MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS

AUDITORA INTERNA

PG
VERSIN
FECHA

I
SEP-2012

CDIGO

MNYP-AI-AI-05

DETERMINACIN DE RESPONSABILIDADES

DETERMINACIN DE RESPONSABILIDADES

Realizado por:

Unidad de Organizacin y
Mtodos

Revisado por:

Econ. Franklin Reyes Gte. Planificacin,

Organizacin y Presupuesto

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Ing. Nora Delgado Presidenta

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DETERMINACIN DE RESPONSABILIDADES

HOJA DE CERTIFICACIN DEL MANUAL

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA DETERMINACIN
VERSIN: I
DE RESPONSABILIDADES
Este Manual fue elaborado siguiendo instrucciones de la Gerencia de Planificacin, Organizacin y Presupuesto, con la debida revisin y
aprobacin por parte de las autoridades correspondientes.
TTULO

DEPENDENCIAS PARTICIPANTES
NOMBRE Y APELLIDO

CARGO

DEPENDENCIA

FIRMA

ELABORACIN

REVISIN

APROBACIN DE LA JUNTA DIRECTIVA

NOMBRE DEL
REPRESENTANTE

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Unidad de Organizacin y
Mtodos

CARGO

Revisado por:

FIRMA

Econ. Franklin Reyes Gte. Planificacin,

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N ACTA

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DETERMINACIN DE RESPONSABILIDADES

HOJA DE VIDA DEL MANUAL

PROCEDIMIENTO MODIFICADO,
SUSTITUDO O ELIMINADO

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Unidad de Organizacin y
Mtodos

DESCRIPCIN DEL
CAMBIO

Revisado por:

CAUSA

Econ. Franklin Reyes Gte. Planificacin,

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AUTORIZADO
POR

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DETERMINACIN DE RESPONSABILIDADES

NDICE GENERAL

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DESCRIPCIN

PG.

Hoja de Certificacin del Manual

Hoja de Vida del Manual
ndice General
Introduccin
Objetivo
Alcance
Unidad que Interviene
Instrucciones de Uso
Base Legal
Proceso N 1 Determinacin de Responsabilidades
Flujograma
Glosario

2
3
4
5
5
5
5
6
6
7-12
13-19
20

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DETERMINACIN DE RESPONSABILIDADES

INTRODUCCIN
El presente Manual de Normas y Procedimientos tiene la finalidad de describir el procedimiento de Determinacin de Responsabilidades a travs
de Auditora Interna en la Corporacin de Servicios del Distrito Capital S.A. El manual contiene informacin de gran importancia relativa al uso,
aplicacin y descripcin de dicho procedimiento.
Queda bajo la responsabilidad de Auditora Interna hacer cumplir con las disposiciones establecidas en el presente manual, as como proponer
los correctivos y cambios que garanticen su vigencia.
El Equipo de Trabajo de Organizacin y Mtodos, adscrito a la Gerencia de Planificacin y Presupuesto velar por mantener actualizado este
manual de normas y procedimientos.
OBJETIVO
Detallar las acciones a seguir en la Corporacin de Servicios del Distrito Capital en el procedimiento de Determinacin de Responsabilidades por
parte de Auditora Interna.
ALCANCE
Este manual es de obligatorio cumplimiento para Auditora Interna debido a que es la encargada de la ejecucin del procedimiento de
Determinacin de Responsabilidades en la Corporacin de Servicios del Distrito Capital.
UNIDAD QUE INTERVIENE
Auditora Interna

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DETERMINACIN DE RESPONSABILIDADES
INSTRUCCIONES DE USO
En este manual usted podr consultar la descripcin del procedimiento de Determinacin de Responsabilidades en la Corporacin de Servicios
del Distrito Capital, S.A.
El Manual se encuentra estructurado en tres secciones:
La primera parte agrupa la presentacin del manual, la cual incluye: hoja de aprobacin, introduccin, objetivo, alcance, unidad que interviene,
instrucciones de uso y base legal.
La segunda parte del manual incluye: normas y descripcin del procedimiento de Determinacin de Responsabilidades. Cabe destacar que el
procedimiento tiene definido su objetivo y normativa que lo sustentan.
La tercera parte del manual comprende el flujograma perteneciente al procedimiento de Descripcin de Responsabilidades.
BASE LEGAL
Constitucin de la Repblica Bolivariana de Segunda Versin Venezuela, Gaceta Oficial Nro. 5.453 del 24 de marzo de 2000.
Enmendada, Gaceta Oficial Extraordinaria. N 5.908 de fecha 19 de febrero de 2009.
Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional del Control Fiscal. Gaceta Oficial N 37.347,
de fecha 17 de Diciembre 2001.
Ley sobre Simplificacin de Trmites Administrativos. Gaceta Oficial Extraordinaria N 5.393 de fecha 22 de octubre de 1999.
Decreto N 368 de fecha 5 de octubre de 1999.

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DETERMINACIN DE RESPONSABILIDADES
PROCEDIMIENTO N 1: DETERMINACIN DE RESPONSABILIDADES
OBJETIVO
Establecer la operatividad y los lineamientos que deber seguir el Equipo de Trabajo de Determinacin de Responsabilidades y el rea
Investigativa para asignar responsabilidades a partir de la existencia de elementos de conviccin o prueba.
NORMAS ESPECFICAS
1. Corresponde al Auditor Interno el ejercicio de las facultades de Determinacin de Responsabilidades asignadas a los rganos de control
fiscal por la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal.
2. El Auditor Interno podr delegar formalmente en el Equipo de Trabajo de Determinacin de Responsabilidades y el Abogado del rea
Investigativa, el ejercicio de estas responsabilidades en cada caso en particular, a excepcin de la decisin de los Procesos para la
Determinacin de Responsabilidades (Formular Reparo, Imponer Multa, Declarar Responsabilidad Administrativa) y de los Recursos de
Reconsideracin.
3. El Equipo de Trabajo de Determinacin de Responsabilidades y el Abogado del rea Investigativa debern mantener control de procesos
para Determinacin de Responsabilidades que se inicien y de las decisiones recadas sobre ellos.
4. El Equipo de Trabajo de Determinacin de Responsabilidades y el Abogado del rea Investigativa deber mantener adecuados los
mecanismos de seguimiento y control del desarrollo y ejecucin del proceso de determinacin de responsabilidades que le permita
garantizar el cumplimiento de los lapsos procesales y dems principios de legalidad, as como el derecho a la defensa de los
interesados.
5. El Auditor Interno deber participar a la Contralora General de la Repblica el inicio de los procedimientos para la determinacin de
responsabilidades y de las investigaciones que ordene.
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DETERMINACIN DE RESPONSABILIDADES
DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO N 1: DETERMINACIN DE RESPONSABILIDADES
RESPONSABLE

ACCIN

AUDITOR INTERNO

EQUIPO DE TRABAJO DE
DETERMINACIN DE
RESPONSABILIDADES
(ABOGADO) Y REA
INVESTIGATIVA
AUDITOR INTERNO

EQUIPO DE TRABAJO DE
DETERMINACIN DE
RESPONSABILIDADES
(ABOGADO) Y REA
INVESTIGATIVA

AUDITOR INTERNO
Realizado por:

1. Ante el conocimiento de la existencia de elementos de conviccin o pruebas de la ocurrencia de hechos

generadores de responsabilidad, ordena el inicio de un Procedimiento para la Determinacin de
Responsabilidades.
2. Gira las instrucciones pertinentes al Equipo de Trabajo de Determinacin de Responsabilidades y rea
Administrativa y le remite toda la informacin y documentacin correspondiente.
3. Recibe instrucciones y documentacin, prepara auto motivado para dar inicio al procedimiento de
Formulacin de Reparo, Imposicin de Multa o Determinacin de Responsabilidad Administrativa y lo
somete a consideracin y firma del Auditor Interno.

4. Recibe, revisa y firma el auto motivado y lo devuelve al Equipo de Trabajo de Determinacin de

Responsabilidades y rea Administrativa.
5. Notifica a la Contralora General de la Repblica acerca del inicio del procedimiento.
6. Recibe auto motivado firmado, lo incorpora al expediente y prepara la notificacin de inicio del
procedimiento administrativo.
7. Enva la notificacin de inicio del procedimiento administrativo al Auditor Interno para su firma.
8. Registra el inicio del proceso en el Control de Procesos para Determinacin de Responsabilidades".

9. Recibe, revisa y firma la notificacin.

10. Notifica al interesado y remite al Equipo de Trabajo de Determinacin de Responsabilidades y rea
Administrativa la copia de la notificacin firmada por el interesado.

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DETERMINACIN DE RESPONSABILIDADES

EQUIPO DE TRABAJO DE
DETERMINACIN DE
RESPONSABILIDADES
(ABOGADO) Y REA
INVESTIGATIVA

AUDITOR INTERNO
EQUIPO DE TRABAJO DE
DETERMINACIN DE
RESPONSABILIDADES
(ABOGADO) Y REA
INVESTIGATIVA
AUDITOR INTERNO
EQUIPO DE TRABAJO DE
DETERMINACIN DE
RESPONSABILIDADES
(ABOGADO) Y REA
Realizado por:

11. Recibe la copia de la notificacin, registra en el Control de Procesos para Determinacin de

Responsabilidades" y la incorpora al expediente del caso.
12. Dentro del lapso de quince (15) das hbiles siguientes a la notificacin, recibe del interesado informacin
sobre las pruebas a promover.
12.1 Pruebas a promover entregadas oportunamente. Continuacin paso 13.
12.2
Si no recibe del interesado informacin sobre las pruebas a promover, al vencer el lapso de 15
das hbiles desde la notificacin, prepara auto motivado, para la firma del Auditor Interno,
fijando para el decimoquinto da hbil el acto oral y pblico. Continuacin paso 16.
13. Determina si el medio de pruebas promovidas por el interesado est prohibido por la Ley.
13.1
Si existe tal prohibicin prepara Auto Motivado, para la firma del Auditor Interno, con
sealamiento de las causas o impertinencias para desestimar el medio de las pruebas. Contina
paso 14
13.2
Si no existe prohibicin. Continuacin paso 18.
14. Recibe auto de desestimacin o no admisin de las pruebas lo firma y lo devuelve al Equipo de Trabajo de
Determinacin de Responsabilidades y rea Administrativa.
15. Recibe auto de desestimacin y lo incorpora al expediente.

16. Recibe el auto lo revisa, evala lo firma, y lo devuelve al Equipo de Trabajo de Determinacin de
Responsabilidades y rea Administrativa.
17. Recibe el auto firmado y lo incorpora al expediente. Continuacin paso 21.
18. Analiza y evala el mrito de la prueba.
19. Se forma opinin sobre la decisin e informa al Auditor Interno.

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DETERMINACIN DE RESPONSABILIDADES
INVESTIGATIVA

AUDITOR INTERNO

EQUIPO DE TRABAJO DE
DETERMINACIN DE
RESPONSABILIDADES
(ABOGADO) Y REA
INVESTIGATIVA

AUDITOR INTERNO

Realizado por:

20. Recibe informacin sobre las pruebas promovidas por el interesado y el criterio del Equipo de Trabajo de
Determinacin de Responsabilidades y rea Administrativa, analiza y se forma opinin.
21. En la oportunidad fijada realiza, conjuntamente con el Equipo de Trabajo de Determinacin de
Responsabilidades y rea Administrativa, el Acto Pblico, valora las pruebas y argumentos que en forma
oral y pblica promover el interesado o su delegatorio para su mejor defensa.
21.1 Si se requiere consideraciones adicionales para decidir, dicta Auto para Mejor Proveer, con trmino no
mayor de 15 das hbiles para su cumplimiento. El da siguiente al cumplimiento del lapso
realiza el Acto Pblico. Continuacin paso 22
21.2 Si no requiere consideraciones adicionales, decide el procedimiento en ese mismo Acto o convoca para el
da siguiente con el objeto de dictar su decisin. Continuacin paso 27
22. Ordena al Equipo de Trabajo de Determinacin de Responsabilidades y rea Administrativa la
incorporacin al expediente del Auto para Mejor Proveer.
23. Recibe el Auto para Mejor Proveer, firmado por el Auditor Interno y lo incorpora al expediente.
24. Realiza las consideraciones adicionales y prepara informe para el Auditor Interno.

25. Mantiene control de los lapsos para su cumplimiento.

26. Recibe informe y lo evala.
27. Se forma opinin en el Acto Pblico, en cuanto a la decisin a tomar:
a. Declarar la Responsabilidad Administrativa, en cuyo caso aplicar la Sancin de Multa.
b. Formular Reparo.
c. Imponer Multa.
d. Absolver.
e. Sobreseer.
Si la absolucin o el sobreseimiento de la causa se refiere al Proceso de Formulacin de Reparo por
no existir dao al patrimonio pblico, se pronuncia sobre si se generaron los supuestos de

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DETERMINACIN DE RESPONSABILIDADES

EQUIPO DE TRABAJO DE
DETERMINACIN DE
RESPONSABILIDADES
(ABOGADO) Y REA
INVESTIGATIVA
AUDITOR INTERNO
EQUIPO DE TRABAJO DE
DETERMINACIN DE
RESPONSABILIDADES
(ABOGADO) Y REA
INVESTIGATIVA

AUDITOR INTERNO

EQUIPO DE TRABAJO DE
DETERMINACIN DE
RESPONSABILIDADES
(ABOGADO) Y REA
Realizado por:

Responsabilidad Administrativa, en cuyo caso procede la aplicacin de la Sancin de Multa.

28. Prepara Auto decisorio para la firma del Auditor Interno, a los efectos de hacer constar en el expediente
sobre la decisin tomada, conforme a lo previsto en el paso anterior.

29. Recibe Auto Decisorio, lo revisa, lo firma y notifica inmediatamente a los interesados. Devuelve al Equipo
de Trabajo de Determinacin de Responsabilidades y rea Administrativa.
30. Recibe Auto firmado y lo incorpora al expediente dentro del lapso de cinco (5) das hbiles siguientes al
Acto Pblico donde se tom la decisin.

31. Registra la decisin correspondiente en el Control de Procesos para Determinacin de

Responsabilidades.
31.1 En caso que el interesado interponga un recurso de reconsideracin, dentro del lapso de 15 das
hbiles, lo remite al Equipo de Trabajo de Determinacin de Responsabilidades y rea
Administrativa para su estudio y consideracin. Continuacin paso 32.
31.2 Si vencido el lapso, el interesado no interpone recurso de reconsideracin, gira instrucciones al
Equipo de Trabajo de Determinacin de Responsabilidades y rea Administrativa para declarar
firme la decisin. Contina paso 34.
32. Recibe y registra la interposicin del recurso de reconsideracin en el Control de Procesos para
Determinacin de Responsabilidades.
33. Evala y analiza mritos de los alegatos del recurso interpuesto por el interesado y prepara Auto Motivado
para la firma del Auditor Interno, sobre la decisin del mismo. Contina paso 35.
34. Registra en el Control de Procesos para Determinacin de Responsabilidades la no interposicin de

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DETERMINACIN DE RESPONSABILIDADES
INVESTIGATIVA

AUDITOR INTERNO

EQUIPO DE TRABAJO DE
DETERMINACIN DE
RESPONSABILIDADES
(ABOGADO) Y REA
INVESTIGATIVA
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recurso y prepara el Auto correspondiente.

