INVENTARIOS N 1. 2. 3. CUESTIONARIO DE AUDITORIA Existe el sistema de inventarios provenientes sobre todas las partidas del inventario?

El sistema se lleva sobre cantidades y valores? Las cantidades segn tarjetas son controladas por los libros de control a intervalos razonables? Si no se usa el sistema de inventarios perpetuos, el gerente o algn funcionario autorizado Compara peridicamente los porcentajes de utilidad bruta? Las partidas de los inventarios Son fsicamente controlados cuando menos una vez al ao? Se ajustan los libros por las diferencias encontradas al hacerse el recuento? Esos ajustes son aprobados por algn funcionario autorizado que no pertenezca al personal del almacn? Se preparan instrucciones escritas para la toma de inventarios fsicos? Estas instrucciones incluyen todos los procedimientos necesarios para garantizar un recuento directo? Los recuentos fsicos estn sujetos a: a) Una supervisin adecuada? b) Un doble recuento por alguien que no trabaja en almacn? c) Control por medio de tarjetas de inventarios numerados o algn otro sistema en el cual la posibilidad de errores por artculos no contados o duplicados sea mnimo? d) Verificacin especial cuando sea necesario? Al hacer los recuentos fsicos La compaa considera los artculos que deban ser dados de baja? Todas las existencias de la compaa estn bajo el control de uno o varios almaceneros? Son los almaceneros las nicas personas que tiene acceso a los lugares donde se encuentra las existencias? Existe algn control sobre las mercancas que por considerarse obsoleta o alguna otra causa han sido dados de baja en libros, pero que fsicamente se encuentran en el almacn? RESPUESTAS SI NO N/A OBSERVACIONES

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INGRESOS, GASTOS Y COSTOS N 1. CUESTIONARIO DE AUDITORIA Hay retiros (obsequios) en algunos mese del ao por los que se haya entregado comprobante de pago? Hay ingresos que corresponden a una fecha determinada y que han sido contabilizados en una fecha posterior? Existen intereses percibidos exentos del Impuesto a la Renta? Existe evidencia de que los abonos en cuenta corriente pueden corresponder a ventas no contabilizadas? Existen ingresos o utilidades diferidas? Todos los gastos registrados se encuentran debidamente sustentados y documentados? Se ha cargado a resultados los gastos que corresponden a ejercicios anteriores? Existen cargos por robo, desfalco o sazones similares? Existe gastos de viajes al exterior no acreditados? Se ha trasladado a resultado diferencias entre el inventario fsico y las tarjetas de control? Se ha contabilizado las prdidas extraordinarias de bienes por caso fortuito o por fuerza mayor? Cmo se han contabilizado la recuperacin de los impuestos pagados en exceso? Se ha cargado a gastos o al activo diferencias de cambio por inversiones permanentes en valores en moneda extranjera? Exceden del 0.5% de los ingresos netos, los gastos de representacin? (Tope 40 UIT) RESPUESTAS SI NO N/A OBSERVACIONES

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