CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO

INDUSTRIA FARMACEUTICA VITAL, S.A.

Cuestionario de Control Interno P.T. B-2
Auditoría de Estados Financieros Hecho por: JP Fecha: 24/02/2019
Al 31 de diciembre 2018 Revisado por: RE Fecha: 28/02/2019
CAJA Y BANCOS

RESPUESTA
SITUACIÓN SI o NO
1 Firman carta de responsabilidad los responsables de administrar
Fondos de caja chica. SI
4 Siempre se liquida la caja chica al cierre de cada mes SI
5 Para todos los ingresos de efectivo se extiende recibo de caja SI
6 Se depositan a diario los ingresos a caja SI
7 Se prepara un reporte de caja por los ingresos diarios, consignando
las boletas de depósito ya certificadas por el banco SI
10 Las conciliaciones bancarias son revisadas y autorizadas por
el Gerente Financiero SI
11 Se anulan los cheques no entregados con 90 días de haber sido
emitidos y autorizados SI
12 Se emiten cheques sin contar con la factura y el ingreso a bodega NO
13 Los cheque son entregados por la misma persona que los emite NO
14 Se otorgan préstamos a empleados de caja general o caja chica SI
15 Los documentos que soportan los cheques pagados llevan sello
y anotaciones que evidencien su cancelación SI
Fecha: Autorizado:

Observaciones:
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Cuestionario de Control Interno P.T. B-2
Auditoría de Estados Financieros Hecho por: JP Fecha: 24/02/2019
Al 31 de diciembre 2018 Revisado por: RE Fecha: 28/02/2019
CUENTAS POR COBRAR

RESPUESTA
SITUACIÓN SI o NO
1 Están definidos y se respetan los límites de crédito SI
2 Para la autorización de nuevos créditos se crea una carpeta con información
completa del cliente, incluyendo referencias SI
3 Se investigan las referencias y se obtiene información de Buró de créditos SI
4 Los nuevos créditos son autorizados por el Gerente General y de ventas SI
5 Existe la obligación de efectuar dos primeras compras de contado SI
6 Se suspende el crédito en caco de retraso en los pagos SI
7 Los agente de ventas y cobradores devuelven facturas originales al concluir ruta SI
8 Se extiende recibo de caja para la recepción del pago de clientes SI
9 Se extiende recibo para cancelación de facturas de contado NO
10 Existe una serie de facturas independiente para ventas de contado SI
11 Todas las ventas de contado son canceladas en caja general SI
12 Los vendedores liquidan a diario o por semana según la ruta SI
13 Los vendedores liquidan con boletas de depósito certificadas por el banco SI
14 El Gerente de venta y supervisores efectúan visitas periódicas a los clientes NO
15 Existe una serie independiente de recibos de caja para cada vendedor y cobrador SI
16 Se controla la adecuada utilización de los formatos de recibos de caja SI
17 Se concilia mensualmente el saldo de la cartera de clientes con la cuenta
de registro contable SI

Fecha: Autorizado:
Observaciones:
Transferencia electrónica del cliente Existen saldos por descuentos no aplicados
Gregorio Chivalán por Q 50,000 de fecha y por Q 62,000.00
22 de diciembre no se ha aplicado a la
Cuenta por cobrar.
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Cuestionario de Control Interno P.T. B-2
Auditoría de Estados Financieros Hecho por: JP Fecha: 24/02/2019
Al 31 de diciembre 2018 Revisado por: VC Fecha: 28/02/2019
INVENTARIOS

