UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA

TITULACIÓN DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

INTRODUCCIÓN AUDITORIA FORENSE EMPRESARIAL

Alumna: Heidy Brigith Sarango Gaona

Docente: Paquita Alvarado Camacho
Fecha: 29/05/22
Tema: Unidad 1. Investigue la temática relacionada con el caso de fraude “Petroecuador”

Que primero se cumplió he indica que el nivel de escepticismo profesional es

cuando el auditor asume si una empresa es completamente honesta o deshonesta
en sus acciones, la segunda forma que es sobre las denuncias así que luego se
cumplió la investigación que hicieron los órganos de control

1. ¿Quién cometió el fraude y cómo?

Son los siguientes: Exgerente de Refinación y Exministro de hidrocarburos,

Carlos Pareja Yannuzzelli; Alex Bravo, exfuncionario Diego Tapia y el
empresario Jorge Vivar.

El fraude en Petroecuador es un acto ilegal realizado por una o varias personas

físicas y jurídicas que se encargan de vigilar el cumplimiento de contratos
públicos o privados para obtener algún provecho perjudicando los intereses de
otro.

2. ¿Con qué tipo de fraude está relacionado el caso?

En este caso serian dos tipos de fraude que están relacionados y que son; Fiscal
o Tributario, Laboral o Empresarial.

3. ¿El fraude debería ser visto como un riesgo inherente? justifique sus razones.

Si debiese ser visto como riesgo inherente ya que susceptibilidad de los estados
financieros a la existencia de errores o fraudes significativos, antes de considerar
la efectividad de los sistemas de control.

Como ejemplo podemos citar el riesgo inherente de esta afirmación: la

realización de inventarios de existencias.

4. ¿Cuál es la diferencia entre los controles internos y la oportunidad de fraude?

relaciones el caso.

El Control Interno para esta Entidad, Organismo del Sector Publico y Personas
Jurídicas de Derecho Privado que Dispongan de Recursos Públicos N° 660-002
 señala que “(…) En el caso de las disposiciones, recomendaciones y
observaciones emitidas por los órganos de control, la unidad a la cual éstas son
dirigidas emprenderá de manera efectiva las acciones pertinentes dentro de los
plazos establecidos, considerando que éstas son de cumplimiento obligatorio”.

La oportunidad de cometer un fraude se dio con la confianza que las personas

depositaban en las libranzas ya que el recaudo de estas es seguro. Además del
vacío de la legislación en materia de libranzas y falta de control donde trabajan
con libranzas.

También se presenta cuando alguien tiene acceso, conocimiento y tiempo para

realizar sus irregulares acciones.

5. ¿Cómo es justificado el fraude?

El fraude es justificado por la actitud de tratar de convencerse a sí mismo (y a

los demás si es descubierto) de que existen razones validas que justifican su
comportamiento impropio, es decir, tratar de justificar el fraude cometido.

6. ¿Cómo se detectó el fraude?  puede referir las técnicas aplicadas.

Por Investigación periodística sobre “Panama Papers”

Finalmente concluya sobre dese su formación que acciones se pueden plantear para
enfrentar la corrupción.

Los mejores controles internos de la organización, su adecuada vigilancia, la

segregación de funciones, y una estructura sólida de buen gobierno corporativo son
las variables más relevantes que contribuyen a mitigar y detectar los riesgos de
fraude.

Bibliografía:

Padilla Benítez, R. D., & Ron Larco, M. D. (2016). Propuesta de modelo de gestión de
infraestructura de red, basado en las mejores prácticas de gestión de ti y los modelos
estándar de gestión de red-caso de estudio EP Petroecuador (Master's thesis, Quito,
2016.).

Rosero Escalante, L. A. (2009). La reforma neoliberal en el sector petrolero

ecuatoriano: el caso Petroecuador (Master's thesis, Quito: FLACSO sede Ecuador).

Vásconez Ortiz, P. F. (2015). Propuesta de Ciclo de Vida de Gestión del Conocimiento

para Maximizar el Aprendizaje del Personal del Área de Procesos de EP Petroecuador,
Respecto a la Priorización, Levantamiento y Mejora de Procesos Empresariales
(Master's thesis, Quito: Universidad de las Américas, 2015).