Manual Normas Control Interno Corporación de Servicios GDC

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO
PG. VERSIN FECHA CDIGO
1 I JUN - 2012 MNYP-AI-AI-01
NORMAS DE CONTROL INTERNO
Realizado por:
Unidad de Organizacin y Mtodos
Revisado por:
Econ. Franklin Reyes, Gte. Planificacin y Presupuesto
Aprobado por:
Ing. Nora Delgado. Presidenta

HOJA DE CERTIFICACIN DEL MANUAL
NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO DE LA CORPORACION DE SERVICIOS DEL VERSIN: I DISTRITO CAPITAL, S.A. Este Manual fue elaborado siguiendo instrucciones de la Gerencia de Planificacin y Presupuesto, con la debida revisin y aprobacin por parte de las autoridades correspondientes TTULO DEPENDENCIAS PARTICIPANTES NOMBRE Y APELLIDO CARGO DEPENDENCIA FIRMA
ELABORACIN
REVISIN
APROBACIN DE LA JUNTA DIRECTIVA NOMBRE DEL REPRESENTANTE CARGO FIRMA N ACTA FECHA
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PROCEDIMIENTO MODIFICADO, SUSTITUDO O ELIMINADO
DESCRIPCIN DEL CAMBIO
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CONTENIDO PGINA
Registro de Certificacin del Manual Hoja de Vida del Manual Contenido Introduccin CAPTULO I: ASPECTOS GENERALES DEL MANUAL 1.1 Objetivos 1.2 Alcance 1.3 Uso del Manual 1.4 Base Legal CAPTULO II: NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO 2.1 Normas Generales del Control Interno para la Corporacin de Servicios del Distrito Capital 2.1.1 Responsabilidad por el Establecimiento de un adecuado Sistema de Control Interno 2.1.2 Control Previo 2.1.3 Responsable del Cumplimiento de Control Previo 2.1.4 Control Posterior 2.2 Normas de Control Interno Relativas a la Organizacin de la Corporacin De Servicios Del Distrito Capital 2.3 Normas de Control Interno Relativas al Sistema de Presupuesto de la Corporacin De Servicios Del Distrito Capital 2.3.1 Elaboracin del Anteproyecto de Presupuesto de Gastos 2.3.2 Formulacin del Presupuesto 2.3.3 Bases para la Formulacin del Presupuesto de Gastos 2.3.4 Discusin y Aprobacin Interna del Anteproyecto de Presupuesto 2.3.5 Crditos Presupuestarios y Limites del Gasto 2.3.6 Ejecucin Presupuestaria 2.3.7 Programacin y Ejecucin Financiera 2.3.8 Registro y Ejecucin Presupuestaria
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2 3 4 8 9 9 9 9 9 15 15 16 16 19 20 21 22 23 23 23 23 24 24 24 24

2.3.9 Compromisos Presupuestarios 2.3.10 Modificacin al Presupuesto de Gasto de la Corporacin De Servicios Del Distrito Capital 2.3.11 Niveles de Autorizacin para los Traspasos de Crditos Presupuestarios 2.3.12 Niveles de Autorizacin para Aumento o Disminucin de los Crditos Presupuestarios 2.3.13 Rendiciones de la Ejecucin Presupuestaria de La Corporacin De Servicios Del Distrito Capital 2.3.14 Evaluacin de la Ejecucin Presupuestaria 2.3.15 Cierre del Ejercicio Presupuestario 2.4 Normas de Bsicas de Control Interno Relativas a las Compras de la Corporacin De Servicios Del Distrito Capital 2.4.1 Contrataciones Pblicas 2.4.2 Compromiso de Responsabilidad Social 2.4.3 Rendicin ante Entes Externos 2.4.3.1 Planificacin y Programacin de Compras 2.4.3.2 Sumario de Contrataciones 2.4.3.3 Evaluacin de Desempeo del Contratista 2.4.3.4 Reporte de las Adquisiciones de Bienes, Prestacin de Servicios y Ejecucin de Obras Inferiores a 1.100 U.T a Empresas que no posean Solvencia Laboral 2.4.4 Control Perceptivo de la Adquisicin de Bienes y Prestacin de Servicios 2.5 Normas de Control Interno relativas a los Bienes de la Corporacin De Servicios Del Distrito Capital 2.5.1 Adquisicin de Bienes 2.5.2 Control Perceptivo 2.5.3 Cdigo de Identificacin de los Bienes 2.5.4 Seguridad de los Bienes 2.5.5 Obsolescencia, Prdidas o Dao de los Bienes 2.5.6 Registro de Bienes 2.5.7 Reparaciones de Bienes de Uso 2.5.8 Uso y Mantenimiento de Bienes 2.5.9 Custodia de Bienes 2.5.10 Inventario Fsico de Bienes
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2.5.11 Enajenacin de Bienes 2.5.12 Control de Bienes 2.5.13 Transferencia de Bienes 2.5.14 Donacin de Bienes 2.5.15 Control de Bienes Inmuebles 2.6 Normas de Control Interno Relativas al Ciclo de Pagos 2.6.1 Flujo de Caja en la Programacin Financiera 2.6.2 Avance o Anticipo de Fondos 2.6.3 Designacin de los Responsables del Manejo de Fondos 2.6.4 Obligacin de Presentar Caucin 2.6.5 Responsabilidades de los Funcionarios que Manejan Fondos de Avance 2.6.6 Creacin y Manejo del Fondo de Caja Chica 2.6.7 Arqueos Sorpresivos de Fondos 2.6.8 Desembolsos Mediante rdenes de Pagos y Cheques 2.6.9 Conciliaciones Bancarias 2.6.10 Manejo o Custodias de Fondo o Valores 2.6.11 Retenciones de Impuestos 2.6.12 Facturacin 2.6.13 Conformacin de Factura 2.7 Normas de Control Interno Relativas al Sistema de Contabilidad 2.7.1 Contabilidad Integrada 2.7.2 Informacin Financiera 2.7.3 Manuales de Contabilidad 2.7.4 Registro y Control de la Ejecucin Presupuestaria 2.7.5 Conciliaciones de Saldos 2.7.6 Confirmacin de Saldos 2.7.7 Clasificacin, Anlisis, Evaluacin y Seguimiento de Saldos de Valores por Comprobar y Pagar 2.7.8 Cierre del Ejercicio Contable
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2.7.9 Rendicin de Cuentas 2.7.10 Presentacin de Estados Financieros 2.7.11 Propiedad de la Documentacin Probatoria 2.8 Normas de Control Interno Relativas al Sistema de Administracin de Gestin Humana 2.8.1 Clasificacin de Cargos, Niveles Remunerativos y Requerimientos de Personal 2.8.2 Reclutamiento y Seleccin de Personal 2.8.3 Capacitacin y Adiestramiento del Recurso Humano 2.8.4 Evaluacin de Personal 2.8.5 Cumplimiento de los Deberes del Cargo 2.8.6 Control de Asistencia 2.8.7 Vacaciones 2.8.8 Egreso del Trabajador 2.8.9 Prestaciones Sociales 2.8.10 Seguridad Social 2.8.11 Planes y Beneficios Socioeconmicos 2.8.12 Integridad y Competencia del Trabajador 2.8.13 Unidad de Mando 2.8.14 Delegacin de Autoridad 2.8.15 Asignacin de Funciones 2.8.16 Funciones Incompatibles 2.8.17 Canales de Comunicacin 2.8.18 Supervisin Directa 2.8.19 Rgimen Disciplinario Glosario
49 49 49 50 51 51 51 52 52 52 52 53 53 53 53 54 54 54 54 55 55 55 55 57
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INTRODUCCIN
La Corporacin de Servicios del Distrito Capital como ente de la Administracin Pblica descentralizada, presenta el Manual de Normas del Sistema de Control Interno para la Corporacin de Servicios del Distrito Capital, como un instrumento que pretende implantar, organizar, mantener y evaluar el funcionamiento del Sistema de Control Interno de la Corporacin. En trminos conceptuales las Normas de Control Interno para el Sector Pblico son guas generales dictadas por la Contralora General de la Repblica, con el objeto de promover una sana administracin de los recursos pblicos en el marco de una adecuada estructura del control interno. Estas normas establecen las pautas bsicas y guan el accionar de las entidades del sector pblico hacia la bsqueda de la efectividad, eficiencia y economa de las operaciones como un proceso continuo que debe realizar cada entidad pblica, para proporcionar seguridad razonable, y lograr los siguientes objetivos: promover la efectividad, eficiencia y economa en las operaciones, la calidad en los servicios que deben brindar, proteger y conservar los recursos pblicos contra cualquier prdida, despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal; cumplir las leyes, reglamentos y otras normas gubernamentales; la confiabilidad de la informacin que se genere y divulgue sobre los mismos; as como mejorar la capacidad administrativa para evaluar el manejo de los recursos del Estado y garantizar razonablemente el cumplimiento de la obligacin de los funcionarios de rendir cuenta de su gestin. Las Dependencias adscritas a la Corporacin de Servicios del Distrito Capital, sern las responsables de impartir y velar por el cabal cumplimiento de las Normas de Control Interno establecidas en el presente Manual, as como mantenerlo en permanente revisin, en las reas presupuestaria, administrativa y de Gestin Humana. Cada unidad administradora desconcentrada ser responsable de aplicar el control interno requerido, en cada instancia o trmite del proceso, a fin de garantizar la eficacia, transparencia y efectividad de las acciones. Es importante sealar que las normas descritas en el presente Manual estn en plena concordancia con las establecidas en la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal y del Manual de Normas de Control Interno sobre un Modelo Genrico de la Administracin Central y Descentralizada Funcionalmente. El Manual est conformado por: Captulo I. Aspectos Generales del Manual; conformado por los objetivos, alcance del Manual, la base legal vigente y el enunciado conceptual concerniente a las normas de Control Interno. Captulo II. Se describen las Normas de Control Interno que deben ser adoptadas por los funcionarios responsables del manejo, control de los recursos y bienes de la Corporacin de Servicios del Distrito Capital, su propsito principal es servir de gua para el establecimiento de normas relativas al Sistema de Presupuesto de Gastos, Contrataciones Pblicas, Bienes, Ciclo de Pagos, Sistema de Contabilidad y para el Sistema de
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Administracin de Gestin Humana. En este captulo tambin se anexa un glosario de trminos general utilizado en el desarrollo de las Normas de Control Interno. CAPTULO I: ASPECTOS GENERALES 1.1 Objetivo Establecer los lineamientos, acciones, mtodos, procedimientos y mecanismos de prevencin, control, evaluacin y de mejoramiento continuo de la Corporacin de Servicios del Distrito Capital, a fin de garantizar una funcin administrativa transparente, eficiente, cumpliendo con las leyes y normas que regulan el control interno y el control fiscal de la gestin pblica Objetivos Especficos - Crear mecanismos que garanticen la eficacia, la eficiencia y la economa en todas las operaciones, promoviendo y facilitando la correcta ejecucin de las funciones y actividades inherentes a la Corporacin. - Establecer lineamientos generales dirigidos a facilitar los procesos relativos a los registros contables, a fin de contribuir a generar un control sobre los activos, pasivos, los ingresos y gastos de la Corporacin. - Disear lineamientos generales en el rea de Gestin Humana que contribuyan a crear un marco normativo, a fin de orientar la actuacin a la Gerencia de Recursos para el establecimiento de sus objetivos y metas en esta materia. 1.2 Alcance Las disposiciones contenidas en este Manual, referido a los objetivos y lineamientos generales del control interno, aplican a todos los integrantes de las estructura organizativa de la Corporacin, quienes deben cumplir con lo establecido en sus respectivos Manuales de Normas y Procedimientos, sin quebrantar el cumplimiento que deben prestar a las dems normas que regulan la Administracin Pblica y el Sistema Nacional de Control Fiscal. 1.3 Uso del manual Para la correcta implantacin de este Manual, se debe tomar en cuenta lo siguiente: a. El Manual se encuentra organizado de manera tal, que el usuario pueda encontrar una informacin clara y precisa de los entes responsables del Sistema de Control Interno de la Corporacin De Servicios Del Distrito Capital, as como las acciones que deben desempear para el cumplimiento del mismo.

