Auditoria y Aseguramiento de la Información

Actividad 3

Magda Suley Lagos, ID: 867828

Marisela Muñoz Hernández, ID 791834
Angie Paola Ricaurte Rodríguez ID 885421
Liliana Martínez Santofimio ID797825
Grupo # 5

Teresita del Niño Jesús Patiño Franco

NRC: 62135, Auditoria y Aseguramiento

Corporación Universitaria Minuto de Dios

A distancia y virtual
Abril de 2024
 INTRODUCCIÓN

En este trabajo queremos proporcionar información sobre el modelo COSO el cual

es una metodología que se utiliza para implementar un sistema de control interno, cuyo
objetivo es diagnosticar problemas buscando cambios y/o soluciones que se ajustan a la
necesidad de mejorar y enmendar dicha situación; este modelo se dedica a desarrollar
marcos generales sobre el control interno, diseñado para mejorar el desempeño
organizacional y la supervisión y así reducir el riesgo de fraude. Cabe resaltar que este
modelo se integra de 5 componentes los cuales son relevantes para su implementación
en las organizaciones, son: El ambiente de Control, La evaluación de Riesgo, Actividades
de Control, La Información y comunicación, Actividades de Monitoreo.

Para aplicar este modelo escogimos la empresa INTERNATIONAL PARTS

SERVICE SAS una empresa colombiana distribuidora de autopartes con cubrimiento a
nivel nacional e internacional ,tiene como propósito comercializar productos de calidad,
aportando continuamente valor agregado, brindando asesoría y respaldo, en tiempos de
entrega oportunos.

Es importante que toda compañía tenga una auditoria completa y a tiempo para
así ejercer absoluto dominio sobre todas las áreas de la empresa, con el fin de mitigar
riesgos de fraude y otras amenazas que vayan en contra del objetivo principal de una
empresa que es generar rentabilidad.
Dimensión e información de la empresa

La empresa International parts service SAS fue constituida el 12 de junio del año
2009 y tiene un patrimonio de $8.382.594.769. La forma jurídica de la empresa
es sociedad por acciones simplificada y pertenece al sector económico con código
CIIU 4530, comercio de partes, piezas (autopartes) y accesorios (lujos) para vehículos
automotores. Cuenta con 83 empleados.

Instalaciones Física: La oficina principal se encuentra ubicada en la Avenida

Troncal Panamericana de Occidente No 5 – 61E Parque Industrial Puerto Vallarta,
adicional cuenta con 5 sucursales internacionales.
Optimo autopartes (México)

Importadora Bicimoto (Chile)

Mizumo Motor (Paraguay)

 IPS DO BRAZIL (Brasil)

RTG RESPUESTOS (Perú)

Áreas operativas:

Las áreas que conforman International parts service SAS tienen la misión de
trabajar conjuntamente, de forma colaborativa y ágil enfocándose en acciones y
resultados que sigan manteniendo el liderazgo en el sector. Está dividida en 5 áreas
principales que son: Talento Humano, ventas y comercial, financiera y administrativa,
mercadeo y operaciones independientemente del sistema contable que utilicé, deben
ejecutar tres pasos básicos
Responsabilidad del auditor

En los procesos de auditoría de International parts service SAS, encontramos

procesos en los cuales interviene en cabeza del Gerente de auditoria sucesivo de los
auxiliares de auditoria unos se encargan de auditar la parte financiera de la empresa y
otro de la parte técnica de la misma.

La responsabilidad del auditor es asegurar que una auditoría se realice de manera

adecuada y que proporcione una opinión independiente y confiable sobre los estados
financieros de una entidad. Algunas de las principales responsabilidades del auditor
incluyen:

Independencia: Mantener una independencia mental y en apariencia en todas las

etapas de la auditoría para garantizar que las conclusiones del auditor no estén
influenciadas por relaciones o intereses externos.

Evaluación del Riesgo de Auditoría: Evaluar y comprender los riesgos inherentes y

de control asociados con la entidad y su entorno, incluyendo el riesgo de fraude, para
diseñar procedimientos de auditoría efectivos.

Planificación de la Auditoría: Desarrollar un plan de auditoría detallado que

describa los objetivos, el alcance y la naturaleza de los procedimientos de auditoría a
seguir, basado en el riesgo evaluado y los recursos disponibles.

