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VALIDAR LA APLICACIN DE LAS FASES Y PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO DE LA GESTION FINANCIERA DE ACUERDO CON LAS POLITICAS ORGANIZACIONALES ACTIVIDAD

Realizar una auditora financiera a una empresa, con el fin de diagnosticar su situacin actual y establecer correctivos a travs de proyectos, estrategias o planes de accin.

APRENDICES Estefana Criado Vergel Karen Liced Delgado Yulitza Alejandra Ovalles Adela Tatiana Portillo Vernica Sanjuan

INSTRUCTOR Magda Mildred Rodrguez Castilla.

TECNOLOGIA EN CONTABILIDAD Y FINANZAS (179261) SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA 2012

INTRODUCCION

La empresa de servicios pblicos de Ocaa (MANANTIAL SA) es una sociedad annima, constituida mediante la escritura pblica 137 del 10 de octubre de 1994 otorgada en la Notaria Segunda de Ocaa, bajo el n 136 del libro x en la pgina n 8, con matricula mercantil n 130 0603-2 Tributariamente le fue adjudicado el nmero de identificacin tributaria (NIT) n 800 123 746-8 de la direccin de impuestos y aduanas (DIAN) La empresa de servicios pblicos de Ocaa MANANTIAL SA se encuentra legalmente representada por Jos Luis Luna, su Contador Pblico Taliana Sofa Carrascal Criado y Revisor Fiscal Diego Meneses Portillo A continuacin encontrarn los resultados de la auditora contable y financiera efectuada por la empresa Santo Toms a la entidad Manantial S.A; interventora que inici el da 10 de Abril de 2012 y finaliz el da 10de mayo del mismo ao. Esta auditora utilizo como herramientas: Anlisis, recopilacin de datos, documentos, observaciones, investigacin, confirmacin de datos, con el fin de dar un concepto integral sobre la gestin de los Estados Financieras.

METODOLOGA La empresa Santo Toms trabaj con personal capacitado basados en las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas en Colombia, conformado por cinco(5) profesionales determinados de la siguiente manera: Dos(2) Contadores Pblicos, dos (2) Auxiliares Contables y una(1) Secretaria. La auditora se realiz analizando y evaluando las partidas de los estados financieros, observando las cuentas y rectificando sus valores, confirmando cuentas por pagar y cuentas por cobrar, comprobacin de datos delos soportes contables. As mismo la auditora utilizo pruebas selectivas de las evidencias y documentos que soportan la gestin del grupo contable y financiero de MANANTIAL SA.

OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL Expresar una opinin sobre la razonabilidad de los estados financieros ao 2008, 2009.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

Analizar cada una de las partidas que conforman los estados financieros ao 2.008, 2009 Efectuar un examen a los estados financieros ao (2008 2009) Confirmar la confiabilidad de la informacin financiera Establecer hallazgos a los estados financieros

AUDITORES & CONSULTORES SANTO TOMAS

ALCANCE DE LA AUDITORIA

El dictamen procedente de la auditora corresponde al anlisis de la gestin de los Estados Financieros presentando falencias. EQUIPO Y PERSONAL UTILIZADO PARA LA EJECUCIN DE LOS AUDITORES SANTO TOMS: CARGO Contadora Auxiliar Contable Secretara CANTIDAD 2 2 1

SISTEMA CONTABLE POLITICAS BSICAS Las polticas de contabilidad y preparacin de los Estados Financieros de la empresa: Estn de acuerdo con las normas contables generalmente aceptadas en Colombia. Polticas de Cartera: Se clasifican por las edades de acuerdo al vencimiento de las cuentas atrasadas. Provisin: Se establece tomando en consideracin del estatuto tributario para lo cual establece el mtodo general aplicando 5%, 10% y 15% segn su antigedad. Poltica de Calidad: Manantial S.A trabaja con un alto sentido de responsabilidad social, eficiente y calidad en la prestacin de servicios, para satisfacer las necesidades y expectativas de nuestros clientes.