b. Este Manual est dividido en captulos y secciones con el fin de hacer ms fcil su actualizacin, solamente podr ser modificado por la Unidad de Organizacin y Mtodos adscrita a la Gerencia de Planificacin y Presupuesto a solicitud de las respectivas Direcciones adscritas al Vicerrectorado Administrativo. c. La aplicacin del presente Manual y el cumplimiento de las Normas de Control Interno aqu descritas, recaen sobres las autoridades competentes. d. Cualquier cambio en el ordenamiento legal vigente, o en las polticas del Sistema de Control Interno, que afecte estructura del Manual, generar tambin un cambio en su contenido e. con el fin de adaptarlo a las nuevas polticas emitidas. f. El Manual debe estar a disposicin de todo el personal que forme parte de Corporacin de Servicios del Distrito Capital. en forma fsica y electrnica, el mismo debe ser publicado en la pgina web que crear la Corporacin o en la del Gobierno del Distrito Capital
1.5.- BASE LEGAL

El Manual de Control Interno para la Corporacin, est normado por un conjunto de disposiciones legales tales como: Leyes, Decretos, Reglamentos, Providencias Administrativas, Resoluciones, Normativas Laborales e Instructivos, los cuales deben considerarse en toda su amplitud: Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela, Enmendada. Publicada en Gaceta Oficial Extraordinaria N 5.908 de fecha 19 de Febrero de 2009. Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal Publicada en Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 37.347, de fecha 17 de diciembre de 2001. Ley Orgnica de Simplificacin de Trmites Administrativos, Decreto Nro. 6.265, Vase Nro. 5.891 Extraordinario Publicada en Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela, de fecha 31 de julio de 2008.

Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico Publicada en Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 37.606, de fecha 09 de enero del 2003 y sus reformas parciales, publicados en las Gacetas oficiales Nro. 37.978, 38.198, 5.891 39.164, y 39.465 de fecha 13 de julio de 2004, 31 de mayo de 2005, 31 de julio de 2008, 23 de abril de 2009, y 14 de julio de 2010 respectivamente. Ley Orgnica de la Administracin Pblica Publicada en Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 5.890, de fecha 31 de julio de 2008. Ley Orgnica del Trabajo, Publicada en Gaceta Oficial N 5.152 Extraordinario, de fecha 19 de junio de 1997. Ley Orgnica de Prevencin, Condiciones y Medio Ambiente de Trabajo. Publicada en Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela Numero 38.236 de fecha 26 de julio de 2005. Ley Orgnica del Seguro Social. Publicada en Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela 37.600 de fecha 30 de diciembre de 2002. Ley Orgnica del Sistema de Seguridad Social. Publicada en Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 37.600 de fecha 30 de diciembre de 2002. Ley de Corporaciones, Publicada en Gaceta Oficial N 1.429 Extraordinario de fecha 08 de septiembre de 1970. Ley Contra la Corrupcin, Publicada en Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela Nro. 5.637 extraordinaria, Publicada en Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela Nro. 37.666 de fecha 07 de abril de 2003. Ley de Contrataciones Pblicas. Publicada en Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela Nro. 39.165 del 24 de abril de 2009. Ley de Contrataciones Pblicas, Reforma Parcial publicada en Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela Nro. 39.503 de fecha 06 de septiembre de 2010. Ley del Estatuto de la Funcin Pblica. Publicada en Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 37.522, de fecha 06 de septiembre de 2002.

Ley de Alimentacin para los Trabajadores. Publicada en Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 38.094 de fecha 27 de diciembre de 2004. Ley del Estatuto sobre el Rgimen de Jubilaciones y Pensiones de los Funcionarios o Funcionarias o Empleados o Empleadas de la Administracin Pblica Nacional, de los Estados y de los Municipios y su Reglamento. Publicada en Gaceta oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 38.426 de fecha 28 de abril de 2006. Ley de Impuesto al Valor Agregado. Publicada en Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 37.999 de fecha 11 de agosto de 2004, vigente desde el 01 de septiembre de 2004. Ley de Reforma Parcial del Decreto 363 con Fuerza y Rango de Ley del Timbre Fiscal Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 38.958 de fecha 23 de junio de 2008. Ley de Reforma Parcial de la Ley Orgnica del Sistema de Seguridad Social. Publicada en Gaceta Oficial Extraordinaria de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 5.891 del 3 de julio 2008. Cdigo de Comercio, con la Reforma Parcial del Cdigo de Comercio de fecha 26 de junio de 1955. Cdigo Orgnico Tributario Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 37.305 de fecha 17 de octubre de 2001. Decreto con rango y fuerza| de Ley Orgnica de Ciencia y Tecnologa e Innovacin N 3.390 Publicada en Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 38.242, de fecha 03 de agosto 2005, referido al uso del software libre. Reglamento de la Ley de Contrataciones Pblicas, Publicada en Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 39.181 del 19 de mayo de 2009. Reglamento de la Ley de Impuesto Sobre la Renta Gaceta Oficial Extraordinaria de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 5662 de fecha 24 de febrero de 2003. Reglamento Parcial de la Ley de Impuesto Sobre la Renta en materia de Retenciones (Decreto 1808) Gaceta Oficial N 36.203 de fecha 12 de mayo de 1997.

Reglamento sobre la Organizacin del Control Interno en la Administracin Pblica Nacional, Publicada en Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 37.783 del 25 de septiembre de 2003. Reglamento de la Ley que establece el Impuesto al Valor Agregado Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 5.363 de fecha 12 de julio de 1999. Reglamento de la ley de Timbres Fiscales Gaceta Oficial N 4.432 de fecha 29 de mayo de 1992. Reglamento de la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica, y del Sistema Nacional de Control Fiscal Publicada en Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 39.240 de fecha 12 de agosto de 2009. Reglamento de la Ley Orgnica del Trabajo. Publicado en Gaceta Oficial N 5.292 de fecha 25 de enero de 1999. Reglamento con fuerza de Ley de Reforma de la Ley General de Bancos y otras Instituciones Financieras de fecha 13 de noviembre de 2001. Reglamento N 1 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico sobre el sistema presupuestario publicada en Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 5.781 del 12 de agosto de 2005. Reglamento N 3 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico, sobre el Sistema de Tesorera Publicada en Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 38.433, de fecha 10 de mayo de 2006. Reglamento Parcial N 4 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico, sobre el Sistema de Contabilidad Pblica, publicada en Gaceta Oficial N 38.333 Extraordinario, de fecha 12 de diciembre de 2005. Reforma parcial de la Ley de Impuesto Sobre la Renta Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 38.628 de fecha 16 de febrero 2007. Reforma Parcial del Reglamento N 1 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico, sobre el Sistema Presupuestario Publicada en Gaceta Oficial Extraordinaria de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 5.781, de fecha 12 de agosto de 2005.