Ejecución de Procedimientos de Auditoría: Realizar los procedimientos de

auditoría planeados de manera efectiva y eficiente, obteniendo evidencia suficiente y
adecuada para respaldar las conclusiones del auditor.

Comunicación y Coordinación: Mantener una comunicación efectiva con la

dirección y otros interesados relevantes durante todo el proceso de auditoría, informando
sobre hallazgos significativos y coordinando la obtención de información necesaria.

Evaluación de Hallazgos: Evaluar la naturaleza y el impacto de los hallazgos de

auditoría, incluyendo cualquier debilidad en el control interno o hallazgos relacionados con
el fraude, para determinar el efecto en la opinión del auditor.

Informe de Auditoría: Emitir un informe de auditoría claro y conciso que comunique

los hallazgos y conclusiones del auditor de manera objetiva y comprensible para los
usuarios de los estados financieros.

Cumplimiento de Normas y Ética Profesional: Cumplir con las normas de auditoría

y ética profesional aplicables, así como con los requisitos legales y regulatorios
pertinentes en el ejercicio de sus funciones como auditor.

Roles y responsabilidades

Cargo Gerente de auditoria

Rol Objetivo

Direccionar los estados financieros para que Presentar estados financieros separados de los
cumplan los requisitos legales y adecuados años 2022 y 2023, útiles para los terceros
para su presentación y así mismo para la interesados, sin ningún tipo de fraudes,
toma de decisiones financieras. irregularidades y errores.

Responsabilidades

Roles y responsabilidades

Cargo Auxiliar de auditoria No 1

Rol Objetivo

Apoyar en la ejecución de la auditoria, Recolectar las evidencias necesarias de la

razonabilidad de los saldos de los estados
recibiendo medidas del gerente de auditoría. financieros para la correcta composición.
Responsabilidades

Recolectar dentro de todos los departamentos de la empresa la evidencia necesaria para la

fabricación de los estados financieros

Generar borradores de información, útiles para el gerente de auditoría, el cual es el

encargado de elaborar un informe final

Evaluar el cumplimiento del enfoque de la auditoria, acorde a las normas legales vigentes

Apoyar en la elaboración de los papeles de trabajo

Cargo Auxiliar de auditoria No 2

Rol Objetivo

Apoyar en la ejecución de la auditoria, Informar al gerente de auditoria toda la

recibiendo medidas del gerente de auditoría. comunicación e información que logra ser útil e
importante para la ejecución de la auditoria

Responsabilidades
Participar en la realización de las actas de inicio las cuales conformas reuniones de confronta
de observaciones preliminares y cierre

Apoyar en la elaboración de conclusiones e informes relacionados con la administración

Auxiliar en la ejecución de las auditorias de seguimiento a las observaciones y

recomendaciones formuladas con motivo de las auditorias relacionadas con la administración

Mantener y guardar confidencialidad de aquellos asuntos o información de discreción a la que

se logre tener acceso

Recursos para emplear (oficinas, equipos de cómputo y otros insumos)

Teniendo en cuenta los recursos normales que cualquier empresa utiliza es de

destacar el proceso ambicioso que lleva la empresa International parts service SAS, en
ejecución, comercialización e importación, con estándares de mejora continua en cuanto
a sus productos exhibidos en el mercado.

La empresa ha buscado resultados superiores permanentemente, es por esto que

desde el 2016 vienen ejecutando una estrategia de transformación digital que propone
mejorar la productividad, competitividad y crecimiento de forma sostenible de la
compañía, a partir del desarrollo de un conjunto de capacidades digitales tales como,
innovación, productividad, mercadeo.

Aprovechando las últimas tendencias tecnológicas e implementando los pagos por

PSE, tarjetas de crédito, débito, quiere llegar a un segundo nivel, para esto buscará la
optimización de los procesos, la creación de nuevos canales para llevar los productos, la
ampliación de la base de conocimiento de nuestros clientes y el desarrollo de nuevas y
mejores opciones que permitirá que la compañía abra su mente hacia lo nuevo y hacia un
entorno digital.

