CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

1. Este cuestionario ha sido preparado para asistr al personal de auditoría en la determinación de la eficiencia del sistema de control interno establecido po la empresa y no tiene el propósito de cubrir todos los aspectos o situaciones específicas de cada cliente. 2. El cuestionario debe modificarse en las secciones en las que existan preguntas específicas aplicables a la empresa en particular, insertando estas preguntas al cuestionario. 3. Los espacios previstos para las respuestas deben contestarse con “ SI - NO - N/A “ y en su caso con otras marcas y/o referencias que se crea convenientes. 4. Las preguntas han sido preparadas para que en caso de respuestas negativas ( NO ), estas deberán influir al considerar si se siguen procedimientos alternativos por el cliente y en su caso tener en cuenta estas respuestas para la aplicación y/o modificación de los procedimientos de auditoría ( oportunidad y alcance). 5. La contestación del cuesionario no es suficiente para evaluar el control iterno, por lo que deberá completarse con “Graficas de flujo”, “Narrativos”, etc. De las principales operaciones de la empresa y verificar por pruebas (CUMPLIMIENTO) que realmente se están siguiendo en la práctuca los procedimientos indicados en las respuestas a este cuestionario. 6. Al término de cada sección se deberá indicar si el control interno a juicio del auditor es “ALTO - MODERADO O BAJO” y también se deberán presentar en su caso los comentarios sobre las áreas o elementos del control interno que muestren mayores deficiencias, que den las bases para la aplicación de procedimientos específicos y adicionales de auditoría, su alcance y oportunidad, si el espacio previsto no es suficiente efectuar las anotaciones en una página anexa o detras del propio cuestionario. 7. Este cuestionario debe ser cotestado por el auditor encargado y revisado completamente por el supervisor o gerente de la auditoría. 8. Para examenes subsecuentes este cuestionario deberá ser actualizado y modificado según corresponda. ----------------------------------------------

Estados financieros de la compañía, balanza de comprobación, asientos de ajustes y de reclasificaciones. Objetivos de sus estudio: 1. Verificación de que los estados financieros han sido preparados con base en los libros de contabilidad. 2. Determinación de la importancia o significación relativa de los conceptos que forman los estados financieros sujetos a examen. 3. Verificación de la normalidad de las variaciones habidas en los distintos conceptos que forman los estados financieros de una fase (etapa) a otra del examen. 4. Determinación de la posición de la compañía en monedas extranjeras y verificación de que en el estado de posición financiera se señalan todos aquellos derechos importantes adquiridos y obligaciones contraidas liquidables en monedas extranjeras, así como determinación de su correcta conversión y valuación. 5. Verificación de la adecuada pesentación de los elementos que componen los estados financieros (NIF´s). ------------------------------------------------

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_

Respuesta basada en: Respuesta SI Estados financieros de la compañía: Se preparan estados financieros mensuales (indique en su caso si se preparan bi, tri o semestralmente) e indicar cuantos días se necesitan para prepararlos. Se presentan estados financieros reales y presupuestados y sus comparaciones y explicaciones de diferencias. A nuestro juicio son razonablemente correctos. NO N/A Pregunta Observación Cédula

Indique si el control interno es:

ALTO (

)

MODERADO (

) BAJO (

).

Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________

juntas de consejo.. a través de: a) Escritura constitutiva b) Contrato de asociación c) Otros. 3. permisos de operación. 2. Verificación de que los acuerdos y decisiones financieras tomadas por los dueños. contratos generales. Determinación de la existencia de la entidad económica (“empresa”. “negocio”). etc.Actas y contratos generales Objetivos de su estudio 1. ----------------------------------- . accionistas y/o administradores. etc. Verificación de que las actividades que realiza la compañía son las permitidas por la escritura constitutiva. según la escritura constitutiva. asambleas de accionistas. se les haya dado el tratamiento contable adecuado.

