UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS

ESCUELA DE CONTADURIA PBLICA Y AUDITORIA
CURSO DE AUDITORIA II
AO 2009

LABORATORIO No. 04

Usted es socio de la firma de auditores independientes SUS APELLIDOS & ASOCIADOS,
debiendo realizar por primera vez una auditora de estados financieros de la empresa EL
REPECHAJE, S.A por el periodo contable finalizado el 31 de diciembre de 2009. El Gerente
General le proporciona los siguientes estados financieros, para que proceda a su auditora.

2009 2008
ACTIVO
NO CORRIENTE
Propiedad, Planta y Equipo (neto) 4,347,000.00 4,956,000.00
CORRIENTE
Inventarios 10,497,852.00 10,634,000.00
Cuentas por Cobrar 5,066,500.00 3,750,000.00
Caja y Bancos 148,890.00 200,000.00
Total del Activo 20,060,242.00 19,540,000.00
PARTICIPACIN DE LOS ACCIONISTAS Y PASIVO
PATRIMONIO
Capital Pagado 800,000.00 800,000.00
Reserva Legal 130,000.00 130,000.00
Utilidades Retenidas 926,058.88 500,000.00
Utilidad del Ejercicio 1,452,008.96 913,620.00
Supervit Acumulado
Total Patrimonio 3,308,067.84 2,343,620.00
PASIVO NO CORRIENTE
Prstamos Prendarios 5,500,000.00 5,500,000.00
Prstamos casa Matriz 3,000,000.00 4,000,000.00
PASIVO CORRIENTE
Proveedores 6,000,000.00 6,500,000.00
Cuentas por Pagar 1,309,174.16 914,000.00
Impuestos por Pagar 593,000.00 282,380.00
Anticipo sobre Clientes 350,000.00 -
Total Pasivos 16,752,174.16 17,196,380.00
Total Pasivo y Patrimonio 20,060,242.00 19,540,000.00
EL REPECHAJE, S.A.
BALANCE DE SITUACIN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 Y 2008
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)



NEIE
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Ventas 4,587,792.00
Costo de ventas 2,293,896.00
Utilidad bruta 2,293,896.00
Gastos de operacin
Sueldos 700,000.00
Gastos de venta 200,000.00
Gastos Generales 125,000.00
Depreciaciones 120,000.00
Bonificaciones 70,000.00
Otros Gastos 50,000.00
Cuentas Incobrables 22,000.00 1,287,000.00
Otros Gastos financieros
Intereses sobre prstamos 10% anual 82,888.00 82,888.00
Otros Productos financieros
Comisiones cobradas 200,000.00
Bonificaciones cobradas 123,450.00
Otros productos 121,662.96
Intereses cobrados 82,888.00 528,000.96
Utilidad antes de I mpuesto 1,452,008.96
(Expresado en Quetzales)
EL REPECHAJE, S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009


Informacin Adicional:

CAJ A Y BANCOS
Caja General 20,000.00
Banco El Clavo (depsitos monetarios) 28,890.00
Banco El Clavo (depsitos ahorro) 100,000.00
Totales 148,890.00
Banco El Clavo, S.A. - Depsitos monetarios
Saldo segn contabilidad al 31/12/2009 28,890.00
Saldo segn estado de cuenta del banco al 31/12/2009 113,700.00
Cheques en circulacin
Nmero Fecha Beneficiario Valor
19325 04/12/2009 El Roble 21,000.00
20278 12/06/2009 La Paz 31,300.00
22693 30/05/2009 Julio Cruz 21,300.00 73,600.00
Nota de crdito no operada por contabilidad. 1,210.00
Depsito no contabilizado del 12-12-2009, efectuado por el cliente
Landon Hernndez. 10,000.00



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Caja General (fondo fijo)
Aspectos determinados en el arqueo:
Efectivo:
Billetes Monedas
Denominacin Cantidad Denominacin Cantidad
Q.100.00 80 Q.1.00 129
Q.50.00 20 Q.0.50 19
Q.20.00 50 Q.0.25 23
Q.10.00 325 Q.0.10 21
Q.5.00 18 Q.0.05 12
Documentos
Vale para compra de una silla secretarial firmado por el encargado
de compras del 12/12/2009. 1,200.00
Vale para compra de tiles, del 15/12/2009 firmado por el conserje. 300.00
Cheques No. Fecha
Mario Fernndez 18345 30/11/2009 4,000.00
En pago de mobiliario y equipo comprado a la empresa.
Juan Manuel Sanabria 765 31/12/2009 1,250.00
Margarita Lpez 23298 31/12/2009 500.00



La informacin determinada sobre el depsito de ahorro en el Banco El Clavo, S.A. es la siguiente:

a) La cuenta fue aperturada el 30 de junio de 2009 por un monto de Q.100,000 a plazo fijo,
devengando un inters anual del 8%.

b) Se revis la libreta de ahorros, la cual tiene un saldo de Q.100,000.

c) El saldo confirmado por el Banco es de Q.104,000.00 al 31 de diciembre de 2009.

SE LE PIDE:

1) Realice las cdulas centralizadoras de activo, pasivo-patrimonio y resultados.
2) Realice las cdulas sumarias que correspondan.
3) Haga la auditora del rea de caja y bancos:
Arqueo del fondo de caja general
Conciliaciones bancarias.
Proponga los ajustes y reclasificaciones correspondientes en la cdula respectiva.


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