AJUSTES CONTABLES, IGV, CIERRE DEL EJERCICIO Y ANLISIS

FINANCIERO

I. EJERCICIO 1
1) Comercial El Roble SA empresa dedicada a la compra y venta de cocinas industriales para
hoteles, restaurantes y cafeteras, tanto de Lima como de provincias, presenta la siguiente
informacin al 31 de diciembre del 2015:

COMERCIAL EL ROBLE SA
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

Efectivo 38,000 Sobregiro Bancario 1,000

Cuentas por Cobrar Comerciales 65,000 Obligaciones Financieras 136,000
Otras Cuentas por Cobrar 23,000 Cuentas por Pagar Comerciales 84,000
Inventarios (400 cocinas) 94,000 Otras Cuentas por Pagar 30,000
Servicios Contratados por Anticipado 18,000
IME 114,000 Capital Social 100,000
Intangibles 72,000 Resultados Acumulados 29,000
Resultado del Perodo 44,000
TOTAL 424,000 TOTAL 424,000

COMERCIAL EL ROBLE SA
ESTADO DE RESULTADOS
Por el ao terminado el 31/12/2015
Ventas 325,000
- Costo de Ventas (198,000)
Ganancia Bruta 127,000
- Gastos de Administracin (31,000)
- Gastos de Venta (54,000)
Otros Ingresos 5,000
- Otros Gastos (7,000)
Resultado Operativo 40,000
Ingresos Financieros 6,000
- Gastos Financieros (2,000)
Utilidad antes de participaciones e impuestos 44,000

Los Estados Financieros elaborados y mostrados al 31 de diciembre del 2,015

no incluyen la informacin que se presenta a continuacin:

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1. La cuenta Efectivo est conformada de la siguiente manera:

Efectivo en caja (en nuevos soles) S/. 14,820

Efectivo en caja (en dlares) S/. 27,000
Cuenta Corriente Dlares Banco Rojo S/. 16,320
Cuenta Corriente Soles Banco Azul S/. 12,500
Total S/. 38,000

El efectivo en caja en moneda extranjera asciende a US$ 10,000 y el efectivo

en la cuenta corriente del Banco Rojo es de US$ 6,000. Al finalizar el ao los
tipos de cambio son: TCC: 3.54 y TCV: 3.58.

2. Las Cuentas por Cobrar Comerciales incluyen una factura por S/. 3,800 de un
cliente que actualmente enfrenta problemas financieros serios y en opinin del
gerente financiero dicho cliente no podr hacer frente a sus deudas.

Por otro lado, una de las letras es de US$ 4,800 y contablemente ha sido
registrada por el importe de S/. 13,008. El detalle de las cuentas por cobrar
comerciales es como sigue:

Facturas por Cobrar S/. 25,000

Letras por Cobrar S/. 32,000
Notas de Dbito por Cobrar S/. 8,000
Total S/. 65,000
3. Los servicios contratados por anticipado se muestran a continuacin:

Tipo de Servicio Fecha de Inicio Plazo Importe Pagado

Alquiler del local de ventas 01/07/2015 1 ao S/. 12,000
Publicidad 01/11/2015 6 meses S/. 6,000
Total S/. 18,000

4. La estructura de la cuenta Inmuebles, Maquinaria y Equipo es como sigue:

Activo Fecha de Valor Vida til Costo

Compra Residual
Terreno 01/06/2015 S/. 0 40 aos S/. 80,000
Edificio 01/06/2015 S/. 2,000 8 aos S/. 32,000
Muebles 01/10/2015 S/. 1,000 5 aos S/. 2,000
Total S/. 114,000

El edificio ha sido asignado 100% al rea administrativa y los muebles 100% al

rea de ventas.

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 5. El rubro Inventarios incluye un lote de mercadera (5 cocinas) que se registraron
a un costo de S/. 293.75 cada uno, sin embargo, actualmente dicha mercadera
se ofrece a S/. 180 cada uno.
6. La empresa firm un contrato para la utilizacin de una marca comercial
durante 2 aos. El costo de dicho derecho asciende a S/. 60,000 y el contrato
entr en vigencia el 1/08/2015. As mismo, la empresa desembols S/. 12,000
por el desarrollo de un programa informtico contable, el que se culmin el 30
de septiembre del 2,015 y se estima ser reemplazado por otro programa a los
4 aos de su uso.
7. Las Otras Cuentas por Pagar incluyen S/. 25,000 que corresponden a un
anticipo de clientes. Por dicho concepto el 30 de diciembre del 2,015 se le
entreg la mercadera por el 50%, siendo el costo de ventas S/. 7,615.
8. El 27 de diciembre la empresa recibi un prstamo bancario por S/. 48,000
que ser cancelado en dos aos, a partir de enero del ao siguiente en cuotas
mensuales iguales. Dicha Transaccin no ha sido registrada.
9. El 29 de diciembre se compr existencias con factura por un valor de venta de
S/. 300,000, cancelndose 10% al contado y el resto a 30 das sin intereses. La
compra no ha sido registrada.
10.El 30 de diciembre la empresa vende cocinas con factura por un importe total
de S/. 300,900, 40% al contado y 60% al crdito a 30 das. El costo de ventas
es de S/. 155,346. La venta no ha sido registrada an.
11.No se registr la compra de suministros con factura por un importe total de
S/. 7,080 que se pag en efectivo y que corresponde a tiles de oficina a
utilizarse en los prximos 6 meses. Al 31 de diciembre del 2,015 una parte de
dichos suministros ya fueron consumidos: S/. 2,400 por el rea de ventas y
S/. 1,800 por el rea administrativa.
12.No se registr el pago de los servicios bsicos por un importe total de S/. 2,124
al contado.
13.Se recibi un anticipo de clientes por el valor de S/. 49,000 por mercadera que
ser entregada en los prximos 6 meses.
14.Se compraron artculos de limpieza para consumo inmediato con boleta de
venta por un total de S/. 500 al contado. Pertenece al rea administrativa.

Se pide:

a) Elabore los asientos de ajuste que sean necesarios para obtener los saldos
reales al 31 de diciembre del 2,015.

b) Calcule y muestre el crdito fiscal o IGV por pagar de diciembre del 2,015.
Tome en cuenta los registros que ha efectuado en el enciso a).

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c) Elabore el Estado de Resultados por el ao terminado el 31 de diciembre del
2,015. Muestre el anexo de los gastos operativos. Considere una participacin
de trabajadores del 10% que se distribuye de forma equitativa a los gastos
operativos. Calcule el Impuesto a la Renta a pagar sabiendo que la tasa es del
28%.

d) Elabore el Estado de Situacin Financiera al 31 de diciembre del 2,015.

Considere una reserva legal del 10%.

e) Efecte un anlisis de la liquidez de la empresa, es decir si la empresa tiene

liquidez en el corto plazo.