Constan todas las actas en los libros respectivos y están firmadas. están basadas unicamente en las decisiones de los accionistas. se hacen constar las cifras en cada caso. NO N/A Pregunta Observación Cédula Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ . Las Asambleas Ordinarias de Accionistas se celebran dentro del plazo previsto por la Ley General de Sociedades Mercantiles. Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ). En las actas de asambleas generales de accionistas que deciden sobre los resultados anuales.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Actas y contratos generales: Se celebran regularmente sesiones del Consejo de Administración. Los movimientos contables que afectan las cuentas del capital contable.

Determinación de lo adecuado de la organización y el grado de control interno general de la compañía. ---------------------------------------- . Determnación de la influencia de la organización y de la eficiencia del control interno general. en la determinación del alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoría tendientes a verificar la corrección de los estados financieros. a través de: a) Estudio general de la organización b) Identificación de procedimientos de control c) Personal b) Supervisión de contoles.Organización y control interno general Objetivos de su estudio 1. incluyendo funcionamiento de auditoría interna 2.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Organización y control interno en general: Tiene el cliente organigramas generales. esta actualizado?. se cuenta con evidencia de publicación y difusión? NO N/A Pregunta Observación Cédula Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ). por Departamento. se encuentran actualizados. Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ . se cuenta con evidencia de publicación y difusión? La empresa tiene establecido un Manual de Procedimientos Administrativos y contables.

Determinación de la influencia de la posición legal de la Compañía en los estados financieros. ya sea a través de investigación propia y/o por medio de consultas a abogados (Circularización) .Situación legal Objetivos de estudio 1.

.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Situación jurídica: Cuenta el cliente con abogados internos o externos? Se mantiene u archivo o un registro en donde cuenten todos los datos relativos a: .Cuentas por cobrar entregadas a los abogados NO N/A Pregunta Observación Cédula Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).Contratos.Juicios de cualquier clase. Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ . convenios y compromisos .Poderes otorgados .

4.Terminología ------------------------------- . Determinación de las NIF´s utilizadas por la Compañía y sus desviaciones. 2. 3. Determinación del grado de atraso del trabajo contable en sus varios niveles. Determinación del cumplimiento en los estados financieros con las reglas que derivan de las NIF´s correspondientes (A – 3. A – 4. Verificación de la uniformidad en la aplicación de las NIF´s utilizadas con las del período contable anterior.Sistema. etc): Solvencia Liquidez Eficiencia operativa Riesgo financiero. libros y Normas de Información Financieras (NIF´s) Objetivos de su estudio 1. y Rentabilidad Presentación: . 5.Clasificación . Determinación de lo apropiado del sistema de contabilidad utilizado por la Compañía para llevar a cabo sus operaciones.

Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ . libros y Normas de Información Financiera (NIF´s) Se cuenta con Catálogo de cuentas y esta actualizado? Usa el cliente asientos repetitivos o pólizas fijas para el registro de sus operaciones mensuales? Los sistemas de contabilidad y de costos. parecen ser adecuados y oportunos.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Sistema. Se cumple adecuadamente con las NIF´s y son aplicadas en forma consistente? NO N/A Pregunta Observación Cédula Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

--------------------------------------------- . como ayuda para determinar la naturaleza.Se utiliza dentro dxel sistema contable o como sistema independiente .Presupuestos Objetivos de su estudio 1.Naturaleza .Bases de elaboración ( razonable.Autorizaciones 2. Determinación del grado de utilización del control presupuestal en la Companía. determinando: . completo) . Interpretación de las variaciones entre los presupuestos y las cifas reales. oportunidad y alcance de ciertos procedimientos de auditoría.

interpretan y documentan las variaciones?. Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ .CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Presupuestos Se preparan presupuestos y en su caso se comparan mensualmente contra cifras reales. Se encuentran debidamente autorizados? Se investigan. NO N/A Pregunta Observación Cédula Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

Determinación de la influencia de la situación fiscal en el entorno general de la situación financiera (pasivos no registrados.Situación fiscal Objetivos de su estudio 1. 3. diferidos. Determinació del regimen fiscal de la Compañía (Federal y Local) 2. etc. Determinación de la situación fiscal de la Compañía e el período sujeto a examen y en los períodos anteriores.) ---------------------------------- . contingentes.

Preparadas con los datos de la contabilidad . Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ .Presentadas oportunamente Existe archivo completo y ordenado de: .Requerimientos fiscales NO N/A Pregunta Observación Cédula Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).Vigile el cumplimiento de obligaciones fiscales Se tienen calendarizadas las obligaciones fiscales y monitoreado su cumplimiento? Las declaraciones de impuestos son: .Declaraciones y comprobantes de su presentación y/o pago .Conciliadas contra registros contable .Autorice la presentación de declaraciones .Determine los impuestos que deben causarse .CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Situación fiscal Existe una persona que: .

Determinar bases para los programas de trabajo. Determinación de la suficiencia de la cobertura por los riesgos sobre bienes. derechos y responsabilidades. 3.Seguros y fianzas Objetivos de su estudio 1. 2. ------------------------------------------ . Determinació de la suficiencia de la cobertura en los estados financieros.

NO N/A Pregunta Observación Cédula Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ . maquinaria. edificios. propiedad de la empresa? Estan asegurados los bienes de terceros bajo responsabilidad de la empresa y de la empresa bajo resposabilidad de terceros. Las coberturas son suficientes para cubrir su valor de recuperación? Los endosos de la pólizas de seguro son presentados oportunamente? El personal que maneja efectivo esta afianzado? Las polizas estan debidamente resguardadas? Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( )..CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Seguros y fianzas Estan asegurados contra todos los riesgos que se corren todos los bienes. etc. inventarios. equipo.

Determinación y verificación del costo del elemento personal 3. Verificación de la corrección de la situación fiscal relativa a sueldos. salarios y prestaciones al personal. --------------------------------------- . 2.Personal y nominas Objetivos de su estudio 1. Determinación de la influencia del elemento “personal” en la organización del negocio y en la preparación de la información financiera.

el tiempo extra.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Personal y nóminas Se cuenta con contratos de trabajo individuales y colectivos? Las vacaciones. etc.? Las niminas presentan evidencia de elavoración. son autorizadas por escrito? Las nominas son debidamente verificadas con respecto a horas. salarios. los aumentos de sueldo y otras compensaciones y sus modificaciones. revisión y autorización? Se obtienen recibos debidamente requisitados?. los trabajadores se identifican al cobrar? Los salarios no reclamados son depositados con oportunidad? Expedientes personales con documentación completa? Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ). Comentarios:________________________________________________________________________ NO N/A Pregunta Observación Cédula . cálculos.

Determinación de la corrección de la conversión de las monedas extranjeras en función a su equivalencia. ---------------------------------------------- . Determinación de su adecuada presentación y revelación en los estados financieros. Verificación de que las cuentas bancarias estén precisamente a nombre de la Compañía e identifcación del efectivo en poder de terceros. Verificación de la libre disposición de los fondos en poder de Instituciones de Cédito. 5. y de instituciones de crédito.Efectivo y equivalentes de efectivo Objetivos de su examen 1. 3. Determinación de la existencia del efectivo y de equivalentes de efectivo en poder de la empresa. 2. 4.

Todos los ingresos o cobranzas miceláneas (tales como ventas de desperdicio. son reportados oportunamente al Departamento de Contabilidad? Las cobranzas diarias son depósitadas en el banco intactas y sin demora? Salidas de efectivoExiste autorizació previa y por escrito de las salidas de efectivo (en su caso) Se hacen todos los desembolsos con cheques nominativos (excepto caja chica) NO N/A Pregunta Observación Cédula . etc. relaciones de cobranza. etc.? Se preparan y con que frecuencia los cortes de caja?.). intereses sobre inversiones.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Efectivo Existe un control adecuado sobre las entradas de efectivo mediante recibos prenumerados.

etc. tanto en letra como en número. descuentos. Está prohibido la firma de cheques en blanco. Se requiere que los cheques sean librados con firmas mancomunadas. condiciones de crédito. El pago de las facturas es aprobado por algún funcionario responsible. Fondos fijos de efectivoExiste un monto máximo para cada pago (indícarlo) Los importes de los comprobantes son requisitados con tinta (no lapiz). Las cuentas de cheques se conclian mensualmente y se investigan y registran oportunamente los ajustes que de ellas se derivan con oportunidad. ustedes mismos. Se deja evidencia de la verificación de los precios de compra.Está prohibida la práctica de expedir cheques a nombre de la compañía o al portador. Se controla la secuencia numérica de los cheques Se cancelan los documentos (comprobantes) con un sello fechador de “pagado” de tal manera que se prevenga su uso para un pago duplicado. nosotros mismos. etc. cancelados y archivados. . corrección aritmética. Los cheques anulados son debidamente.

Los comprobantes son inutilizados con un sello fechador de “Pagado”. Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ . resultados o diferencias Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ). Se hacen arqueos sorpresivos? Periodicidad. para impedir que vuelvan a usarse.

--------------------------------------- . 6.Inversiones en valores Objetivos de su examen 1. 2. 5. Verificación de la libre disposición de los valores. 3. de acuerdo con su grado de realización y naturaleza. 4. Determinación de la existencia de los valores adquiridos que se presentan en el balance general. Determinación de la propiedad de su presentación en dicho estado. Deteminación de la correcta valuación y probabilidad de realización de los valores presentados. Verificación de que los valores estén a nombre de la Compañía (Propiedad). Verificación de la inclusión en los estados financieros de la totalidad de los resultados obtenidos en las inversiones efectuadas.

Es oportuno el cobro y registro de los rendimientos de los valores que se poseen. Están todos los valores a nombre de la Compañía.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Inversiones en valores Las compras y ventas de valores son autorizadas por un funcionario. Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ . incluyendo números de titulo u otras referencias y se compara contra registros contables. Se tienen un registro de cada inversión. NO N/A Pregunta Observación Cédula Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

Determinación de la propiedad de su presentación en dicho estado. Objetivos de su examen 1. de acuerdo con su grado de realización y naturaleza. Determinación de la autenticidad de los derechos adquiridos que se presentan en el balance general. ----------------------------------- . incluyendo la verificación de su libre disposición. 4. 3. Determinación de su correcta valuación y de la probabilidad de cobro de los derechos presentados. Verificación de las cuentas por cobrar como parte integrante del regimen de propiedad del negocio.Cuentas por cobrar a cliente y estimación para cuentas de cobro dudoso o incobrables. 2.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Cuentas y documentos por cobrar a clientes Se determinan los saldos de las cuentas de clientes por lo menos una vez al mes. Se preparan integraciones por antiguedad de saldos y estas son revisadas períodicamente por algún funcionario Existe y se aplica política para cuentas incobrables o de dificil recuperación. Las notas de cargo y crédito son autorizadas por funcionario competente. y los totales se comparan contra registros contables. Si se otorgan descuentos. Las cancelaciones de cuentas por cobrar son autorizadas por funcionario competente. NO N/A Pregunta Observación Cédula . estos son aprobados por funcionario competente Si se tienen ventas a crédito. existen expedientes de su otorgamiento con evidencia de su aotorización.

Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ . Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).Se verifican los límites de credito en cada operación.

. ----------------------------------- Cuentas por cobrar por operaciones distintas de ventas y servicios y estimación de incobrabilidad Objetivo de su examen 1. Determinación de su correcta valuación y de la probabilidad de cobro de los derechos presentados. 2. Verificación de los anticipos y otros adeudos como partes integrantes del regimen de propiedad del negocio. 3. Determinación de la autenticidad de los derechos adquiridos que se presentan en el balance general. 3.Documentos por cobrar y estimación de incobrabilidad Objetivo su de examen 1. de acuerdo con su grado de realización y naturaleza. incluyendo la verificación de su libre disposición. Verificación de la inclusión en los estados financieros de la totalidad de los intereses devengados sobre los documentos por cobrar. 2. de acuerdo con su grado de realización y naturaleza. Determinación de la autenticidad de los derechos adquiridos que se presentan en el balance general. Determinación de la propiedad de su presentación en dicho estado. 4. 4. Deteminación de su correcta valuación y de la probabilidad de cobro de los derechos presentados. Determinación de la propiedad de su presentación en dicho estado.

