CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

1. Este cuestionario ha sido preparado para asistr al personal de auditoría en la determinación de la eficiencia del sistema de control interno establecido po la empresa y no tiene el propósito de cubrir todos los aspectos o situaciones específicas de cada cliente. 2. El cuestionario debe modificarse en las secciones en las que existan preguntas específicas aplicables a la empresa en particular, insertando estas preguntas al cuestionario. 3. Los espacios previstos para las respuestas deben contestarse con “ SI - NO - N/A “ y en su caso con otras marcas y/o referencias que se crea convenientes. 4. Las preguntas han sido preparadas para que en caso de respuestas negativas ( NO ), estas deberán influir al considerar si se siguen procedimientos alternativos por el cliente y en su caso tener en cuenta estas respuestas para la aplicación y/o modificación de los procedimientos de auditoría ( oportunidad y alcance). 5. La contestación del cuesionario no es suficiente para evaluar el control iterno, por lo que deberá completarse con “Graficas de flujo”, “Narrativos”, etc. De las principales operaciones de la empresa y verificar por pruebas (CUMPLIMIENTO) que realmente se están siguiendo en la práctuca los procedimientos indicados en las respuestas a este cuestionario. 6. Al término de cada sección se deberá indicar si el control interno a juicio del auditor es “ALTO - MODERADO O BAJO” y también se deberán presentar en su caso los comentarios sobre las áreas o elementos del control interno que muestren mayores deficiencias, que den las bases para la aplicación de procedimientos específicos y adicionales de auditoría, su alcance y oportunidad, si el espacio previsto no es suficiente efectuar las anotaciones en una página anexa o detras del propio cuestionario. 7. Este cuestionario debe ser cotestado por el auditor encargado y revisado completamente por el supervisor o gerente de la auditoría. 8. Para examenes subsecuentes este cuestionario deberá ser actualizado y modificado según corresponda. ----------------------------------------------

Estados financieros de la compañía, balanza de comprobación, asientos de ajustes y de reclasificaciones. Objetivos de sus estudio: 1. Verificación de que los estados financieros han sido preparados con base en los libros de contabilidad. 2. Determinación de la importancia o significación relativa de los conceptos que forman los estados financieros sujetos a examen. 3. Verificación de la normalidad de las variaciones habidas en los distintos conceptos que forman los estados financieros de una fase (etapa) a otra del examen. 4. Determinación de la posición de la compañía en monedas extranjeras y verificación de que en el estado de posición financiera se señalan todos aquellos derechos importantes adquiridos y obligaciones contraidas liquidables en monedas extranjeras, así como determinación de su correcta conversión y valuación. 5. Verificación de la adecuada pesentación de los elementos que componen los estados financieros (NIF´s). ------------------------------------------------

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_

Respuesta basada en: Respuesta SI Estados financieros de la compañía: Se preparan estados financieros mensuales (indique en su caso si se preparan bi, tri o semestralmente) e indicar cuantos días se necesitan para prepararlos. Se presentan estados financieros reales y presupuestados y sus comparaciones y explicaciones de diferencias. A nuestro juicio son razonablemente correctos. NO N/A Pregunta Observación Cédula

Indique si el control interno es:

ALTO (

)

MODERADO (

) BAJO (

).

Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________

contratos generales. según la escritura constitutiva. a través de: a) Escritura constitutiva b) Contrato de asociación c) Otros. asambleas de accionistas. Verificación de que las actividades que realiza la compañía son las permitidas por la escritura constitutiva. ----------------------------------- . 2. “negocio”). permisos de operación. juntas de consejo. Verificación de que los acuerdos y decisiones financieras tomadas por los dueños. etc.. se les haya dado el tratamiento contable adecuado. etc. Determinación de la existencia de la entidad económica (“empresa”. accionistas y/o administradores. 3.Actas y contratos generales Objetivos de su estudio 1.