RESPUESTA SI
SITUACIÓN o NO
1 Se emite orden de compra para las adquisiciones de materia prima y materiales SI
2 Se fijan límites mínimos y máximos de inventarios de materia prima SI
3 Se extiende un recibo de ingreso al almacén por los materiales recibidos SI
4 Todas las materias primas y materiales se entregan con requisición de
Producción. SI
5 Se extiende recibo de ingreso al almacén por los sobrantes de producción SI
6 El producto terminado se recibe en base a un remas de producción SI
7 Los agente de ventas y cobradores devuelven facturas originales al concluir
8 Se extiende el recibo de ingreso a almacén por la producción terminada SI
9 Se practican inventarios mensuales SI
10 Se investigan y se comunican a la Gerencia General las variaciones SI
11 La destrucción de producto en mal estado es autorizada por la gerencia SI
12 Se extiende el ingreso inmediato a todas las devoluciones de clientes SI
13 Las facturas siempre son despachadas en un máximo de 24 horas SI
14 Se verifica la calidad de los bienes previo a su recepción SI
15 Se hacen verificaciones selectivas del contenido de fardos sellados NO
16 Se devuelve en el momento de la recepción los productos en mal estado
y se deja constancia en el envío del proveedor SI
Fecha: Autorizado:
Observaciones:
El producto terminado y materias primas se
almacena en ambientes acorde al tipo de
Producto. Existe esmero y dedicación del
Personal.
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Auditoría de Estados Financieros Hecho por: JP Fecha: 24/02/2019
Al 31 de diciembre 2018 Revisado por: RE Fecha: 28/02/2019
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

RESPUESTA SI
SITUACIÓN o NO
1 Para las nuevas adquisiciones se requiere autorización del Consejo NO
2 Se asigna un número de inventario a todos los activos de propiedades,
Planta y equipo. SI
3 Existen fichas de responsabilidad de empleados por el equipo a su servicio SI
4 Existe un responsable que vigila el mantenimiento y buena conservación de SI
Los activos.
5 Los vehículos son concentrados en instalaciones propias los fines de semana SI
6 Existen pólizas de seguro contra todo riesgo para los activos SI
7 Existe un registro auxiliar para el control de los activos y cálculo de
Depreciaciones SI
8 Se fija un valor residual a los activos SI
9 Las depreciaciones se registran en forma mensual SI
10 Se determina el deterioro del valor de los activos N0

Fecha: Autorizado:
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Cuestionario de Control Interno P.T. B-2
Auditoría de Estados Financieros Hecho por: JP Fecha: 24/02/2019
Revisado
Al 31 de diciembre 2018 por: RE Fecha: 28/02/2019
PROVEEDORES y CUENTAS POR PAGAR

RESPUESTA SI
SITUACIÓN o NO
1 Se emite orden de compra para las adquisiciones de materia prima y materiales SI
Y productos representados
2 Se colocan las órdenes con el tiempo necesario para su recepción oportuna SI
3 Se entrega copia del ingreso a almacén al proveedor y sirve de soporte para SI
Autorizar el pago futuro.
4 Se suman las facturas precio a su cancelación SI
5 Existen días específicos para recepción de facturas.
6 Se solicita ampliación del plazo para el pago de facturas NO
7 El control de proveedores está integrado al sistema contable
8 Se concilian los saldos con los estados de cuenta enviados con proveedores SI
10 Existen saldos no reclamados por los clientes SI

Fecha: Autorizado:

Observaciones:
Existen saldos con antigüedad mayor a un año
y que no serán canceladas por problema de
Calidad en los materiales recibidos.
No se ha alcanzado un acuerdo con el proveedor.
INDUSTRIA FARMACEUTICA VITAL, S.A.
Cuestionario de Control Interno P.T. B-2
Auditoría de Estados Financieros Hecho por: JP Fecha: 24/02/2015
Al 31 de diciembre 2014 Revisado por: RE Fecha: 28/02/2015
AREA DE COMPRAS

RESPUESTA SI o
SITUACIÓN NO
1 Se mantienen procesos de investigación y cotización constante para
identificar mejores opciones de adquisición de materias primas y materiales. SI
Se verifica que los materiales cumplen con las especificaciones de calidad ofrecidas
2 por el proveedor. SI
3 Se reclaman de inmediato los faltantes y materiales dañados
4 La determinación de mínimos considera riesgos de paralización del transporte SI
y aduanas.
5 Se emite orden de compra para todas las adquisiciones. SI
6 Las adquisiciones dan seguimiento al presupuesto de materia prima preparado
por el departamento de producción. SI
7 Se prepara un presupuesto anual de adquisición de bienes y servicios SI

Fecha: Autorizado: