AUDITORIA FINANCIERA

REALIZADA A: VINOCHEL LTDA

REALIZADA POR: AUDITORES M&S LTDA.

TECNOLOGA EN CONTABILIDAD Y FINANZAS

CENTRO AGROEMPRESARIAL Y TURISTICO DE LOS ANDES
SENA

MLAGA, OCTUBRE 01 DE 2012

AUDITORES M&S LTDA

NIT: 900.321.578-2
CRA 8 N 15-63
TEL: 311 872 6842

AUDITORIA FINANCIERA

REALIZADA A: VINOCHEL LTDA

REALIZADA POR: AUDITORES M&S LTDA.

MARDELYS GARCA MARTNEZ
RAYZA JANINE HERNNDEZ GALVIS
NORA ROCO RODRGUEZ MEDINA
MAURICIO SANDOVAL FLREZ
ANYI CAROLINA TRUJILLO MARTNEZ

INSTRUCTORA: ALBA YANETH CARVAJAL ALARCN

TECNOLOGA EN CONTABILIDAD Y FINANZAS

CENTRO AGROEMPRESARIAL Y TURISTICO DE LOS ANDES

MLAGA, OCTUBRE 01 DE 2012

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INTRODUCCIN

La auditora financiera es un proceso cuyo resultado final es la emisin de un informe, en el que el

auditor da a conocer su opinin sobre la situacin financiera de la empresa, llevado a cabo a travs
de evidencias de auditora, ya que el auditor hace su trabajo posterior a las operaciones de la
empresa.
La responsabilidad que tiene el auditor al emitir su opinin sobre los estados financieros, le obliga
a obtener un resultado muy satisfactorio del examen que practique. Para obtener este resultado
satisfactorio, se hace necesario establecer una apropiada planeacin y supervisin de la auditora
a realizar.
La planeacin le permitir garantizar un mnimo de calidad en su labor, a la vez le dar a conocer
anticipadamente a la realizacin del trabajo, el manejo de la empresa objeto del examen, sus
polticas generales, sus polticas contables, su sistema de control interno, sus instalaciones, el
personal responsable y dems consideraciones que considere pertinentes para realizar el trabajo.
En un tema tan importante como la auditoria de una empresa, es indispensable tener
conocimiento previo adquirido por diversos mtodos de aprendizaje, tcnico, complementario y
emprico; con la realizacin de la auditora financiera se pretende emitir opinin acerca de los
estados financieros y tener un control sobre la toma de decisiones las cuales influenciaran en la
situacin real y futuro de la empresa.

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OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL
Disear un modelo de auditora financiera que contribuya al logro de los objetivos y metas en las
reas funcionales de las empresas pertenecientes a los sectores del comercio e industrial del
municipio de Mlaga.

OBJETIVOS ESPECFICOS

Detectar deficiencias en las actividades financieras que se realizan en las diferentes reas
funcionales de la empresa, con el propsito de efectuar las correcciones necesarias.
Orientar a las empresas hacia una mejor ejecucin de sus actividades de gestin
financiera, para obtener la maximizacin de sus recursos.
Proveer los controles idneos para determinar que las actividades financieras se estn
desarrollando adecuadamente.
Proporcionar mayor seguridad a travs de la auditora financiera proporcionando que las
actividades se estn desarrollando mediante los objetivos y metas establecidos.

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JUSTIFICACIN

Al conocer los diferentes problemas por los que atraviesan las empresas del sector, as como las
disposiciones de implementar una herramienta de control, que les facilite la deteccin oportuna
de debilidades en el desarrollo de las actividades financieras; se considera importante disear un
modelo de auditora financiera que permita tener un control sobre la forma en que se estn
desarrollando las actividades de la empresa.
Debido a que la mayora de las empresas no cuentan con un control interno, para evaluar cada
una de las actividades que se desarrollan, se les dificulta determinar oportunamente el
cumplimento de los lineamientos de control establecidos por la administracin, para asegurar el
buen funcionamiento de la entidad.
La finalidad de la auditora financiera es proveer una herramienta a las empresas que permita la
evaluacin de cada una de las actividades y de esta manera asegurar el logro de los objetivos y
metas propuestas.

