GESTION DEL APROVISIONAMIENTO

Es crucial para alcanzar el xito en la reduccin del coste dela Cadena de Valor, a travs de una cuidadosa seleccin de los
proveedores para mejorar la calidad y el coste de materia prima.
OBJETIVOS PRINCIPALES
Apoyar en la consecucin de los objetivos estratgicos.
Minimizar el coste total de la gestin de compras.
Mejorar la calidad y el flujo de bienes y servicios.
Encontrar una fuente de suministro competente y confiable.
Establecer relaciones de partenariado con los proveedores clave
IMPORTANCIA
La gestin de compras es uno de los procesos ms significativos de la cadena de suministros. Est recogida en la norma de calidad
ISO. Una mejora en las compras va influir directamente en el xito de la empresa.
PRINCIPALES DEBILIDADES DE LA GESTION DE COMPRAS
Falta de seleccin de proveedores.
Falta de evaluacin de los proveedores.
Falta de conocimiento de lo que se compra.
Productos y proveedores no homologados.
Niveles de cobertura elevados.
ESTRATEGIA DE LA GESTION DE APROVISIONAMIENTO
Toda compaa debe disponer de una estrategia de compras y aprovisionamiento que debe estar en lnea con la estrategia general
de la compaa, y tambin es recomendable disponer de una Poltica de Compras.
COMPRAS
Operaciones previas.
Preparacin.
Realizacin de compras.
Operacin despus de la compra.
Operaciones derivadas.
FUNCION DE COMPRAS
- Empieza cuando un artculo debe ser buscado fuera de la empresa.
- Contina hasta que el solicitante tenga el material solicitado.
- Termina cuando el proveedor ha recibido el pago por sus servicios y cesan los derechos y obligaciones establecidos.
COSTES
- Costes de materiales.
- Costes de personal.
- Resto.
LA FUNCION DE COMPRAS COMO FUENTE DE AHORRO
Representa una fuente de beneficio lo que nos permite afirmar que una ptima gestin de compras constituye un nuevo centro de
beneficios en la empresa.
AMBITO DE LA GESTION DE COMPRAS
Se debe definir cul es el mbito de la funcin de compras, sus fronteras y lo que contienen.
El objetivo principal es COMPRAR BIEN y definir qu es exactamente esto.
FRONTERAS
QUE COMPRAR.- departamento tcnico.
CUANTO COMPRAR.- planing.
DONDE COMPRAR.- departamento de compras.
POLITICAS ESTRATEGICAS Y TACTICAS DEL DPTO. DE COMPRAS
P. de continuidad: conseguir el precio ms barato hoy a toda costa no es en absoluto lo ms econmico, ya que en una empresa de
este tipo los trminos econmicos no se miden por acciones concretas sino por periodos largos de tiempo a futuro.
P. de oportunidad: su objetivo no es la continuidad sino de sacar el mximo beneficio de una accin concreta.
Sin embargo la rentabilidad de maana se obtendr sobre la base de las acciones de hoy para reunir ambas polticas se debe tener:
- Un grupo de proveedores colaboradores.
- Una poltica de investigacin de mercados.
- Una poltica conocida por el mercado.
- Un hbito creado en todos los departamentos de la empresa.
CRITERIOS BASICOS EN COMPRAS
Un suministrador es un colaborador.
Una buena colaboracin es inseparable de la confianza.
Los precios de todos los suministros deben analizarse y compararse peridicamente.
ELEMENTOS DE DECISION:
- Objetivos.- calidad del producto, el precio, servicio, etc.
- Subjetivos.- presencia, regionalidad.
ANALISIS ABC
- Debido a la que los materiales que componen la gama de aprovisionamiento suelen ser muy numerosos en todas las empresas, se
cumple la Ley 20/80 casa-efecto.
- El 20% de los materiales que compramos constituyen el 80% del coste anual de aprovisionamiento.
- El 80% de los materiales que compramos constituyen el 20% del coste anual de aprovisionamiento.
- Con el 20% de esfuerzo seguiremos el 80% de los resultados.
NEGOCIACION DE PRECIOS CON PROVEEDORES
Existen 3 formas:
- 1) Precio fijado.- partir con un precio preestablecido y asignar el aprovisionamiento al primer proveedor que acepta.
- 2) Escandallo de coste.- conocimiento profundo del proceso productivo del producto.
- 3) Con base en el mercado.- es el ms usado, noble arte del regateo.
RESPONSAILIDADES DEL DPTO. DE COMPRAS
Este departamento ejerce una doble actividad: funcional dentro de la empresa y operacional fuera de sta.