EVALUACIN DE RIESGOS

RIESGOS DE CONTROL Los riesgos de control se evalan por medio de mapas de riesgos a travs de inspecciones de seguridad llevando formatos establecidos por la empresa. Plizas de Seguros Generales: Cuentan con una pliza de seguro que cubre el 70% de los riesgos estipulados en el contrato de seguros Verificacin de estados financieros: La verificacin de los estados financieros se realiza anualmente haciendo una revisin y comparacin con los soportes y documentos que avalan y evidencia para el estudio y verificacin de los estados financieros.

RIESGOS INHERENTES Los riesgos inherentes son muy difciles de detectar pero se tiene un control de estos. Plizas de Terremotos Es imposible detectar riesgos causados por fenmenos que su deteccin es difcil pero la pliza de seguro que Manantial S.A adquiri cubre hasta un 45% de los daos ocasionados por fenmenos imprevistos. Sindicatos Actualmente Manantial S.A no tiene ningn sindicato

PROCEDIMIENTOS DE ANLISIS PRELIMINARES

CONTABLE: Diariamente el contador debe remitir boletines diarios a la Gerencia que sern revisados, aprobados y archivados para una vez entregados los Estados Financieros estos sirven de soporte para verificacin de dichos estados.

NO CONTABLE: Su posicionamiento en el mercado es de suma importancia porque son los generadores de agua potable, recoleccin de basura, acueducto y alcantarillado.

COORDINACION, SUPERVISIN, SEGUIMIENTO Y CONTROL

FUNCIONES DEL AUDITOR JEFE Responsable por el control de los papeles de trabajo durante el examen. Preparacin y asignacin de trabajo Inicia con el planteamiento de programa de auditoria La retroalimentacin de las irregularidades en el momento.

FUNCIONES DE AUDITOR AUXILIAR Recibir con agrado la supervisin y el entrenamiento por parte del auditor jefe. Cumplir con las actividades asignadas en el cronograma de actividades elaborado para cada auditoria Tabular la informacin para entregar al auditor Jefe para la elaboracin de Informes parciales.

COORDINACIN: La coordinacin estar a cargo del auditor EstefanaCriado Vergel. SUPERVISIN DEL TRABAJO La auditora se realiza de acuerdo con las normas de auditora generalmente aceptadas y los procedimientos requeridos de acuerdo a la actividad econmica de la empresa. La supervisin es ejercida de una manera satisfactoria en todas las etapas del desarrollo del trabajo. CONTROL El control estar a cargo del auditor Estefana Criado Vergel.

TCNICAS UTILIZADAS De estudio General De anlisis De confirmacin De investigacin De comprobacin Recopilacin

CRONOGRAMA EJECUTADO DE AUDITORIA GENERAL

ACTIVIDAD Identificar fuente de informacin Analizar la calidad de la informacin Analizar las diferentes partidas de los estados financieros Confirmar saldos de las diferentes partidas de los estados financieros Consolidacin y anlisis de la informacin Recopilacin de evidencias de auditoria y elaboracin de los informes Presentacin del informe de auditoria.

SEMANA 1

SEMANA 2

SEMANA 3

SEMANA 4

X X

X X X

X X X X

X X

HALLAZGOS A LOS ESTADOS FINANCIEROS De acuerdo con el anlisis realizado en la Empresa Manantial S.A se hall una falencia de $10.009 en el Balance General (2008-2009). En el Estado de Resultados, la Utilidad encontrada por los auditores es mayor que la estipulada en los libros contables, con una diferencia de $44.826.000,74, desconociendo la razn de esta diferencia. Se encontr que la empresa auditada no cumple con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia, ya que se altera la

informacin financiera, dando un resultado equivocado de la contabilidad de la empresa.

AUDITORES & CONSULTORES SANTO TOMAS


INFORME FINAL DE AUDITORIA FINANCIERA AUDITORIA SANTO TOMAS NIT DIRECCION OCAA 30 DE MAYO DE 2012 Seores: MANANTIAL S.A

Teniendo en cuenta que la revisin de los estados financieros tiene gran alcance en la empresa ya que comprueba que los documentos que llegan a la contabilidad para ser registrados y sintetizados en dichos estados representan fielmente las operaciones efectuadas en todas las reas de la entidad hemos auditado el balance general y el estado de resultados de la empresa de servicios pblicos de Ocaa MANANTIAL S.A de los aos 2008 y 2009 respectivamente. Los Estados Financieros adjuntos son responsabilidad de la empresa y los encargados de la misma, nosotros expresaremos una opinin sobre los mismos con base en nuestra auditora teniendo en cuenta las NAGAS (normas de auditoria generalmente aceptadas) y los PCGA (principios de contabilidad generalmente aceptados) todo esto conforme a las leyes vigentes.