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CARTA DE COMPROMISO

FECHA: Septiembre 21 de 2012

LUGAR: Carrera 8 N 15-63 - Mlaga
OBJETIVO: Emitir una opinin respecto a los Estados Financieros a 31 de abril de 2012 de la
empresa Vinochel Ltda.
DESIGNADOS:

Rayza Janine Hernndez Galvis Auditora Senior

Nora Roco Rodrguez Medina Auditora Junior
Mardelys Garca Martnez Auditora Junior
Mauricio Sandoval Flrez Auxiliar de Auditora
Anyi Carolina Trujillo Martnez Auxiliar de Auditora

La auditora ser realizada con el propsito de emitir una opinin respecto a los Estados
Financieros de la empresa al 31 de abril de 2012, recalcando que la responsabilidad por la
preparacin de los Estados Financieros, incluyendo las revelaciones suficientes, recae en la
administracin de su empresa. Esto incluye el mantenimiento de registros contables y controles
internos adecuados, la seleccin y aplicacin de polticas de contabilidad y la conservacin de los
activos de la compaa.
El alcance de la presente auditora es de los procesos realizados en el ao 2012, la cual se
efectuar de acuerdo con Normas de Auditora Generalmente Aceptadas y Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados.
Se realizar un informe en borrador que ser socializado con la misma empresa y posteriormente
se realizar un informe final, este instrumento ser enviado mediante su entrega personal a
travs de correo electrnico.

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El hecho de que a causa de la naturaleza de prueba (pruebas selectivas) y otras limitaciones

inherentes de una auditoria, junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de
contabilidad y control interno, hay un riesgo inevitable de que an algunas situaciones
equivocadas de carcter significativo puedan permanecer sin ser descubiertas.
Solicitamos autorizacin para disponer del apoyo laboral de su personal y confiamos en que ellos
pondrn a nuestra disposicin todos los registros, documentacin y otra informacin que se
requiera con relacin a la auditoria ejercida durante la prestacin de nuestros servicios.
Nuestros honorarios se basan en el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo ms
gastos directos, los honorarios se facturarn a medida que avance el trabajo.
Sean tan amables de firmar y devolver la copia adjunta a la presente carta como indicacin de que
estn enterados del trabajo que se desea realizar y el alcance de nuestras pruebas.
FIRMAS

Auditora Senior Auditores M&S Ltda.

DENNIS YESID ROJAS RINCN

Representante Legal Vinochel Ltda.

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PLAN DE AUDITORIA

OBJETIVOS
Identificar las deficiencias en el desempeo de las actividades en las diferentes reas
financieras de la empresa VINOCHEL LTDA.
Evaluar la eficiencia de los diferentes procedimientos de control
Contribuir a la reduccin de los niveles de riesgo en el desarrollo de las actividades
financieras
Brindar recomendaciones para mejorar las deficiencias encontradas
Fomentar el crecimiento de fortalezas y oportunidades en el rea financiera de la
empresa
Fomentar un mayor nivel de responsabilidad en la ejecucin de las actividades en el rea
financiera de la empresa

ALCANCE
En esta auditora se evaluar los estados financieros del mes de abril con el objetivo de asesorar a
la gerencia al delegar efectivamente las funciones, mantener adecuado control sobre la
organizacin, reducir a niveles mnimos el riesgo inherente, revisar y evaluar cualquier fase de la
actividad de la organizacin, contable, financiera, administrativa y operativa.

CRITERIOS
Para realizar la auditora financiera se deben tener en cuenta los siguientes criterios
Colaboracin del cliente
El personal de la empresa deber mostrar disposicin, entusiasmo y responsabilidad en la
realizacin de la auditora financiera.

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 Se deber establecer una persona responsable de la coordinacin y ejecucin de la

auditora financiera.
La auditora financiera deber desarrollarse de acuerdo al programa y procedimientos
establecidos para su ejecucin.
La auditora financiera cumplir con los principios de contabilidad generalmente
aceptados y las normas de auditora generalmente aceptadas.
La informacin obtenida con el desarrollo de la auditoria, deber ser estrictamente
confidencial presentndose nicamente a los responsables de realizar las correcciones
necesarias a las deficiencias encontradas.

