CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

1. Este cuestionario ha sido preparado para asistr al personal de auditoría en la determinación de la eficiencia del sistema de control interno establecido po la empresa y no tiene el propósito de cubrir todos los aspectos o situaciones específicas de cada cliente. 2. El cuestionario debe modificarse en las secciones en las que existan preguntas específicas aplicables a la empresa en particular, insertando estas preguntas al cuestionario. 3. Los espacios previstos para las respuestas deben contestarse con “ SI - NO - N/A “ y en su caso con otras marcas y/o referencias que se crea convenientes. 4. Las preguntas han sido preparadas para que en caso de respuestas negativas ( NO ), estas deberán influir al considerar si se siguen procedimientos alternativos por el cliente y en su caso tener en cuenta estas respuestas para la aplicación y/o modificación de los procedimientos de auditoría ( oportunidad y alcance). 5. La contestación del cuesionario no es suficiente para evaluar el control iterno, por lo que deberá completarse con “Graficas de flujo”, “Narrativos”, etc. De las principales operaciones de la empresa y verificar por pruebas (CUMPLIMIENTO) que realmente se están siguiendo en la práctuca los procedimientos indicados en las respuestas a este cuestionario. 6. Al término de cada sección se deberá indicar si el control interno a juicio del auditor es “ALTO - MODERADO O BAJO” y también se deberán presentar en su caso los comentarios sobre las áreas o elementos del control interno que muestren mayores deficiencias, que den las bases para la aplicación de procedimientos específicos y adicionales de auditoría, su alcance y oportunidad, si el espacio previsto no es suficiente efectuar las anotaciones en una página anexa o detras del propio cuestionario. 7. Este cuestionario debe ser cotestado por el auditor encargado y revisado completamente por el supervisor o gerente de la auditoría. 8. Para examenes subsecuentes este cuestionario deberá ser actualizado y modificado según corresponda. ----------------------------------------------

Estados financieros de la compañía, balanza de comprobación, asientos de ajustes y de reclasificaciones. Objetivos de sus estudio: 1. Verificación de que los estados financieros han sido preparados con base en los libros de contabilidad. 2. Determinación de la importancia o significación relativa de los conceptos que forman los estados financieros sujetos a examen. 3. Verificación de la normalidad de las variaciones habidas en los distintos conceptos que forman los estados financieros de una fase (etapa) a otra del examen. 4. Determinación de la posición de la compañía en monedas extranjeras y verificación de que en el estado de posición financiera se señalan todos aquellos derechos importantes adquiridos y obligaciones contraidas liquidables en monedas extranjeras, así como determinación de su correcta conversión y valuación. 5. Verificación de la adecuada pesentación de los elementos que componen los estados financieros (NIF´s). ------------------------------------------------

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_

Respuesta basada en: Respuesta SI Estados financieros de la compañía: Se preparan estados financieros mensuales (indique en su caso si se preparan bi, tri o semestralmente) e indicar cuantos días se necesitan para prepararlos. Se presentan estados financieros reales y presupuestados y sus comparaciones y explicaciones de diferencias. A nuestro juicio son razonablemente correctos. NO N/A Pregunta Observación Cédula

Indique si el control interno es:

ALTO (

)

MODERADO (

) BAJO (

).

Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________

----------------------------------- . Determinación de la existencia de la entidad económica (“empresa”. a través de: a) Escritura constitutiva b) Contrato de asociación c) Otros. 3. Verificación de que los acuerdos y decisiones financieras tomadas por los dueños.Actas y contratos generales Objetivos de su estudio 1. 2. asambleas de accionistas. se les haya dado el tratamiento contable adecuado. juntas de consejo.. etc. accionistas y/o administradores. contratos generales. permisos de operación. según la escritura constitutiva. Verificación de que las actividades que realiza la compañía son las permitidas por la escritura constitutiva. “negocio”). etc.

Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Actas y contratos generales: Se celebran regularmente sesiones del Consejo de Administración. Constan todas las actas en los libros respectivos y están firmadas. Las Asambleas Ordinarias de Accionistas se celebran dentro del plazo previsto por la Ley General de Sociedades Mercantiles. En las actas de asambleas generales de accionistas que deciden sobre los resultados anuales. se hacen constar las cifras en cada caso. están basadas unicamente en las decisiones de los accionistas. NO N/A Pregunta Observación Cédula Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ . Los movimientos contables que afectan las cuentas del capital contable.

Organización y control interno general Objetivos de su estudio 1. en la determinación del alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoría tendientes a verificar la corrección de los estados financieros. a través de: a) Estudio general de la organización b) Identificación de procedimientos de control c) Personal b) Supervisión de contoles. Determinación de lo adecuado de la organización y el grado de control interno general de la compañía. ---------------------------------------- . Determnación de la influencia de la organización y de la eficiencia del control interno general. incluyendo funcionamiento de auditoría interna 2.

esta actualizado?.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Organización y control interno en general: Tiene el cliente organigramas generales. se cuenta con evidencia de publicación y difusión? NO N/A Pregunta Observación Cédula Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ). se cuenta con evidencia de publicación y difusión? La empresa tiene establecido un Manual de Procedimientos Administrativos y contables. Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ . por Departamento. se encuentran actualizados.

ya sea a través de investigación propia y/o por medio de consultas a abogados (Circularización) .Situación legal Objetivos de estudio 1. Determinación de la influencia de la posición legal de la Compañía en los estados financieros.

Cuentas por cobrar entregadas a los abogados NO N/A Pregunta Observación Cédula Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Situación jurídica: Cuenta el cliente con abogados internos o externos? Se mantiene u archivo o un registro en donde cuenten todos los datos relativos a: . .Juicios de cualquier clase. convenios y compromisos . Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ .Poderes otorgados .Contratos.

Terminología ------------------------------- . etc): Solvencia Liquidez Eficiencia operativa Riesgo financiero.Sistema. 4. 2. 5. Determinación del cumplimiento en los estados financieros con las reglas que derivan de las NIF´s correspondientes (A – 3. y Rentabilidad Presentación: . Determinación de lo apropiado del sistema de contabilidad utilizado por la Compañía para llevar a cabo sus operaciones. 3. Verificación de la uniformidad en la aplicación de las NIF´s utilizadas con las del período contable anterior. A – 4. Determinación de las NIF´s utilizadas por la Compañía y sus desviaciones.Clasificación . Determinación del grado de atraso del trabajo contable en sus varios niveles. libros y Normas de Información Financieras (NIF´s) Objetivos de su estudio 1.

parecen ser adecuados y oportunos.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Sistema. Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ . libros y Normas de Información Financiera (NIF´s) Se cuenta con Catálogo de cuentas y esta actualizado? Usa el cliente asientos repetitivos o pólizas fijas para el registro de sus operaciones mensuales? Los sistemas de contabilidad y de costos. Se cumple adecuadamente con las NIF´s y son aplicadas en forma consistente? NO N/A Pregunta Observación Cédula Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

Bases de elaboración ( razonable. completo) . Interpretación de las variaciones entre los presupuestos y las cifas reales.Naturaleza . --------------------------------------------- .Autorizaciones 2. Determinación del grado de utilización del control presupuestal en la Companía. determinando: .Se utiliza dentro dxel sistema contable o como sistema independiente . oportunidad y alcance de ciertos procedimientos de auditoría.Presupuestos Objetivos de su estudio 1. como ayuda para determinar la naturaleza.

Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ . interpretan y documentan las variaciones?.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Presupuestos Se preparan presupuestos y en su caso se comparan mensualmente contra cifras reales. NO N/A Pregunta Observación Cédula Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ). Se encuentran debidamente autorizados? Se investigan.

diferidos. Determinació del regimen fiscal de la Compañía (Federal y Local) 2. contingentes. 3. etc. Determinación de la situación fiscal de la Compañía e el período sujeto a examen y en los períodos anteriores. Determinación de la influencia de la situación fiscal en el entorno general de la situación financiera (pasivos no registrados.Situación fiscal Objetivos de su estudio 1.) ---------------------------------- .

Vigile el cumplimiento de obligaciones fiscales Se tienen calendarizadas las obligaciones fiscales y monitoreado su cumplimiento? Las declaraciones de impuestos son: .Determine los impuestos que deben causarse .Declaraciones y comprobantes de su presentación y/o pago .CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Situación fiscal Existe una persona que: .Autorice la presentación de declaraciones .Conciliadas contra registros contable .Presentadas oportunamente Existe archivo completo y ordenado de: . Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ .Preparadas con los datos de la contabilidad .Requerimientos fiscales NO N/A Pregunta Observación Cédula Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

Determinació de la suficiencia de la cobertura en los estados financieros. ------------------------------------------ . 2. derechos y responsabilidades. 3. Determinar bases para los programas de trabajo.Seguros y fianzas Objetivos de su estudio 1. Determinación de la suficiencia de la cobertura por los riesgos sobre bienes.

etc. Las coberturas son suficientes para cubrir su valor de recuperación? Los endosos de la pólizas de seguro son presentados oportunamente? El personal que maneja efectivo esta afianzado? Las polizas estan debidamente resguardadas? Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ). equipo. edificios. NO N/A Pregunta Observación Cédula Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ .CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Seguros y fianzas Estan asegurados contra todos los riesgos que se corren todos los bienes.. propiedad de la empresa? Estan asegurados los bienes de terceros bajo responsabilidad de la empresa y de la empresa bajo resposabilidad de terceros. inventarios. maquinaria.

Determinación y verificación del costo del elemento personal 3.Personal y nominas Objetivos de su estudio 1. Verificación de la corrección de la situación fiscal relativa a sueldos. --------------------------------------- . salarios y prestaciones al personal. 2. Determinación de la influencia del elemento “personal” en la organización del negocio y en la preparación de la información financiera.

los trabajadores se identifican al cobrar? Los salarios no reclamados son depositados con oportunidad? Expedientes personales con documentación completa? Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Personal y nóminas Se cuenta con contratos de trabajo individuales y colectivos? Las vacaciones. cálculos. Comentarios:________________________________________________________________________ NO N/A Pregunta Observación Cédula . son autorizadas por escrito? Las nominas son debidamente verificadas con respecto a horas. los aumentos de sueldo y otras compensaciones y sus modificaciones. salarios.? Las niminas presentan evidencia de elavoración. revisión y autorización? Se obtienen recibos debidamente requisitados?. el tiempo extra. etc.

Verificación de que las cuentas bancarias estén precisamente a nombre de la Compañía e identifcación del efectivo en poder de terceros. 4. 3.Efectivo y equivalentes de efectivo Objetivos de su examen 1. 2. Determinación de la existencia del efectivo y de equivalentes de efectivo en poder de la empresa. y de instituciones de crédito. ---------------------------------------------- . Determinación de la corrección de la conversión de las monedas extranjeras en función a su equivalencia. 5. Verificación de la libre disposición de los fondos en poder de Instituciones de Cédito. Determinación de su adecuada presentación y revelación en los estados financieros.

etc. son reportados oportunamente al Departamento de Contabilidad? Las cobranzas diarias son depósitadas en el banco intactas y sin demora? Salidas de efectivoExiste autorizació previa y por escrito de las salidas de efectivo (en su caso) Se hacen todos los desembolsos con cheques nominativos (excepto caja chica) NO N/A Pregunta Observación Cédula . Todos los ingresos o cobranzas miceláneas (tales como ventas de desperdicio. intereses sobre inversiones. etc.? Se preparan y con que frecuencia los cortes de caja?.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Efectivo Existe un control adecuado sobre las entradas de efectivo mediante recibos prenumerados.). relaciones de cobranza.

tanto en letra como en número. Se deja evidencia de la verificación de los precios de compra. etc. . nosotros mismos. Se requiere que los cheques sean librados con firmas mancomunadas. corrección aritmética. condiciones de crédito.Está prohibida la práctica de expedir cheques a nombre de la compañía o al portador. Las cuentas de cheques se conclian mensualmente y se investigan y registran oportunamente los ajustes que de ellas se derivan con oportunidad. Fondos fijos de efectivoExiste un monto máximo para cada pago (indícarlo) Los importes de los comprobantes son requisitados con tinta (no lapiz). El pago de las facturas es aprobado por algún funcionario responsible. Se controla la secuencia numérica de los cheques Se cancelan los documentos (comprobantes) con un sello fechador de “pagado” de tal manera que se prevenga su uso para un pago duplicado. ustedes mismos. etc. cancelados y archivados. Los cheques anulados son debidamente. Está prohibido la firma de cheques en blanco. descuentos.

Se hacen arqueos sorpresivos? Periodicidad. resultados o diferencias Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ). Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ .Los comprobantes son inutilizados con un sello fechador de “Pagado”. para impedir que vuelvan a usarse.

Verificación de que los valores estén a nombre de la Compañía (Propiedad). Verificación de la libre disposición de los valores. Verificación de la inclusión en los estados financieros de la totalidad de los resultados obtenidos en las inversiones efectuadas. 2. --------------------------------------- . 3. de acuerdo con su grado de realización y naturaleza.Inversiones en valores Objetivos de su examen 1. Determinación de la propiedad de su presentación en dicho estado. 5. 4. 6. Determinación de la existencia de los valores adquiridos que se presentan en el balance general. Deteminación de la correcta valuación y probabilidad de realización de los valores presentados.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Inversiones en valores Las compras y ventas de valores son autorizadas por un funcionario. Están todos los valores a nombre de la Compañía. incluyendo números de titulo u otras referencias y se compara contra registros contables. Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ . NO N/A Pregunta Observación Cédula Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ). Se tienen un registro de cada inversión. Es oportuno el cobro y registro de los rendimientos de los valores que se poseen.

Determinación de la autenticidad de los derechos adquiridos que se presentan en el balance general. de acuerdo con su grado de realización y naturaleza. Verificación de las cuentas por cobrar como parte integrante del regimen de propiedad del negocio. Determinación de la propiedad de su presentación en dicho estado. 2. 3. Determinación de su correcta valuación y de la probabilidad de cobro de los derechos presentados. 4. incluyendo la verificación de su libre disposición.Cuentas por cobrar a cliente y estimación para cuentas de cobro dudoso o incobrables. ----------------------------------- . Objetivos de su examen 1.

Las cancelaciones de cuentas por cobrar son autorizadas por funcionario competente. Las notas de cargo y crédito son autorizadas por funcionario competente.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Cuentas y documentos por cobrar a clientes Se determinan los saldos de las cuentas de clientes por lo menos una vez al mes. Se preparan integraciones por antiguedad de saldos y estas son revisadas períodicamente por algún funcionario Existe y se aplica política para cuentas incobrables o de dificil recuperación. y los totales se comparan contra registros contables. Si se otorgan descuentos. estos son aprobados por funcionario competente Si se tienen ventas a crédito. NO N/A Pregunta Observación Cédula . existen expedientes de su otorgamiento con evidencia de su aotorización.

Se verifican los límites de credito en cada operación. Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ . Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

4.Documentos por cobrar y estimación de incobrabilidad Objetivo su de examen 1. incluyendo la verificación de su libre disposición. de acuerdo con su grado de realización y naturaleza. Determinación de su correcta valuación y de la probabilidad de cobro de los derechos presentados. Verificación de la inclusión en los estados financieros de la totalidad de los intereses devengados sobre los documentos por cobrar. 2. 4. 2. Deteminación de su correcta valuación y de la probabilidad de cobro de los derechos presentados. Determinación de la propiedad de su presentación en dicho estado. . 3. Determinación de la autenticidad de los derechos adquiridos que se presentan en el balance general. de acuerdo con su grado de realización y naturaleza. Determinación de la propiedad de su presentación en dicho estado. Verificación de los anticipos y otros adeudos como partes integrantes del regimen de propiedad del negocio. ----------------------------------- Cuentas por cobrar por operaciones distintas de ventas y servicios y estimación de incobrabilidad Objetivo de su examen 1. Determinación de la autenticidad de los derechos adquiridos que se presentan en el balance general. 3.