Tipos de Responsabilidades:
- R. bsicas.
- seleccionar fuentes de suministros.
- visitar las fbricas de los proveedores.
- obtener cotizaciones y realizar negociaciones.
- preparar polticas de aprovisionamiento.
- cumplir los controles establecidos por la direccin general.
- R. compartidas con otros dptos.
- decidir si se fabrica o compra un producto.
- compra de bienes de equipo y inversin de capital.
- desarrollo de estndares y obligaciones.
- R. especiales.
- almacenaje.
- control de inventarios.
- programacin de los materiales y clculo de necesidades.
OBJETIVOS DEL DPTO. DE COMPRAS
- Mantener la continuidad del establecimiento.
- Mantener el nivel de calidad definido y adecuado.
- Costes mnimos de adquisicin.
- Actualizacin de las compras.
- Desarrollar la competencia.
- Evitar desperdicios.
DPTO. DE COMPRAS Y SU ENTORNO
Relaciones con los dems servicios de le empresa:
Relaciones Compras - Produccin
Un objetivo primordial del Departamento de Compras es servir el programa de fabricacin y debe de asegurarse de que los
materiales no fallarn, ni en cantidad ni en calidad.
Relaciones Compras - Oficina Tcnica
Las relaciones entre Compras y oficina Tcnica, se deben al diseo y especificacin del producto.
Relaciones Compras - Planificacin
Compras debe de colaborar con planificacin, estudiando la planificacin de las entregas, planificacin debe colaborar con
Compras, ofrecindole datos sobre las ventas en curso y sobre las previsiones del futuro.
Relaciones Compras - Contabilidad
A Contabilidad le es imprescindible conocer la programacin de Compras para efectuar una previsin de tesorera en forma
correcta.
Relaciones Compras - Calidad
El Dpto. de Compras es responsable de que los materiales y productos concuerden con las especificaciones previstas y la calidad
deseada.
PRINCIPIOS BASICOS EN LA GESTION DE COMPRAS
Desarrollo de un sistema de Compras, necesario para poder realizar oportunidades de ahorro.
Definir una estructura adecuada a las exigencias de los objetivos.
Conseguir la participacin de Compras en los procesos decisionales de la empresa.
Definir las tcnicas de la Compra.
Conseguir el Control sobre la actividad del Servicio de Compra.
EL CONTROL DE LA ACTIVIDAD
Se ha demostrado de sobra, que el Servicio de Compras participa en la rentabilidad de la empresa, mediante su reduccin en los
costes de aprovisionamiento.
El concepto de control, no es sola mente una inspeccin, comprobacin o verificacin, es considerar que un proceso est bajo
control cuando su desarrollo est orientado y se regula para alcanzar el objetivo u objetivos previstos.
MEDIR Y EVALUAR LAS OPERACIONES DE COMPRA
Los Departamentos de compras deben medir y controlar los resultados para poder apreciar los progresos alcanzados.
Debemos tener sumo cuidado a la hora de realizar acciones que mejoren ciertos parmetros en detrimento del comportamiento de
otros.
RATIOS
Es la relacin tipificada de dos magnitudes, elegidas de tal forma, que tiene un significado racional como medio de observacin o
anlisis de una situacin o de una evolucin.
En los ratios hay que tener en cuenta los siguientes principios:
Coherencia: Es de la mayor importancia que exista coherencia entre el numerador y el denominador de un ratio.
Inflacin: Si se comparan valores monetarios correspondientes a distintos momentos, deben eliminarse los efectos que las
diferentes tasas de inflacin tuvieron sobre estos valores.
Promedios: Cuando se relacionan beneficios, costes o ventas con el activo o capital, la cifra de cualquiera de estos dos ltimos debe
ser la media de sus valores en el periodo.
EL CUADRO DE CONTROL DE MANDO
Es un sistema de informacin permanente destinado a facilitar la toma de decisiones. Con la finalidad de dar al Responsable de la
Gestin informacin para la toma de decisiones, determinar si el funcionamiento de las compras y el aprovisionamiento est
adaptado a los objetivos fijados.
Los principios que debe cumplir el cuadro de mando son:
Debe poner en evidencia las informaciones precisas.
Debe destacar las informaciones significativas.
Las informaciones deben tener un carcter de permanencia.
Debe hacer referencia a las previsiones, estndares y objetivos.
EL PRESUPUESTO EN LA GESTION DE COMPRAS
Para poner en prctica un presupuesto, se debe fijar:
Un plan de accin en el tiempo.