Providencia N 001 de fecha 13-08-2009 mediante la cual se designan a los Agentes de Retencin del Impuesto uno por mil (1x1000) a todos los organismos y entes pblicos e instituciones financieras ubicadas en la jurisdiccin del Distrito Capital Gaceta Oficial del Distrito Capital N 13. Providencia Administrativa del Servicio de Administracin Tributaria del Distrito Capital SATDC-SSIF-20009-0051 de fecha 21 de julio de 2009. Providencia Administrativa mediante la cual se designan a los Entes u Organismos Pblicos Nacionales, Estadales, Municipales y Privados como agentes de retencin del Impuesto de Timbre Fiscal por las Ordenes de Pago a la Prestacin de Servicios y Contratacin de Obras. Gaceta Oficial del Estado Aragua 1536 de fecha 30 de julio de 2009. Providencia Administrativa N SNAT/2005/0056- A. Mediante la cual se designan a los Entes Pblicos Nacionales como Agentes de Retencin del Impuesto al Valor Agregado de fecha 27 de enero de 2005. Providencia Administrativa SNAT-2009-0034 que establece la obligacin de declarar por Internet a los sujetos pasivos especiales Gaceta Oficial 39.171 de fecha 05 de mayo de 2009. Providencia Administrativa SNAT/2009/0095 cumplimiento de los deberes de informacin y enteramiento en materia de retenciones de Impuesto sobre la renta Gaceta Oficial 39.269 de fecha 22 de septiembre de 2009. Decreto con Rango, valor y fuerza de Ley que establece el Impuesto al Valor Agregado Gaceta Oficial N 38632 de fecha 26 de febrero de 2007. Manual de Normas de Control Interno Sobre un Modelo Genrico de la Administracin Central y Descentralizada Funcionalmente, dictada por la Superintendencia Nacional de Auditora Interna mediante Providencia Administrativa N 0042005 (Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 38.282 de fecha 28 de septiembre de 2005). Normas Generales de Contabilidad del Sector Pblico Publicada en Gaceta Oficial N 36.100, de fecha 04 de diciembre de 1996.
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Y dems Manuales de Normas y Procedimientos, Resoluciones y Circulares aprobadas por la Junta Directiva de la Corporacin de Servicios del Distrito Capital en referencia al Control Interno.
CAPTULO II: NORMAS GENERALES DEL CONTROL INTERNO

2.1. NORMAS GENERALES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LA CORPORACIN CAPITAL DE SERVICIOS DEL DISTRITO
Conforme a lo establecido en el Artculo 35 de la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal, el Control Interno se define como un sistema que comprende el plan de organizacin, las polticas, normas as como los mtodos y procedimientos adoptados dentro de un Ente u Organismo sujeto a la Ley, para salvaguardar sus recursos, verificar la exactitud y veracidad de su informacin financiera y administrativa, promover la eficiencia, economa y calidad en sus operaciones, estimular la observancia de las polticas prescritas y lograr el cumplimiento de su misin, objetivos y metas. La Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico en su Artculo 5 define: el sistema de control interno del sector pblico, cuyo rgano rector es la Superintendencia Nacional de Auditora Interna, comprende el conjunto de normas, rganos y procedimientos de control, integrados a los procesos de la administracin financiera as como la auditora interna. El sistema de control interno actuar coordinadamente con el Sistema de Control Externo a cargo de la Contralora General de la Repblica tiene por objeto promover la eficiencia en la capacitacin y uso de los recursos pblicos, el acatamiento de las normas legales en las operaciones del Estado, la confiabilidad de la informacin que se genere y divulgue sobre los mismos; as como mejorar la capacidad administrativa para evaluar el manejo de los recursos del Estado y garantizar razonablemente el cumplimiento de la obligacin de los funcionarios de rendir cuenta de su gestin. Son integrantes del Sistema Nacional de Control Fiscal, los rganos de Control Fiscal indicados en el Artculo 26 de la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal, la Superintendencia Nacional de Auditora, y las mximas autoridades, los niveles directivos y gerenciales de los rganos y Entidades a que se refiere Artculo 9 numerales 1 al 11 de la mencionada Ley. Constituyen instrumentos del Sistema Nacional de Control Fiscal las polticas, Leyes, reglamentos, normas, procedimientos e instructivos, adoptados para salvaguardar los recursos de los entes sujetos a Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal, verificar la exactitud y veracidad de su informacin financiera y administrativa; promover la eficiencia, economa y calidad de sus operaciones, y lograr el cumplimiento de su misin, objetivos y metas, as como los recursos econmicos, humanos y materiales destinados al ejercicio del control.

2.1.1 Responsabilidad por el Establecimiento de un adecuado Sistema de Control Interno
La responsabilidad de organizar, establecer, mantener y evaluar el Sistema de Control Interno, segn el Artculo 36 de la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal, le compete a la mxima autoridad, la cual debe ser la responsable de organizar, establecer y mantener un adecuado Sistema de Control Interno, de acuerdo a la naturaleza, estructura y fines de esta Institucin. Cada funcionario responder ante su superior inmediato el funcionamiento del Sistema de Control Interno dentro de su mbito de operacin, de tal forma que finalmente la responsabilidad descansar en el nivel ejecutivo ms alto. - En el caso de la Corporacin de Servicios del Distrito Capital la mxima autoridad es ejercida por su Junta Directiva, el cual debe velar por la implementacin de normas, manuales de procedimientos, mtodos y dems instrumentos que constituyan el Sistema de Control Interno, so pena de incurrir en las responsabilidades que a tal efecto sealan los Artculos 92 y 162 de la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal y la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico, respectivamente. - El Sistema de Control Interno proporcionara garanta razonable del cumplimiento de sus objetivos. Esta garanta hace relacin a los riesgos del control interno para alcanzar su objetivo, por lo cual dichos riesgos deben ser identificados y evaluados tanto cualitativa como cuantitativamente. Es caracterstica fundamental del Sistema de Control Interno que el beneficio que se obtiene del mismo justifique su costo de funcionamiento. - El Sistema de Control Interno debe estar sometido a pruebas selectivas y continas de cumplimiento y exactitud a fin de detectar con prontitud cualquier desviacin en el logro de las metas y objetivos establecidos, as como a la adecuacin de las acciones administrativas, presupuestarias y financieras de los procedimientos y normas prescritas. 2.1.2 Control Previo Segn la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico en su Artculo 132 corresponde a la mxima autoridad de cada organismo o entidad la responsabilidad de establecer y mantener un sistema de control interno adecuado a la naturaleza, estructura y fines de la organizacin. Dicho sistema incluir los elementos de control previo y posterior incorporados en el plan de organizacin y en las normas y manuales de norma y procedimientos de cada ente u rgano, as como la auditora interna. - El control interno previo, comprende los procedimientos operativos y administrativos incorporados en el plan de organizacin, en los reglamentos y Manuales Administrativos de la Corporacin, que deben ser aplicados por las unidades administradoras antes de la adquisicin

de bienes y servicios o a la celebracin de otros contratos financieros para la Corporacin, con el fin de verificar el cumplimiento de las normas que regulan tales actos, los hechos que los respaldan, la conveniencia y la oportunidad de su ejecucin. - Las unidades administradoras, sern las responsables de aplicar el control interno requerido, en cada instancia o tramite del proceso, a fin de garantizar la eficacia, transparencia y efectividad de las acciones ejecutadas, as como velar porque cada operacin este debidamente respaldada por los soportes necesarios. - En la fase de adquisicin de compromisos financieros debe verificarse el cumplimiento de las siguientes condiciones: la correcta imputacin del pago, el cumplimiento de las garantas necesarias, precios justos y razonables y el cumplimiento de las disposiciones establecidas en la Ley Orgnica de Contrataciones Pblicas y dems textos legales aplicables. - En la fase de ejecucin de pagos se debe asegurar el cumplimiento de los siguientes requisitos: disposiciones legales y reglamentarias, imputacin correcta a crditos del presupuesto o a crditos adicionales debidamente autorizados y disponibilidad presupuestaria y financiera. - Se debe aplicar el control previo en cada uno de los pasos del proceso administrativo, ya que su omisin constituye un supuesto generador de responsabilidad administrativa de acuerdo a lo previsto en el Artculo 91 de la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal" que establece: Sin perjuicio de la responsabilidad civil o penal, y de lo que dispongan otras Leyes, constituyen supuestos generadores de responsabilidad administrativa los actos, hechos u omisiones que se mencionan a continuacin: 1. La adquisicin de bienes, la contratacin de obras o de servicios, con inobservancia total o parcial del procedimiento de seleccin de contratistas que corresponda, en cada caso, segn lo previsto en la Ley de Licitaciones o en la normativa aplicable. 2. La omisin, retardo, negligencia o imprudencia en la preservacin y salvaguarda de los bienes o derechos del patrimonio de un ente u organismo de los sealados en los numerales 1 al 11 del artculo 9 de esta Ley. 3. El no haber exigido garanta a quien deba prestarla o haberla aceptado insuficientemente. 4. La celebracin de contratos por funcionarios pblicos, por interpuesta persona o en representacin de otro, con los entes y organismos sealados en los numerales 1 al 11 del artculo 9 de esta Ley, salvo las excepciones que establezcan las Leyes. 5. La utilizacin en obras o servicios de ndole particular, de trabajadores, bienes o recursos que por cualquier ttulo estn afectados o destinados a los entes y organismos sealados en los numerales 1 al 11 del artculo 9 de esta Ley. 6. La expedicin ilegal o no ajustada a la verdad de licencias, certificaciones, autorizaciones, aprobaciones, permisos o cualquier otro documento en un procedimiento relacionado con la gestin de los entes y organismos sealados en los numerales 1 al 11 del artculo 9 de esta Ley, incluyendo los que se emitan en ejercicio de funciones de control. 7. La ordenacin de pagos por bienes, obras o servicios no suministrados, realizados o ejecutados, total o parcialmente, o no contratados, as como por concepto de prestaciones, utilidades, bonificaciones, dividendos, dietas u otros conceptos, que en alguna manera discrepen de las