La metodologa utilizada fue la revisin del 100% de la documentacin, la cual se efectu sobre los siguientes documentos: Libro de actas, comprobantes de ingreso como de egreso, notas de contabilidad, consignaciones, libros auxiliares, extractos bancarios, correspondencia enviada y recibida de los proyectos; Estos documentos probatorios se encuentran ubicados en las oficinas de la empresa MANANTIAL S.A

Es preciso aclarar que los estados financieros son una imagen fiel de la posicin financiera y patrimonial de la entidad del resultado se sus operaciones en periodos

determinados y de los orgenes y aplicaciones de los recursos.

Con nuestra auditoria Revisamos y evaluamos la aplicacin de controles internos, evaluamos la calidad del desempeo de los encargados del departamento auditado,

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Comprobamos los saldos de cada una de las cuentas que conforman el balance general y estado de resultados.

En nuestra opinin al revisar los estados financieros y verificar cifras se encuentran falencias en el registro de las operaciones comerciales lo cual repercute en que no halla una igualdad en el balance general ya que el activo no corresponde a la suma del pasivo y el patrimonio, adems se presentan muchas irregularidades< en las cifras que aparecen en las cuentas de dicho balance, con lo cual se deduce que este no ha sido elaborado de manera correcta omitiendo los PCGA, adems de no ser tomados de manera correcta de los libros de contabilidad.

Al revisar el arqueo de caja general encontramos un sobrante que a nuestro juicio no fue debidamente contabilizado por tanto esto afecta la informacin presentada en el balance general, adems se revis la caja menor, esta presento una situacin normal sin espacio a ninguna duda u observacin.

Se realizaron confirmaciones bancarias con las diferentes entidades de ahorro y crdito de la ciudad, las cuales respondieron de manera atenta, rpida y profesional comprobando que la informacin que nos suministr la empresa es verdadera y confiable.

Al realizar las confirmaciones de los clientes se encontr que nuestro cliente alcalda de Ocaa con cdigo 130505,01 haba abonado a su deuda una importante suma de dinero a 27 de diciembre de 2009 la cual no se contabilizo pero luego de una revisin de la caja fuerte de la entidad se encontr el cheque que no haba sido debida y oportunamente contabilizado y tampoco cobrado por parte de la entidad ni de ninguno de sus funcionarios.

Efectuamos cuestionarios de control interno a las cuentas 1105-1110 del disponible, 1305 de deudores y 2205 de proveedores, el resultado se estas pruebas fue muy favorable para la empresa ya que comprueba el cumplimiento del control interno y las buenas polticas en su funcionamiento.

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Respecto al estado de resultados encontramos muchos errores en las cifras citadas pero al comprobar la informacin se demostr que dichos errores fueron de digitacin y otros tomados errneamente de los libros correspondientes, aun as encontramos que al final la utilidad del ejercicio no concuerda con la que aparece en dicho estado siendo este otro factor que afecta el balance general.

Nuestra firma auditora ve en MANANTIAL S.A una empresa solida con miras hacia un futuro muy prometedor en nuestra opinin es una empresa muy seria y confiable pero que debe corregir pequeas fallas en su funcionamiento para incrementar el progreso y eficiencia de su labor.

Adems de lo mencionado hacemos constar que se nos proporcion toda la informacin requerida y se dio respuesta a todas las inquietudes planteadas en la realizacin de las labores de Auditora no solo por parte de la empresa auditada sino tambin por parte de todos los relacionados de una manera u otra con esa entidad.