se tienen como ñímite el importe de su sueldo mensual. Depósitos en garantía y Otras cuentas por cobrar y son conciliados mensualmente contra contabilidad? Los anticipos de sueldos al personal están autorizados por un funcionario (de mayor jerarquia). se requiere que se adjunten los comprobantes relativos y son aprobados debidamente los gastos efectuados. se controlan mediante vales o recibos. NO N/A Pregunta Observación Cédula . Los anticipos para gastos de viaje se exije comprobación detallada de los gastos efectuados. Existe una separación contable adecuada para el registro de anticipos: a) de sueldos al personal. Los anticipos a proveedores son debidamente autorizados y concelados en su oportunidad. se con una forma expresa para tal efecto. b) para gastos de viaje. se evitan nuevos préstamos hasta no quedar saldado el anterior. esxiste un sistema de descuentos periódicos y consecutivos y.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Cuentas por cobrar por operaciones distintas a las ventas y servicios. c) proveedores.

Los depósitos en garantía son efectuados con base en contratos y son recuperados despúes de los plazos respectivos. Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ . Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

Determinación de la propiedad de su presentación en el mismo de acuerdo con su grado de realización y naturaleza. Determinación de la correcta valuación y probabilidad de realización de los inventarios presentados. costo y estimación de obsolescencia. en función de los activos y pasivos que se modifican. Determinación de la existencia de los inventarios que se presentan en el Balance General. 6. Objetivos de su examen. 4. Verificación de que los inventarios son propiedad de la Compañía. compras. 3.Inventarios. 1. Verificación de su libre disposición. ---------------------------------- . 2. Determinación de la valuación del costo de adquisición o de producción de os artículos vendidos. 5.

puntos de reorden o máximos y mínimos. Requieren ciertos bienes. Existe alguna persona en el Departamento de Contabilidad que controle la secuencia numérica de los informes de recepción a fin de verificar que todos han sido registrados en forma secuencial y oportunamente. Todas las compras son realizadas por medio de ordenes de compra del cliente.. Se preparan informes de recepción de mercancias o productos y están prenumerados. Las compras se basan en requisiciones. están prenumeradas y debidamente autorizadas.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Inventarios. Son aprobados todos los precios de compra. solicitudes de cotización. se efectúan cortes de formas periódicamente NO N/A Pregunta Observación Cédula .

Las facturas son verificadas contra las ordenes de compra y con los informes de recepción en cuanto a precios. Muestran esos registros cantidades y valores o cantidades solamente. Se sigue un sistema sobre las entregas parciales. condiciones. Se prsctican inventarios físicos: a) Al final del ejercicio b) Períodicamente . Las facturas de los proveedores son registradas inmediatamente despúes de recibidas. Son controladas mediante cuentas de orden. Las entradas y salidas se hacen solamente por informes de entradas al almacén y por requisiciones u órdenes de embarque autorizadas. Control Físico Se cuenta con registros de inventarios perpetuos para materias primas. materiales. etc. Todas las compras son contabilizadas adecuadamente. aplicables a una sola Orden de Compra.Se notifica inmediatamente al Departamento de b Contabilidad sobre las mercancias devueltas a los provedores. contabilidad. Se le da adecuado seguimiento a las órdenes de compra pendientes de recibirse.Se comparan contra auxiliares . calidad. producción en proceso y terminada.

Los ajustes son autorizados por funcionario competente. Etc. Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ .) establecidos por la empresa. Existen inventarios excesivos. Existe adecuado control y y registro sobre las mercancias enviadas a consignación o a maquilar ó recibidas de terceros. PEPS. obsoletos o de lento movimiento (indicar política para su control y castigos directos o mediante estimaciones. Se ajustan los registros contables de acuerdo con los resultados de los inventarios físicos. Promedios. Se siguen consistentemente los métodos de valuación (UEPS. dañados. Se investigan las diferencias.En la toma física de inventarios participa personal de contabilidad y ostos. Los desperdicios están bajo control contable que asegure una adecuada contabilización de su disposición. Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