normas que las consagran. En estos casos la responsabilidad corresponder a los funcionarios que intervinieron en el procedimiento de ordenacin del pago por cuyo hecho, acto u omisin se haya generado la irregularidad. 8. El endeudamiento o la realizacin de operaciones de crdito pblico con inobservancia de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico o de las dems Leyes, reglamentos y contratos que regulen dichas operaciones o en contravencin al plan de organizacin, las polticas, normativa interna, los manuales de sistemas y procedimientos que comprenden el control interno. 9. La omisin del control previo. 10. La falta de planificacin, as como el incumplimiento injustificado de las metas sealadas en los correspondientes programas o proyectos. 11. La afectacin especfica de ingresos sin liquidarlos o enterarlos al Tesoro o patrimonio del ente u organismo de que se trate, salvo las excepciones contempladas en las Leyes especiales que regulen esta materia. 12. Efectuar gastos o contraer compromisos de cualquier naturaleza que puedan afectar la responsabilidad de los entes y organismos sealados en los numerales 1 al 11 del artculo 9 de esta Ley, sin autorizacin legal previa para ello, o sin disponer presupuestariamente de los recursos necesarios para hacerlo; salvo que tales operaciones sean efectuadas en situaciones de emergencia evidentes, como en casos de catstrofes naturales, calamidades pblicas, conflicto interior o exterior u otros anlogos, cuya magnitud exija su urgente realizacin, pero informando de manera inmediata a los respectivos rganos de control fiscal, a fin de que procedan a tomar las medidas que estimen convenientes, dentro de los lmites de esta Ley. 13. Abrir con fondos de un ente u organismo de los sealados en los numerales 1 al 11 del artculo 9 de esta Ley, en entidades financieras, cuenta bancaria a nombre propio o de un tercero, o depositar dichos fondos en cuenta personal ya abierta, o sobregirarse en las cuentas que en una o varias de dichas entidades tenga el organismo pblico confiado a su manejo, administracin o giro. 14. El pago, uso o disposicin ilegal de los fondos u otros bienes de que sean responsables el particular o funcionario respectivo, salvo que stos comprueben haber procedido en cumplimiento de orden de funcionario competente y haberle advertido por escrito la ilegalidad de la orden recibida, sin perjuicio de la responsabilidad de quien imparti la orden. 15. La aprobacin o autorizacin con sus votos, de pagos ilegales o indebidos, por parte de los miembros de las juntas directivas o de los cuerpos colegiados encargados de la administracin del patrimonio de los entes y organismos sealados en los numerales 1 al del artculo 9 de esta Ley, incluyendo a los miembros de los cuerpos colegiados que ejercen la funcin legislativa en los Estados, Distritos, Distritos Metropolitanos y Municipios. 16. Ocultar, permitir el acaparamiento o negar injustificadamente a los usuarios, las planillas, formularios, formatos o especies fiscales, tales como timbres fiscales y papel sellado, cuyo suministro corresponde a alguno de los entes y organismos sealados en los numerales 1 al 11 del artculo 9 de esta Ley. 17. La adquisicin, uso o contratacin de bienes, obras o servicios que excedan manifiestamente a las necesidades del organismo, sin razones que lo justifiquen. 18. Autorizar gastos en celebraciones y agasajos que no se correspondan con las necesidades estrictamente protocolares del organismo.

19. Dejar prescribir o permitir que desmejoren acciones o derechos de los entes u organismos sealados en los numerales 1 al 11 del artculo 9 de esta Ley, por no hacerlos valer oportunamente o hacerlo negligentemente. 20. El concierto con los interesados para que se produzca un determinado resultado, o la utilizacin de maniobras o artificios conducentes a ese fin, que realice un funcionario al intervenir, por razn de su cargo, en la celebracin de algn contrato, concesin, licitacin, en la liquidacin de haberes o efectos del patrimonio de un ente u organismo de los sealados en los numerales 1 al 11 del artculo 9 de esta Ley, o en el suministro de los mismos. 21. Las actuaciones simuladas o fraudulentas en la administracin o gestin de alguno de los entes y organismos sealados en los numerales 1 al 11 del artculo 9 de esta Ley. 22. El empleo de fondos de alguno de los entes y organismos sealados en los numerales 1 al 11 del artculo 9 de esta Ley en finalidades diferentes de aquellas a que estuvieron destinados por Ley, reglamento o cualquier otra norma, incluida la normativa interna o acto administrativo. 23. Quienes ordenen iniciar la ejecucin de contratos en contravencin a una norma legal o sublegal, al plan de organizacin, las polticas, normativa interna, los manuales de sistemas y procedimientos que comprenden el control interno. 24. Quienes estando obligados a permitir las visitas de inspeccin o fiscalizacin de los rganos de control se negaren a ello o no les suministraren los libros, facturas y dems documentos que requieren para el mejor cumplimiento de sus funciones. 25. Quienes estando obligados a rendir cuenta, no lo hicieren en la debida oportunidad, sin justificacin, las presentaren reiteradamente incorrectas o no prestaren las facilidades requeridas para la revisin. 26. Quienes incumplan las normas e instrucciones de control dictadas por la Contralora General de la Repblica. 27. La designacin de funcionarios que hubieren sido declarados inhabilitados por la Contralora General de la Repblica. 28. la retencin o el retardo injustificado en el pago o en la tramitacin de rdenes de pago. 29. Cualquier otro acto, hecho u omisin contrario a una norma legal o sublegal al plan de organizacin, las polticas, normativa interna, los manuales de sistemas y procedimientos que comprenden el control interno. 2.1.3 Responsables del Cumplimiento del Control Previo La Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal, en su Artculo 92. Establece: Las mximas autoridades, los niveles directivos y gerenciales de los organismos sealados en los numerales 1 al 11 del artculo 9 de esta Ley, adems de estar sujetos a las responsabilidades definidas en este Captulo, comprometen su responsabilidad administrativa cuando no dicten las normas, manuales de procedimientos, mtodos y dems instrumentos que constituyan el sistema de control interno, o no lo implanten, o cuando no acaten las recomendaciones que contengan los informes de auditora o de cualquier actividad de control, autorizados por los titulares de los rganos de control fiscal externo, en los trminos previstos en el artculo 48 de esta Ley,

o cuando no procedan a revocar la designacin de los titulares de los rganos de control en los casos previstos en el artculo 32 de esta Ley, salvo que demuestren que las causas del incumplimiento no le son imputables. - Corresponde a la Junta Directiva establecer, mantener y perfeccionar el Sistema del Control Interno de la Corporacin de Servicios del Distrito Capital, y en general vigilar su efectivo funcionamiento. Deben ser diligentes en la adopcin de las medidas necesarias ante cualquier evidencia de desviacin de los objetivos y metas programadas, deteccin de irregularidades o actuaciones contrarias a los principios de legalidad, economa, eficiencia y/o eficacia. - Ejercern vigilancia sobre el cumplimiento de las normas constitucionales, legales, sublvales, los planes, polticas e instrumentos que conforman el control interno, sobre las operaciones, las actividades realizadas por las unidades administrativas y servidores de las mismas, bajo su directa supervisin. As como asegurarse de que los controles internos contribuyan al logro de los resultados esperados en la gestin - Evaluar las observaciones y recomendaciones formuladas por los organismos y dependencias encargados del control externo o interno, y promover la aplicacin de las respectivas medidas correctivas. - El control previo no debe ser ejercido por unidades creadas con tal finalidad, debe ser ejercido por la administracin activa, inserto en los procesos administrativos. 2.1.4 Control Posterior Segn la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico en su Artculo 135 seala lo siguiente:La auditora interna es un servicio de examen posterior, objetivo, sistemtico y profesional de las actividades administrativas y financieras de cada ente u rgano, realizado con el fin de evaluarlas, verificarlas y elaborar el informe contentivo de las observaciones, conclusiones, recomendaciones y el correspondiente dictamen. Dicho servicio se prestar por una unidad especializada de auditora interna de cada ente u rgano, cuyo personal, funciones y actividades deben estar desvinculados de las operaciones sujetas a su control. El control posterior estar incorporado en los planes de la organizacin y en su reglamento interno, as como en los Manuales de Procedimientos de la Corporacin de Servicios del Distrito Capital, para ser aplicados por su respectiva Unidad de Auditora Interna sobre los resultados de las operaciones bajo su directa competencia.
Los procedimientos de control posterior establecidos y aplicados por la Unidad de Auditora Interna de la Corporacin de Servicios del Distrito Capital, comprenden evaluar el grado de cumplimiento y eficacia de los sistemas de administracin e informacin gerencial y de los

instrumentos de control interno incorporados en ellos; el examen de los registros y estados financieros, para determinar su pertinencia y confiabilidad as como la evaluacin de la eficiencia, eficacia y economa de las operaciones realizadas. 2.2. NORMAS BSICAS DE CONTROL INTERNO RELATIVAS A LA ORGANIZACIN DE LA CORPORACIN DE SERVICIOS DEL DISTRITO CAPITAL El objetivo de las Normas de Control Interno relativas a la organizacin es establecer lineamientos en materia organizacional, asignaciones de cargos y presupuestaria que orienten los diferentes niveles organizativos de la Corporacin de Servicios del Distrito Capital, para realizar los estudios de cambios estructurales y funcionales requeridos para mejorar su funcionamiento y cumplir eficazmente con los procesos administrativos y operativos que apoyan la gestin encomendada en sus Estatutos. En este sentido, se considera como marco de referencia, el Manual de Normas y Procedimientos para Realizar los Cambios de la Estructura Organizativa de la Corporacin De Servicios Del Distrito Capital, y Manual de Organizacin de la Corporacin de Servicios del Distrito Capital vigentes aprobados por la Junta Directiva. Estructura Organizativa La Gerencia de Planificacin y Presupuesto, debe evaluar los cambios propuestos en materia organizacional, asignaciones de cargos y presupuestaria, que presenten las dependencias adscritas a la Corporacin de Servicios del Distrito Capital. La Corporacin de Servicios del Distrito Capital debe instaurar estructuras planas y flexibles, las cuales deben tener una vigencia mnima de dos (2) aos. La Estructura Organizativa de la Corporacin de Servicios del Distrito Capital, estar conformada por los siguientes niveles: Nivel Estratgico: Encargado de definir el rumbo de la Organizacin as como las polticas y normas que la regulan. Nivel de Apoyo: Encargado de brindar el soporte y asesora a la gestin administrativa-financiera de la organizacin, tendr a su cargo de ejecutar los procesos en materia de Gestin Humana, Administracin, Presupuesto, soporte tcnico y Control de Gestin. Nivel Sustantivo: Tiene la responsabilidad de cumplir con los procesos claves u operacionales de La Corporacin.
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Las funciones de cada cargo, niveles de autoridad, responsabilidad y relaciones jerrquicas dentro de la estructura organizativa deben estar claramente definidas, mediante normas e instrucciones escritas, procurando que el empleado o funcionario sea responsable de sus actuaciones ante la autoridad inmediatamente superior. Toda modificacin que afecte la Estructura Organizativa debe contar con el aval tcnico de la Gerencia de Planificacin y Presupuesto en materia organizacional, asignacin de cargos y presupuestaria aprobada por la Junta Directiva. La creacin, modificacin o eliminacin de cargos no podr hacerse sin el debido estudio y aprobacin de la disponibilidad presupuestaria, la cual debe ser avalada por la Gerencia de Planificacin y Presupuesto. Es responsabilidad de las reas de Gestin Humana mantener actualizado el Registro de Asignacin de Cargos, el cual debe coincidir plenamente con la estructura organizativa aprobada por la Junta Directiva.
2.3. NORMAS BSICAS DE CONTROL INTERNO RELATIVAS AL SISTEMA DEL PRESUPUESTO DE LA CORPORACIN DE SERVICIOS DEL DISTRITO CAPITAL La Corporacin de Servicios del Distrito Capital aplicar las Normas de Control Interno en materia presupuestaria con el objeto de regular los aspectos claves del proceso presupuestario. En este sentido, se considera como marco de referencia, la Ley Orgnica de Administracin Financiera del Sector Pblico, La Ley de Orgnica de Planificacin Presupuestaria, Ley de Presupuesto Anual y la normativa emitida, por el gobierno del Distrito Capital como rgano de adscripcin, por la Oficina Nacional de Presupuesto (ONAPRE), dems leyes y reglamentos aplicables, los Manuales de Normas y Procedimientos de Planificacin y Formulacin Presupuestaria y Modificaciones Presupuestarias, vigentes aprobados por Junta Directiva, y Circulares Vigentes. El proceso presupuestario se encuentra estructurado a travs de las fases de planificacin, formulacin, discusin y aprobacin, control, ejecucin, y evaluacin. Cada una de estas fases se ejecuta dentro de los plazos y procedimientos establecidos. Para tales efectos se toma como fundamento que el ejercicio presupuestario se inicia el primero de enero y termina el treinta y uno de diciembre de cada ao.
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2.3.1. Elaboracin del Anteproyecto de Presupuesto de Gastos -
Los Presupuestos de Ingresos y Gastos deben proyectarse sobre bases objetivas de clculo, aplicando las instrucciones prescritas por la Oficina Nacional de Presupuesto (ONAPRE) y el Gobierno del Distrito Capital, para la elaboracin de los anteproyectos, los cuales deben presentarse detalladamente.
2.3.2. Formulacin del Presupuesto La Corporacin de Servicios del Distrito Capital, a travs de la Gerencia de Planificacin y Presupuesto debe efectuar la Formulacin del Presupuesto de acuerdo a los lineamientos emanados, en observancia con el Plan de Desarrollo de la Nacin y las polticas estratgicas establecidas por esta Institucin para la planificacin y elaboracin del Plan Operativo Anual. La Gerencia de Planificacin y Presupuesto debe presentar ante la Junta directiva el Plan Operativo Anual con el fin de solicitar su aprobacin, una vez asignada la cuota presupuestaria por el Gobierno del Distrito Capital en concordancia con la ONAPRE.
2.3.3. Bases para la Formulacin del Presupuesto de Gasto La Corporacin de Servicios del Distrito Capital debe elaborar su presupuesto segn la estructura presupuestaria por Proyectos y Acciones Centralizadas, de acuerdo a lo dispuesto en la Ley Orgnica de Administracin Financiera del Sector Pblico y en el Reglamento N 1 de esta Ley sobre el Sistema Presupuestario y de acuerdo a las instrucciones emanadas por la ONAPRE y el Gobierno del Distrito Capital, con base en los logros y metas que se propone alcanzar el prximo ao, las cuales deben estar vinculadas al Plan Operativo Anual de la Nacin y al Institucional.
2.3.4. Discusin y Aprobacin Interna del Anteproyecto de Presupuesto - Las unidades ejecutoras de los proyectos deben presentar ante las Gerencias correspondientes o a la autoridad competente, el Anteproyecto de Presupuesto, antes de remitirlo a la Gerencia de Planificacin y Presupuesto, la cual lo consolidar y lo presentar ante la Junta Directiva para solicitar la respectiva aprobacin.