________________________ Herman Bernal Delgado Gerente general

________________________ Estefana Criado Vergel Auditor Financiero

PAPELES DE TRABAJO
1) Carta de solicitud de Auditora 2) Carta de confirmacin de Auditora 3) Carta de confirmacin de Saldos a Banco Caja Social. 4) Carta de confirmacin de Saldos a Bancaf 5) Carta de confirmacin de Saldos a Banco Bogot 6) Carta de confirmacin de Saldos a Banco Agrario 7) Carta de confirmacin de Saldos a Crediservir 8) Carta de confirmacin de Saldos a la Alcalda Municipal 9) Carta de confirmacin de Saldos a Fbrica Gran Seora 10) Carta de confirmacin de Saldos a Secretara de Hacienda 11) Carta de confirmacin de Saldos a Consorcio GABY 12) Carta de confirmacin de Saldos a Fbrica Norte 13) Formulario de Disponible 14) Formulario de Cuentas por Cobrar 15) Formulario de Cuentas por Pagar 16) Arqueo de Caja 17) Arqueo de Fondo de Caja Menor 18) Informe Fondo de Caja Menor

MANANTIAL SA 800 123 746-8 CALLE 9 N 2 46 Ocaa (N de S)

Ocaa, 10 de abril del 2012

Seor (es) AUDITORIA DE SANTO TOMAS Ocaa (N de S)

Cordial saludo

Muy respetuosamente nos dirigimos a ustedes solicitando a su empresa efectuar una auditoria financiera durante los periodos (2008-2009), ya que somos conocedores de la calidad y transparencia de resultado, conforme a los PCGA y NAGAS, para verificar el funcionamiento del rea contable y financiera de nuestra empresa.

Agradecemos su atencin, en espera de una pronta respuesta.

Atentamente,

____________________________ Jos Luis Luna Gerente, MANANTIAL S.A

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Ocaa 12 de abril de 2012 Seor Jos Luis Luna Gerente MANANTIAL SA Ocaa Cordial saludo De acuerdo con su solicitud que audite los estados financieros de MANANTIAL SA A 31 de diciembre de (2008 2009) los correspondientes balance generales, estados financieros. Por medio de la presente tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptacin y nuestro entendimiento de este compromiso. Nuestra auditoria ser realizada con el objetivo de expresar una opinin sobre los estados financieros. Les recuerdo que la responsabilidad por la preparacin de los estados financieros incluyendo la adecuada revelacin corresponde a la administracin de la compaa. Como parte del proceso de la auditoria, pedir de la administracin, confirmacin escrita referente a las prestaciones hechas a mi relacin con la auditoria Se espera una cooperacin de su personal y disposicin de todos los registros, documentacin y informacin necesaria. Los honorarios se efectuaran a medida que avance en trabajo y por lo tanto las cuotas por hora individuales varan segn el grado de responsabilidad involucrado y experiencia requerida.

Atentamente

_________________________ Estefana Criado Vergel Auditor financiero

MANANTIAL SA 800 123 746-8 Calle 9 n2-46 Ocaa (N de S)

Ocaa 13 de abril de 2012

Seor (es) Banco Caja Social Ocaa

Cordial saludo

Con motivo de la auditoria que se realiza en nuestra empresa les solicitamos se sirvan de enviar directamente a AUDITORIAS SANTO TOMAS (nit) 900 756 123-8 direccin Calle 9# 20-22, la siguiente informacin. Saldos de todas las cuentas abiertas a nuestro nombre especificando de manera separada segn el tipo de cuenta, detalles de prstamos, sobregiros, intereses, otras responsabilidades directas.

Adems personas que figuran en sus registros autorizados para la firma de cheque letras y otros documentos. Anticipamos nuestras gracias por su atencin y pronta respuesta Atentamente

___________________________ Jos Luis Luna Gerente MANANTIAL SA

MANANTIAL SA 800 123 746-8 Calle 9 n2-46 Ocaa (N de S)

Ocaa 13 de abril de 2012

Seor (es) Banca fe Ocaa

Cordial saludo

Con motivo de la auditoria que se realiza en nuestra empresa les solicitamos se sirvan de enviar directamente a AUDITORIAS SANTO TOMAS (nit) 900 756 123-8 direccin Calle 9# 20-22, la siguiente informacin. Saldos de todas las cuentas abiertas a nuestro nombre especificando de manera separada segn el tipo de cuenta, detalles de prstamos, sobregiros, intereses, otras responsabilidades directas.