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

ENTE
Toda informacin financiera se registra y se informa separadamente de la informacin personal
del dueo del negocio. Un negocio existe separadamente de su dueo. Los propietarios son
acreedores de las empresas que han formado y aunque tengan varias empresas, cada una se trata
como una entidad separada, por lo que el propietario es un acreedor ms de la entidad, al que
contablemente se le representa con la cuenta 50 Capital.
BIENES ECONMICOS
Los estados financieros se refieren siempre a bienes econmicos, es decir, bienes materiales e
inmateriales que poseen valor econmico y por ende susceptible de ser valuado en trminos
monetarios. Un bien econmico tambin se refiere a las cosas valuables que cada uno posee.
UNIDAD DE MEDIDA
Para reflejar el patrimonio de una empresa en los estados financieros, es necesario elegir una
moneda y valorizar los elementos patrimoniales aplicando un precio a cada unidad. Generalmente,
se utiliza como comn denominador a la moneda que tiene curso legal en el pas en que funciona
el ente o empresa.
EMPRESA EN MARCHA

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Este principio implica la permanencia y proyeccin de la empresa en el mercado, no debiendo

interrumpir sus actividades, sino por el contrario deber seguir operando de forma indefinida.
Implica continuidad de la empresa, o sea, seguir funcionando. Toma la empresa en proyeccin de
futuro en funcionamiento. La empresa entra en vigencia una vez que se registran sus actividades
financieras.
VALUACIN AL COSTO
Este principio establece que los activos de una empresa deben ser valuados al costo de adquisicin
o produccin, como concepto bsico de valuacin; asimismo, las fluctuaciones de la moneda
comn denominador, no deben incidir en alteraciones al principio expresado, sino que se harn
los ajustes necesarios a la expresin numeraria de los respectivos costos, por ejemplo ante un
fenmeno inflacionario.
PERIODO DE TIEMPO
La empresa se ve obligada a medir el resultado de su gestin, cada cierto tiempo, ya sea por
razones administrativas, legales, fiscales o financieras. Al tiempo que emplea para realizar esta
medicin se le llama periodo, el cual comprende de doce meses, y recibe el nombre de ejercicio.
Llamado tambin periodo contable, ejercicio contable o ejercicio econmico.
DEVENGADO
Las variaciones patrimoniales que se deben considerar para establecer el resultado econmico,
son los que corresponden a un ejercicio sin entrar a distinguir si se han cobrado o pagado durante
dicho periodo. Por las cuales estn realmente aceptadas etc.
OBJETIVIDAD
Los cambios en el activo, pasivo y en la expresin contable del patrimonio neto, se deben conocer
formalmente en los registros contables, tan pronto como sea posible medirlos objetivamente y
expresar dicha medida en trminos monetarios.
PRUDENCIA

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Ante la circunstancia de tener que elegir entre dos valores, el contador debe optar por el ms
bajo, minimizando de esta manera la participacin del propietario en las operaciones contables.
Este principio general se puede expresar diciendo: Contabilizar todas las prdidas cuando se
conocen, y las ganancias solamente cuando se hayan realizado.
UNIFORMIDAD
Tanto los principios generales como las normas particulares principios de valuacin que se
utilizan para la formulacin de los estados financieros deben ser aplicados uniformemente de un
periodo a otro. Esto permitir una mejor comparacin de los estados financieros en los diversos
periodos de una empresa en marcha. En caso de cualquier cambio relevante en la aplicacin de los
principios generales y normas particulares, que afecte la presentacin de los estados financieros,
se debe sealar por medio de una nota aclaratoria.
SIGNIFICACIN O IMPORTANCIA RELATIVA
En la aplicacin de los principios contables y normas particulares se debe actuar necesariamente
con sentido prctico. Esto quiere decir, que ante el hecho que se den situaciones de mnima
importancia, stas se dejarn pasar por alto.
REVELACIN SUFICIENTE
La informacin contable en los estados financieros debe ser clara y debe estar expuesta en forma
clara.
La informacin contable debe ser clara y comprensible para juzgar e interpretar los resultados de
operacin y la situacin de la empresa. La informacin financiera debe ser la correcta y exacta.

NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS

Las normas de auditora generalmente aceptadas, se relacionan con las cualidades profesionales
del Contador Pblico, con el empleo de su buen juicio en la ejecucin de su examen y en su
informe referente al mismo.

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 NORMAS PERSONALES
1. El examen debe ser ejecutado por personas que tengan entrenamiento adecuado y estn
habilitadas legalmente para ejercer la Contadura Pblica en Colombia.
2. El Contador Pblico debe tener independencia mental en todo lo relacionado con su trabajo,
para garantizar la imparcialidad y objetividad de sus juicios.
3. En la ejecucin de su examen y en la preparacin de sus informes, debe proceder con diligencia
profesional.

