CARMEN BRAUN

Movimientos año 2002

320,000 Tesorería D Capital social H -320,000

40,000 Tesorería D Deudas con EF H -40,000

250,000 Nave D Tesorería H -200,000 150,000 coste del terreno no amortiza

Acreedores CP H -50,000 100,000 edificio con vida de 20 años 5,000 amortización anual

10,000 mobiliario D Tesorería H -10,000 10,000 mobiliario 2,000 amortización anual

18,000 variación exist D existencias H -18,000

18,000 existencias D Tesorería H -9,000

Proveedores H -9,000

5,000 gtos viaje D Tesorería H -5,000

11,000 gtos constitución D Tesorería H -11,000 Se pueden activar?

Balance año 2002 Balance año 2003

150,000 Terreno D capital social H -320,000 150,000 Terreno D capital social H -320,000

100,000 Edificio D 100,000 Edificio D Reservas -3,500

16,000 Gtos constitución D Deudas EF H -40,000 -5,000 Amort Ac Edif D Deudas EF H 0

10,000 Mobiliario D Acreedores H -50,000 10,000 Mobiliario D Acreedores H 0

18,000 Existencias D Proveedores H -9,000 -2,000 Amort Ac Mob D Proveedores H -21,000

125,000 Tesoreria D 24,000 Existencias D HP acreedora H -15,000

36,000 Clientes D PyG H -21,500

20,000 Inv Fin Temp D

48,000 Tesoreria D

419,000 Total Activo Total pasivo -419,000 381,000 Total Activo Total pasivo -381,000

¿cómo se registra el impuesto sobre sociedades? 0

Movimientos año 2003
coste unitario de los mezcladores 600 eur/unidad PyG

186,000 Compras D Proveedores H -186,000 306,000 Ventas

100,000 Tesorería D Ventas H -100,000 -186,000 compras

206,000 Clientes D Ventas H -206,000 6,000 var existencias

-51,000 gastos de gestión

170,000 Tesorería D Clientes H -170,000 -2,000 intereses

174,000 proveedores D Tesoreria H -174,000 -7,000 Amortización

51,000 gastos gestión D Tesoreria H -51,000 -16,000 Amort gastos constitución

50,000 Acreedores CP D Tesoreria H -50,000 50,000 Rdo antes impuestos

40,000 Deudas con EF D Tesoreria H -40,000 -15,000 Impto s/soc

2,000 Intereses D Tesoreria H -2,000 35,000 Resultado

20,000 Inv fin temp D Tesoreria H -20,000 -10,000 dividendos pagados

5,000 Amortización edif D Amortiz ac H -5,000 10% del resultado a P&G hasta el 20% del capital Social

2,000 amort mobiliario D Amortiz ac H -2,000 64,000 reservas legales a alcanzar

6,000 existencias D var existencias H -6,000 10,000 dividendo a cuenta a pagar

16,000 amort gtos const D amortt gtos constH -16,000

10,000 dividendos pagado D Tesoreria H -10,000

1,038,000 -1,038,000

Inventario 600

stock uds valoración

inicial 30 18,000
compra 310
vende -100
vende -200
2,003 40 24,000 6,000
fabrican 600
venden -590
2,004 50 30,000
 Nota Tesorería Nota Nota capital social Nota Nota Prima emisión Nota
Sdo ini 48,000 SI -320,000

(1) 78,000 -60,000 (1) -18,000 (1)

-60,000 (2) -20,000 (19)

-234,000 (4)
-100,000 (6)
-110,000 (7) -400,000 SF -18,000 SF

(11) 610,000
-25,000 (12)

(13) 5,000
-20,000 (14)

-15,000 (20)
-120,000 (2´)

SF 57,000

Maquinaria Acreedores Materias Primas

(2) 180,000 SI 0 (3) 224,000

-120,000 2 -206,000 (5)