Adems personas que figuran en sus registros autorizados para la firma de cheque letras y otros documentos. Anticipamos nuestras gracias por su atencin y pronta respuesta Atentamente

___________________________ Jos Luis Luna Gerente MANANTIAL SA

MANANTIAL SA 800 123 746-8 Calle 9 n2-46 Ocaa (N de S)

Ocaa 13 de abril de 2012

Seor (es) Banco Bogot Ocaa

Cordial saludo

Con motivo de la auditoria que se realiza en nuestra empresa les solicitamos se sirvan de enviar directamente a AUDITORIAS SANTO TOMAS (nit) 900 756 123-8 direccin Calle 9# 20-22, la siguiente informacin. Saldos de todas las cuentas abiertas a nuestro nombre especificando de manera separada segn el tipo de cuenta, detalles de prstamos, sobregiros, intereses, otras responsabilidades directas.

Adems personas que figuran en sus registros autorizados para la firma de cheque letras y otros documentos. Anticipamos nuestras gracias por su atencin y pronta respuesta Atentamente

___________________________ Jos Luis Luna Gerente MANANTIAL SA

MANANTIAL SA 800 123 746-8 Calle 9 n2-46 Ocaa (N de S)

Ocaa 13 de abril de 2012

Seor (es) Banco Agrario Ocaa

Cordial saludo

Con motivo de la auditoria que se realiza en nuestra empresa les solicitamos se sirvan de enviar directamente a AUDITORIAS SANTO TOMAS (nit) 900 756 123-8 direccin Calle 9# 20-22, la siguiente informacin. Saldos de todas las cuentas abiertas a nuestro nombre especificando de manera separada segn el tipo de cuenta, detalles de prstamos, sobregiros, intereses, otras responsabilidades directas.

Adems personas que figuran en sus registros autorizados para la firma de cheque letras y otros documentos. Anticipamos nuestras gracias por su atencin y pronta respuesta Atentamente

___________________________ Jos Luis Luna Gerente MANANTIAL SA

MANANTIAL SA 800 123 746-8 Calle 9 n2-46 Ocaa (N de S)

Ocaa 13 de abril de 2012

Seor (es) Crediservir Ocaa

Cordial saludo

Con motivo de la auditoria que se realiza en nuestra empresa les solicitamos se sirvan de enviar directamente a AUDITORIAS SANTO TOMAS (nit) 900 756 123-8 direccin Calle 9# 20-22, la siguiente informacin. Saldos de todas las cuentas abiertas a nuestro nombre especificando de manera separada segn el tipo de cuenta, detalles de prstamos, sobregiros, intereses, otras responsabilidades directas.

Adems personas que figuran en sus registros autorizados para la firma de cheque letras y otros documentos. Anticipamos nuestras gracias por su atencin y pronta respuesta Atentamente

___________________________ Jos Luis Luna Gerente MANANTIAL SA

MANANTIAL SA 800 123 746-8 Calle 9 n2-46 Ocaa (N de S)

Ocaa 13 de abril de 2012

Seor (es) Alcalda municipal Ocaa

Cordial saludo

Con motivo de la auditoria que se realiza en nuestra empresa le solicitamos se sirvan de enviar directamente a AUDITORIA SANTO TOMAS nit 900 756 123-8 direccin calle 9 # 20-22 el saldo que exista a nuestro favor a 31 del 2008 y 31 de diciembre del 2009.

Anticipamos nuestras gracias por su atencin y su pronta respuesta.

Atentamente

______________________ Jos Luis Luna Gerente Manantial

MANANTIAL SA 800 123 746-8 Calle 9 n2-46 Ocaa (N de S)

Ocaa 13 de abril de 2012

Seor (es) Fbrica Gran Seora SA Ocaa

Cordial saludo

Con motivo de la auditoria que se realiza en nuestra empresa le solicitamos se sirvan de enviar directamente a AUDITORIA SANTO TOMAS nit 900 756 123-8 direccin calle 9 # 20-22 el saldo que exista a nuestro favor a 31 del 2008 y 31 de diciembre del 2009.

Anticipamos nuestras gracias por su atencin y su pronta respuesta.