Las funciones y la responsabilidad.
Los medios disponibles.
Es un plan de accin futura, de carcter cuantitativo, que muestra las polticas que trataran de alcanzarse durante un perodo lado y
con el fin de conseguir un determinado objetivo.
Tipos de Presupuestos:
Presupuesto de compras o materiales.
Presupuesto de operaciones.
El Control Presupuestario.- se basa en el clculo de las desviaciones, por diferencia entre el presupuesto y la realidad.
EL BENCHMARKING COMO HERRAMIENTA DE CONTROL
El intenso nivel de actividad competitiva, en la mayor parte de los mercados, ha conducido a un nuevo nfasis en la medicin de la
eficacia en trminos relativos a la competencia.
Priorizacin de artculos a comprar
PRIORIZAR: Dar preferencia a una determinada cosa
COMPRAR: Es una funcin que tiene por objeto adquirir aquellos bienes y servicios que la empresa necesita del exterior,
garantizando el abastecimiento de las cantidades que son requeridas en el momento preciso y en las mejores condiciones posibl es
de calidad y precio
La compra comienza en el momento que un producto o servicio debe ser buscado en el exterior.
FASES
OPERACIONES PREVIAS
- Conocimiento detallado de las necesidades.
- Determinacin de las condiciones en que esas necesidades deben ser satisfechas.
PREPARACION
- Investigacin del mercado.
- Preseleccin de los posibles proveedores
REALIZACION
- Anlisis y comparacin de las ofertas.
- Negociacin con los ofertantes.
- Eleccin del proveedor.
- Confeccin del pedido.
SEGUIMIENTO
- Vigilancia y reclamacin de las entregas.
- Control cuantitativo de los productos recibidos.
- Conformacin de las facturas.
- Eventual devolucin de los productos no hallados conformes.
OPERACIONES DERIVADAS
- Recuperacin y enajenacin de embalajes, desperdicios, sobrantes
- Gestin de los Stock de los materiales y productos adquiridos

Proceso de Solicitud y Anlisis de Cotizaciones
Proceso de solicitud
Es un documento en el cual se describen los productos que deseamos adquirir a los proveedores potenciales que han sido
preseleccionados por la empresa. Despus de haber consultado su registro de proveedores y conocer quin puede venderles el
material que requieren, elabora una solicitud cotizacin, y en ella se consignan fundamentalmente los datos requeridos y
necesitados por la empresa
Se le pide a los proveedores nuevos o potenciales presentar una cotizacin de precios para la evaluacin por parte del
departamento de compras a travs del cual se hace el resumen De Cotizaciones: Documento Interno en el cual se comparan las
cotizaciones recibidas de los proveedores o contratistas.
Definicin:
Es el proceso de una evaluacin econmica detallada de las ofertas recibidas de proveedores, invitados a un proceso de
contratacin para el suministro de bienes o equipos.
En este anlisis se comparan los elementos constitutivos: precio unitario, calidad, tiempo de entrega, condiciones de pago,
descuentos, etc. para cada una de las cotizaciones, a fin de seleccionar cul propuesta se considera ms conveniente a los intereses
del cliente.
Objetivo:
Encontrar la mejor fuente de recursos para la empresa, para lograrlo debe de reconocer y considerar planes, estudiar todas las
fuentes de recursos, y seleccionar la ms conveniente.
Datos que se deben tomar en cuenta en el Anlisis de Cotizacin
Precio, Calidad, Garanta, Tiempo, Fechas de entrega, Condiciones de pago, Lugares de entrega, Transporte
La cotizacin de los productos es tan importantes como el proceso de realizacin del mismo. Cotizar al menor costo, atraer al
cliente y tendremos mayores posibilidades de venta.
ASIGNACION DE UNA ORDEN
Condiciones previas
Debe haber asignado el material de cabecera de una lista de materiales para material a una hoja de ruta especfica. Debe haber
creado operaciones en esta hoja de ruta.
Deben existir asignaciones entre las operaciones de la hoja de ruta y los componentes de la lista de materiales para material.
Utilizacin:
Se puede asignar una orden a:
Centro de beneficio, Revisin, Proyecto, Programa de inversiones, Gestin presupuestaria, Objeto inmueble, Joint Venture
Caractersticas:
Asignacin a una revisin
A menudo las empresas planifican revisiones para determinados perodos a lo largo del ao o durante la fabricacin. Durante estos
perodos, es posible que se produzca una parada en determinadas partes del sistema tcnico o incluso en toda la empresa, a fi n de
permitir la realizacin de una cantidad elevada de trabajo de mantenimiento.
