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Control Interno
Control Interno
Entidad: ...............................................................................................................
Periodo Evaluado: Del.....................................al...................................................
Fecha de Evaluacin: .........................................................................................
Fecha de Evaluacin: ........................................................................................
PREGUNTAS
1. AMBIENTE DE CONTROL
1.1El rea de Tesorera cuenta con los siguientes Instrumentos
de gestin?
Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF)
Manual de Organizacin y Funciones (MOF)
Plan Operativo Institucional
Organigramas, debidamente aprobados
Manual de Procedimientos o directivas internas que Permita
La sistematizacin de sus labores?
Indique las fechas de su aprobacin.
1.2Se encuentran actualizados dichos instrumentos de Gestin?
1.3Al personal se le ha asignado por escrito sus funciones y
tiene experiencia y/o capacitacin en materia presupuestal?
1.4Respecto a las Normas sobre el Sistema Nacional de Tesorera:
Ha sido puesta en conocimiento del personal?
Se mantiene un Archivo actualizado de las mismas?
Han sido materia de discusin sobre su implementacin
interna?
1.5El personal del rea de tesorera ha recibido capacitacin sobre
la aplicacin del software del SIAF?
1.6 Las actividades del rea de Tesorera o la que hace sus veces
en la entidad :
Son supervisadas adecuadamente?
La instancia que ejerce la supervisin es aceptable?
1.7La comunicacin del rea de Tesorera es:
Directa con el Titular del Pliego
A travs de la jefatura inmediata superior
Es fluida la comunicacin con las reas de personal,
Presupuesto, logstica, rentas y contabilidad
Es fluida con los dems rganos de la entidad
Es fluida con el Director General de Administracin?
1.8En el manual de Organizacin y Funciones estn adecuadamente
delimitadas las funciones relacionadas con los ingresos y egresos?
2. GENERALES A CAJA Y BANCOS
2.1 La Oficina de Tesorera es un rea registrada?
2.2 Existe caja fuerte para la custodia de los fondos en efectivo,
ttulos valores y sus documentos?
2.3 Se lleva un Registro de Carta Finanzas?
2.4 Es conocida la clave de la caja fuerte por personal diferente al
tesorero y al Director General de Administracin?
2.5 Se combina peridicamente la clave de la caja fuerte?
2.6 Se encuentran afianzados el Tesorero, los cobradores y el
encargado del fondo para pagos en efectivo y/o del fondos fijo para
caja chica?
2.7 Estn vigentes las finanzas?
SI
NO N/A OBS.
SI
NO N/A OBS.
- Programacin
- Adquisicin u obtencin.
- Almacenamiento
- Distribucin.
ORGANIZACIONES Y FUNCIONES
Cuenta el rea de Presupuesto con los siguientes documentos de
gestin?
Organigrama Funcional
Manual de Organizacin y Funciones
Manual de Procedimientos
Plan Operativo Institucional
2. Estn actualizados los documentos sealados en el numeral 1 y se
encuentran aprobados mediante resolucin?
3. Son aplicables y responden a las necesidades del rea?
4. Se cumple el plan operativo
b. PROGRAMACIN
1. La entidad recibe oportunamente las Directivas para la Programacin
del Presupuesto de la Direccin General del Presupuesto Publico y
Sectoriales?
2. La programacin Presupuestal se basa en los alcances sealados en
las directivas recibidas?
3. En la programacin presupuestal de la unidad se han tomado en
cuenta los siguientes factores:
- Lineamiento del Plan de Gobierno
- Objetivo y Lineamientos de poltica fiscal vigentes.
- Normas de austeridad vigentes
- Ley Orgnica de la Entidad
- Legislacin Sectorial e Institucional
4. En la programacin presupuestal de la entidad se ha tomado en cuenta
los siguientes aspectos:
- Priorizacin de sus actividades.
- Costo de los programas para la asignacin de recursos humanos,
materiales y financieros.
5. La entidad a programado sus ingresos en funcin al rendimiento real
de ejercicios anteriores.
6. En la programacin presupuestal de la entidad se ha proyectado
concertar endeudamiento:
Interno
7. La programacin esta orientada prioritariamente:
- A gastos corrientes
- A gastos de capital para atender la inversin comprometida
- A gastos de emergencia
8. En la programacin del gasto se tomo en cuenta las medidas de
austeridad dictadas por el gobierno en lo que respecta a:
- Remuneraciones
- Bienes y Servicios
- Bienes de Capital
9. En la programacin del presupuesto para el presente ao se tomo en
cuenta las previsiones para donaciones a personas naturales y/o
jurdicas.