5. equipo e instalaciones y sus depreciaciones. planta. 3. Verificación de su libre disposición. Verificación de que los muebles e inmuebles son propiedad de la Compañía. 4. 1. Determinación de la correcta valuación y probabilidad de realización de los muebles e inmuebles presentados. . Determinación de la existencia de los muebles e inmuebles que se presentan en el Balance General. Determinación de la propiedad de su presentación en el mismo de acuerdo con su grado de realización y naturaleza. Objetivos de su examen.Propiedades. 2.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Terrenos. edificios. Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ . maquinaria y equipo Las inversiones. Existe política para la diferenciación entre adición y mantenimiento de activo fijo. ventas o bajas de maquinaria y equipo estan: Controlados mediante registros individuales detallados por cada tipo de activo. NO N/A Pregunta Observación Cédula Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ). cada cuanto tiempo. Se efectúan conciliaciones entre estos registros y los registros contables. Se práctican inventarios f´sicos y se concilian contra registros contables.

Activos intangibles y amortizaciones. Verificación de que los derechos adquiridos son propiedad de la Compañía. en el sentido de que los períodos contables futuros van (realmente) a recibir un beneficio por los intangibles pendientes de amortizar. 3. Objetivos de su examen. Determinación de la propiedad de su presentación en el mismo de acuerdo con su grado de realización y naturaleza. Determinación de la correcta valuación y probabilidad de realización de los derechos presentados y verificados. 1. 5. Determinación de la autenticidad de los derechos que se presentan en el Balance General. 4. 2. Verificación de su libre disposición .

Las amortizaciones están basadas en estimaciones realistas de los beneficios que otorgrán a los ejercicios futuros. Se tiene una política para el tratamiento contable de las inversiones de: .Organización .Pre-operación .Desarrollo e . Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ .Investigación Indicar cual es la política para cada uno. NO N/A Pregunta Observación Cédula Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Activos intangibles.

. Determinación de su correcta valuación y verificación (soló se presentan las porcines no devengadas. 2. 4. 3.Anticipos. Verificación de la prpiedad de los derechos adquiridos. Determinación de la autenticidad de los servicios pendientes de recibir. 1. 5. Determinación de su adecuada presentación de acuerdo con su naturaleza en el balance general. Objetivos de su examen. Verificación del libre ejercicio de los derechos presentados. que se presentan en el Balance General.

Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ . Las aplicaciones mensuales a resultados resultan de acuerdo con los contratos o bases establecidas para ello (devengado) NO N/A Pregunta Observación Cédula Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Pagos anticipados y otros activos. Existe una separación contable adecuada para el regisro de: .Fianzas En cuanto a otros pagos por anticipado presentar su integración por separado.Primas de seguros .

4.Cuentas intercompañías. 7. Verificar que las operaciones intercompañías se encuentren dentro de los margenes de operación establecidos para ellas. Determinación de su correcta valuación y probabilidad de cobro o pago. 3. que se presentan en el Balance General. . 6. Verificación de que los deechos y/o obligaciones efectivamente corespondan a la empresa. Determinación de la propiedad de su presentación en los estados financieros de acuerdo con su grado de ealización y naturaleza. 5. Revisión de la existencia de los contratos respectivos por cada una de las operaciones. 2. Objetivos de su examen. Determinación de la autenticidad de los derechos y/o obligaciones adquiridas. 1. Verificación de la libertad o exigibilidad de los saldos a favor y en contra de la empresa.

registrando los ajustes correspondientes.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Cuentas intercompañías. Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ . por naturaleza. una por cada una. NO N/A Pregunta Observación Cédula Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ). Se investigan y aclaran las partidas en conciliación. etc. por tipo de operación. Se tienen cuentas por separado para el registro de las operaciones intercompañías. Se reciben y se envian mensualmente estados de cuentas de todas las intercompañías Se concilian dichos estados de cuenta.

de acuerdo con su origen (créditos derivados de compras de mercancías o materias primas) y sus fechas de vencimiento. 2. que se presenten todos los adeudos a cargo de la empresa) de las obligaciones contraidas. Verificación de que los pasivos representan situaciones de hecho (y no suposiciones). .Cuentas por pagar a proveedores Objetivos de su examen 1. que se muestran en el Balance General. Determinación de su autenticidad (es decir. Determinación de la propiedad de su presentación en dicho estado. 3.