(2´) 120,000

SF 180,000 SF 0 SF 18,000

Proveedores Materiales en fabricación Existencias

SI -21,000 SI 24,000
-224,000 (3) (5) 206,000 (9) 206,000

(4) 234,000 -206,000 (9) -332,000

(6) 100,000

(2´´) 30,000
SF -11,000 SF 0 SF 28,000

Clientes mobiliario Resultados

SI 36,000 SI 8,000
(10) 620,000 -8,000 (13) (6) 100,000

-610,000 (11) (14) 20,000 (7) 110,000

-4,000 (15) -620,000 (10)

(10´) 332,000
SF 42,000 SF 20,000

(13) 3,000
(16) 5,000

(2´´) -1,000 (18)

(15) 4,000

(12) 67,000 -67,000 SF

Clientes dudoso cobro Amortización Terreno

SI 150,000

(15) 4,000 -5,000 (16) (17´) 15,000

-30,000 (2´´)

SF 4,000 SF -35,000 SF 165,000

Provisión para insolvencias Beneficio retenido

-4,000 (15) (12) 25,000

-67,000 (12)

SF -4,000 SF 0 -42,000
 NOTAS
1 Ampliación de capital Balance a diciembre 2004
Núm de acciones 6,000

nominal 10 165,000 Terreno D capital social H -400,000

precio vent 13 109,500 Edificio D Reservas H -5,000

-10,000 Amort Ac Edif D Prima emisión H -18,000

2 Vida út6 años 20,000 Mobiliario D Deudas EF H 0

Amortización anual 30,000 (2´´) 0 Amort Ac Mob D Acreedores H 0

180,000 Maquinaria D Reval activos H -24,500

-30,000 Amort ac maq D

46,000 Existencias D Proveedores H -11,000

-100,000 Var ex D

42,000 Clientes D HP acreedora H 0

21,000 Inv Fin Temp D PyG H -42,000
57,000 Tesoreria D

500,500 Total Activo Total Pasivo -500,500

Var existencias Reservas 0

SI -25,000 SI

-100,000 (6) (19) 20,000 Coste unitario de mezcladores fabricados

336,000 560

Valoración inventario
uds coste si
SF -100,000 -5,000 SF 40 600 24,000

600 560 336,000

Edificio Revalorización activos -40 600 -24,000

SI 95,000 -550 560 -308,000

(17) 9,500 -9,500 (17) edificio 28,000

-15,000 (17´) terreno

SF 104,500 -24,500 SF

Inv Fin Temp HP Acreedora

SI 20,000 -15,000 SI
(18) 1,000 20 15,000

SF 21,000 0 SF
EFE 2004 (Método directo) EFE 2004 (Método indirecto)

Tesorería procedente de las operaciones Tesorería procedente de las operaciones Cuadro de financiación a diciembre 2004

Cobros de clientes 610,000 Resultado 67,000 Aplicación Orígenes

Pagos proveedores -234,000 Ajustes: Existencias 22,000
Otros gastos -210,000 Amortizaciones 5,000 Clientes 6,000

Pago impuestos -15,000 +/- Variación en clientes -6,000 Proveedores 10,000

+/- Variación en existencias -22,000 Caja 9,000

Tesorería procedente de/utilizada en la inversión +/- Variación en proveedores -10,000 Impuestos 15,000
Inversión en inmov -195,000 +/- Variación en impuestos -15,000

Provisiones 25,500
Tesorería procedente de/utilizada en la financiación

Ampliación capital 78,000 Tesorería procedente de las inversiones Recursos proc de las op 62,000

Pago dividendos -25,000 Inversión en inmovilizado -195,000

inversión en valores negociables

Tesorería generada en 2004 9,000 Tesorería procedente de las financiación 62,000 62,000

Tesorería a 31/12/03 48,000 Dividendos pagados -25,000 0

Tesorería a 31/12/04 57,000

Tesorería generada en 2004 -175,500
Tesorería a 31/12/2003 48,000

Tesorería a 31/12/2004 -127,500

184,500