c) proveedores. b) para gastos de viaje. se requiere que se adjunten los comprobantes relativos y son aprobados debidamente los gastos efectuados. Existe una separación contable adecuada para el registro de anticipos: a) de sueldos al personal. se tienen como ñímite el importe de su sueldo mensual. NO N/A Pregunta Observación Cédula . Los anticipos para gastos de viaje se exije comprobación detallada de los gastos efectuados.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Cuentas por cobrar por operaciones distintas a las ventas y servicios. Los anticipos a proveedores son debidamente autorizados y concelados en su oportunidad. Depósitos en garantía y Otras cuentas por cobrar y son conciliados mensualmente contra contabilidad? Los anticipos de sueldos al personal están autorizados por un funcionario (de mayor jerarquia). se con una forma expresa para tal efecto. se controlan mediante vales o recibos. esxiste un sistema de descuentos periódicos y consecutivos y. se evitan nuevos préstamos hasta no quedar saldado el anterior.

Los depósitos en garantía son efectuados con base en contratos y son recuperados despúes de los plazos respectivos. Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ). Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ .

1. Determinación de la existencia de los inventarios que se presentan en el Balance General. 4. ---------------------------------- . 2. en función de los activos y pasivos que se modifican. Determinación de la propiedad de su presentación en el mismo de acuerdo con su grado de realización y naturaleza. Determinación de la correcta valuación y probabilidad de realización de los inventarios presentados. 5. compras. Objetivos de su examen. Determinación de la valuación del costo de adquisición o de producción de os artículos vendidos. Verificación de que los inventarios son propiedad de la Compañía. Verificación de su libre disposición. 3. 6.Inventarios. costo y estimación de obsolescencia.

solicitudes de cotización. Requieren ciertos bienes. Se preparan informes de recepción de mercancias o productos y están prenumerados. Existe alguna persona en el Departamento de Contabilidad que controle la secuencia numérica de los informes de recepción a fin de verificar que todos han sido registrados en forma secuencial y oportunamente. Todas las compras son realizadas por medio de ordenes de compra del cliente.. están prenumeradas y debidamente autorizadas. Son aprobados todos los precios de compra.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Inventarios. Las compras se basan en requisiciones. puntos de reorden o máximos y mínimos. se efectúan cortes de formas periódicamente NO N/A Pregunta Observación Cédula .

Son controladas mediante cuentas de orden. Todas las compras son contabilizadas adecuadamente. Muestran esos registros cantidades y valores o cantidades solamente. materiales. Se le da adecuado seguimiento a las órdenes de compra pendientes de recibirse. Control Físico Se cuenta con registros de inventarios perpetuos para materias primas.Se comparan contra auxiliares . Las entradas y salidas se hacen solamente por informes de entradas al almacén y por requisiciones u órdenes de embarque autorizadas. Las facturas son verificadas contra las ordenes de compra y con los informes de recepción en cuanto a precios.Se notifica inmediatamente al Departamento de b Contabilidad sobre las mercancias devueltas a los provedores. contabilidad. Se prsctican inventarios físicos: a) Al final del ejercicio b) Períodicamente . condiciones. producción en proceso y terminada. calidad. aplicables a una sola Orden de Compra. etc. Se sigue un sistema sobre las entregas parciales. Las facturas de los proveedores son registradas inmediatamente despúes de recibidas.

Los desperdicios están bajo control contable que asegure una adecuada contabilización de su disposición. Existen inventarios excesivos. Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).) establecidos por la empresa. Etc. PEPS. Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ . Los ajustes son autorizados por funcionario competente. dañados. Promedios. Existe adecuado control y y registro sobre las mercancias enviadas a consignación o a maquilar ó recibidas de terceros.En la toma física de inventarios participa personal de contabilidad y ostos. obsoletos o de lento movimiento (indicar política para su control y castigos directos o mediante estimaciones. Se siguen consistentemente los métodos de valuación (UEPS. Se investigan las diferencias. Se ajustan los registros contables de acuerdo con los resultados de los inventarios físicos.

Determinación de la existencia de los muebles e inmuebles que se presentan en el Balance General. Objetivos de su examen. planta.Propiedades. 4. 3. 1. Verificación de su libre disposición. . Determinación de la propiedad de su presentación en el mismo de acuerdo con su grado de realización y naturaleza. 2. 5. Verificación de que los muebles e inmuebles son propiedad de la Compañía. Determinación de la correcta valuación y probabilidad de realización de los muebles e inmuebles presentados. equipo e instalaciones y sus depreciaciones.

Se efectúan conciliaciones entre estos registros y los registros contables.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Terrenos. NO N/A Pregunta Observación Cédula Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ). maquinaria y equipo Las inversiones. Se práctican inventarios f´sicos y se concilian contra registros contables. ventas o bajas de maquinaria y equipo estan: Controlados mediante registros individuales detallados por cada tipo de activo. Existe política para la diferenciación entre adición y mantenimiento de activo fijo. edificios. Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ . cada cuanto tiempo.

Determinación de la correcta valuación y probabilidad de realización de los derechos presentados y verificados. Verificación de su libre disposición . Determinación de la propiedad de su presentación en el mismo de acuerdo con su grado de realización y naturaleza. Verificación de que los derechos adquiridos son propiedad de la Compañía. 2. 1. en el sentido de que los períodos contables futuros van (realmente) a recibir un beneficio por los intangibles pendientes de amortizar. 5. 4. 3.Activos intangibles y amortizaciones. Objetivos de su examen. Determinación de la autenticidad de los derechos que se presentan en el Balance General.

Las amortizaciones están basadas en estimaciones realistas de los beneficios que otorgrán a los ejercicios futuros.Desarrollo e . NO N/A Pregunta Observación Cédula Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).Pre-operación . Se tiene una política para el tratamiento contable de las inversiones de: .Organización . Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ .Investigación Indicar cual es la política para cada uno.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Activos intangibles.

Verificación del libre ejercicio de los derechos presentados. 5. 4. que se presentan en el Balance General. Determinación de la autenticidad de los servicios pendientes de recibir.Anticipos. 2. 1. Determinación de su adecuada presentación de acuerdo con su naturaleza en el balance general. Objetivos de su examen. Determinación de su correcta valuación y verificación (soló se presentan las porcines no devengadas. 3. . Verificación de la prpiedad de los derechos adquiridos.

Primas de seguros .CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Pagos anticipados y otros activos. Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ . Existe una separación contable adecuada para el regisro de: .Fianzas En cuanto a otros pagos por anticipado presentar su integración por separado. Las aplicaciones mensuales a resultados resultan de acuerdo con los contratos o bases establecidas para ello (devengado) NO N/A Pregunta Observación Cédula Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

5. 1. . 7. Revisión de la existencia de los contratos respectivos por cada una de las operaciones. que se presentan en el Balance General. Verificar que las operaciones intercompañías se encuentren dentro de los margenes de operación establecidos para ellas.Cuentas intercompañías. Determinación de su correcta valuación y probabilidad de cobro o pago. 3. 2. 6. 4. Objetivos de su examen. Determinación de la propiedad de su presentación en los estados financieros de acuerdo con su grado de ealización y naturaleza. Verificación de la libertad o exigibilidad de los saldos a favor y en contra de la empresa. Verificación de que los deechos y/o obligaciones efectivamente corespondan a la empresa. Determinación de la autenticidad de los derechos y/o obligaciones adquiridas.

registrando los ajustes correspondientes. una por cada una. por naturaleza.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Cuentas intercompañías. Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ . por tipo de operación. Se investigan y aclaran las partidas en conciliación. Se reciben y se envian mensualmente estados de cuentas de todas las intercompañías Se concilian dichos estados de cuenta. etc. NO N/A Pregunta Observación Cédula Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ). Se tienen cuentas por separado para el registro de las operaciones intercompañías.

Determinación de la propiedad de su presentación en dicho estado. 3. Verificación de que los pasivos representan situaciones de hecho (y no suposiciones).Cuentas por pagar a proveedores Objetivos de su examen 1. de acuerdo con su origen (créditos derivados de compras de mercancías o materias primas) y sus fechas de vencimiento. que se presenten todos los adeudos a cargo de la empresa) de las obligaciones contraidas. que se muestran en el Balance General. Determinación de su autenticidad (es decir. 2. .

se solicitan aclaraciones y en su caso se corren los ajustes correspondientes. son conciliados. Se estudian y aprovechan todos los decuentos concedidos por los proveedores. NO N/A Pregunta Observación Cédula Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Cuentas por pagar a proveedores Se reciben estados de cuenta de los proveedores más importantes. Se cuenta con controles auxiliares y se comparan y concilian dichos estados de cuenta contra los registros contables. Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ .

4. Verificación de la inclusión en los estados financieros de la totalidad de los intereses devengados sobre créditos. de acuerdo con su origen y vencimiento. 3. .Documentos por pagar Objetivos de su examen. 2. Determinación de la propiedad de su presentación en dicho estado. 1. Determinación de la autenticidad (que se incluyan todos los adeudos a cargo de la empresa) de las obligaciones contraidas que se presentan en el Balance General. Verificación de que los pasivos representan situaciones de hecho (no suposiciones).

Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ . Los documentos liquidados son inutilizados y archivados adecuadamente. se comparan y concilian los estados de cuenta contra los registros contables. NO N/A Pregunta Observación Cédula Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Documentos por pagar Se cuenta con controles auxiliares.

Cuentas por pagar por operaciones distintas de compras de mercancías, materiales o servicios. Objetivos de su examen. 1. Determinación de la autenticidad (que se presenten todos los créditos a cargo de la empresa) de las obligaciones contraidas, que se presentan en el Balance General. 2. Determinación de la propiedad de su presentación en dicho estado de acuerdo con su origen (créditos con destino distinto de los que se han traducido en gastos o compras de mercancías o de mateías primas) y vencimiento. 3. Verificación de que los pasivos presentan situaciones de hecho (no suposiciones).

Pasivos acumulados. Objetivos de su examen 1. Determinación de la autenticidad (que se presenten todos los adeudos a cargo de la empresa) de las obligaciones contraidas, que se presentan en el Balance General. 2. Determinación de la propiedad de su presentación en el Balance General, de acuerdo con su origen (pasivos acumulados traducidosen un gasto o en un incremeno al costo de producción) y su vencimiento. 3. Verificación de que los pasivos representan situaciones de hecho (no suposiciones). 4. Verificación de las bases de valuación y de la uniformidad de la aplicacion, de las NIF´s.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_

Respuesta basada en: Respuesta SI Pasivos acumulados Se crean regularmente las provisiones para: - Gratificaciones e indemnizaciones al personal - Comisiones - Asistencia técnica - Regalías - Luz, Telefono, Rentas - Intereses por pagar - Honorarios - IMSS - ISR, IETU, IVA - PTU, Etc. Los calculos para impuestos estan basados en las leyes respectivas. Las demás provisiones se constituyen e incrementan sobre bases constantes. NO N/A Pregunta Observación Cédula

Indique si el control interno es:

ALTO (

)

MODERADO (

) BAJO (

).

Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________

2. traducidos en un gasto o en un incremento al costo de producción). 4.Provisiones (Pasivos Estimados) Objetivos de su examen 1. . Determinación de la autenticidad (que sepresenten todos los pasivos a cargo dela empresa) de las obligaciones contraidas. Verificación de que los pasivos estimados sean propios de las operaciones de la empresa. 3. Verificación de las bases de acumulación y de la uniformidad de la aplicación de las NIF´s. Determinación de la propiedad de su presentación en dicho estado. que se presentan en el Balance General. de acuerdo con su origen (pasivos estimados acumulados.

Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ .Juicios legales .Documentos descontados .Otras NO N/A Pregunta Observación Cédula Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).Revisiones en proceso .CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Pasivos contingentes Existen obligaciones contingentes resultantes de: .Avales otorgados .Garantías otorgadas .

