros negocios
tales como el de fusiones y adquisiciones, financiación de proyectos, préstamos
sindicados o banca transaccional global. Pero sin duda alguna, la Tesorería, o
simplemente área de mercados, es una pieza fundamental dentro de la estructura de la
banca de inversión de un banco.
Este negocio se sustenta en cuatro pilares fundamentales:
 Tecnología: Es esencial para acceder en tiempo real a la información de los
mercados financieros, para el desarrollo de sistemas que permitan calcular tanto el
precio de los productos comercializados como los riesgos derivados de los
mismos, y para la correcta confirmación y liquidación de las operaciones.
Adicionalmente, es clave para el cumplimiento de los requerimientos regulatorios
actuales y futuros.
 Producto: Desde la Tesorería se ponen a disposición de los clientes soluciones
de cobertura de riesgos e inversión que abarcan desde los productos más simples
a los más complejos (productos estructurados) y para todo tipo de activos
financieros: generalmente renta fija, tipos de interés, renta variable y tipos de
cambio, y en algunas entidades también materias primas.
 Canales de distribución: Capacidad de proveer de producto al cliente, donde y
cuando lo necesita a un precio competitivo.
 Capacidades de gestión de los riesgos derivados de los productos
comercializados y de sus coberturas: una vez valorada la capacidad crediticia
de la entidad con cada uno de sus clientes, se procede a la correcta valoración y
gestión de dichos riesgos. En este punto, la tecnología, el conocimiento y la
experiencia juegan un papel clave

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8. BOVEDA

Una bóveda bancaria (o pieza acorazada) es un espacio seguro en el que se puede

almacenar dinero, objetos de valor, registros y documentos. Su objetivo es proteger su
contenido contra el robo, uso no autorizado, incendios, desastres naturales y otras
amenazas, como una caja fuerte. A diferencia de cajas fuertes, las bóvedas son una parte
integral del edificio dentro del cual están construidos, con paredes blindadas y una puerta
herméticamente cerrada formada con una cerradura compleja.

8.1 HISTORIA DE LA BOVEDA

Históricamente, las bóvedas fueron construidas en el sótano de un banco donde
se abovedaban los techos, de ahí el nombre. Las bóvedas modernas de los bancos
suelen contener muchas cajas de seguridad, así como lugares para cajones de efectivo
para cajeros y otros activos valiosos del banco o de sus clientes. También son comunes
en otros edificios donde se guardan objetos de valor tales como oficinas de correos,
grandes hoteles, bibliotecas de libros raros y algunos ministerios del gobierno.
La tecnología de bóvedas se desarrolló en un tipo de carrera armamentista con los
ladrones de bancos. Como los ladrones crearon nuevas formas de irrumpir en las
bóvedas, los desarrolladores de bóvedas encontraron maneras innovadoras para frustrar
estos intentos. Las bóvedas modernas pueden estar armadas con una amplia gama de
alarmas y dispositivos antirrobo. Algunas bóvedas del siglo XIX y principios del siglo XX
se construyeron tan bien que hoy son casi imposibles de destruir. Estas bóvedas mayores
se hacen típicamente con concreto reforzado con acero. Las paredes eran por lo general
al menos 1 pies (0,3 m) de espesor, y la puerta en sí era típicamente de 3,5 pies (1,1 m)
de espesor. El peso total iba en los cientos de toneladas. Las bóvedas de hoy se hacen
con materiales más delgados, más ligeros que, mientras que todavía seguros, son más
fáciles de desmontar que sus homólogos anteriores.

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9. ARQUEO DE CAJA

El arqueo de caja es un recuento y revisión físico de dinero y otros valores existentes en