10. En la programacin del gasto se tomo en cuenta las previsiones por
leyes sociales?
- ESSALUD
SI
NO N/A OBS.
- IR
c. FORMULACION PRESUPUESTAL
1. La entidad ha recibido en su oportunidad las directivas metodolgicas
dictadas por la Direccin Nacional de Presupuesto Publico y
Sectoriales para la formulacin presupuestal?
2. La formulacin Presupuestal de la entidad ha sido conducida en base
a:
- Directivas de Programacin
- Directivas metodolgicas de formulacin
- Directivas sectorial
- Directivas de pliego
- Directivas de programacin
3. Las directivas son lo suficiente claras que permiten una formulacin
adecuada del presupuesto?
4. Se ha designado por escrito los jefes de programa o sub. programas,
responsables de ejecutar, controlar y evaluar las metas a seguir?
5. Los jefes de programacin en la practica intervinieron en la
formulacin presupuestal correspondiente?
6. En la formulacin presupuestal e cumpli con los plazos establecidos
en las directivas emitidas al respecto?
d. APROBACIN PRESUPUESTAL
1. La entidad es informada oportunamente sobre los montos
presupuestales aprobados?
2. El titular de la entidad aprob oportunamente las asignaciones
genricas de gastos de:
- Los Programas
- Proyectos
3. Los jefes de programacin de la entidad han aprobado oportunamente
las asignaciones especificas de gasto?
e. Ejecucin Presupuestal
1. La ejecucin presupuestal de la entidad se realiza mediante:
- Calendario de compromiso
- Calendario de pago
2. Son aprobados los calendarios y los pagos por los Jefes de
Programa?
3. Los calendarios de compromisos se compatibilizan a nivel de pliego?
4. Los calendarios de compromisos y pagos se presentan y aprueban
en las fechas y plazos establecidos en la Ley de presupuestos
vigentes?
5. Los calendarios de pago se formulan a nivel de pliego por las
Direcciones Generales de Administracin?
6. Los calendarios de pago se presentan en las fechas establecidas en
la ley de presupuestos vigentes?
7. Para la optimizacin de la Ejecucin Presupuestal de gasto de la
entidad, se realiza consultas a la Dileccin General de Presupuesto
Pblicos?
8. Se han establecido los mtodos y Procedimientos para controlar los
ingresos presupuestales?
9. El titular del sector ha dictado las medidas pertinentes para la
supervisin de la ejecucin presupuestal de la institucin y empresas
publicas?
10. La entidad cuenta con una escala de prioridades de gastos?
11. Se han presentado casos de falta de liquidez para atender un gasto?
12. Se han ejecutado los gastos en las asignaciones presupuestales
especficas sujetos a restricciones por la Ley de Presupuesto vigente?
13. Se han realizado transferencias presupuestales de partidas
especificas de gasto de :
- Un programa a otro
- Un proyecto a otro
13.1 Estas transferencias son autorizadas por el Jefe de Programa
respectivo.
f. SOBREGIROS
1. La entidad ha sido autorizada pasa sobregirarse en su dotacin
presupuestal?
2. Se ha regularizado los sobregiros presupuestarios?
g. MODIFICACIONES PRESUPUESTALES
1. Se ha realizado en la entidad modificaciones presupuestales?
2. Se han establecidos criterios para evaluar la prioridad de las
necesidades
imprevistas
que
conlleven
modificaciones
presupuestales?
3. Las modificaciones presupuestales se sujetan a los lineamientos
establecidos en la Ley de presupuesto vigente?
4. En las modificaciones presupuestarias de la entidad se ha variado el
monto presupuestal de inversin?
h. INFORMES
1. Existen directivas para la presentacin de informes presupuestales en
la entidad?
2. La entidad enva informes peridicos y oportunos que permiten
evaluar la ejecucin presupuestal por la Direccin General de
Presupuesto?
3.
Los informes presupuestales son utilizados para la toma de
decisiones de la entidad.
i. INVERSION PUBLICA
1. La oficina de planificacin coordina con la de presupuesto a efectos
de evaluar semestralmente la inversin publica?
2. La entidad enva las evaluaciones semestrales sobre inversin
publica tanto al MEF como a otros organismos rectores?
j. EVALUACION PRESUPUESTAL
1.
El rea de presupuesto en coordinacin con la Oficina de
Planificacin efecta evaluaciones del presupuesto en las fechas y
plazos establecidos por la Ley de Presupuesto vigentes?
2. En la entidad evaluacin Presupuestal se tiene en cuenta el
comportamiento de ingresos, metas y utilizacin de recursos?
SI
NO N/A OBS.