Los movimientos contables que afectan las cuentas del capital contable. Constan todas las actas en los libros respectivos y están firmadas. Las Asambleas Ordinarias de Accionistas se celebran dentro del plazo previsto por la Ley General de Sociedades Mercantiles. En las actas de asambleas generales de accionistas que deciden sobre los resultados anuales. NO N/A Pregunta Observación Cédula Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ . están basadas unicamente en las decisiones de los accionistas. Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ). se hacen constar las cifras en cada caso.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Actas y contratos generales: Se celebran regularmente sesiones del Consejo de Administración.

Determnación de la influencia de la organización y de la eficiencia del control interno general. Determinación de lo adecuado de la organización y el grado de control interno general de la compañía.Organización y control interno general Objetivos de su estudio 1. a través de: a) Estudio general de la organización b) Identificación de procedimientos de control c) Personal b) Supervisión de contoles. incluyendo funcionamiento de auditoría interna 2. en la determinación del alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoría tendientes a verificar la corrección de los estados financieros. ---------------------------------------- .

Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ . se encuentran actualizados. por Departamento.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Organización y control interno en general: Tiene el cliente organigramas generales. se cuenta con evidencia de publicación y difusión? La empresa tiene establecido un Manual de Procedimientos Administrativos y contables. se cuenta con evidencia de publicación y difusión? NO N/A Pregunta Observación Cédula Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ). esta actualizado?.

Determinación de la influencia de la posición legal de la Compañía en los estados financieros. ya sea a través de investigación propia y/o por medio de consultas a abogados (Circularización) .Situación legal Objetivos de estudio 1.

Contratos.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Situación jurídica: Cuenta el cliente con abogados internos o externos? Se mantiene u archivo o un registro en donde cuenten todos los datos relativos a: . .Cuentas por cobrar entregadas a los abogados NO N/A Pregunta Observación Cédula Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).Juicios de cualquier clase.Poderes otorgados . Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ . convenios y compromisos .

5. Determinación de las NIF´s utilizadas por la Compañía y sus desviaciones. Determinación del grado de atraso del trabajo contable en sus varios niveles.Clasificación .Sistema. libros y Normas de Información Financieras (NIF´s) Objetivos de su estudio 1.Terminología ------------------------------- . etc): Solvencia Liquidez Eficiencia operativa Riesgo financiero. Verificación de la uniformidad en la aplicación de las NIF´s utilizadas con las del período contable anterior. 3. 2. y Rentabilidad Presentación: . Determinación de lo apropiado del sistema de contabilidad utilizado por la Compañía para llevar a cabo sus operaciones. 4. A – 4. Determinación del cumplimiento en los estados financieros con las reglas que derivan de las NIF´s correspondientes (A – 3.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Sistema. libros y Normas de Información Financiera (NIF´s) Se cuenta con Catálogo de cuentas y esta actualizado? Usa el cliente asientos repetitivos o pólizas fijas para el registro de sus operaciones mensuales? Los sistemas de contabilidad y de costos. parecen ser adecuados y oportunos. Se cumple adecuadamente con las NIF´s y son aplicadas en forma consistente? NO N/A Pregunta Observación Cédula Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ). Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ .

determinando: .Presupuestos Objetivos de su estudio 1.Se utiliza dentro dxel sistema contable o como sistema independiente . completo) . como ayuda para determinar la naturaleza. oportunidad y alcance de ciertos procedimientos de auditoría.Bases de elaboración ( razonable. Determinación del grado de utilización del control presupuestal en la Companía. Interpretación de las variaciones entre los presupuestos y las cifas reales. --------------------------------------------- .Autorizaciones 2.Naturaleza .

NO N/A Pregunta Observación Cédula Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Presupuestos Se preparan presupuestos y en su caso se comparan mensualmente contra cifras reales. Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ . Se encuentran debidamente autorizados? Se investigan. interpretan y documentan las variaciones?.

diferidos. etc. Determinació del regimen fiscal de la Compañía (Federal y Local) 2.Situación fiscal Objetivos de su estudio 1. Determinación de la situación fiscal de la Compañía e el período sujeto a examen y en los períodos anteriores. Determinación de la influencia de la situación fiscal en el entorno general de la situación financiera (pasivos no registrados.) ---------------------------------- . 3. contingentes.