Como base fundamental para el diseño de esta estrategia digital, en su deseo de

optimizar su productividad, realizó un diagnóstico interno considerando diferentes frentes
como: los datos, la tecnología, el conocimiento y los procesos actuales, identificando
como resultado innumerables oportunidades en las diferentes áreas de la organización. A
partir de este estudio vio la necesidad de optimizar el modelo organizacional, los
procesos, controles y tecnología.

Dentro de los objetivos de esta implementación se estarán beneficiando los

procesos de finanzas que incluyen: contabilidad, cuentas por cobrar, cuentas por pagar,
activos fijos, tesorería, gestión de costos, gestión de rentabilidad y gastos de viaje;
también ayuda con la comercialización de los productos a un mejor costo, aportando
continuamente asesoría integral, con calidad humana, logrando que nuestros clientes
confíen en nuestros respaldo, gestión y transparencia
Glossaries terminus

Auditor: The term “auditor” is used to refer to the person or persons conducting
the audit, typically the engagement partner or other members of the engagement team or,
where appropriate, the audit firm. When an ISA expressly states that a requirement is to
be met or a responsibility is to be assumed by the engagement partner, the term
"engagement partner" is used instead of "auditor." Where appropriate, the terms
"engagement partner" and "audit firm" shall be understood to refer to their equivalents in
the public sector.

Scope ISA 200: This International Standard on Auditing (ISA) deals with the
overall responsibilities of the independent auditor when conducting an audit of financial
statements in accordance with ISA. In particular, it sets out the overall objectives of the
independent auditor and explains the nature and scope of an audit designed to enable the
independent auditor to achieve those objectives. It also explains the scope, applicability
and structure of the ISAs and includes requirements that meet the overall responsibilities
of the independent auditor applicable to all audits, including the obligation to comply with
the ISAs. Hereinafter, the independent auditor is referred to as the “auditor”.

The Audit of Financial Statements ISA 200: The objective of an audit is to

increase the degree of confidence of users in the financial statements. This is
accomplished through the expression, by the auditor, of an opinion as to whether the
financial statements have been prepared, in all material respects, in accordance with an
applicable financial reporting framework. In most general purpose reporting frameworks,
such an opinion refers to whether the financial statements represent the fair picture or are
faithfully presented, in all material respects, in accordance with the framework. An audit
conducted in accordance with 52 the ISAs and applicable ethical requirements enables the
auditor to form such an opinion.

Applicable financial reporting framework: financial reporting framework adopted

by the 3 The ISAs only use the term “disclaimer”. 55 direction and, where appropriate, by
those charged with governance, to prepare the financial statements, and that is acceptable
considering the nature of the entity and the objective of the financial statements, or that is
required by legal or regulatory provisions .

Audit evidence: information used by the auditor to reach the conclusions on

which they base their opinion. Audit evidence includes both the information contained in
the accounting records from which the financial statements are obtained, as well as other
information.

Audit risk: risk that the auditor expresses an inappropriate audit opinion when the
financial statements contain material misstatements. Audit risk is a function of the risk of
material misstatement and the risk of detection.

Detection risk: the risk that the procedures applied by the auditor to reduce audit
risk to an acceptably low level do not detect the existence of a misstatement that could be
material, considered individually or in aggregate with other misstatements.

Historical financial information: information related to a specific entity,

expressed in financial terms and obtained mainly from the entity's accounting system,
about economic events that occurred in previous periods of time or of economic conditions
or circumstances of previous dat.

Misrepresentation: difference between the amount, classifications, presentation or

information disclosed regarding an item included in the financial statements and the
amount, classification, presentation or disclosure of information required regarding said
item in accordance with the applicable financial reporting framework. Errors may be due to
errors or fraud.

Professional skepticism: an attitude that implies an inquisitive mindset, special

attention to circumstances that may be indicative of possible misstatements due to errors
or fraud, and a critical appraisal of audit evidence

Inherent risk: susceptibility of a statement about a type of transaction, book

balance or other disclosure of information to a misstatement that could be material, either
individually or in aggregate with other misstatements, before taking into account the
possible corresponding controls.

Control risk: the risk that a misstatement that could exist in a statement about a
type of transaction, accounting balance or other disclosure of information, and that could
be material, either individually or in aggregate with other misstatements, is not prevented ,
or detected and corrected in a timely manner, by the entity's internal control system