Asignacin a un proyecto
La orden puede asignarse a un elemento PEP (plan de la estructura del proyecto) o a una operacin del grafo del proyecto. En caso
de asignacin a un proyecto, las fechas del proyecto representan las fechas extremas definitivas de la orden.
Asignacin a un programa de inversiones
Esta configuracin se utiliza principalmente para controlar de forma centralizada el presupuesto de mantenimiento,
independientemente de las inversiones. El presupuesto de un programa de inversiones puede distribuirse hasta el nivel de la orden.
En ese caso, cada orden se considera individualmente.
Asignacin a un objeto inmueble
Las rdenes se pueden asignar a objetos inmuebles para determinar exactamente los costes de estos objetos con referencia al
mantenimiento. Vase
PROCEDIMIENTOS DE PAGO
El proceso de compras se cierra con el pago al proveedor del producto adquirido. La forma en que se har este pago depender de
la financiacin que ofrezcan los proveedores y de la situacin econmica de la empresa adquirente. Existen bsicamente tres tipos
de documentos que se utilizan como medios de pago: la letra, el pagar y la carta de pago.
PROCEDIMIENTOS
1. La Forma Mltiple de Gastos deber estar firmada de conformidad por el Secretario Administrativa y autorizada por el Titular de
la dependencia.
2. El responsable del rea de Presupuesto llevar el registro y control de los compromisos Adquiridos con los proveedores e
informar al Secretario Administrativo el monto de los mismos.
3. El rea de Presupuesto deber coordinarse con el rea de Bienes y Suministros o el rea de Servicios Generales para aclarar
responsabilidades, en el caso de devolucin de materiales o equipo pagado.
4. El rea de Presupuesto realizar el trmite de pago a proveedores cuando la Factura est firmada de conformidad por el rea de
Bienes y Suministros o el rea de Servicios Generales.
5. La Factura del bien o servicio adquirido deber reunir los requisitos fiscales establecidos en el Artculo 29-A del Cdigo Fiscal de la
Federacin.
Contener impreso el nombre, denominacin o razn social, domicilio fiscal y clave del
RFC de quien la expide.
Folio impreso.
Lugar y fecha de expedicin.
Clave del RFC de la persona a favor de quien se expide.
Descripcin del servicio prestado o artculo adquirido.
Valor unitario expresado en nmero, importe total expresado en nmero y letra, as como el monto del impuesto al valor
agregado (IVA) que debe trasladarse.
1.- EL PROCESO DE PAGO EN LA EMPRESA.
Al realizar la adquisicin de las mercancas, uno de los factores que influirn en la misma ser la forma de pago. El pago puede
realizarse al contado o aplazado
2- EL RECIBO.
El pago en efectivo quedar acreditado mediante el recibo. Es un documento emitido por la persona que cobra el dinero y ser
entregado a otra persona en concepto del pago de una mercanca adquirida o la prestacin de un servicio determinado.
En el recibo debern constar los siguientes datos:
El nmero del recibo.
Lugar y fecha de expedicin.
Nombre o razn social de quien entrega el dinero.
Nombre o razn social del emisor del recibo.
La cantidad entregada en letra y nmero.
Firma del emisor del recibo.
3 - LA TRANSFERENCIA BANCARIA.
Consiste en dar la orden a la sucursal bancaria donde tenemos nuestra cuenta corriente para que trasvase la cantidad que se
indique a la cuenta corriente del proveedor. Para poder realizar una transferencia se cumplimentar un impreso facilitado por la
propia sucursal.
4 - EL CHEQUE.
Est regulado en la Ley 19/1985, Ley Cambiaria y del Cheque. Es un documento que ha de librarse contra un banco o entidad
de crdito que tenga fondos a disposicin del librador, y de conformidad con un acuerdo expreso o tcito, segn el cual el librador
tenga derecho a disponer por cheque de aquellos fondos.
5- LAS TARJETAS DE DBITO Y DE CRDITO.
Las tarjetas se utilizan para realizar un pago de compras de mercancas o prestaciones de servicios a travs de un terminal de punto
de venta; estos terminales son lectores de tarjetas que permiten el cargo del importe de la operacin realizada en la cuenta
bancaria del titular de la tarjeta.
La tarjeta de dbito, por la cual se adeudan los pagos realizados directamente en la cuenta de su titular, por lo que es indispensable
tener saldo suficiente al realizar los pagos por este medio. Generalmente es ms utilizado por particulares que por empresas.
