Finanzas

operativas Caso
Carmen Braun

Lunes – 31 de Mayo 2021

Carmen Braun

Mezcladora

Alemania

España
Estado de resultados 2002

2002
Ventas
Costo ventas
 
Resultado Bruto

Gastos generales y administrativos

Gastos financieros
Gastos de depreciación y amortización
Ingresos financieros
Resultados antes de impuestos
Impuesto sobre la renta
 
Resultado Neto
 
Ebitda
Balance general 2002

Pasivos y
Activos
Patrimonio

Corrientes Corrientes

Largo plazo

Fijos
Patrimonio

Balance general
Balance general 2002

2002
Activos
 
Entradas y
Activo corriente salidas
Caja y Bancos
Cuentas por cobrar
Inventario
Inversiones
Total activo
corriente
Balance general 2002

2002
Activos
 
Activo corriente Financiamiento para
Caja y Bancos 125.000,00 € clientes
Cuentas por cobrar
Inventario
Inversiones
Total activo corriente Unidades costo/ unidad Costo total
30 600 18.000 €
Balance general 2002

2002
Activo Fijo
Activo fijo inmovilizado bruto
Depreciación acumulada
 
Total activo fijo neto

Depreciaciones
Año 6-
Activo inversión Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 año 20
€
Edificación € 100.000 €0 € 5.000 € 5.000 € 5.000 € 5.000 € 5.000 5.000
cuentas por
Descripción€ 10.000 Año € 0
Mobiliarios Valor € 2.000 Contado
€ 2.000 credito € 2.000
€ 2.000 € 2.000 pagar
Terreno 2002 150.000 € 100.000 € 50.000 € 50.000 €
Edificación 2002 100.000 € 100.000 €    
Mobiliarios 2002 10.000 € 10.000 €    
Constitución de empresa 2002 11.000 € 11.000 €    
Viaje Alemania 2002 5.000 € 5.000 €    
Balance general 2002

2002
Activos
 
Activo corriente
Caja y Bancos 125.000 €
Cuentas por cobrar 0€
Inventario 18.000 €
Inversiones
Total activo corriente 143.000 €

Activo fijo
inmovilizado bruto 276.000 €
Depreciación acumulada 0€
 
Total activo fijo neto 276.000 €
Total activo 419.000 €
Balance general 2002

2002
Pasivo y capital
pasivo corriente Financiamiento por
Proveedores por pagar parte de proveedores
Impuestos por pagar Productos
Crédito bancario Precio
Descripción Año Cantidad unitario Precio de compra contado Cuentas por pagar
Dividendos a pagar Mezcladora 2002 30 600 18000 9000 9000
línea de crédito
Activos Fijos
TOTAL PASIVO CORRIENTE Descripción Año Valor Contado credito cuentas por pagar
Terreno 2002 150.000 € 100.000 € 50.000 € 50.000 €
Balance general 2002

2002
Patrimonio
Capital y reservas
ganancias (perdidas retenidas) Socios
Resultado del ejercicio Carmen Braun 160.000 €
Gabriel Nadal 160.000 €
Total capital Capital socios 320.000 €
Balance general 2002

2002
2002 Pasivo y capital
Activos pasivo corriente
Activo corriente proveedores por pagar 9.000,00 €
Caja y Bancos 125.000 € impuestos por pagar
Cuentas por cobrar 0€
Inventario 18.000 € Crédito bancario 40.000,00 €
Inversiones Dividendos a pagar
Total activo corriente 143.000 € línea de crédito 50.000,00 €
Activo fijo
TOTAL PASIVO CORRIENTE 99.000,00 €
Activo fijo inmovilizado bruto 276.000 €
Depreciación acumulada 0€ Patrimonio
  Capital y reservas 320.000,00 €
Total activo fijo neto 276.000 € ganancias (perdidas retenidas)
Total activo 419.000 € Resultado del ejercicio
Total capital 320.000,00 €
Total pasivo y capital 419.000,00 €
Estado de resultados 2003

2003
Ventas
Costo ventas
   
Resultado Bruto  

Gastos generales y administrativos

Gastos financieros
Gastos de depreciación y
amortización
Ingresos financieros  
Resultados antes de impuestos  
Impuesto sobre la renta
   
Resultado Neto  
   
Ebitda  
Estado de resultados 2003

Descripción Año Cantidad Valor / unidad Ventas Pago de venta cuentas por cobrar
$ $
Mezcladora contado 2003 100 $ 1.000 $ 100.000 100.000 -
$ $
Mezcladora Credito 2003 200 $ 1.030 $ 206.000 170.000 36.000
$ $
Total $ 306.000 270.000 36.000
Estado de resultados 2003

2003
Ventas
Costo ventas
   
Resultado Bruto  

Gastos generales y administrativos

Gastos financieros Precio Costo de
Gastos de depreciación y Descripción Año Cantidad unitario compra
amortización
Ingresos financieros  
Resultados antes de impuestos   Mezcladora 2003 300 €600 €180.000
Impuesto sobre la renta
   
Resultado Neto  
   
Ebitda  
Estado de resultados 2003

E Ganancias
2003
Ventas 306.000 € B Antes
Costo ventas -180.000 € I interés
    T impuestos
Resultado Bruto 126.000 € Depreciaciones
D Depreciación Año
6- año
Gastos generales y administrativos A Amortización
Activo inversiónAño 0 Año 1
€
Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 20
€
Gastos financieros Terreno 100.000 €0 € 5.000 € 5.000 € 5.000€ 5.000 € 5.000 5.000
Mobiliarios € 10.000 €0 € 2.000 € 2.000 € 2.000€ 2.000 € 2.000

