LA AUDITORA

APLICADA A LA
LOGSTICA

Dr. ARMANDO VALDES GARRIDO-LECCA

 TEMARIO
El control y su importancia para la empresa
moderna.
La Auditora como herramienta de gestin.

La Metodologa de Evaluacin y Diagnstico

de la Administracin Logstica. (MEDAL)

Aplicaciones del MEDAL.

DEFINICIN de CONTROL
PROCESO EMPRESARIAL
ORIENTADO A LA
UTILIZACIN EFICIENTE
DE LOS RECURSOS
PRODUCTIVOS, CON
VISTA A LA
CONSECUCIN DE LOS
OBJETIVOS DE LA
EMPRESA.
DEFINICIN de CONTROL

COMPARACIN DE
LO REAL CON LO
PLANEADO, A FIN
DE RATIFICAR,
RECTIFICAR O
CAMBIAR LA
DECISIN TOMADA.
 CONTROL INTERNO
CONSTITUYE UNA RED DE
CONTROLES Y COMUNICACIONES,
QUE INFORMAN A LA GERENCIA DE
LOS RESULTADOS OBTENIDOS Y SI
LAS POLTICAS, PROCEDIMIENTOS,
NORMAS, SISTEMAS Y MTODOS
ESTABLECIDOS, SON ADECUADOS
A CADA SITUACIN Y OBSERVADOS
RIGUROSAMENTE.
 CONTROL INTERNO Y
RESPONSABILIDAD
LA PRINCIPAL INTERROGANTE EN
LAS EMPRESAS SE CENTRA EN LA
SIGUIENTE PREGUNTA:
EN QUIEN RECAE LA
RESPONSABILIDAD DE APLICAR
EL CONTROL INTERNO EN LA
EMPRESAS?.
 RESPONSABILIDAD
FORMULACIN DE LOS
GERENCIA
GENERAL PLANES Y OBJETIVOS

UNIDADES ACTUACIN Y APROVECHA-

OPERATIVAS MIENTO EFICIENTE DE LOS
UNIDADES
RECURSOS, EN EL MARCO
ADMINISTRATIVAS ESTABLECIDO
 RESPONSABILIDAD
REGISTRO OPORTUNO Y
CONTABILIDAD VERAZ DE LA INFORMACIN
Y OBTENCIN DE RESULTADOS

REGISTRO OPORTUNO,
INFORMTICA VERAZ Y TICO DE LOS DATOS
Y DE LA INFORMACIN

SUPERVISIN CONSTANTE
AUDITORA DEL CUMPLIMIENTO DE LO
INTERNA PLANEADO Y CERTIFICACIN
DE SU RAZONABILIDAD
 OBJETIVOS DEL
CONTROL INTERNO
PRINCIPAL:
VELAR POR EL CUMPLIMIENTO
DE LAS POLTICAS Y PLANES
ESTABLECIDOS POR LA ALTA
DIRECCIN O ADMINISTRACIN.
 OBJETIVOS DEL
CONTROL INTERNO
SECUNDARIOS:
PROTECCIN DE LOS ACTIVOS Y BIENES DE LA
EMPRESA;
PROMOVER LA EFICIENCIA DEL PERSONAL;
PROMOVER LA EFICIENCIA DE LAS OPERACIONES, A
TRAVS DE SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS PTIMOS;
OBTENCIN DE INFORMACIN OPORTUNA, CORRECTA
Y SEGURA;
CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES Y REGLAMENTOS
VIGENTES.
 PROCESO DE CONTROL
QU SE DESEA LOGRAR OBJETIVOS

PLANEAMIENTO SE VAN A LOGRAR CMO DONDE

QUIN ES EL RESPONSABLE ORGANIZACIN

NORMAS
ESTNDARES
ES UN BUEN DESEMPEO QU

CMO SE HA HECHO FINALMENTE EVALUACIN

 EL SISTEMA DE CONTROL
DEBE:
DISEARSE;
IMPLANTARSE;
SER EFICAZ, EFICIENTE Y
EFECTIVO;
FACILITAR EL ENTENDIMIENTO
Y LA CONCIENCIA DE SU
NECESIDAD.
 NIVELES DE CONTROL
LOS NIVELES DE CONTROL E INFORMACIN MIDEN EL
RENDIMIENTO Y SON:
CAMBIO DE
POLTICA = OBJETIVOS
MODIFICA LOS
DECISIN = PLANES
ACTIVIDADES QUE
VARIACIN = NO SE REALIZARON,
SEGN EL PLAN