Se estudian y aprovechan todos los decuentos concedidos por los proveedores. son conciliados. se solicitan aclaraciones y en su caso se corren los ajustes correspondientes. NO N/A Pregunta Observación Cédula Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ). Se cuenta con controles auxiliares y se comparan y concilian dichos estados de cuenta contra los registros contables. Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ .CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Cuentas por pagar a proveedores Se reciben estados de cuenta de los proveedores más importantes.

Verificación de que los pasivos representan situaciones de hecho (no suposiciones). 4. Verificación de la inclusión en los estados financieros de la totalidad de los intereses devengados sobre créditos. 3.Documentos por pagar Objetivos de su examen. . 2. Determinación de la autenticidad (que se incluyan todos los adeudos a cargo de la empresa) de las obligaciones contraidas que se presentan en el Balance General. 1. de acuerdo con su origen y vencimiento. Determinación de la propiedad de su presentación en dicho estado.

se comparan y concilian los estados de cuenta contra los registros contables.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Documentos por pagar Se cuenta con controles auxiliares. Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ . NO N/A Pregunta Observación Cédula Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ). Los documentos liquidados son inutilizados y archivados adecuadamente.

Cuentas por pagar por operaciones distintas de compras de mercancías, materiales o servicios. Objetivos de su examen. 1. Determinación de la autenticidad (que se presenten todos los créditos a cargo de la empresa) de las obligaciones contraidas, que se presentan en el Balance General. 2. Determinación de la propiedad de su presentación en dicho estado de acuerdo con su origen (créditos con destino distinto de los que se han traducido en gastos o compras de mercancías o de mateías primas) y vencimiento. 3. Verificación de que los pasivos presentan situaciones de hecho (no suposiciones).

Pasivos acumulados. Objetivos de su examen 1. Determinación de la autenticidad (que se presenten todos los adeudos a cargo de la empresa) de las obligaciones contraidas, que se presentan en el Balance General. 2. Determinación de la propiedad de su presentación en el Balance General, de acuerdo con su origen (pasivos acumulados traducidosen un gasto o en un incremeno al costo de producción) y su vencimiento. 3. Verificación de que los pasivos representan situaciones de hecho (no suposiciones). 4. Verificación de las bases de valuación y de la uniformidad de la aplicacion, de las NIF´s.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_

Respuesta basada en: Respuesta SI Pasivos acumulados Se crean regularmente las provisiones para: - Gratificaciones e indemnizaciones al personal - Comisiones - Asistencia técnica - Regalías - Luz, Telefono, Rentas - Intereses por pagar - Honorarios - IMSS - ISR, IETU, IVA - PTU, Etc. Los calculos para impuestos estan basados en las leyes respectivas. Las demás provisiones se constituyen e incrementan sobre bases constantes. NO N/A Pregunta Observación Cédula

Indique si el control interno es:

ALTO (

)

MODERADO (

) BAJO (

).

Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________

Verificación de que los pasivos estimados sean propios de las operaciones de la empresa. . que se presentan en el Balance General.Provisiones (Pasivos Estimados) Objetivos de su examen 1. Determinación de la propiedad de su presentación en dicho estado. Determinación de la autenticidad (que sepresenten todos los pasivos a cargo dela empresa) de las obligaciones contraidas. de acuerdo con su origen (pasivos estimados acumulados. traducidos en un gasto o en un incremento al costo de producción). 3. 4. Verificación de las bases de acumulación y de la uniformidad de la aplicación de las NIF´s. 2.

Otras NO N/A Pregunta Observación Cédula Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).Revisiones en proceso .Juicios legales .CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Pasivos contingentes Existen obligaciones contingentes resultantes de: . Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ .Garantías otorgadas .Documentos descontados .Avales otorgados .

Capital contable Objetivos de su examen 1. 2. 3. Determinación de la adecuada presentación en los Estados Financieros. Determinación de la autenticidad de las aportaciones de los dueños o accionistas de la sociedad. Verificación de que las aportaciones representan situaciones de hecho (no suposiciones) .