La tarjeta de crdito, por la que se concede un crdito limitado mensualmente al titular de la misma, pudindose aplazar el pago de
la deuda contrada en las condiciones pactadas con la entidad emisora de la tarjeta.
6 -LA CARTA DE CRDITO.
Es un documento por el que una persona (dador) ordena a otra que entregue a una tercera persona (portador) cierta cantidad de
dinero o hasta un mximo prefijado.
Por la carta de crdito, una institucin financiera garantiza que si se cumplen ciertas estipulaciones consignadas en la misma,
aceptar rdenes de cobro contra un cliente determinado.
7 - LA LETRA DE CAMBIO.
La Letra de Cambio est regulada por la Ley Cambiaria y del Cheque 19/1985 de 16 de julio. Es un documento formal que expide una
persona llamada librador a otra persona denominada librado para que, en la fecha que se indica en el mismo (vencimiento), pague
una cierta cantidad de dinero a quien indique el referido documento que se llamar tomador o tenedor.
SISTEMAS DE INFORMACION
Un sistema de informacin es un conjunto de elementos que interactan entre s con el fin de apoyar las actividades de una
empresa o negocio.

Un sistema de informacin realiza cuatro actividades bsicas:
Entrada de Informacin:
Almacenamiento de informacin:
Procesamiento de Informacin:
Salida de Informacin:
MODULOS GENERALES QUE DEBE TENER UN SISTEMA DE INFORMACION DE COMPRAS
Inventarios, rdenes, Proveedores
Procesos y Negocios
El sistema SAP est compuesto por una serie de reas funcionales o mdulos que responden de forma completa y en tiempo real a
los procesos operativos de las compaas. Aunque pueden ser agrupados en tres grandes reas (financiera, logstica y recursos
humanos), funcionan de un modo integrado, dado que existen conexiones naturales entre los distintos procesos.
Las academias de SAP Professionals orientadas a los consultores autnomos de negocios de las grandes empresas son:
El mdulo FI: rea financiera
El mdulo CO: Controlling
El mdulo MM: Gestin de materiales
El mdulo PP : Planificacin de la Produccin
El modulo SD: Ventas y Distribucin
GESTION DE PEDIDOS Y DISTRIBUCIN
La Gestin de Pedidos y Distribucin es considerada como parte de la gestin de los clientes. En el pasado, la gestin de clientes
abarcaba el tratamiento de los pedidos y de quejas, reclamaciones y devoluciones.
La Gestin de Pedidos y Distribucin consiste en actividades que resultan de la cumplimentacin de rdenes de pedido del cliente, a
la vez que se asegura el mximo valor de la cadena de suministro y servicio al cliente.
IMPORTANCIA DE LA GESTIN DE PROCESOS Y DISTRIBUCIN

La Gestin de Pedidos y Distribucin es un proceso crtico para toda empresa puesto que supone un punto de contacto con el
cliente. En consecuencia, el xito del proceso depende de la adecuacin del mismo a una a a una amplia variedad de criterios
especficos de los clientes, como la facturacin personalizada y la facilidad de acceso a la informacin del pedido.

GESTION DE PEDIDOS Y DISTRIBUCIN
Una correcta Gestin de Pedidos y Distribucin significa:
Conocer los requerimientos del cliente de manera precisa en lo que respecta al producto, la cantidad, los plazos, la entrega y el
precio
Mantener informado al cliente a lo largo de la vida del pedido
Transmitir eficientemente la informacin de los pedidos a la cadena de suministro
OBJETIVOS DE LA GESTION DE PEDIDOS Y DISTRIBUCION
1. creacin de valor de la gestin de pedidos y distribucin 2.pedido perfecto 3. entrada de pedidos 4. comprobacin de disponibilidad
de existencias 5. preparacin de pedidos 6. envo y entrega.
RECEPCIN DE MATERIALES
Es un proceso mediante el cual se recibe productos terminados procedentes de fbricas y almacenes.
FUNCIONES DE LA RECEPCIN DE MATERIALES
Recibir e inspeccionar los artculos y verificar las cantidades con la orden de compra y el remito.
Preparar informes cuando hay escasez, daos durante el trnsito y devoluciones a los vendedores.
Preparar una gua de recepcin para distribuirla a varios departamentos.
Entregar la mercadera a los almacenes.