2.3.5. Crditos Presupuestarios y Lmites del Gastos Constituyen lmites del gasto a los efectos del control interno, los crditos presupuestarios asignados a las categoras presupuestarias y a las partidas presupuestarias desagregadas y autorizadas en la Ley Orgnica de Presupuesto y dems Leyes vigentes. Constituyen el lmite del gasto para los efectos del control externo:
- El total de los crditos presupuestarios asignados a la Corporacin de Servicios del Distrito Capital. - El total para los gastos corrientes, de capital y de aplicaciones financieras, autorizados para esta Institucin. - Las categoras presupuestarias y de partidas que con tal carcter apruebe la Asamblea Nacional, el Gobierno del Distrito Capital u otra instancia competente. 2.3.6 Ejecucin Presupuestaria La Corporacin de Servicios del Distrito Capital a travs de las unidades ejecutoras, realizar el proceso de ejecucin presupuestaria que estar referido al registro, afectacin y pago de las respectivas asignaciones previstas para el logro de las metas enunciadas de acuerdo al Reglamento N1 de la Ley Orgnica de Administracin Financiera del Sector Pblico.
2.3.7 Programacin y Ejecucin Financiera La Corporacin de Servicios del Distrito Capital a travs de la Gerencia de Planificacin y Presupuesto debe programar la ejecucin fsica y financiera de su presupuesto de recursos y egresos, simultneamente con la formulacin de su proyecto de presupuesto, de acuerdo con los lineamientos dictados por el Gobierno del Distrito Capital, la ONAPRE y el Ministerio del Poder Popular para la Planificacin y Finanzas.
2.3.8 Registro y Ejecucin Presupuestaria La Corporacin de Servicios del Distrito Capital a travs de la Gerencia de Planificacin y Presupuesto establecer procedimientos de control interno para la programacin de la ejecucin presupuestaria del gasto, a fin de asegurar la disponibilidad de fondos en las asignaciones presupuestales aprobadas.
Unidad de Organizacin y Mtodos Revisado por: Econ. Franklin Reyes, Gte. Planificacin y Presupuesto Aprobado por: Ing. Nora Delgado. Presidenta
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La programacin de la ejecucin presupuestaria del gasto, consiste en seleccionar y ordenar las asignaciones de los proyectos y acciones centralizadas que sern ejecutadas en el perodo inmediato, a fin de optimizar el uso de los recursos disponibles. 2.3.9 Compromisos Presupuestarios La Gerencia de Planificacin y Presupuesto establecer procedimientos para el control de los compromisos de gastos, que permitan asegurar su correcta aplicacin en las partidas presupuestales relativas a las metas programadas, as como mantener informacin actualizada sobre los saldos presupuestarios. Todo compromiso presupuestario adquirido, sin que exista disponibilidad presupuestaria acarreara responsabilidad administrativa y penal para el funcionario responsable.
2.3.10 Modificaciones al Presupuesto de Gastos de la Corporacin de Servicios del Distrito Capital Las modificaciones al presupuesto de gastos son las variaciones legalmente acordadas durante la ejecucin del presupuesto, sobre los crditos originalmente aprobados, las cuales, deben regirse por lo establecido Ley Orgnica de Administracin Financiera del Sector Pblico y su Reglamento Nro. 1, as como del Manual de Normas y Procedimientos de Modificaciones Presupuestarias de la Corporacin, aprobado por la Oficina Nacional del Presupuesto (ONAPRE) y el Manual de Normas y Procedimientos para la Tramitacin de Modificaciones Presupuestarias de la Corporacin de Servicios del Distrito Capital. Las Unidades Ejecutoras del Presupuesto deben prever que toda Modificacin Presupuestaria debe contener la siguiente informacin: imputacin presupuestaria, exposicin de motivos que justifique la necesidad de los recursos, grado de afectacin de las metas o volmenes de trabajo, justificacin de las economas de la partida cedente de los recursos del traspaso y destino de la modificacin solicitada.
2.3.11 Niveles de Autorizaciones para los Traspasos de Crditos Presupuestarios Con relacin a los traspasos de crditos presupuestarios entre partidas cedentes o receptoras de un mismo proyecto o categoras equivalentes a proyectos o acciones centralizadas, hasta el diez por ciento (10%) de los crditos inicialmente previstos, las Unidades Ejecutoras deben solicitar la respectiva conformacin a la Gerencia de Planificacin y Presupuesto.
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Para todos aquellos traspasos de crditos presupuestarios que afecten a las partidas genricas, especficas y sub especificas de la partida de gastos de personal, servicios bsicos, y dems partidas controladas segn Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela 38.282 de fecha 28 de Septiembre de 2005, el nivel de autorizacin estar reservado a la Junta Directiva de la Corporacin de Servicios del Distrito Capital. Los traspasos de crditos presupuestarios hasta el veinte por ciento (20%) y mayores al diez por ciento (10%) de los crditos inicialmente previstos, entre partidas cedentes o receptoras de un mismo o diferente proyecto o acciones centralizadas, sern aprobados por la mxima autoridad del rgano de adscripcin, el Gobierno del Distrito Capital. Los traspasos de crditos presupuestarios entre partidas cedentes o receptoras de un mismo o diferente proyecto o acciones centralizadas, mayores al veinte (20%) sern autorizados por la Oficina Nacional de Presupuesto (ONAPRE), a travs del Gobierno del Distrito Capital.
2.3.12 Niveles de Autorizaciones para Aumento o Disminucin de los Crditos Presupuestarios Los incrementos de transferencias corrientes y de capital destinadas a la Corporacin, mediante crditos adicionales y rectificaciones al presupuesto de la Repblica, deben estar legalmente formalizadas en el presupuesto del ente de adscripcin, rgano a travs del cual la Repblica canaliza el otorgamiento de dichas transferencias. Asimismo, la aplicacin de dichos recursos al presupuesto de gastos de la Corporacin, se har una vez que el decreto o resolucin haya sido publicado en Gaceta Oficial. Las modificaciones presupuestarias que se deriven de disminuciones en los recursos originalmente previstos, se tramitarn una vez que se certifique que dichas disminuciones de ingresos han ocurrido efectivamente y de las alteraciones causadas en los resultados y metas esperados, as como en la situacin econmico financiera proyectada. La solicitud de disminucin de crditos presupuestarios tambin podr sustentarse en la certeza de que no se van a recaudar los ingresos esperados, lo cual debe estar claramente planteado en la exposicin de motivos. Igualmente, las unidades responsables deben utilizar estimaciones y proyecciones basadas en la recaudacin real de los ingresos a una fecha determinada, en las que se muestren la imposibilidad de lograr para el resto del ejercicio presupuestario, el monto de ingresos inicialmente previsto. Las modificaciones que impliquen un incremento o una disminucin superior al diez por ciento (10%) de los crditos originalmente aprobados en su presupuesto, el nivel de autorizacin estar reservado al Gobierno del Distrito Capital.
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Las modificaciones que impliquen un incremento o una disminucin de hasta el diez por ciento de los crditos inicialmente aprobados en su presupuesto, deben ser aprobadas por la Junta Directiva previa conformacin de la Gerencia de Planificacin y Presupuesto. Las modificaciones de crditos presupuestarios que impliquen un incremento o una disminucin de hasta el diez por ciento (10%) una vez aprobadas deben ser notificadas ante el Gobierno del Distrito Capital con la finalidad de actualizar los saldos a nivel de partidas de proyectos o acciones centralizadas.
2.3.13. Rendicin de la Ejecucin Presupuestaria de la Corporacin De Servicios Del Distrito Capital La Corporacin de Servicios del Distrito Capital a travs de la Gerencia de Planificacin y Presupuesto debe informar trimestralmente, al Gobierno del Distrito Capital, Oficina Nacional de Presupuesto (ONAPRE), Asamblea Nacional, Superintendencia Nacional de Auditoria Interna SUNAI y Oficina Nacional de Contabilidad Publica ONCOP, acerca de los resultados de su ejecucin presupuestaria y de gestin, comparndola con el presupuesto aprobado e indicando lo comprometido, causado y pagado en un plazo que no exceda de veinticinco (25) das continuos, contados a partir de la conclusin de cada trimestre, en los formatos establecidos para tal fin.
2.3.14 Evaluacin de la Ejecucin Presupuestaria La Corporacin de Servicios del Distrito Capital como ente de la administracin pblica descentralizada funcionalmente, a travs de la Gerencia de Planificacin y Presupuesto debe evaluar la ejecucin de su presupuesto tanto en forma peridica, durante la ejecucin, como al cierre del ejercicio, e informar los resultados de la ejecucin fsico-financiera al Junta Directiva y al Gobierno del Distrito Capital. La Corporacin de Servicios del Distrito Capital a travs de la Gerencia de Planificacin y Presupuesto garantiza la evaluacin de la ejecucin de los recursos asignados, para el cumplimiento de los objetivos y metas establecidas de acuerdo al Plan Operativo Anual con el objeto de establecer medidas correctivas y mejoras a la operatividad de la gestin. Se debe llevar el registro de la ejecucin fsica del presupuesto realizado por las unidades ejecutoras, sobre la base de la aplicacin de indicadores de gestin establecidos y de acuerdo a las normas tcnicas correspondientes, a fin de presentar los resultados obtenidos la Junta Directiva, Gobierno el Distrito Capital y Oficina Nacional de Presupuesto (ONAPRE) dentro de los plazos que determina el Reglamento Nro. 1 sobre el Sistema de Presupuesto.
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La Corporacin de Servicios del Distrito Capital a travs de la Gerencia de la Planificacin y Presupuesto elaborar la Memoria y Cuenta de cada perodo cumpliendo con los lineamientos del Ministerio del Poder Popular de Planificacin y Finanzas. 2.3.15 Cierre del Ejercicio Presupuestario Las cuentas de los presupuestos de ingresos y gastos, se cerrarn el 31 de diciembre de cada ao y con posterioridad a esa fecha no se podrn asumir compromisos ni causarse gastos con cargo al ejercicio que se cierra de acuerdo a la Ley Orgnica de Administracin Financiera del Sector Pblico (LOAFSP) y su Reglamento N 1 Sobre el Sistema Presupuestario.
2.4 NORMAS BSICAS DE CONTROL INTERNO RELATIVAS A LAS COMPRAS DE LA CORPORACIN. La Corporacin de Servicios del Distrito Capital, a travs de la Gerencia de Administracin y Finanzas vigilar la aplicacin de las Normas de Control Interno para el proceso de adquisicin de bienes, prestacin de servicios y ejecucin de obras, desde el momento en que se elabora la requisicin de compras, revisin de la disponibilidad, anlisis de cotizaciones, seleccin del proveedor o contratista hasta la emisin de la Orden de Compra, lo cual permitir promover la eficiencia, economa y calidad de las operaciones que se realizan dentro del mbito de aplicacin en materia de Contrataciones Pblicas en todas sus modalidades y as asegurar la transparencia de los procesos. En este sentido, se considera como marco de referencia la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal y su Reglamento, la Ley de Contrataciones Pblicas y su Reglamento, las Normas de Control Interno sobre un Modelo Genrico de la Administracin Central y Descentralizada Funcionalmente, dems leyes y reglamentos aplicables, as como los Manual de Normas y Procedimientos para las Contrataciones Pblicas, Retencin de Impuesto de la Corporacin de Servicios del Distrito Capital, debidamente aprobados por la Junta directiva, adems de las Circulares vigentes. 2.4.1 Contrataciones Pblicas Las Unidades Contratantes de la Corporacin deben cumplir con las modalidades de seleccin de Contratistas tal cual lo establece la Ley de Contrataciones Pblicas, su Reglamento y el Manual de Normas y Procedimientos para las Contrataciones Pblicas de la Corporacin de Servicios del Distrito Capital vigente. Las Unidades Contratantes de la Corporacin deben constituir la Comisin de Contrataciones y la misma estar integrada por un nmero impar de miembros principales con sus respectivos suplentes de calificada competencia profesional y reconocida honestidad, designados