Atentamente

______________________ Jos Luis Luna Gerente Manantial

MANANTIAL SA 800 123 746-8 Calle 9 n 2-46 Ocaa (N de S)

Ocaa 13 de abril de 2012

Seor (es) Secretaria de hacienda Ocaa (N de S)

Cordial saludo

Con motivo de la auditoria que se realiza en nuestra empresa le solicitamos que sirvan de enviar directamente a AUDITORIA SANTO TOMAS nit 900 756 123-8 direccin calle 9 # 20-22, saldo a cargo de MANANTIAL SA a fecha 31 de diciembre de 2008 y 31 de diciembre de 2009. Anticipamos nuestras gracias por su atencin y su pronta respuesta

Atentamente

__________________________ Jos Luis Luna Gerente MANANTIAL SA

MANANTIAL SA 800 123 746-8 Calle 9 n 2-46 Ocaa (N de S)

Ocaa 13 de abril de 2012

Seor (es) C consorcio GABY Ocaa (N de S)

Cordial saludo

Con motivo de la auditoria que se realiza en nuestra empresa le solicitamos que sirvan de enviar directamente a AUDITORIA SANTO TOMAS nit 900 756 123-8 direccin calle 9 # 20-22, saldo a cargo de MANANTIAL SA a fecha 31 de diciembre de 2008 y 31 de diciembre de 2009.

Anticipamos nuestras gracias por su atencin y su pronta respuesta

Atentamente

__________________________ Jos Luis Luna Gerente MANANTIAL SA

MANANTIAL SA 800 123 746-8 Calle 9 n 2-46 Ocaa (N de S)

Ocaa 13 de abril de 2012

Seor (es) Fabrica del Norte Ocaa (N de S)

Cordial saludo

Con motivo de la auditoria que se realiza en nuestra empresa le solicitamos que sirvan de enviar directamente a AUDITORIA SANTO TOMAS nit 900 756 123-8 direccin calle 9 # 20-22, saldo a cargo de MANANTIAL SA a fecha 31 de diciembre de 2008 y 31 de diciembre de 2009.

Anticipamos nuestras gracias por su atencin y su pronta respuesta

Atentamente

__________________________ Jos Luis Luna Gerente MANANTIAL SA

PAPEL DE TRABAJO A DISPONIBLE MANANTIAL S.A 800.123.746-8 Calle 9 N 2-46 Fecha: 15/04/2012 Objetivo: Determinar si el disponible de la empresa cumple con los requisitos estipulados, y si los saldos de caja y bancos son confiables y representan la realidad econmica de la empresa N CRITERIOS DE EVALUACION 1 2 3 4 5 6 7 8
Existe Caja fuerte para la custodia del efectivo y sus documentos? Se ha responsabilizado a una sola persona el manejo de las cuentas con cheques, detallando claramente los nombres de os responsables? Se expiden los respectivos recibos de caja? Los valores recaudados diariamente son ingresados a caja? Existe un fondo fijo para caja menor? Se realizan arqueos sorpresivos a los fondos recaudados? Son autorizadas por la junta directiva cada una de las cuentas corrientes? Las firmas giradoras estn debidamente autorizadas?

SI NO X X X X X X X X

Se evita firmar cheques en blanco, al portador o a la vista?

X X X

10 Existe verificacin de soportes antes de giro? 11 Se realizan conciliaciones de manera peridica? Preparado Por: Revisado Por:

PAPEL DE TRABAJO A CUENTAS POR COBRAR MANANTIAL S.A 800.123.746-8 Calle 9 N 2-46 Fecha: 15/04/2012 Objetivo: Determinar si las cuentas por cobrar de la empresa cumplen con los requisitos estipulados, son autnticas y verificar la existencia de sus deudores. N CRITERIOS DE EVALUACION 1 2 3 4 5 6 7 La empresa tienereglamento interno? Existe reglamento para crdito? Se estn efectuando las rebajas, descuentos y devoluciones de acuerdo a las polticas establecidas? Se lleva un registro detallado dedocumentos por cobrar? Se revisan frecuentemente los saldos decuentas y documentos por cobrar? Se cobra intereses por retraso en lo pagos? Existe una persona encargada de aprobar la baja en libros de los saldos incobrables? X X X X SI NO X X X

8 9

Se lleva control sobre los ingresos procedentes del cobro de cuentas y documentos por cobrar? La persona que otorga los crditos es lamisma que cobra y registra?