NORMAS RELATIVAS A LA EJECUCIN DEL TRABAJO

1. El trabajo deber ser tcnicamente planeado y debe ejercerse una supervisin apropiada sobre
los asistentes, si los hubiere.
2. Debe hacerse un apropiado estudio y una evaluacin del sistema de control interno existente,
de manera que se pueda confiar en l como base para la determinacin de la extensin y
oportunidad de los procedimientos de auditora.
3. Debe obtenerse evidencia valida y suficiente por medio de anlisis, inspeccin, observacin,
interrogacin, confirmacin y otros procedimientos de auditora, con el propsito de allegar bases
razonables para el otorgamiento de un dictamen sobre los Estados Financieros sujetos a revisin.

NORMAS RELATIVAS A LA RENDICIN DE INFORMES

1. Siempre que el nombre de un Contador Pblico sea asociado con estados financieros, deber
expresar de manera clara e inequvoca la naturaleza de su relacin con tales estados. Si la practic
un examen de ellos, el Contador Pblico deber expresar claramente el carcter de su examen, su
alcance y su dictamen profesional sobre lo razonable de la informacin contenida en dichos
Estados Financieros.

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2. El informe debe contener indicacin sobre si los Estados Financieros estn presentados de
acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia.
3. El informe debe contener indicacin sobre si tales principios han sido aplicados de manera
uniforme en el periodo corriente en relacin con el perodo anterior.
4. Cuando el Contador Pblico considere necesario expresar salvedades sobre algunas de las
afirmaciones genricas de su informe y dictamen, deber expresarlas de manera clara e
inequvoca.

DATOS DE LA EMPRESA

DENNIS YESID ROJAS RINCON

NIT: 900519474-0
CRA 11 N 13-13 B. RICAUTE, MALAGA

NOMBRE DE LA EMPRESA: VINOCHEL LTDA

NIT: 900519474-0
FORMA JURDICA: Limitada
SECTOR: Producir y comercializar vino de mora
LOCALIDAD: Mlaga
DEPARTAMENTO: Santander
DIRECCIN: Carrera 11 No 13-13

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EQUIPO AUDITOR

NOMBRE

CARGO

Rayza Janine Hernndez Galvis

Auditora Senior

Mardelys Garca Martnez

Auditora Junior

Nora Roco Rodrguez Medina

Auditora Junior

Mauricio Sandoval Flrez

Auxiliar de Auditora

Anyi Carolina Trujillo Martnez

Auxiliar de Auditora

FUNCIONES DEL EQUIPO AUDITOR

FUNCIONES DEL AUDITOR SENIOR

El lder del equipo auditor deber tener conocimientos y habilidades en el liderazgo para facilitar la
realizacin de la auditoria de manera eficiente y eficaz y cuyas funciones son:
Planificar la auditoria y hacer uso eficaz de los recursos durante la auditora
Representar el equipo de trabajo en las comunicaciones con el cliente de la auditora y el
auditado
Organizar y dirigir a los miembros del equipo auditor
Proporcionar direccin y orientacin a los auditores en formacin
Conducir al equipo auditor para llegar a las conclusiones de la auditoria
Preparar y complementar el informe de auditoria

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FUNCIONES DEL LOS AUDITORES JUNIOR Y AUXILIARES DE AUDITORA

Ejecutar las actividades asignadas, en concordancia con las leyes, polticas, normas y
reglamentos, que rigen su rea, por lo que deber mantenerse permanentemente
actualizado.
Colaborar en la ejecucin de los programas de trabajo, que entre otros incluye aspectos
tales como: arqueos de fondos de operaciones, conciliaciones bancarias, revisin de
formularios contables, anlisis de cuentas de gastos, ventas, revisin de procedimientos
utilizados, controles internos y otros aspectos o actividades susceptibles de evaluacin.
Elaborar los programas de trabajo, conjuntamente con sus superiores y sugerir la
metodologa a seguir en las intervenciones.
Velar por el cumplimiento de los controles internos, procedimientos establecidos, de
disposiciones y normas legales reglamentarias y de cualquier otra ndole, establecidos en la
Empresa para las diferentes reas de actividad.
Proponer medidas correctivas, introduccin de controles internos, participar en la redaccin
de instructivos y manuales de procedimientos y de cualquier otra documentacin necesaria
para asegurar el cumplimiento de esas medidas.
Participar en sesiones de trabajo para recibir instrucciones, presentar informes sobre el
avance de las intervenciones y cualquier otro asunto de ndole similar.
Participar en la preparacin de los borradores de los informes que demanda la investigacin
realizada, de acuerdo con el plazo, contenido y forma establecidos.
Informar oportunamente al superior de las situaciones que se presentan en el transcurso de
las intervenciones y que por su trascendencia requieran la participacin de instancias
superiores.
Mantener actualizados archivos y otras fuentes de informacin, de acuerdo con los criterios
de seleccin y ordenamiento fijados, a fin de respaldar en forma apropiada las intervenciones
efectuadas.