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por la mxima autoridad (Junta Directiva) de forma temporal o permanente, preferentemente entre sus empleados, quienes sern solidariamente responsables con la mxima autoridad, por las recomendaciones que se presenten y sean aprobadas. En las Comisiones de Contrataciones estarn representadas las reas jurdica, tcnica y econmico financiera; e igualmente se designar un secretario con derecho a voz, mas no a voto. Las Unidades Contratantes de la Corporacin, deben garantizar que antes de proceder a la adquisicin de bienes, prestacin de servicios y ejecucin de obras, el cumplimiento de los requisitos siguientes: - Que el gasto est correctamente imputado a la correspondiente partida del presupuesto o, en su caso, a crditos adicionales. - Que exista disponibilidad presupuestaria. - Que se hayan previsto las garantas necesarias y suficientes para responder por las obligaciones que ha de asumir el contratista. - Que los precios sean justos y razonables, salvo las excepciones establecidas en otras leyes. - Que se hubiere cumplido con los trminos de la Ley de Contrataciones Pblicas y su Reglamento y dems Leyes aplicables. La Unidad Contratante, debe coordinar las actividades previas a la contratacin, elaborar rdenes de Requisicin, preparar el Presupuesto Base, el Pliego de Condiciones, levantar Acta de Inicio, seleccionar las Empresas Participantes, elaborar las Invitaciones, recibir las Ofertas, anlisis de las mismas, preparar el Informe de Recomendacin y estructurar todo el Expediente. En las modalidades de Concurso Cerrado, Consulta de Precios y Contrataciones Directas las empresas participantes, debern ser previamente seleccionadas segn su capacidad legal, financiera y tcnica. El Informe de Recomendacin debe contar con la previa aprobacin de la Comisin de Contrataciones, el cual debe enviarse conjuntamente con el expediente a la revisin y aval por parte de la Consultora Jurdica y posteriormente someterlo a la aprobacin la Junta Directiva. Los porcentajes para la determinacin de la Garanta de Anticipo y el Compromiso de Responsabilidad Social, cuando corresponda, se calcularn con base en el monto del objeto del contrato, sin considerar el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Segn lo establece Artculo 91 del Reglamento de la Ley de Contrataciones Pblicas. Tanto en la estimacin de los montos para contratar como en las Ofertas que se reciban en las modalidades de Seleccin de Contratistas previstas en la Ley de Contrataciones Pblicas a aplicar, se deber discriminar el monto objeto de la contratacin y los tributos correspondientes al mismo. Segn lo establece el Artculo 91 del Reglamento de la Ley de Contrataciones Pblicas.
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Las Unidades Contratantes de la Corporacin deben vigilar que las Ofertas presentadas en todas las modalidades estn regidas por la Ley de Contrataciones Pblicas, los interesados deben estar inscritos en el Registro Nacional de Contratistas, as mismo deben exigirle la presentacin de la Solvencia Laboral vigente. La empresa beneficiaria de la adjudicacin deber constituir Fianza de Fiel Cumplimiento a satisfaccin a favor de la Corporacin de Servicios del Distrito Capital, emitida por Empresa de Seguros o Institucin Bancaria que no podr ser inferior al quince por ciento (15%) del monto del contrato, incluyendo el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Segn lo establece el Artculo 100 de la Ley de Contrataciones Pblicas. La inscripcin en el Registro Nacional de Contratistas no ser necesaria, para aquellos interesados en participar en la modalidad de Concurso Abierto Anunciado Internacionalmente; as como tambin para los que presten servicios altamente especializados de uso espordico; pequeos productores de alimentos o productos bsicos declarados como de primera necesidad. Toda Orden de Compra u Orden de Servicio, que sea utilizada como contrato en los procedimientos para la Adquisicin de Bienes, Prestacin de Servicios y Ejecucin de Obras, deben ser firmadas por el Representante Legal de la Empresa beneficiada de la adjudicacin y deben contener la documentacin indicada en el Artculo 93 de la Ley de Contrataciones Pblicas. Segn lo establece el Artculo 132 del Reglamento de la Ley de Contrataciones Pblicas. La garanta de mantenimiento de las Ofertas en las diversas modalidades de Seleccin de Contratistas previstas en la Ley de Contrataciones Pblicas, se deber mantener vigente hasta la suscripcin del contrato, con el fin de garantizar el sostenimiento de las Ofertas beneficiarias de la adjudicacin hasta su formalizacin. Segn lo establece el Artculo 65 de la Ley de Contrataciones Pblicas en concordancia con el Artculo 135 del Reglamento.
2.4.2 Compromiso de Responsabilidad Social Las Unidades Contratantes deben exigir el Compromiso de Responsabilidad Social a las empresas ya que es de obligatorio cumplimiento, el mismo ser requerido en todas las Ofertas presentadas en las modalidades de Seleccin de Contratistas, as como, en los procedimientos excluidos de la aplicacin de stas, cuyo monto total, incluidos los tributos, superen las dos mil quinientas unidades tributarias (2.500 U.T.).
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La Unidad Usuaria o Unidad Contratante debe incorporar o velar que se incorpore el Compromiso de Responsabilidad Social dentro de las condiciones de la contratacin, de conformidad con lo establecido en el Artculo 37 del Reglamento de la Ley de Contrataciones Pblicas vigente. Asimismo, las empresas participantes deben contemplar en su Oferta, la Declaracin Jurada del Compromiso de Responsabilidad Social. De igual modo, se debe publicar en la pgina Web de la Institucin, el otorgamiento de la adjudicacin, sealando el Compromiso de Responsabilidad Social asumido por el adjudicatario, Segn lo establece el Artculo 42 del Reglamento de la Ley de Contrataciones Pblicas. El Compromiso de Responsabilidad Social no se exigir para la adquisicin de bienes, prestacin de servicios y ejecucin de obras contratadas directamente entre los rganos y entes sealados en el Artculo 3 de la Ley de Contrataciones Pblicas o cuando la seleccin del contratista es encomendada a estos rganos o entes. Tampoco aplica cuando se contrate con empresas extranjeras no domiciliadas en el pas.
2.4.3 Rendicin ante Entes Externos 2.4.3.1. Planificacin y Programacin de Compras La Corporacin de Servicios del Distrito Capital a travs de sus Unidades Contratantes, debe planificar y programar las compras en funcin de las necesidades y requerimientos de la Institucin. La Ley de Contrataciones Pblicas en su Artculo 23 numeral 1 establece la obligatoriedad de remitir al Servicio Nacional de Contrataciones, dentro de los quince (15) das continuos, siguiente a la aprobacin del presupuesto, la programacin de obras, servicios y adquisicin de bienes a contratar para el prximo ejercicio fiscal. En caso de que esta programacin sufra modificaciones, debern ser notificadas al Servicio Nacional de Contrataciones dentro de los quince (15) das siguientes, contados a partir de la aprobacin de la modificacin.
2.4.3.2. Sumario de Contrataciones La Gerencia de Administracin y Finanzas/Divisin de Compras y Actividades Comerciales, debe remitir al Servicio Nacional de Contrataciones, dentro de los primeros quince (15) das continuos siguientes al vencimiento de cada trimestre, un Sumario de Contrataciones realizadas en dicho plazo, por cada procedimiento previsto en la Ley de Contrataciones Pblicas y su Reglamento, que contendr la identificacin de cada procedimiento, su tipo, su objeto, el nombre de las empresas participantes, de la adjudicataria y el monto del contrato si fuera el caso. Segn lo establece el Artculo 23 numeral 2 de la Ley de Contrataciones Pblicas.
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2.4.3.3. Evaluacin de Desempeo del Contratista - Las Unidades Contratantes deben cargar a travs del modulo Evaluacin de Desempeo de Contratistas, de acuerdo a los dispuesto en el Artculo 31 de la Ley de Contrataciones Pblicas, el cual establece: Los rganos o entes contratantes deben remitir al Registro Nacional de Contratista informacin sobre la actuacin o desempeo del contratista, dentro de los treinta (30) das hbiles siguientes a la notificacin de los resultados en la ejecucin de los contratos de obras, adquisicin de bienes o prestacin de servicio. Las Unidades Contratantes debern cumplir con el procedimiento administrativo para determinar el incumplimiento por parte del contratista en los contratos de ejecucin de obras, cuando la obra hubiere sido paralizada o exista un riesgo inminente de su paralizacin, la Corporacin podr dictar y ejecutar como medidas preventivas, la requisicin de los bienes, equipos, instalaciones y maquinarias, as como el comiso de los materiales, afectos a la ejecucin de la obra. Todo ello con la finalidad de dar continuidad a la obra y garantizar su culminacin en el plazo establecido. Establecido en el Captulo VIII de las Medidas Preventivas de la Ley de Contrataciones Pblicas, Reforma Parcial publicada en Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela Nro. 39.503 de fecha 06 de Septiembre de 2010.
2.4.3.4. Reporte de las Adquisiciones de Bienes, Prestacin de Servicios y Ejecucin de Obras Inferiores a 1.100 U.T. a Empresas que no poseen Solvencia Laboral La Corporacin de Servicios del Distrito Capital slo podr celebrar contratos, convenios o acuerdos con patronos y patronas a quienes el Ministerio del Trabajo les haya expedido la solvencia laboral correspondiente, la cual constituye un requisito indispensable, segn lo establecido en Artculo. 3 del Decreto Nmero 4.248 de fecha 30 de Enero de 2006, publicado en la Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela No. 38.371, de fecha 02 de Febrero de 2006. Por ello, en estos casos, y slo a ttulo de referencia analgica, las contrataciones que se adelanten por un monto inferior a las 1.100 Unidades Tributarias, es decir aquellas que no superan el primer supuesto de exigencia del procedimiento licitatorio, en opinin de este Despacho no requieren de la presentacin previa de la solvencia laboral como requisito imprescindible para su realizacin, supuesto que no podra trasladarse a ningn otro caso en que la exigencia de este requisito sea obligatoria. En este sentido existe la obligacin de los rganos, entes y empresas del Estado de informar peridicamente (mensualmente) al Inspector del Trabajo sobre los patronos y las patronas que le suministren bienes o presten servicios y cuyas contrataciones sean por un monto inferior a las 1.100 Unidades Tributarias, Dictamen de la Consultora Jurdica del Ministerio del Poder Popular para el Trabajo y Seguridad Social No. 196 de fecha 22 de Mayo de 2006.
2.4.4. Control Perceptivo de la Adquisicin de Bienes y Prestacin de Servicios