Determine los impuestos que deben causarse .Declaraciones y comprobantes de su presentación y/o pago .Requerimientos fiscales NO N/A Pregunta Observación Cédula Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ). Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ .Preparadas con los datos de la contabilidad .Presentadas oportunamente Existe archivo completo y ordenado de: .Autorice la presentación de declaraciones .Conciliadas contra registros contable .CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Situación fiscal Existe una persona que: .Vigile el cumplimiento de obligaciones fiscales Se tienen calendarizadas las obligaciones fiscales y monitoreado su cumplimiento? Las declaraciones de impuestos son: .

derechos y responsabilidades. Determinación de la suficiencia de la cobertura por los riesgos sobre bienes. 3. 2.Seguros y fianzas Objetivos de su estudio 1. Determinar bases para los programas de trabajo. Determinació de la suficiencia de la cobertura en los estados financieros. ------------------------------------------ .

edificios. inventarios. NO N/A Pregunta Observación Cédula Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ .. maquinaria. propiedad de la empresa? Estan asegurados los bienes de terceros bajo responsabilidad de la empresa y de la empresa bajo resposabilidad de terceros. equipo. etc.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Seguros y fianzas Estan asegurados contra todos los riesgos que se corren todos los bienes. Las coberturas son suficientes para cubrir su valor de recuperación? Los endosos de la pólizas de seguro son presentados oportunamente? El personal que maneja efectivo esta afianzado? Las polizas estan debidamente resguardadas? Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

Verificación de la corrección de la situación fiscal relativa a sueldos. Determinación de la influencia del elemento “personal” en la organización del negocio y en la preparación de la información financiera. --------------------------------------- .Personal y nominas Objetivos de su estudio 1. 2. salarios y prestaciones al personal. Determinación y verificación del costo del elemento personal 3.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Personal y nóminas Se cuenta con contratos de trabajo individuales y colectivos? Las vacaciones.? Las niminas presentan evidencia de elavoración. revisión y autorización? Se obtienen recibos debidamente requisitados?. cálculos. son autorizadas por escrito? Las nominas son debidamente verificadas con respecto a horas. los trabajadores se identifican al cobrar? Los salarios no reclamados son depositados con oportunidad? Expedientes personales con documentación completa? Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ). el tiempo extra. salarios. etc. Comentarios:________________________________________________________________________ NO N/A Pregunta Observación Cédula . los aumentos de sueldo y otras compensaciones y sus modificaciones.

4. Determinación de la corrección de la conversión de las monedas extranjeras en función a su equivalencia. ---------------------------------------------- . 5. 3. Determinación de su adecuada presentación y revelación en los estados financieros. Determinación de la existencia del efectivo y de equivalentes de efectivo en poder de la empresa.Efectivo y equivalentes de efectivo Objetivos de su examen 1. Verificación de la libre disposición de los fondos en poder de Instituciones de Cédito. Verificación de que las cuentas bancarias estén precisamente a nombre de la Compañía e identifcación del efectivo en poder de terceros. 2. y de instituciones de crédito.

Todos los ingresos o cobranzas miceláneas (tales como ventas de desperdicio. son reportados oportunamente al Departamento de Contabilidad? Las cobranzas diarias son depósitadas en el banco intactas y sin demora? Salidas de efectivoExiste autorizació previa y por escrito de las salidas de efectivo (en su caso) Se hacen todos los desembolsos con cheques nominativos (excepto caja chica) NO N/A Pregunta Observación Cédula . intereses sobre inversiones.? Se preparan y con que frecuencia los cortes de caja?. relaciones de cobranza.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Efectivo Existe un control adecuado sobre las entradas de efectivo mediante recibos prenumerados. etc.). etc.

cancelados y archivados. descuentos. Se deja evidencia de la verificación de los precios de compra. etc. Se controla la secuencia numérica de los cheques Se cancelan los documentos (comprobantes) con un sello fechador de “pagado” de tal manera que se prevenga su uso para un pago duplicado. ustedes mismos. Está prohibido la firma de cheques en blanco. . Los cheques anulados son debidamente.Está prohibida la práctica de expedir cheques a nombre de la compañía o al portador. Fondos fijos de efectivoExiste un monto máximo para cada pago (indícarlo) Los importes de los comprobantes son requisitados con tinta (no lapiz). nosotros mismos. corrección aritmética. etc. tanto en letra como en número. Las cuentas de cheques se conclian mensualmente y se investigan y registran oportunamente los ajustes que de ellas se derivan con oportunidad. El pago de las facturas es aprobado por algún funcionario responsible. condiciones de crédito. Se requiere que los cheques sean librados con firmas mancomunadas.

resultados o diferencias Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ). Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ .Los comprobantes son inutilizados con un sello fechador de “Pagado”. Se hacen arqueos sorpresivos? Periodicidad. para impedir que vuelvan a usarse.