Gastos de depreciación y amortización EBITDA= Resultado neto-

Ingresos financieros  
Resultados antes de impuestos   Impuestos-Interés-Depreciación
Impuesto sobre la renta
   
Resultado Neto   El propósito del EBITDA es
    obtener una imagen fiel de lo que
Ebitda  
la empresa está ganando o
perdiendo en el núcleo del
negocio.(Rentabilidad)
Balance general 2003
2003
Activos
 
Activo corriente Entradas Salidas
Caja y Bancos Ventas 270.000 €Compra Mezcladoras 174.000 €
Cuentas por cobrar Periodo anterior 125.000 €Gastos financieros 51.000 €
Inventario Pago terreno 50.000 €
Pago financiero 40.000 €
Inversiones Pago de intereses 2.000 €
Total activo corriente Descripción Año Cantidad Valor / unidad Ventas Inversiones
Pago de venta cuentas20.000 €
por cobrar
Mezcladora Pago de dividendos 10.000 €
contado 2003 100 1.000 € 100.000 € 100.000 € 0€
Activo fijo
inmovilizado bruto
Mezcladora Credito 2003 200
Total 1.030 €
395.000 € Costo
206.000
306.000
€
€
Costo
170.000
270.000
€
€
36.000 €
347.000 €
Caja Unidades Unidades unidades
48.000 € unidades
Depreciación acumulada Año compradas vendidas compradas vendidas Inventario
  2002 30 0 18.000 € 0€ -18.000 €
2003 310 300 186.000 € 180.000 € -24.000 €
Total activo fijo neto
Total activo
Balance general 2003
2003
Activos
 
Activo corriente
Caja y Bancos
Cuentas por cobrar Descripción Año Valor
Inventario Terreno 2002 150.000 €
Inversiones Edificación 2002 100.000 €
Total activo corriente Mobiliarios 2002 10.000 €
Constitución de empresa 2002 11.000 €
Viaje Alemania 2002 5.000 €
Activo fijo
inmovilizado bruto
Depreciación acumulada
  Depreciaciones
Año
Total activo fijo neto 6- año
Activo inversiónAño 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 20
Total activo € €
Edificación 100.000 € 0 € 5.000 € 5.000 € 5.000€ 5.000 € 5.000 5.000
Mobiliarios € 10.000 € 0 € 2.000 € 2.000 € 2.000€ 2.000 € 2.000
Balance general 2003
2003
Pasivo y capital
pasivo corriente
proveedores por pagar
impuestos por pagar
Crédito bancario
Dividendos a pagar
línea de crédito

TOTAL PASIVO CORRIENTE

Patrimonio
Capital y reservas
ganancias (perdidas retenidas)
Resultado del ejercicio
Total capital
Total pasivo y capital
Balance general 2003

Precio Precio de Pago al Cuentas costo de

Descripción Año Cantidad unitario compra contado por pagar venta
Mezcladora 2002 30 600 18.000 € 9.000 € 9.000 €
Mezcladora 2003 310 600 186.000 € 174.000 € 12.000 € 180.000 €
Acumulado 21.000 €
Balance general 2003
2003
Pasivo y capital
pasivo corriente 2003
proveedores por pagar Ventas 306.000 €
impuestos por pagar Costo ventas -180.000 €
Crédito bancario    
Dividendos a pagar Resultado Bruto 126.000 €
línea de crédito
Gastos generales y administrativos -51.000 €
TOTAL PASIVO CORRIENTE Gastos financieros -2.000 €
Gastos de depreciación y amortización -7.000 €
Ingresos financieros  
Patrimonio Resultados antes de impuestos 66.000 €
Capital y reservas Impuesto sobre la renta -19.800 €
ganancias (perdidas retenidas)    
Resultado del ejercicio Resultado Neto 46.200 €
Total capital    
Ebitda 75.000 €
Total pasivo y capital
Balance general 2003
2003
Pasivo y capital
pasivo corriente 2003
proveedores por pagar Ventas 306.000 €
impuestos por pagar Costo ventas -180.000 €
Crédito bancario    
Dividendos a pagar Resultado Bruto 126.000 €
línea de crédito
Gastos generales y administrativos -51.000 €
TOTAL PASIVO CORRIENTE Gastos financieros -2.000 €
Socios
Gastos de depreciación y amortización -7.000 €
Carmen Braun
Ingresos financieros 160.000
  €
Patrimonio Gabriel Nadal
Resultados antes de impuestos 160.00066.000
€ €
Capital y reservas Capital socios
Impuesto sobre la renta 320.000 €
-19.800 €
ganancias (perdidas retenidas)    
Resultado del ejercicio Resultado Neto 46.200 €
Total patrimonio    
Ebitda 75.000 €
Total pasivo y capital

De las ganancias se pagan 10.000 € en

dividendos y se descuentan al resultado neto
Balance general 2003

2003 2003
Activos Pasivo y capital
  pasivo corriente
Activo corriente proveedores por pagar
Caja y Bancos impuestos por pagar
Cuentas por cobrar Crédito bancario
Inventario Dividendos a pagar
Inversiones línea de crédito
Total activo corriente
TOTAL PASIVO CORRIENTE
Activo fijo
inmovilizado bruto Patrimonio
Depreciación acumulada Capital y reservas
  ganancias (perdidas retenidas)
Total activo fijo neto Resultado del ejercicio
Total activo Total patrimonio
Total pasivo y capital