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CARACTERSTICAS DE LA EMPRESA

La empresa VINOCHEL LTDA es una empresa que est ubicada en el departamento de Santander,
Provincia de Garca Rovira Municipio de Mlaga, Direccin Carrera 11 No 13-13; cuyo objeto
principal es la produccin y comercializacin de vino a base de mora, producto 100% natural y de
excelente calidad. La comercializacin es realizada al por mayor y al detal.

IDENTIFICACIN DE DOCUMENTOS DE REFERENCIA

Formato de Nmina
Recibos de caja
Krdex
Comprobante de contabilidad
Nota de contabilidad
Comprobante consignacin bancaria
Cheque
Cotizacin
Factura de venta
Cuentas T
Estados financieros

TIEMPO Y DURACIN DE LA AUDITORA

La auditora financiera se realizar en los das comprendidos desde el 20 al 28 de septiembre de
2012.

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CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
DETALLE

SEPTIEMBRE DEL 2012

SEMANA 1

Carta de aceptacin de
realizacin de la auditoria
Elaboracin de cronograma y
carta de compromiso
Elaboracin del plan de
auditora a realizar
Investigacin previo sobre el
funcionamiento de la entidad
Inspeccin de cada uno de los
registros y soportes de la
empresa
Obtencin de evidencias sobre
cada uno de los procesos
realizados por la empresa.
Verificacin de las normas,
decretos y reglamentos por los
que se rige la empresa
Entrega del informe final con
sus respectivas
recomendaciones

JUEVES
20
X

VIERNES
21

SEMANA 2 Y 3
LUNES
24

MARTES
25

MIERCOLES
26

JUEVES
27

VIERNES
28

LUNES
1

X
x
x
x

PROCESOS DE INFORMACIN PROCEDIMIENTOS

La siguiente informacin fue obtenida mediante una entrevista realizada al socio de Vinochel Ltda.
PERSONAL
Un requisito para la contratacin del personal, es que las personas estn capacitadas en la
manipulacin de alimentos; y los contratos son a trmino fijo de cuatro (4) meses.
MATERIA PRIMA

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La materia prima es suministrada por campesinos por lo cual es de calidad y se mira que la higiene
sea la ms adecuada.

La mora se compra por canasta

El agua se purifica
El azcar no tiene tratamiento
Botellas compradas de fabricas de Medelln
PRODUCCIN TRANSFORMACIN DE MATERIA PRIMA

Teniendo la materia prima, se limpian los barriles para el embarricamiento; se deposita la materia
prima en ellos durante 27 das.
Colocando la manguera de la tapa del barril al tanque de agua se realiza el proceso de oxigenacin.
Esta agua debe cambiarse cada tres das.
Despus de los 27 das de almacenamiento en los barriles, se realiza el proceso de filtracin
eliminando los posibles residuos, mnimo siete (7) veces; posteriormente se procede al
embotellamiento y venta del producto.
Las botellas tienen capacidad de 1000 cm3 un litro, y cuenta con tapa tipo corcho y sellos de
garanta de calidad.
La produccin se realiza sobre pedidos.
CLIENTES
Las ventas son a crdito con vencimiento de cartera de 3 a 6 meses; descuento condicionado por
pronto pago de 3% y 4%.
PROVEEDORES
Las compras, al igual que las ventas, son a crdito con vencimiento de cartera de 3 a 6 meses;
descuento condicionado por pronto pago de 3% y 4%.
SOCIOS

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Actualmente la empresa cuenta con dos socios:

Dennis Yesid Rojas Rincn
Ferley Nio Vargas
TIPO DE INVENTARIO
El tipo de inventario que se maneja es el inventario permanente y el tipo de kardex UEPS.

DESCRIPCIN DE LOS PROCEDIMIENTOS ( SEGN TIPO DE AUDITORIA)

Procedimientos de auditoria aplicables a la etapa preliminar de la auditoria
Elaboracin de carta compromiso de la auditoria
Aplicacin de encuesta a la persona encargada de planta de la leche
Adquirimos conocimiento y evidencias de los procesos que se manejan en la entidad
auditada.
Procedimientos de auditoria aplicables a la etapa intermedia de la auditoria
Recopilacin de las evidencias encontradas en el proceso
Elaboracin de los papeles de trabajo
Elaboracin del mapa de riesgos de la empresa
Procedimientos de auditoria aplicables a la etapa final de la auditoria
Elaboracin del informe
Presentacin del trabajo de auditoria

EXAMEN DE DOCUMENTOS
Al revisar y analizar las operaciones y registros contables se lleg a las siguientes conclusiones:
Falta numero de consecutivo en los soportes y registros contables

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 Falta firmas en los soportes y registros contables

Falta de concordancia entre los soportes y registros de los mismos
Las fechas de los soportes es del mes de febrero y marzo, mientras que la de los
comprobantes es de los meses abril, mayo y junio; por lo cual no se guarda concordancia
entre las fechas de soportes y se registro en el sistema o paquete contable.
En cuanto a los estados financieros, no tienen ninguna firma; y al existir errores en los registros,
los estados financieros no reflejan una situacin real

FLUJOGRAMA DE LOS PROCESOS

APERTURA DE LA
AUDITORIA

Aceptacin de la solicitud de realizar

la auditoria

Elaboracin de carta de compromiso

Planeacin de la auditoria
(cronograma)

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Ejecucin de la auditoria y obtencin

de evidencias

Aplicacin de encuestas al encargado

del rea administrativa.

Anlisis y verificacin de los registros

y soportes de la empresa.

Anlisis de las evidencias encontradas

en el proceso

Elaboracin de papeles de trabajo

Elaboracin del informe final

recomendaciones y dictamen

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MAPA DE RIESGOS

FACTOR DE RIESGO

DESCRIPCIN

POSIBLES CONSECUENCIAS

PONDERACIN

INCUMPLIMIENTO
DE LOS PCGA

El incumplimiento de Mal manejo contable

los PCGA ocasiona que Evasin disminucin en
los
soportes
y
los impuestos
registros contables no Desconocimiento de la
reflejen la realidad
situacin de la empresa
financiera
de
la
empresa, es decir la
existencia
de
un
proceso
contable
inadecuado

ALTO

MALA ELABORACIN
DE LOS EF

Al no tener registros Desconocimiento de la

adecuados los EF
situacin financiera real
reflejan la misma
de la empresa
situacin

ALTO

ALTERACIN DE LA
INFORMACIN EN
LOS REGISTROS
SOPORTES

Inconsistencia
al Visitas por parte de las
expedir los soportes
autoridades competentes
de las operaciones sin Fraudes por parte de las
toda la informacin
personas encargadas del
completa
manejo de las cuentas

MEDIA

RIESGO DEL
PERSONAL

Este evento puede Desmejorar el producto

ocurrir en el momento Imposicin de multas o
en que el personal no
sanciones a la empresa
est cumpliendo con
las normas de higiene
establecidas para la
manipulacin
de
alimentos.

MODERADO

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PROGRAMA DE AUDITORA
CONCEPTO
La auditora financiera se centra en el rea contable y financiera de la empresa, al igual que en
todos los procesos y recursos concernientes a la misma.
El programa de auditora financiera se desarrolla con base a los registros contables, soportes,
estados financieros y revelaciones sobre los mismos, que la empresa proporciona como
colaboracin a la auditora; teniendo en cuenta los procesos y procedimientos dentro de la
empresa, revisando que se cumpla con la normatividad vigente y la establecida dentro de la
organizacin.
OBJETIVOS
Efectuar el trabajo de auditora de forma adecuada
Lograr eficiencia en los procesos economizando tiempo y esfuerzo
Conseguir las evidencias que justifiquen el dictamen
ALCANCE
El alcance de la auditora financiera se centra en el rea contable, por lo cual es indispensable
observar el curso de las operaciones y el proceso de elaboracin y presentacin de los estados
financieros.
En el curso de las operaciones se debe revisar que todos los procesos contables estn
debidamente soportados con los documentos establecidos; al igual que estn debidamente
registrados en el paquete contable con el que cuenta la empresa.
En cuanto a los estados financieros se revisa si las partidas del balance estn correctamente
clasificadas, si se aplican correctamente los principios de contabilidad generalmente aceptados, y
si las revelaciones acerca de estos estados permiten una mayor claridad y entendimiento.