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Capital Contable Existen registros adecuados y actualizados de la integración del capital. Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ . Todas las modificaciones al capital están basadas en desiciones de la Asamblea de Accionistas. NO N/A Pregunta Observación Cédula Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ). Se han realizado las Asambleas de Accionistas en tiempo y forma Se han registrado todos los acuerdos con implicaciones contables de los accionistas en la contabilidad.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Resultados acumulados Se cancelan anualmente las cuentas de resultados contra la perdida o ganancia del ejercicio. Se han realizado las Asambleas de Accionistas en tiempo y forma Se han registrado todos los acuerdos con implicaciones contables de los accionistas en la contabilidad. NO N/A Pregunta Observación Cédula Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ). se tiene expediente por separado para el control e integración annual de las mismas Concuerdan los resultados presentados cona las declaraciones de impuestos correspondientes. Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ .

Contra documentos de embarque . Las facturas de venta son revisadas en cuanto a: -. Las desviaciones son aprobadas po_____.Condiciones de crédito . Los precios de venta y las condiciones de crédito se basan en documentos aprobados.Como se verifica la salida de mercancia.Corrección aritmética .CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Ventas y costo de ventas Los pedidos son adecuadamente controlados Los pedidos son aprobados antes de su embarque.Precios .Cantidades .Contra pedido del cliente . NO N/A Pregunta Observación Cédula . Se preparan avisos de embarque prenumerados.

.C.Costos estandar o predeterminados .D. Como se controlas las ventas a: . ordenes de trabajo o por la producción del mes. descripción y condición. etc. líneas de productos. .De desperdicios y varios COSTO DE VENTAS Recibe el Departamento de Costos copia de cada una de las facturas Los costos unitarios son determinados con base en: .De activos fijos .Empleados .Costos reales por procesos. Indique si el control interno es: Comentarios: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ). ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ . Cual es el sistema de costos.Las facturas estan vigentes. Se preparan mensualmente Estados detallados de Producción y Venta en unidades y valores o soló en valores.O. Se efectúan análisis estadisticos por productos. Las notas de crédito por devolución estan basadas e información adecuada del departamento de recepción en cuanto a su cantidad.

Determinación de la autenticidad de las ventas que se pesentan en el Estado de Resultados. 4. Verificación de la inclusión en el Estado de Resltados. 2. 5.Ventas Objetivos de su examen 1. Verificación de que los costos registrados correspondan a los ingresos obtenidos. de la totalidad delos resultados obtenidos en el período correspondiente. en función de los activos y pasivos que modifican. . Determinación de su adecuada presentación dentro de dicho estado. 3. Verificación de la valuación de los ingresos obtenidos o servicios prestados.

4. Determinación de la autenticidad de los servicios recibidos que se presentan en el Estado de Resultados. 2.Gastos de operación Objetivos de su examen 1. Verificación de que los gastos incurridos corresponden a los ingresos obtenidos. 3. Verificación de la valuación de los gastos efectuados o servicios recibidos en función de los activos o pasivos que modificaron. Verificación de la inclusión en el Estado de Resultados de la totalidad de los gastos incurridos en el Período Contable correspondiente. 5. Determinación de su adecuada presentación en los estados financieros. .

Otros gastos. que se presentan en el Estado de Resultados. 4. resultados extraordinarios Objetivos de su examen. Verificación de la inclusión en el estado de resultados. . 2. Determinación de su adecuada presentación en los estados financieros. de la totalidad de ese tipo de gastos incurridos en el ejercicio correspondiente. 1. Verificación de su valuación en función de los activos y pasivos que modificaron. Determinación de la autenticidad de gastos y deducciones que no corresponden con el giro de la empesa. 3.

Determinación de la autenticidad de otros productos obtenidos. que se presentan en el Estado de Resultados. Inclusión de la totalidad en el Estado de Resultados. 4. . 1. Correcta valuación. 2. Determinación de su adecuada presentación en los estados financieros. 3.Otros productos Objetivos de su examen.

venta. Se cuenta con un análisis completo por subcuenta de gasto Los gastos de una misma naturaleza tienen siempre la misma aplicación contable.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_ Respuesta basada en: Respuesta SI Gastos de operación Estan divididos los gastos de operación por las funciones a quienes beneficiaron: adminstración. etc. NO N/A Pregunta Observación Cédula Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ). finanzas. distribución. Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ .

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