Verificación de que los valores estén a nombre de la Compañía (Propiedad). 5. Deteminación de la correcta valuación y probabilidad de realización de los valores presentados. Determinación de la propiedad de su presentación en dicho estado. 2. Verificación de la libre disposición de los valores. 4. de acuerdo con su grado de realización y naturaleza. 3.Inversiones en valores Objetivos de su examen 1. Verificación de la inclusión en los estados financieros de la totalidad de los resultados obtenidos en las inversiones efectuadas. 6. Determinación de la existencia de los valores adquiridos que se presentan en el balance general. --------------------------------------- .

incluyendo números de titulo u otras referencias y se compara contra registros contables.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Inversiones en valores Las compras y ventas de valores son autorizadas por un funcionario. NO N/A Pregunta Observación Cédula Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ). Es oportuno el cobro y registro de los rendimientos de los valores que se poseen. Se tienen un registro de cada inversión. Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ . Están todos los valores a nombre de la Compañía.

Determinación de la propiedad de su presentación en dicho estado. 2. Determinación de la autenticidad de los derechos adquiridos que se presentan en el balance general. Determinación de su correcta valuación y de la probabilidad de cobro de los derechos presentados. Objetivos de su examen 1. incluyendo la verificación de su libre disposición. 4. de acuerdo con su grado de realización y naturaleza. 3. Verificación de las cuentas por cobrar como parte integrante del regimen de propiedad del negocio.Cuentas por cobrar a cliente y estimación para cuentas de cobro dudoso o incobrables. ----------------------------------- .

Si se otorgan descuentos. NO N/A Pregunta Observación Cédula . Las cancelaciones de cuentas por cobrar son autorizadas por funcionario competente.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Cuentas y documentos por cobrar a clientes Se determinan los saldos de las cuentas de clientes por lo menos una vez al mes. Se preparan integraciones por antiguedad de saldos y estas son revisadas períodicamente por algún funcionario Existe y se aplica política para cuentas incobrables o de dificil recuperación. existen expedientes de su otorgamiento con evidencia de su aotorización. estos son aprobados por funcionario competente Si se tienen ventas a crédito. y los totales se comparan contra registros contables. Las notas de cargo y crédito son autorizadas por funcionario competente.

Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).Se verifican los límites de credito en cada operación. Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ .

Determinación de la autenticidad de los derechos adquiridos que se presentan en el balance general. 3. de acuerdo con su grado de realización y naturaleza. Verificación de la inclusión en los estados financieros de la totalidad de los intereses devengados sobre los documentos por cobrar. ----------------------------------- Cuentas por cobrar por operaciones distintas de ventas y servicios y estimación de incobrabilidad Objetivo de su examen 1. . 3. 2. Determinación de la autenticidad de los derechos adquiridos que se presentan en el balance general. Determinación de la propiedad de su presentación en dicho estado. Verificación de los anticipos y otros adeudos como partes integrantes del regimen de propiedad del negocio. 4. incluyendo la verificación de su libre disposición. Determinación de su correcta valuación y de la probabilidad de cobro de los derechos presentados.Documentos por cobrar y estimación de incobrabilidad Objetivo su de examen 1. Determinación de la propiedad de su presentación en dicho estado. de acuerdo con su grado de realización y naturaleza. Deteminación de su correcta valuación y de la probabilidad de cobro de los derechos presentados. 2. 4.

Los anticipos a proveedores son debidamente autorizados y concelados en su oportunidad. Los anticipos para gastos de viaje se exije comprobación detallada de los gastos efectuados. Existe una separación contable adecuada para el registro de anticipos: a) de sueldos al personal. se tienen como ñímite el importe de su sueldo mensual.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Cuentas por cobrar por operaciones distintas a las ventas y servicios. Depósitos en garantía y Otras cuentas por cobrar y son conciliados mensualmente contra contabilidad? Los anticipos de sueldos al personal están autorizados por un funcionario (de mayor jerarquia). b) para gastos de viaje. se evitan nuevos préstamos hasta no quedar saldado el anterior. NO N/A Pregunta Observación Cédula . se controlan mediante vales o recibos. se con una forma expresa para tal efecto. se requiere que se adjunten los comprobantes relativos y son aprobados debidamente los gastos efectuados. c) proveedores. esxiste un sistema de descuentos periódicos y consecutivos y.

Los depósitos en garantía son efectuados con base en contratos y son recuperados despúes de los plazos respectivos. Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ . Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

4. Objetivos de su examen. 2. costo y estimación de obsolescencia. Determinación de la propiedad de su presentación en el mismo de acuerdo con su grado de realización y naturaleza. Verificación de su libre disposición. 6. Determinación de la valuación del costo de adquisición o de producción de os artículos vendidos.Inventarios. ---------------------------------- . Verificación de que los inventarios son propiedad de la Compañía. Determinación de la existencia de los inventarios que se presentan en el Balance General. 5. Determinación de la correcta valuación y probabilidad de realización de los inventarios presentados. compras. 3. 1. en función de los activos y pasivos que se modifican.

se efectúan cortes de formas periódicamente NO N/A Pregunta Observación Cédula . solicitudes de cotización. están prenumeradas y debidamente autorizadas. Las compras se basan en requisiciones. Existe alguna persona en el Departamento de Contabilidad que controle la secuencia numérica de los informes de recepción a fin de verificar que todos han sido registrados en forma secuencial y oportunamente.. Se preparan informes de recepción de mercancias o productos y están prenumerados. Requieren ciertos bienes. puntos de reorden o máximos y mínimos.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Inventarios. Son aprobados todos los precios de compra. Todas las compras son realizadas por medio de ordenes de compra del cliente.

Todas las compras son contabilizadas adecuadamente. materiales. Se prsctican inventarios físicos: a) Al final del ejercicio b) Períodicamente . etc. contabilidad. condiciones. Las facturas de los proveedores son registradas inmediatamente despúes de recibidas. Se le da adecuado seguimiento a las órdenes de compra pendientes de recibirse. Las facturas son verificadas contra las ordenes de compra y con los informes de recepción en cuanto a precios.Se comparan contra auxiliares . aplicables a una sola Orden de Compra.Se notifica inmediatamente al Departamento de b Contabilidad sobre las mercancias devueltas a los provedores. Muestran esos registros cantidades y valores o cantidades solamente. Control Físico Se cuenta con registros de inventarios perpetuos para materias primas. producción en proceso y terminada. Son controladas mediante cuentas de orden. Se sigue un sistema sobre las entregas parciales. calidad. Las entradas y salidas se hacen solamente por informes de entradas al almacén y por requisiciones u órdenes de embarque autorizadas.

Se investigan las diferencias. dañados. Los desperdicios están bajo control contable que asegure una adecuada contabilización de su disposición. PEPS. Existen inventarios excesivos. Se siguen consistentemente los métodos de valuación (UEPS. Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ . Los ajustes son autorizados por funcionario competente. obsoletos o de lento movimiento (indicar política para su control y castigos directos o mediante estimaciones. Se ajustan los registros contables de acuerdo con los resultados de los inventarios físicos. Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).) establecidos por la empresa. Etc.En la toma física de inventarios participa personal de contabilidad y ostos. Existe adecuado control y y registro sobre las mercancias enviadas a consignación o a maquilar ó recibidas de terceros. Promedios.