Capital contable Objetivos de su examen 1. Verificación de que las aportaciones representan situaciones de hecho (no suposiciones) . Determinación de la autenticidad de las aportaciones de los dueños o accionistas de la sociedad. Determinación de la adecuada presentación en los Estados Financieros. 2. 3.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Capital Contable Existen registros adecuados y actualizados de la integración del capital. Todas las modificaciones al capital están basadas en desiciones de la Asamblea de Accionistas. Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ . Se han realizado las Asambleas de Accionistas en tiempo y forma Se han registrado todos los acuerdos con implicaciones contables de los accionistas en la contabilidad. NO N/A Pregunta Observación Cédula Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Resultados acumulados Se cancelan anualmente las cuentas de resultados contra la perdida o ganancia del ejercicio. Se han realizado las Asambleas de Accionistas en tiempo y forma Se han registrado todos los acuerdos con implicaciones contables de los accionistas en la contabilidad. NO N/A Pregunta Observación Cédula Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ). Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ . se tiene expediente por separado para el control e integración annual de las mismas Concuerdan los resultados presentados cona las declaraciones de impuestos correspondientes.

Las facturas de venta son revisadas en cuanto a: -.Contra pedido del cliente . Los precios de venta y las condiciones de crédito se basan en documentos aprobados.Contra documentos de embarque .Corrección aritmética .Cantidades .Condiciones de crédito . NO N/A Pregunta Observación Cédula . Se preparan avisos de embarque prenumerados.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Ventas y costo de ventas Los pedidos son adecuadamente controlados Los pedidos son aprobados antes de su embarque. Las desviaciones son aprobadas po_____.Precios .Como se verifica la salida de mercancia.

Cual es el sistema de costos.Empleados . etc. . Como se controlas las ventas a: .. Las notas de crédito por devolución estan basadas e información adecuada del departamento de recepción en cuanto a su cantidad.Las facturas estan vigentes.Costos estandar o predeterminados .Costos reales por procesos.D.De activos fijos .C. ordenes de trabajo o por la producción del mes. líneas de productos. descripción y condición.O.De desperdicios y varios COSTO DE VENTAS Recibe el Departamento de Costos copia de cada una de las facturas Los costos unitarios son determinados con base en: . Indique si el control interno es: Comentarios: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ). Se efectúan análisis estadisticos por productos. Se preparan mensualmente Estados detallados de Producción y Venta en unidades y valores o soló en valores. ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ .

. Verificación de la inclusión en el Estado de Resltados.Ventas Objetivos de su examen 1. 3. Determinación de su adecuada presentación dentro de dicho estado. 4. 5. Verificación de que los costos registrados correspondan a los ingresos obtenidos. en función de los activos y pasivos que modifican. Verificación de la valuación de los ingresos obtenidos o servicios prestados. Determinación de la autenticidad de las ventas que se pesentan en el Estado de Resultados. de la totalidad delos resultados obtenidos en el período correspondiente. 2.

Verificación de la valuación de los gastos efectuados o servicios recibidos en función de los activos o pasivos que modificaron. 3.Gastos de operación Objetivos de su examen 1. 5. . 2. Verificación de que los gastos incurridos corresponden a los ingresos obtenidos. Determinación de su adecuada presentación en los estados financieros. 4. Verificación de la inclusión en el Estado de Resultados de la totalidad de los gastos incurridos en el Período Contable correspondiente. Determinación de la autenticidad de los servicios recibidos que se presentan en el Estado de Resultados.

Otros gastos. . que se presentan en el Estado de Resultados. resultados extraordinarios Objetivos de su examen. Determinación de su adecuada presentación en los estados financieros. 4. de la totalidad de ese tipo de gastos incurridos en el ejercicio correspondiente. Verificación de la inclusión en el estado de resultados. 2. 1. Verificación de su valuación en función de los activos y pasivos que modificaron. 3. Determinación de la autenticidad de gastos y deducciones que no corresponden con el giro de la empesa.

Determinación de la autenticidad de otros productos obtenidos. 1.Otros productos Objetivos de su examen. 2. 4. que se presentan en el Estado de Resultados. Inclusión de la totalidad en el Estado de Resultados. Determinación de su adecuada presentación en los estados financieros. 3. Correcta valuación. .

venta. Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ .CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Gastos de operación Estan divididos los gastos de operación por las funciones a quienes beneficiaron: adminstración. finanzas. etc. distribución. Se cuenta con un análisis completo por subcuenta de gasto Los gastos de una misma naturaleza tienen siempre la misma aplicación contable. NO N/A Pregunta Observación Cédula Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

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