DIRECCIN = PLAN OPERATIVO

 CONTROL LOGSTICO
EL PLAN PERMITE EL CONTROL DE LAS
OPERACIONES.
LOS PLANES LOGSTICOS SE PUEDEN Y
DEBEN PREPARAR E IMPLANTAR, PERO
ELLO NO ASEGURA QUE SE PUEDAN
LOGRAR LOS OBJETIVOS.
EL CONTROL SIRVE PARA AJUSTAR LA
EJECUCIN DEL PLAN Y MANTENERLO
DENTRO DE LOS MRGENES PREVISTOS.
 CONTROL LOGSTICO
EL SISTEMA DE CONTROL ASEGURA LA
ASIGNACIN DE LOS RECURSOS PARA
ALCANZAR LOS OBJETIVOS.
EL CONTROL ES POR EXCEPCIN SOBRE LOS
DESVOS DE LOS RESULTADOS.
LA AUDITORA PROPORCIONA LA INFORMACIN
NECESARIA PARA EFECTUAR EL CONTROL.
 CONTROL LOGSTICO
LA PREOCUPACIN DE TODOS LOS
DIRIGENTES Y EJECUTIVOS ES LOGRAR UN
BUEN FUNCIONAMIENTO DE LA EMPRESA Y
DE SUS DEPENDENCIAS, PARA LO CUAL
DEBEN:

DISEAR E IMPLANTAR
UN BUEN SISTEMA DE
CONTROL
LABOR DEL
CONTROL
MEDIR

CONTROL EVALUAR

CORREGIR
 TEMARIO
El Control y su importancia para la empresa
moderna.
La Auditora como herramienta de gestin.
DEFINICIN DE AUDITORA
ES UNA ACTIVIDAD
PROFESIONAL, QUE
IMPLICA, AL MISMO
TIEMPO, EL
EJERCICIO DE UNA
TCNICA
ESPECIALIZADA Y LA
ACEPTACIN DE UNA
RESPONSABILIDAD
PBLICA.
(I.M.C.P.)
 DIVERSOS TIPOS DE AUDITORIA
CLASE/TIPO REA OBJETO FINALIDAD
Presentar la realidad y
Evaluar las cuentas
FINANCIERA Contabilidad y Finanzas dictaminar sobre los
anuales.
Estados Financieros.
Evaluar los sistemas y
Establecer la
Operativa y procedimientos, as
OPERATIVA responsabilidad y
Administrativa como el uso adecuado
eficiencia de su empleo.
de los recursos.
Evaluar a la Direccin y Dictaminar sobre la
GESTIN Gerencias y Jefaturas a la Gerencia en su actuacin de la alta
actuacin. direccin.
Evaluar y descubrir las Dictaminar sobre las
FORENSE Mdica y de Salud causas de la muerte del razones o causas de la
paciente. muerte de un paciente.
Evaluar la existencia y Dictaminar sobre la
conveniencia de los eficiencia de la
INFORMTICA Centros de Cmputo sistemas de aplicacin, operacin del centro de
recursos informticos y cmputo y las
planes de contingencia. seguridades que brinda.

Operaciones Evaluar el uso racional Informar sobre la

LOGSTICA de los recursos eficiencia de actuacin
y Logstica logsticos. de la logstica.
AUDITORA FINANCIERA
ES EL EXAMEN SISTEMTICO DE
LOS LIBROS Y REGISTROS DE
UNA EMPRESA O NEGOCIO, CON
EL FIN DE DETERMINAR O
VERIFICAR LOS HECHOS
RELATIVOS A LAS OPERACIONES
FINANCIERAS Y LOS
RESULTADOS DE ESTAS, PARA
PODER INFORMAR SOBRE LOS
MISMOS.
(Montgomery)
LA INTERPRETACIN QUE PODEMOS HACER
DE LA DEFINICIN ESTABLECIDA POR
MONTGOMERY, ES QUE LA AUDITORA,
FINANCIERO CONTABLE TIENE COMO SU
OBJETIVO PRINCIPAL:
ANALIZAR EL PASADO PARA
DICTAMINAR LA RAZONABILIDAD
DE LAS OPERACIONES Y LA
SITUACIN DE LA EMPRESA A
UNA FECHA DADA.
AUDITORA ADMINISTRATIVA
ES EL EXAMEN COMPRENSIVO
Y CONSTRUCTIVO DE LA
ESTRUCTURA DE UNA
EMPRESA, O PARTE DE ELLA,
EN CUANTO A SUS PLANES Y
OBJETIVOS, SUS MTODOS Y
CONTROLES, SU FORMA DE
OPERACIN Y SUS
FACILIDADES HUMANAS Y
FSICAS.
(W.P. Leonard)
LA DEFINICIN ESTABLECIDA POR LEONARD,
PARA LA AUDITORA ADMINISTRATIVO /
OPERATIVA, SE PUEDE INTERPRETAR EN
FUNCIN DE SU OBJETIVO PRINCIPAL, COMO
EL CONJUNTO DE ACTIVIDADES QUE NOS
PERMITAN:

ANALIZAR EL PASADO, PARA

CORREGIR EL PRESENTE Y
MEJORAR EL FUTURO.
 AUDITORA DE GESTIN
ES UNA HERRAMIENTA QUE
AYUDA A ANALIZAR,
DIAGNOSTICAR Y ESTABLECER
RECOMENDACIONES. SEALA
DE QUE MODO LA ESTRUCTURA
DE LA ORGANIZACIN Y LA
CAPACIDAD EJECUTIVA
EXISTENTES PUEDEN
ADAPTARSE PARA DISEAR
CON XITO UNA ESTRATEGIA.
(Sir Michael Graig-Cooper y
Philippe de Backer).
 AUDITORA DE GESTIN
ESTA DEFINICIN, PERMITE IDENTIFICAR LOS SIGUIENTES
ASPECTOS RELEVANTES:

PROCESO QUE PERMITE COMPROBAR QUE LOS RECURSOS

HUMANOS DE UNA EMPRESA CONSTITUYEN SU MAS PRECIADO
E IMPORTANTE ACTIVO.
PRETENDE EVALUAR LAS FUERZAS Y DEBILIDADES DE LA
ORGANIZACIN, SU EQUIPO DIRECTIVO Y SU ESPIRITU
CORPORATIVO.
ESTA AUDITORA PERMITE QUE UNA EMPRESA ADAPTE SUS
PRINCIPALES RECURSOS HUMANOS A LAS CONDICIONES
CAMBIANTES DEL ENTORNO DE LOS NEGOCIOS Y ASEGURA QUE
EL EQUIPO DIRECTIVO EST EN PLENA FORMA.
 DINMICA DEL MERCADO
SOCIO- ECONMICA
DEMOGRFICA

AMENAZA SUSTITUCIN

PODER PODER
INTENSIDAD DE
NEGOCIADOR DE NEGOCIADOR
COMPETENCIA
PROVEEDORES DE CLIENTES

BARRERAS DE ENTRADA

LEGAL
TECNOLGICA
 ESTRATEGIA DE EMPRESA
CLIMA
COMPETENCIA ECONMICO
DESARROLLO DE PRODUCTO

SISTEMAS
PERSONAS ESTRATEGIA INTERNOS

ADAPTABILIDAD A LA
ESTRUCTURA DE ORGANIZACIN

LIMITACIONES
FINANCIERAS
VALOR CREADO POR LOS PROCESOS
 RELACIN Y AFINIDAD

SITUACIN
ADMINISTRATIVA
AUDITORIA ADMINISTRATIVA

SITUACIN
AUDITORIA CONTABLE
FINANCIERA
 CAMPO DE ACCIN

AUDITORIA AUDITORIA
COORDINACIN
ADMINISTRA CONTABLE
TIVA

ESTADOS
CAUSA EFECTO FINANCIE
ROS
 PROPSITO DE LA AUDITORIA
REVISIN Y
EVALUACIN
DE
LA

ORGANIZACIN
P
A
R
A

DETERMINAR

MEJORES MEJOR USO

DESPERDICIOS MEJORES EFICIENTE
MTODOS DE LOS
DEFICIENCIAS CONTROLES OPERACIN
SISTEMAS RECURSOS
 UTILIDAD DE LA AUDITORIA
LIMITACIONES

A.A.
UTILIDADES

PRECIO MATERIALES
DE
VENTA
COSTOS MANO DE OBRA

DESPERDICIOS
DEFICIENCIAS
 TEMARIO
El control y su importancia para la empresa
moderna.
La Auditora como herramienta de gestin.

La Metodologa de Evaluacin y Diagnstico

de la Administracin Logstica. (MEDAL)
METODOLOGIA DE
EVALUACIN Y
DIAGNSTICO DE LA
ADMINISTRACIN
LOGSTICA
 MEDAL
DEFINICIN:
CONSTITUYE UNA HERRAMIENTA
DISEADA CON EL OBJETIVO
FUNDAMENTAL DE FACILITAR,
ORDENAR Y ORIENTAR LA
EVALUACIN DE LA GESTIN
LOGSTICA, EN CUALQUIER TIPO
DE EMPRESA O INSTITUCIN.
 MEDAL
AREAS DE ACTUACIN:
MEDAL HA SELECCIONADO SIETE (7) REAS DE
LA EMPRESA, DIRECTAMENTE VINCULADAS A
LA LOGSTICA EMPRESARIAL, LAS CUALES SON
CONSIDERADAS CLAVES PARA PERMITIR UN
ESTUDIO APROPIADO Y ADECUADO DEL AREA Y
SU IMPORTANCIA PARA LAS OPERACIONES DE
LA EMPRESA.
LAS SIETE AREAS SON LAS QUE SE INDICAN A
CONTINUACIN:
 MEDAL
AREAS DE ACTUACIN:
ORGANIZACIN
ANALISIS FINANCIERO DE LOS
INVENTARIOS
REAS DE ALMACN Y PLANTA
PROCEDIMIENTOS ACTUALES
SISTEMA DE INFORMACIN
RELACIONES INTER - SISTEMAS
PERSONAL
MEDAL - AREAS CLAVES

1.- ORGANIZACION
MEDAL - AREAS CLAVES
1) ORGANIZACIN:
SE BUSCA OBTENER LA
INFORMACIN FORMAL U OFICIAL,
SOBRE LA ORGANIZACIN EN
GENERAL Y EN PARTICULAR LA
REFERIDA AL REA LOGSTICA DE
LA ENTIDAD.
MEDIO: PLAN DE ORGANIZACIN.
 ORGANIZACION

OBJETIVOS
(LARGO PLAZO)

PROPOSITO ESTRATEGIA POLITICA

METAS
(CORTO PLAZO)
 LOGSTICA
OBJETIVOS
VENTAS DIVERGENTES FINANZAS

PRODUCCIN
 OBJETIVOS DIVERGENTES?

RACIONALIZAR LA
VENTAS INVERSIN

RACIONALIZAR LOS
NIVELES
COMPRAS
LOTES DE COMPRA
ECONMICOS
PRODUCCIN
EVITAR PARADAS DE
PLANTA

FINANZAS MANTENER Y ELEVAR

LA SATISFACCIN DEL
CLIENTE
MEDAL - AREAS CLAVES

2. ANALISIS FINANCIERO
DE LOS INVENTARIOS
 MEDAL - AREAS CLAVES
2) ANALISIS FINANCIERO
EN ESTA AREA CLAVE, SE BUSCA
CONOCER TODO LO RELACIONADO
CON LA INVERSION REALIZADA EN
STOCKS, ASI COMO LOS
DIFERENTES PROCEDIMIENTOS DE
REGISTRO DE LOS MISMOS Y SUS
METODOS DE VALUACION.
MEDAL - AREAS CLAVES

3. REAS DE
ALMACN Y
DE PLANTA
MEDAL - AREAS CLAVES
3) AREAS DE ALMACEN Y PLANTA:
PERMITIR AL INVESTIGADOR /
AUDITOR TOMAR CONOCIMIENTO
EXACTO DE LA DISTRIBUCIN Y
UBICACIN DE LA PLANTA Y LOS
ALMACENES, AS COMO CONOCER LA
INFRAESTRUCTURA CON LA CUAL SE
CUENTA, AS COMO LAS CONDICIONES
EN LAS QUE BRINDA SU SERVICIO.
 MEDAL - AREAS CLAVES

P.C.I

4. PROCEDIMIENTOS
ACTUALES
MEDAL - AREAS CLAVES
4) PROCEDIMIENTOS ACTUALES:

ESTA CONSTITUYE LA ETAPA MS IM-

PORTANTE DE LAS ACTIVIDADES QUE
DEBEN SER DESARROLLADAS POR EL
AUDITOR, DEBIDO A QUE PERMITE OB-
TENER INFORMACIN SOBRE EL PRO-
CESO LOGSTICO A NIVEL EMPRESA.
MEDAL - AREAS CLAVES

5. SISTEMAS DE
INFORMACIN
MEDAL - AREAS CLAVES
5) SISTEMA DE INFORMACIN:

EL SISTEMA DE INFORMACIN
DE MATERIALES, ES DE VITAL
IMPORTANCIA PARA LA
UNIFICACIN DEL CRITERIO E
IDIOMA SOBRE MATERIALES A
NIVEL EMPRESA.
MEDAL - AREAS CLAVES

6. RELACIONES
INTER
SISTEMAS
 MEDAL - AREAS CLAVES
6) RELACIONES INTER-SISTEMAS:
ESTA ETAPA PERMITIR ESTABLECER
EL GRADO DE COORDINACIN
EXISTENTE ENTRE LAS DIFERENTES
UNIDADES ORGANIZACIONALES, QUE A
TRAVS DE LOS SISTEMAS, SE
ENCUENTRAN DIRECTA O
INDIRECTAMENTE RELACIONADAS CON
LA LOGSTICA Y LOS MATERIALES.
MEDAL - AREAS CLAVES

7. PERSONAL
MEDAL - AREAS CLAVES
7) PERSONAL:

EN ESTA ETAPA DEL MEDAL, SE

PRETENDE EVALUAR AL
PERSONAL DE LA EMPRESA,
DESDE EL PUNTO DE VISTA
EMINENTEMENTE TCNICO
LOGSTICO Y DE SU
CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA.
 RESULTADOS DE MEDAL

DIAGNSTICO ESTRUCTURADO
RECOMENDACIONES
PLAN DE DESARROLLO
EFICIENTE ADMINISTRACIN DE
LOS INVENTARIOS
 ESFUERZO CONJUNTO
AUDITOR LOGSTICO PERSONAL EMPRESA
METODOLOGA CONOCIMIENTO DE
ENTRENAMIENTO SU NEGOCIO
PLANIFICACIN
DEFINICIN DE
DIRECCIN
REAS CRTICAS
EJECUCIN
NUEVAS DEAS INFORMACIN
REVISIN IMPARCIAL ADECUADA
 TEMARIO
El control y su importancia para la empresa
moderna.
La Auditora como herramienta de gestin.

La Metodologa de Evaluacin y Diagnstico

de la Administracin Logstica (MEDAL).

Aplicaciones del MEDAL.

APLICACIONES DEL MEDAL
MEDAL ES UNA GUIA METODOLGICA
QUE ORIENTA LA ACTUACIN DEL
AUDITOR, DESDE UN PUNTO DE
VISTA EMINENTEMENTE TCNICO.
SE HA APLICADO EN MUCHAS
EMPRESAS, DE DIVERSOS SECTORES,
CON EXCELENTES RESULTADOS.
 APLICACIONES DEL MEDAL
PROPORCIONA SOLUCIONES A
PROBLEMAS PUNTUALES EN CADA
UNA DE LAS REAS BAJO
EVALUACIN.
NO SE REQUIERE APLICAR A TODA LA
LOGSTICA, PUDINDOSE APLICAR EN
FORMA SELECTIVA.
LA AUDITORA APLICADA
A LA LOGSTICA

MUCHAS GRACIAS

Dr. ARMANDO VALDES GARRIDO-LECCA