X X X X

10 Se encuentran separadas las funciones de ventas, cuantas por cobrar y recepcin de efectivo? 11 Se efectan arqueos sorpresivos a la persona encargada de la documentacin de las cuentas por cobrar? Preparado Por: Revisado Por:

PAPEL DE TRABAJO CUENTAS PAGAR MANANTIAL S.A 800.123.746-8 Calle 9 N 2-46 Fecha: 15/04/2012 Objetivo: Determinar si las cuentas por pagar de la empresa cumplen con los requisitos estipulados, son autenticas y verificar la existencia de las deudas. N CRITERIOS DE EVALUACION 1 2 3 4 5 6 7 Existen polticas de endeudamiento? Se llevan adecuadamente las amortizaciones y pagos de los crditos? Existen documentos que respalden el pago de cuotas e intereses de los crditos? Existen procedimientos para la revisin de las cuentas por pagar? Ha considerado la empresa reestructurar los plazos y vencimientos de los crditos en las entidades bancarias? Hay relacin detallada de las cuentas por pagar que posee la empresa? X X X X X La empresa posee reglamento interno? SI NO X X

8 9

Se realizan los pagos a tiempo y se registran debidamente? Las solicitudes de los crditos son autorizadas por el gerente?

X X X X

10 Existe personas especificas encargadas de revisar los estados de las cuentas por pagar? 11 Se efectan conciliaciones y confirmaciones bancarias peridicamente? Preparado Por: Revisado Por:

Saldo segn cinta registradora Fondo para cambio Efectivo en caja Cheque n1374

$ 571.600 30.000

Arqueo de Caja Fecha 13/04/2012 Hora: 8:22 am INGRESO SEGN CINTA MAQUINA REGISTRADORA -Fondo para Cambio = DINERO PRESENTADO SEGN ARQUEO CHEQUE CH Bancolombia 1374 260 000 CH Banco Bogot 2106 185 800 CH Banco Caja Social 177 000 BILLETES 4de $50.000 200.000 9 de $10.000 90 000 6 de $ 2.000 12 000 15 de $ 1.000 15 000 MONEDAS

$ 912 400 30 000

622 800

317 000

12 600

13 de $500 21 de $200 19 de $100

6 500 4 200 1 900

SUBTOTAL SOBRANTE SUMAS IGUALES

$952 400 10 000 $942 400

$942 400

$942 400

Los anteriores valores fueron comprobados en presencia del cajero y unas firmas auditoras y devueltas totalmente a caja.
___________________ CAJERO ____________________ AUDITOR

Arqueo de Caja menor Fecha 13/04/2012 Hora: 8:22 am

FONDO FIJO DE CAJA MENOR -Fondo para Cambio = DINERO PRESENTADO SEGN ARQUEO BILLETES 5 de $ 50 000 4 de $ 20 000 4 de $ 10 000 6 de $ 5000 5 de $ 1 000 MONEDAS 21 de $ 500 29 de $ 200 42 de $ 100

$ 601 600 0

405 000 250 000 80 000 40 000 30 000 5 000 22 200 10 500 5 800 4200

34 de $ 50 RECIBOS DE CAJA MENOR ENCONTRADOS 1 Recibo correspondiente a el Pago de recibo de luz Pago de parqueadero Pago de cafetera SUBTOTAL

1700 174 400

70 000 53 400 51 000 601 600 601 600

SUMAS IGUALES $601 600 $601 600 Los anteriores valores fueron comprobados en presencia del cajero y unas firmas auditoras y devueltas totalmente a caja.

MANANTIAL SA 800 123 746-8 Calle 9 n2-46 Ocaa (N de S)

Ocaa 10 de abril de 2012

Seor (es) Auditoria santo tomas Ocaa(N de S)

Estimado seor Ref.: fondo caja menor

Cordial saludo De acuerdo con nuestros libros, el saldo de fondo de caja menor de esta empresa a su cargo en la fecha abajo mencionada acedia a la suma que anotamos Si usted encuentra esta informacin correcta le rogamos firmar el certificadoSiguiente y devolver este formulario a nuestros auditores.

Atentamente

__________________________ Jos Luis Luna Gerente