. Objetivos de su examen. 3. Determinación de la existencia de los muebles e inmuebles que se presentan en el Balance General. Verificación de su libre disposición.Propiedades. 4. equipo e instalaciones y sus depreciaciones. 2. Determinación de la correcta valuación y probabilidad de realización de los muebles e inmuebles presentados. 5. Verificación de que los muebles e inmuebles son propiedad de la Compañía. Determinación de la propiedad de su presentación en el mismo de acuerdo con su grado de realización y naturaleza. planta. 1.

cada cuanto tiempo.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Terrenos. Existe política para la diferenciación entre adición y mantenimiento de activo fijo. maquinaria y equipo Las inversiones. edificios. Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ . NO N/A Pregunta Observación Cédula Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ). Se efectúan conciliaciones entre estos registros y los registros contables. ventas o bajas de maquinaria y equipo estan: Controlados mediante registros individuales detallados por cada tipo de activo. Se práctican inventarios f´sicos y se concilian contra registros contables.

Activos intangibles y amortizaciones. 3. Verificación de su libre disposición . Determinación de la propiedad de su presentación en el mismo de acuerdo con su grado de realización y naturaleza. Objetivos de su examen. 2. en el sentido de que los períodos contables futuros van (realmente) a recibir un beneficio por los intangibles pendientes de amortizar. 1. Determinación de la autenticidad de los derechos que se presentan en el Balance General. Verificación de que los derechos adquiridos son propiedad de la Compañía. 4. 5. Determinación de la correcta valuación y probabilidad de realización de los derechos presentados y verificados.

Organización .CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Activos intangibles.Pre-operación .Desarrollo e .Investigación Indicar cual es la política para cada uno. NO N/A Pregunta Observación Cédula Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ). Las amortizaciones están basadas en estimaciones realistas de los beneficios que otorgrán a los ejercicios futuros. Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ . Se tiene una política para el tratamiento contable de las inversiones de: .

que se presentan en el Balance General. Verificación del libre ejercicio de los derechos presentados. 4. Objetivos de su examen. Verificación de la prpiedad de los derechos adquiridos. Determinación de la autenticidad de los servicios pendientes de recibir. 5. 2. Determinación de su correcta valuación y verificación (soló se presentan las porcines no devengadas. Determinación de su adecuada presentación de acuerdo con su naturaleza en el balance general. 1. 3.Anticipos. .

Fianzas En cuanto a otros pagos por anticipado presentar su integración por separado. Existe una separación contable adecuada para el regisro de: .CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Pagos anticipados y otros activos. Las aplicaciones mensuales a resultados resultan de acuerdo con los contratos o bases establecidas para ello (devengado) NO N/A Pregunta Observación Cédula Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).Primas de seguros . Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ .

1. 3. 2. Determinación de la autenticidad de los derechos y/o obligaciones adquiridas. 5. Determinación de la propiedad de su presentación en los estados financieros de acuerdo con su grado de ealización y naturaleza. Verificación de que los deechos y/o obligaciones efectivamente corespondan a la empresa. 6. Verificación de la libertad o exigibilidad de los saldos a favor y en contra de la empresa. Objetivos de su examen.Cuentas intercompañías. Verificar que las operaciones intercompañías se encuentren dentro de los margenes de operación establecidos para ellas. Revisión de la existencia de los contratos respectivos por cada una de las operaciones. 4. Determinación de su correcta valuación y probabilidad de cobro o pago. . 7. que se presentan en el Balance General.

etc. una por cada una.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Cuentas intercompañías. por naturaleza. Se tienen cuentas por separado para el registro de las operaciones intercompañías. Se investigan y aclaran las partidas en conciliación. por tipo de operación. registrando los ajustes correspondientes. Se reciben y se envian mensualmente estados de cuentas de todas las intercompañías Se concilian dichos estados de cuenta. NO N/A Pregunta Observación Cédula Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ). Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ .

Determinación de la propiedad de su presentación en dicho estado. 3. que se presenten todos los adeudos a cargo de la empresa) de las obligaciones contraidas. 2.Cuentas por pagar a proveedores Objetivos de su examen 1. Determinación de su autenticidad (es decir. Verificación de que los pasivos representan situaciones de hecho (y no suposiciones). . que se muestran en el Balance General. de acuerdo con su origen (créditos derivados de compras de mercancías o materias primas) y sus fechas de vencimiento.

son conciliados. se solicitan aclaraciones y en su caso se corren los ajustes correspondientes.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Cuentas por pagar a proveedores Se reciben estados de cuenta de los proveedores más importantes. NO N/A Pregunta Observación Cédula Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ). Se estudian y aprovechan todos los decuentos concedidos por los proveedores. Se cuenta con controles auxiliares y se comparan y concilian dichos estados de cuenta contra los registros contables. Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ .

2. .Documentos por pagar Objetivos de su examen. 3. Verificación de la inclusión en los estados financieros de la totalidad de los intereses devengados sobre créditos. Determinación de la propiedad de su presentación en dicho estado. 1. 4. Determinación de la autenticidad (que se incluyan todos los adeudos a cargo de la empresa) de las obligaciones contraidas que se presentan en el Balance General. Verificación de que los pasivos representan situaciones de hecho (no suposiciones). de acuerdo con su origen y vencimiento.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Documentos por pagar Se cuenta con controles auxiliares. NO N/A Pregunta Observación Cédula Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ). Los documentos liquidados son inutilizados y archivados adecuadamente. se comparan y concilian los estados de cuenta contra los registros contables. Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ .

Cuentas por pagar por operaciones distintas de compras de mercancías, materiales o servicios. Objetivos de su examen. 1. Determinación de la autenticidad (que se presenten todos los créditos a cargo de la empresa) de las obligaciones contraidas, que se presentan en el Balance General. 2. Determinación de la propiedad de su presentación en dicho estado de acuerdo con su origen (créditos con destino distinto de los que se han traducido en gastos o compras de mercancías o de mateías primas) y vencimiento. 3. Verificación de que los pasivos presentan situaciones de hecho (no suposiciones).

Pasivos acumulados. Objetivos de su examen 1. Determinación de la autenticidad (que se presenten todos los adeudos a cargo de la empresa) de las obligaciones contraidas, que se presentan en el Balance General. 2. Determinación de la propiedad de su presentación en el Balance General, de acuerdo con su origen (pasivos acumulados traducidosen un gasto o en un incremeno al costo de producción) y su vencimiento. 3. Verificación de que los pasivos representan situaciones de hecho (no suposiciones). 4. Verificación de las bases de valuación y de la uniformidad de la aplicacion, de las NIF´s.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_

Respuesta basada en: Respuesta SI Pasivos acumulados Se crean regularmente las provisiones para: - Gratificaciones e indemnizaciones al personal - Comisiones - Asistencia técnica - Regalías - Luz, Telefono, Rentas - Intereses por pagar - Honorarios - IMSS - ISR, IETU, IVA - PTU, Etc. Los calculos para impuestos estan basados en las leyes respectivas. Las demás provisiones se constituyen e incrementan sobre bases constantes. NO N/A Pregunta Observación Cédula

Indique si el control interno es:

ALTO (

)

MODERADO (

) BAJO (

).

Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________

Verificación de las bases de acumulación y de la uniformidad de la aplicación de las NIF´s. 2. Determinación de la propiedad de su presentación en dicho estado.Provisiones (Pasivos Estimados) Objetivos de su examen 1. . Verificación de que los pasivos estimados sean propios de las operaciones de la empresa. traducidos en un gasto o en un incremento al costo de producción). de acuerdo con su origen (pasivos estimados acumulados. 3. Determinación de la autenticidad (que sepresenten todos los pasivos a cargo dela empresa) de las obligaciones contraidas. que se presentan en el Balance General. 4.

Avales otorgados .Documentos descontados .Revisiones en proceso . Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ .Juicios legales .Otras NO N/A Pregunta Observación Cédula Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Pasivos contingentes Existen obligaciones contingentes resultantes de: .Garantías otorgadas .

Determinación de la autenticidad de las aportaciones de los dueños o accionistas de la sociedad. Verificación de que las aportaciones representan situaciones de hecho (no suposiciones) . 2.Capital contable Objetivos de su examen 1. 3. Determinación de la adecuada presentación en los Estados Financieros.