caja o bóveda, en un determinado momento, que para considerarlo correcto se debe
establecer que el saldo físico de valores existentes en caja sea igual al saldo contable que
arroje la diferencia entre las entradas y salidas de efectivo.
El volumen de operaciones que se realizan en cajas de las entidades financieras puede
generar inconsistencia entre los saldos contables y físicos de caja, a estas inconsistencias
se le denomina sobrantes o faltantes en caja.
Una buena política de control interno, es determinar que en forma periódica y sorpresiva
se hagan arqueos al cajero, bajo la responsabilidad de un funcionario responsable
(AUDITOR), para comprobar la eficiencia en el manejo del efectivo.
Antes de hacer el arquero de caja se debe tomar las medidas más aconsejables para
tener la seguridad de que no se podrán trasladar dinero y otros valores con el objeto de
ocultar un desfalco. Cuando e hace el arqueo, es preferible que se lo haga ante la
presencia de algún testigo y finalizar la jornada del día. Una vez terminado el arqueo, la
persona encargada del mismo, deberá obtener un recibo del cajero, en el que se conste
que le han sido devuelto todos los valores objeto del arqueo.

10. SOBRANTE DE CAJA

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Se presenta esta situación cuando el recuentro del efectivo de caja es superior al saldo
contable; los sobran en caja se lo define como pasivo bajo el criterio de que se tratan de
fondos no pagados, cancelación de menos importe o cobrados en excesos
constituyéndose en una obligación para el banco que debe ser honrada cuando el
beneficiario de los fondos reclame fundadamente, la ASFI recomienda que los fondos
pueden permanecer en esta partida como máximo hasta fin de gestión, en caso de
haberse determinado al acreedor son traspasados a otros ingresos.
Mientras se investigue la causa del sobrante, este importe debe ser abonado a una
cuenta de balance en forma transitoria y permanecerá en ella por un tiempo prudencial, si
después de este tiempo no se llega a determinar el origen del sobrante, muy bien se lo
podrá contabilizar como una cuenta de GANANCIA

10.1 PUEDEN OCURRIR DOS CASOS

a) Que no se pueda determinar la causa del sobrante: Después de un tiempo

prudencial y efectuada las investigaciones, no se detecta el origen del
sobrante, se podrá ordenar un nuevo asiento contable haciendo aparecer el
sobrante como una cuenta de ganancia

LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE DEBE HABER

-X-
Acreedores varios 1.200.00 1.200.00
Otros ingresos

b) Que no se llegue a determinar la causa del sobrante: hechas las

investigaciones se llega a detectar que la causa del sobrante se debió a que
nuestro cliente por pagar una deuda le entrego al cajero más de lo debido.
Como se llegó a determinar que el sobrante se originó en un pudo demás que
hizo el cliente, habrá que devolverle este sobrante al indicado cliente.

LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE DEBE HABER

-X-
Acreedores varios 1.200.00
caja 1.200.00

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11. FALTANTES DE CAJA

Se produce esta situación cuando el material monetario existente en caja es inferior al
saldo contable; el faltante en caja es una partida deudora que no puede imputarse
directamente en la cuenta correspondiente por lo que debe registrarse inicialmente en la
cuenta Partidas Pendiente de Imputación pertenecientes al grupo de otros activos en el
manual de cuentas de la ASFI, específicamente en el sud cuenta 183.02 fallas de caja. El
registro en esta partida obedece al criterio de que como falta efectivo se trata de un
derecho por cobrar a quien se le allá pagado de más o al registro de ingreso de efectivo
sin que realmente se haya producido o finalmente se exigirá la reposición de los fondos al
cajero encargado
Si transcurridos 30 días de esta partida no hubiera sido regularizada, la ASFI instruye
constituir una previsión por recuperabilidad del 100% imputando una partida de gasto.
La práctica bancaria general establece que todos los faltantes encaja que no se haya
identificado el motivo de su origen deben ser repuestos por funcionarios bancarios
responsables de la caja en plazos cortos por lo general de 24 a 48 horas.

BIBLIOGRAFIA

1.https://www.definiciones-de.com/m/Definicion/de/activo_disponible.php
2.https://deconceptos.com/ciencias-sociales/caja-en-contabilidad
3.https://www.solocontabilidad.com/bancaria/-definicion-de-contabilidad-bancaria
4.https://www.solocontabilidad.com/bancaria/-definicion-de-contabilidad-bancaria
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client=opera&hs=k9j&ei=xGJZXcz7EpCe5gLtv7bwAQ&q=papeletas+de+caja+al+haber+b
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7.https://www.google.com/search?
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8. https://es.wikipedia.org/wiki/B%C3%B3veda_bancaria

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