PLAN GLOBAL DE AUDITORIA FINANCIERA

AUDITORIA A:21 DE SEPTIEMBRE
CLIENTE: VINOCHEL LTDA
AL 1 DE OCTUBRE DEL 2012
OPERACIN
RESPONSABLES: AUDITORES

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M&S

1
2

OBJETIVOS GENERALES DE LA AUDITORIA

Revisar que se est realizando el proceso de control interno, para
garantizar mayor productividad en la empresa
Cumplir con las actividades acadmicas adquiriendo conocimientos

OBJETIVOS ESPECIFICOS DE LA AUDITORIA

Verificar que la informacin de los registros contables coincidan con la
informacin contenida en los soportes
Verificar que la entidad ejerza controles y normas sobre cada una de
sus operaciones financieras

Conocer los riesgos y formular recomendaciones para la empresa

RESULTADOS ESPERADOS
1
2
3

Afianzar nuestros conocimientos sobre auditora y control interno

Dar a conocer a la empresa sus fortalezas y debilidades para que pueda
aplicar los correctivos necesarios
Fortalecer cada uno de los procedimientos realizados en la empresa

EVIDENCIAS
Cuestionarios y encuestas aplicados a los operarios y administrativos
de la entidad
Fotos y videos realizados durante el proceso de revisin de cada una
de las actividades

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DESCRIPCION
Asesora para la elaboracin del cuestionario y la encuesta, teniendo
en cuenta las leyes que rigen los procesos llevados por la empresa
Toma de muestras por medio de registros fotogrficos que evidencian

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CRA 8 N 15-63
TEL: 311 872 6842

el proceso llevado a cabo en cada una de las reas de la entidad

FAMILIARIZACIN

REA ADMINITRATIVA
El rea administrativa cuenta con un gerente, una secretaria y un auxiliar contable.
REA OPERATIVA O PRODUCTIVA
Compuesta por las siguientes reas:
rea Purificacin: Se realiza la limpieza y purificacin de la materia prima.
rea de Transformacin de Materia Prima: Cuenta con barriles y estanco o tanque
para el agua.
rea de almacenamiento: donde se realiza el embotellamiento y la filtracin.
Venta
MAPA GENERAL DEL SITIO

Aux.
Contable

Almacenamiento

Recepcin

Estanco o Tanque

Gerencia

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Secretaria

rea de
purificacin

RECOMENDACIONES DE AUDITORAS ANTERIORES

La empresa no tiene registro de auditoras anteriores, ni registros de prcticas de control y
revisin de los procesos llevados a cabo dentro de la misma.

TCNICAS DE AUDITORA
ESTUDIO GENERAL: Mediante esta tcnica de auditora se puede conocer de manera
general al cliente (Vinochel Ltda.)
ANLISIS Y REVISIN
De la organizacin: Permite la revisin de todos los documentos que constituyen
legalmente la empresa, as como de su poltica institucional, misin, visin, principios y
estructura organizacional.
De los procedimientos: Permite la revisin de todos los procedimientos realizados por la
empresa, es decir si cumplen con la legalidad establecida, lineamientos empresariales y
dems mandatos reglamentados por la administracin.
De los movimientos: Determina s las operaciones estn debidamente soportadas de
acuerdo a la normatividad vigente.
De los saldos en las cuentas: Muestra el comportamiento de las cuentas durante el ltimo
periodo el cual debe presentar homogeneidad, continuidad y la misma unidad de moneda
entre otros.
ANLISIS: Consiste en la revisin ms especfica y la evaluacin de los componentes de la
informacin obtenida mediante la revisin de la organizacin, procedimientos,
movimientos y saldos de cuentas para dar conclusiones.
INSPECCIN: Comprobacin fsica de los documentos que sustentan las operaciones de la
empresa. Esta tcnica de auditora comnmente se aplica al examen de documentos y
activos fijos.