NO N/A Pregunta Observación Cédula Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Capital Contable Existen registros adecuados y actualizados de la integración del capital. Todas las modificaciones al capital están basadas en desiciones de la Asamblea de Accionistas. Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ . Se han realizado las Asambleas de Accionistas en tiempo y forma Se han registrado todos los acuerdos con implicaciones contables de los accionistas en la contabilidad.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Resultados acumulados Se cancelan anualmente las cuentas de resultados contra la perdida o ganancia del ejercicio. se tiene expediente por separado para el control e integración annual de las mismas Concuerdan los resultados presentados cona las declaraciones de impuestos correspondientes. Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ . Se han realizado las Asambleas de Accionistas en tiempo y forma Se han registrado todos los acuerdos con implicaciones contables de los accionistas en la contabilidad. NO N/A Pregunta Observación Cédula Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

Cantidades . Las desviaciones son aprobadas po_____.Condiciones de crédito . Los precios de venta y las condiciones de crédito se basan en documentos aprobados. NO N/A Pregunta Observación Cédula .Precios .Contra pedido del cliente . Las facturas de venta son revisadas en cuanto a: -.Como se verifica la salida de mercancia.Corrección aritmética . Se preparan avisos de embarque prenumerados.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Ventas y costo de ventas Los pedidos son adecuadamente controlados Los pedidos son aprobados antes de su embarque.Contra documentos de embarque .

D.C. . Las notas de crédito por devolución estan basadas e información adecuada del departamento de recepción en cuanto a su cantidad.Empleados . etc. ordenes de trabajo o por la producción del mes.Costos reales por procesos. líneas de productos. Cual es el sistema de costos.. Como se controlas las ventas a: . descripción y condición.Costos estandar o predeterminados . Se efectúan análisis estadisticos por productos. Indique si el control interno es: Comentarios: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).Las facturas estan vigentes.O. Se preparan mensualmente Estados detallados de Producción y Venta en unidades y valores o soló en valores.De desperdicios y varios COSTO DE VENTAS Recibe el Departamento de Costos copia de cada una de las facturas Los costos unitarios son determinados con base en: .De activos fijos . ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ .

5. Determinación de la autenticidad de las ventas que se pesentan en el Estado de Resultados. Verificación de la inclusión en el Estado de Resltados. Verificación de la valuación de los ingresos obtenidos o servicios prestados.Ventas Objetivos de su examen 1. . 2. Verificación de que los costos registrados correspondan a los ingresos obtenidos. de la totalidad delos resultados obtenidos en el período correspondiente. 3. en función de los activos y pasivos que modifican. Determinación de su adecuada presentación dentro de dicho estado. 4.

Verificación de la valuación de los gastos efectuados o servicios recibidos en función de los activos o pasivos que modificaron. Determinación de la autenticidad de los servicios recibidos que se presentan en el Estado de Resultados. 3. 5. Verificación de que los gastos incurridos corresponden a los ingresos obtenidos. 4. Verificación de la inclusión en el Estado de Resultados de la totalidad de los gastos incurridos en el Período Contable correspondiente. .Gastos de operación Objetivos de su examen 1. Determinación de su adecuada presentación en los estados financieros. 2.

2. de la totalidad de ese tipo de gastos incurridos en el ejercicio correspondiente. 4. Determinación de la autenticidad de gastos y deducciones que no corresponden con el giro de la empesa. 1. . resultados extraordinarios Objetivos de su examen. Verificación de su valuación en función de los activos y pasivos que modificaron. Verificación de la inclusión en el estado de resultados.Otros gastos. Determinación de su adecuada presentación en los estados financieros. que se presentan en el Estado de Resultados. 3.

Determinación de la autenticidad de otros productos obtenidos. Determinación de su adecuada presentación en los estados financieros. 2. Inclusión de la totalidad en el Estado de Resultados. que se presentan en el Estado de Resultados. 1.Otros productos Objetivos de su examen. . 4. 3. Correcta valuación.

venta. distribución. Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ . Se cuenta con un análisis completo por subcuenta de gasto Los gastos de una misma naturaleza tienen siempre la misma aplicación contable. finanzas. NO N/A Pregunta Observación Cédula Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ). etc.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Gastos de operación Estan divididos los gastos de operación por las funciones a quienes beneficiaron: adminstración.

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