NORMAS PARA LA RECEPCIN MATERIALES

Debe ajustarse a:
1) Recibir de una manera ordenada
2) Planificar la Recepcin con arreglo a la economa (Tiempo y Movimiento)
3) Delegacin de responsabilidades en personas especficamente capacitadas.
4) Utilizar el equipo suficiente y necesario.
5) Disponibilidad planificada de los espacios necesarios.
6) Sistemas de seguridad y proteccin procedentes.
DOCUMENTOS QUE INTERVIENEN EN LA RECEPCIN DE MATERIALES
1. Fechas De Emisin Y De Entrega
2. Nombre Y Domicilio Del Proveedor
3. Motivacin Y Condiciones De Pago
4. Lugar De La Entrega
5. Transporte
6. Descripcin De Lo Que Se Compra
7. Verificar La Factura De Proveedor
8. Comprobacin De Facturas (Calidad, Precios, Condiciones, Guas de Remisin o Envos)
REA DE RECEPCIN
El flujo rpido del material que entra, para que est libre de toda congestin o demora, requiere de la correcta planeacin del rea
de recepcin y de su ptima utilizacin.
Condiciones que impiden el flujo rpido:
1) Espacio de maniobras restringido o inadecuado.
2) Medios de manejo de materiales deficientes.
3) Demoras en la inspeccin y documentacin de entrada.
RECEPCION CUANTITATIVA
Tiene por objeto verificar las cantidades recibidas y comprobar que son iguales a la de la nota de entrega. En la medida de lo posible
las operaciones de recepcin cuantitativa se realizan en un local preparado para el efecto, que se llama normalmente sala de
recepcin.
Las operaciones de recepcin se efectan desde el momento de desembalar los gneros a su llegada, por lo que interesa disponer
del espacio necesario para evitar los embotellamientos.
CONTEO DE PIEZAS
PESAJE DE PIEZAS
CONTROL INTERNO DE COMPRAS
Es el plan de organizacin entre el sistema de contabilidad, funciones de empleados y procedimientos coordinados que tienen por
objeto obtener informacin segura, oportuna y confiable, as como promover la eficiencia de operaciones de adquisicin o compra.
Objetivos:
Obtener informacin confiable, veraz y oportuna que ayude a una buena toma de decisiones.
Segregar las funciones de autorizacin, adquisicin, custodia, registro, recepcin y almacenaje de la mercadera comprada.
Determinar una poltica adecuada de adquisiciones de mercadera.
Prevenir fraudes en compras por favoritismo en contabilidad.
AUTORIZACION
Solo el personal autorizado podr iniciar las solicitudes de compra.
Cada solicitud ser firmada por un supervisor quien tiene responsabilidad presupuestaria para el tipo de erogacin.
El departamento de compras tiene la autoridad de expedir rdenes de compra.
El departamento de compras se cerciorar de cul es la mejor fuente de abastecimiento y en relacin a los artculos importantes
ser necesario pedir diversas cotizaciones.
DOCUMENTACION
Los documentos clave al ordenar bienes y servicios lo sern la requisicin y orden de compra.
La requisicin especificar los artculos deseados y es autorizada por el supervisor del departamento de origen.
Las requisiciones podrn ser prenumeradas.
Las rdenes de compras son formuladas en el departamento de compras.
Las rdenes de compra debern contener una descripcin precisa de los artculos y servicios y deseados, cantidades, precios y
nombre y domicilio del proveedor.
RUTAS
El medio de transporte y las rutas debe especificarlas el comprador en el pedido.
Verificar que el medio de transporte seleccionado es el apropiado para la fecha requerida del envo y la naturaleza del material.
Deben considerarse las diferencias en los costos de envo en las propuestas que asegure que los costos totales son comparables.
Los cargos por transporte implican tarifas, que deben verificarse por personal calificado.
CONTROLES FISICOS
Una aplicacin de los controles fsicos lo constituyen los almacenes cerrados. Otras aplicaciones incluyen las bsculas para pesar
material voluminoso.
Una verificacin interna independiente ocurre cuando un segundo empleado del departamento de cuentas por pagar comprueba la
correccin y entereza de la cuenta por pagar antes de ser aprobada por un supervisor. Una revisin similar se requiere en ocasiones
en el departamento de tesorera antes de que la cuenta por pagar se remita a las personas que firman los cheques.
PROCESO DE COMPRA
Pasos: Identificar una necesidad, Seleccionar el producto especfico, Asignar a un equipo de compra, Identificar una necesidad,
Seleccionar el producto especfico, Asignar a un equipo de compra

REGISTRO DE COMPRA
Mtodo global, Mtodo analtico