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CONFIRMACIN: Validacin de la informacin obtenida por la colaboracin del cliente

con las terceras personas involucradas en el desarrollo de las actividades de la empresa;
por ejemplo confirmar los saldos con clientes y proveedores.
OBSERVACIN: Examen atento que permite apreciar y concluir como se realizan las
operaciones en la prctica. Por ejemplo observar la elaboracin del inventario fsico.
CLCULO: Verificar si las operaciones contienen exactitud aritmtica.
INDAGACIN: Averiguacin sobre la empresa por medio de entrevistas y consultas que se
hagan al personal.

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INFORME DE AUDITORIA INDEPENDIENTE VINOCHEL LTDA DEL MUNICIPIO DE MALAGA

SANTANDER
Dirigido a: Representante legal: YESID ROJAS con copia a la instructora ALBA YANETH CARVAJAL
ALARCON a cargo de la competencia EJECUTAR LA AUDITORIA APLICANDO NORMAS DE CONTROL
INTERNO VIGENTES. La entidad AUDITORES M&S , hemos realizado la auditora financiera
correspondiente al mes de abril del ao 2012, evaluando los estados financieros y cada uno de los
procesos y procedimientos de la entidad VINOCHEL LTDA ubicada en la carrera 11 N13-13 en
Mlaga Santander, la cual est a cargo del representante legal antes enunciado.
Dicha informacin es elaborada sistemticamente por el encargado de llevar la contabilidad en
esta unidad, el manejo de esta dependencia es responsabilidad del auxiliar contable JULIAN
RIVAS, especificando que nuestra labor consisti en evaluar los estados financieros y los procesos
y procedimientos que son utilizados por la empresa, y emitir una opinin concerniente a los
mismos.
Nuestra auditoria fue planeada y realizada bajo los principios de contabilidad generalmente
aceptados y las normas de auditora con el fin de obtener certezas razonables, encontrando que
los diversos procesos arrojaron inconsistencias que son de gran importancia para el desarrollo de
las actividades realizadas por la empresa, los soportes y el software contable no cuenta con
suficiente orden, el riesgo del personal al no contar con las normas de higiene requeridas para la
manipulacin de alimentos, alteracin de la informacin en los registros soportes debido a que la
informacin no se encuentra completa en cada soporte, El incumplimiento de los PCGA ocasiona
que los soportes y registros contables no reflejen la realidad financiera de la empresa, es decir la
existencia de un proceso contable inadecuado y; al no tener registros adecuados, los Estados
Financieros reflejan de manera errnea la situacin de la misma.
Hicimos nfasis en el impacto negativo que tienen algunos de los riesgos encontrados y procesos
realizados que no estn acorde con los reglamentos y normas, los cuales reflejan el alto
porcentaje de carencia de capacitacin para el personal que labora dentro de la empresa, no
manejan consecutivos, los documentos no cuentan con las firmas correspondientes. Con lo
anteriormente mencionado procedemos a emitir un dictamen encontrando la informacin
suficientemente clara y relevante.
Hemos hecho aclaraciones sobre los procesos realizados por la empresa y en adelante nos
enfocaremos en las conclusiones a las que llegamos en cuanto al manejo de rea financiera. Esta
situacin podra cambiar Implementando un proyecto con el fin de mejorar cada uno de los

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procesos, verificndolos peridicamente los procesos por parte del control interno para un mejor
manejo del control de calidad.
Acondicionar una oficina de control interno que se encargue de hacer una verificacin ms
peridica de cada una de las operaciones realizadas por la empresa, capacitar de manera contina
a los empleados para que apliquen de manera adecuada las Buenas Prcticas de Manufactura,
Implementar procesos para el manejo del recurso humano y de la contratacin contando con un
asesor jurdico para que cada uno de los empleados conozca sus derechos, deberes y
responsabilidades.
Otras de nuestras recomendaciones consisten en la reforestacin de los yacimientos de agua con
rboles nativos ya que el preciado liquido proviene de un nacimiento y es de vital importancia
para el desarrollo de las diferentes actividades de la empresa, adems se debe tener en cuenta
que el agua ya utilizada en los procesos no contamine ninguna fuente de agua.
Para llegar a las conclusiones dadas nos basamos en trabajos realizados tales como observacin y
anlisis de documentos.
En nuestra opinin se necesita de trabajo por parte de los administradores de la empresa en
cuanto al adecuado manejo del rea financiera y contable de la misma.
Este informe se rinde al primer (1) da del mes de Octubre de 2012

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