35. Recibe Autos con la decisin correspondiente, los revisa, evala y firma la decisin que segn el caso
puede ser:
a. Declarar firme la decisin conforme a lo previsto en el paso 27 por no haber sido interpuesto
recurso de reconsideracin.
b. Dentro del lapso de los 15 das hbiles de haber interpuesto el recurso de reconsideracin:
I. Declarar sin lugar el recurso y ratificar la decisin
II. Declarar con lugar el recurso y revocar la decisin.
III. Declarar parcialmente con lugar.
36. Remite el Auto firmado al Equipo de Trabajo de Determinacin de Responsabilidades y rea Administrativa
para su registro e incorporacin al expediente.
37. Recibe el Auto firmado y lo incorpora al expediente.
38. Registra en el Control de Procesos para Determinacin de Responsabilidades la decisin.
39. Incorpora el expediente al archivo de Procesos para Determinacin de Responsabilidades de la Unidad
de Auditora Interna.
40. Si existen indicios que comprometan Responsabilidad Penal o Civil, prepara un informe para remitirlo al
Ministerio Pblico y lo enva al Auditor Interno para su firma.
41. Recibe el informe conforme al paso 40, firma y lo remite al Ministerio Pblico.
FIN DEL PROCESO

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DETERMINACIN DE RESPONSABILIDADES

FLUJOGRAMA

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DETERMINACIN DE RESPONSABILIDADES
DETERMINACIN DE RESPONSABILIDADES (1/6)

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DETERMINACIN DE RESPONSABILIDADES
DETERMINACIN DE RESPONSABILIDADES (2/6)

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DETERMINACIN DE RESPONSABILIDADES
DETERMINACIN DE RESPONSABILIDADES (3/6)

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DETERMINACIN DE RESPONSABILIDADES
DETERMINACIN DE RESPONSABILIDADES (4/6)

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DETERMINACIN DE RESPONSABILIDADES
DETERMINACIN DE RESPONSABILIDADES (5/6)

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DETERMINACIN DE RESPONSABILIDADES
DETERMINACIN DE RESPONSABILIDADES (6/6)

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DETERMINACIN DE RESPONSABILIDADES
GLOSARIO
Absolver: declarar no culpable a un acusado
Auditor: es una persona capacitada y experimentada que se designa por una autoridad competente, para revisar, examinar y evaluar los
resultados de la gestin administrativa y financiera de una dependencia o entidad, con el propsito de informar o dictaminar acerca de ellas,
realizando las observaciones y recomendaciones pertinentes para mejorar su eficacia y eficiencia en su desempeo.
Auto: son pequeas decisiones que se van tomando para que el procedimiento avance y pueda llegarse a una decisin final.
Auto motivado: decisin que debe estar fundamentada, es decir que en el mismo acto en que se dicte deben darse a conocer cules son los
motivos que justifican esa decisin.
Desestimacin: es la no admisin o no concesin de una peticin o de una solicitud.
Mejor proveer: es una frmula con que se designa la resolucin que el juez tribunal dicta de oficio, terminada la sustanciacin del asunto y
antes de sentenciarlo, reclamando datos disponiendo pruebas para fallar con mayor conocimiento de causa.
Procedimiento administrativo: desarrollo formal de las acciones que se requieren para concretar la intervencin administrativa necesaria
para la realizacin de un determinado objetivo.
Sobreseimiento: es toda resolucin judicial constituida por razn de la cual se decide la terminacin del proceso penal en proporcin de uno
o diversos sujetos imputados establecidos, con anterioridad al momento en que el dictamen definitivo tenga potestad de cosa juzgada, por
mediar una causal que impide en forma concluyente la continuidad de la persecucin penal y pues impide una posterior apertura de un proceso
con los mismos sujetos respecto del mismo hecho.

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