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La Corporacin de Servicios del Distrito Capital a travs de las Unidades Contratantes y Unidades Usuarias, al momento de la recepcin del bien mueble, material, suministro y servicio, deben asegurarse que el precio, calidad y cantidad correspondan con las especificaciones aprobadas en la Orden de Compra o de Servicio, as mismo deben elaborar Acta de Control Perceptivo de Bienes Muebles y Prestacin de Servicios, sobre las recepcin conforme de los Bienes y/o Servicios.
2.5 NORMAS DE CONTROL INTERNO RELATIVAS A LOS BIENES DE LA CORPORACIN DE SERVICIOS DEL DISTRITO CAPITAL La Corporacin de Servicios del Distrito Capital a travs de la Gerencia de Administracin y Finanzas tiene la responsabilidad de llevar el registro y control de los bienes, lo que permitir establecer una actualizacin y sinceracin del inventario. En este sentido, se considera como marco de referencia el Reglamento parcial N 4 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico sobre el Sistema de Contabilidad Pblica, Ley Orgnica que Regula la Enajenacin de Bienes del Sector Pblico no afectos a las Industrias Bsicas Gaceta Oficial 3.951 extraordinario de fecha 7 de enero de 1987, Manual de Normas y Procedimientos para la Donacin de Bienes Muebles en la Corporacin de Servicios del Distrito Capital y el Manual de Normas y Procedimientos para el Control de los Activos Fijos aprobado por Junta Directiva as como Circulares e instructivos vigentes. 2.5.1 Adquisicin de Bienes Las adquisiciones de bienes, ya sea por compra, donacin, canje o construccin, deben ser registradas oportunamente al costo de adquisicin, construccin o de avalo en los casos de ser adquiridos por donacin o canje. La Corporacin de Servicios del Distrito Capital manejar todas las operaciones concernientes a los bienes de la misma a travs del Sistema de Informacin de Bienes, lo que permite llevar un registro permanente y efectivo de los bienes muebles con que cuenta y que permita establecer una actualizacin y sinceracin del inventario. Todo bien adquirido por la Corporacin debe ser registrado en el Sistema de Informacin de Bienes por la Gerencia de Administracin y finanzas a travs del rea responsable.
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2.5.2 Control Perceptivo -
Las Unidades Usuarias debern practicar el control perceptivo al momento de la recepcin de los bienes adquiridos, para asegurarse que el precio, calidad y cantidad correspondan con las especificaciones aprobadas en las rdenes de Compra.
2.5.3 Cdigo de Identificacin de los Bienes La Corporacin de Servicios del Distrito Capital a travs de la Gerencia de Administracin y Finanzas, tiene la responsabilidad de identificar con etiquetas, con el Mtodo, Cdigo, y Fecha de Rotulacin establecidos para tal efecto, estn en el almacn o en uso, de acuerdo con los procedimientos establecidos.
2.5.4. Seguridad de los Bienes La Gerencia de Administracin y Finanzas, en conformidad con las polticas establecidas, deben contratar las plizas de seguros necesarias para proteger los bienes que tenga adscritos, para cubrir los distintos riesgos o siniestros que puedan ocurrir y adoptar las medidas necesarias de custodia y de seguridad material que sean pertinentes de acuerdo a la naturaleza de cada bien. La Corporacin de Servicios del Distrito Capital a travs de la Gerencia de Administracin y Finanzas debe considerar el valor de los bienes muebles a los efectos de contratar las plizas de seguro necesarias para protegerlos, contra diferentes riesgos que pudieran ocurrir. Estas se deben verificar peridicamente, a fin de que las coberturas mantengan vigencia.
2.5.5 Obsolescencia, Prdidas o Dao de los Bienes Los bienes obsoletos, deteriorados o faltantes deben ser desincorporados oportunamente por las unidades ejecutoras de los registros contables e inventarios, previo el cumplimiento de los trmites legales vigentes y a la debida autorizacin, mediante Acta. Los bienes muebles cuyo deterioro sea irreversible, debe procurarse la mayor recuperacin econmica posible mediante el aprovechamiento de sus partes o por venta de las mismas. Al detectarse faltantes de bienes debe elaborarse un Acta para dejar constancia de tal situacin, avalada por el Registrador de Bienes.
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Sern consideradas causales de desincorporacin de bienes: obsolescencia, dao y deterioro, prdida, robo o hurto, destruccin. Todo bien que a ser desincorporado debe ser descontado del inventario de bienes a travs del Sistema de Bienes.
2.5.6 Registro de Bienes La Corporacin de Servicios del Distrito Capital debe crear y mantener registros permanentes y detallados de las entradas, salidas, traspasos y mejoras de los activos fijos, que posibiliten sus identificacin, clasificacin y control de su uso o disposicin. Por cada bien que se incorpore debe llenarse una ficha del bien que incluir: Fecha de Compra, Costo del Bien, Precio de Adquisicin, Construccin, Avalo, Nmero de orden de Compra, Nombre del Proveedor, Nmero de Orden de Pago, Contrato de Mantenimiento, si tuviere, Nombre de la Compaa que realiza el Mantenimiento, Nmero de Contrato, Nmero de Pliza de Seguro, si tuviere, Nombre de la Compaa de Seguro, Nmero de Serial, si tuviere, Unidad Administradora donde estar ubicado el bien, Responsable Patrimonial, primario y por uso.
2.5.7 Reparaciones de Bienes de Uso Todas las reparaciones de bienes de uso de la Corporacin deben realizarse previa solicitud debidamente documentada, autorizada y aprobada por el funcionario responsable para tal fin en concordancia con la programacin de operaciones y la asignacin presupuestaria.
2.5.8. Uso y Mantenimiento de Bienes Todos los bienes de la Corporacin deben utilizarse exclusivamente para los fines previstos en la programacin de sus operaciones. El jefe de la unidad a la cual han sido adscritos los bienes es responsable del mantenimiento preventivo y correctivo de los mismos.
2.5.9 Custodia de Bienes En la Corporacin de Servicios del Distrito Capital, el Jefe de la unidad administrativa a la que han sido adscritos los bienes, es responsable del control y custodia de los mismos.
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Se deben implementar los procedimientos relativos a la custodia fsica y seguridad, en cada una de las instalaciones con que cuenta, con el objeto de salvaguardar los bienes del Estado.
2.5.10 Inventario Fsico de Bienes La Corporacin, independiente de la custodia y registro contable de los bienes, deben verificar fsicamente la situacin de los que les son adscritos y compararlos con los registros contables.
2.5.11 Enajenacin de Bienes Cuando sea necesaria la enajenacin de bienes adscritos a la Corporacin, sta debe efectuarse conforme con las normas legales vigentes que regulan la materia y con las normas y procedimientos prescritos para tales efectos.
2.5.12 Control de Bienes La Corporacin de Servicios del Distrito Capital a travs de la Gerencia de Administracin y Finanzas realizar una verificacin peridica de los bienes muebles, con el objeto de establecer si son utilizados para los fines que fueron adquiridos y si se encuentran en condiciones adecuadas.
2.5.13 Transferencia de Bienes La Corporacin podr transferir bienes muebles de una Unidad Administrativa a otra, y se debe registrar en el Sistema de Bienes la desincorporacin del mismo de la unidad cedente y la incorporacin en la unidad receptora.
2.5.14. Donacin de Bienes La Corporacin de Servicios del Distrito Capital a travs de la Gerencia de Administracin y Finanzas solicitar autorizacin para donar bienes muebles ante el Gobierno del Distrito Capital.
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La Corporacin de Servicios del Distrito Capital cubrir las necesidades internas de bienes muebles (transferencias) antes de proceder a la donacin de los mismos a otras instituciones de carcter pblico y organizaciones civiles cuyo objetivo primordial este destinado a desarrollar una labor social sin fines de lucro. Las Donaciones de activos fijos recibidas deben ser registradas por la Gerencia de Administracin y Finanzas a travs de las Unidades correspondientes, para lo cual se utilizar como soporte la documentacin que avala este acto administrativo.
2.6.14 Control de Bienes Inmuebles La Corporacin de Servicios del Distrito Capital a travs de la Gerencia de Administracin y Finanzas debe crear y mantener registros permanentes y detallados de los inmuebles, que posibiliten sus identificacin, clasificacin y control de su uso o disposicin. Por cada bien que se incorpore la Gerencia de Administracin y finanzas, a travs del rea de Bienes, debe elaborar la Ficha del Bien que incluir: Fecha de Compra, Costo del Bien, Precio de Adquisicin, Construccin, Avalo, Nmero de orden de Compra, Nombre del Proveedor, Nmero de Orden de Pago, Contrato de Mantenimiento, si tuviere, Nombre de la Compaa que realiza el Mantenimiento, Nmero de Contrato, Nmero de Pliza de Seguro, si tuviere, Nombre de la Compaa de Seguro, Nmero de Serial, si tuviere, Unidad Administradora donde estar ubicado el bien, Responsable Patrimonial, primario y por uso, nmero y fecha del documento de propiedad y nombre de respectivo Registro Pblico. La Corporacin a travs de la Gerencia de Administracin y Finanzas llevar de manera organizada, centralizada y normalizada toda la informacin referente a su patrimonio inmobiliario. La adquisicin de bienes inmuebles debe estar respaldada por documentos debidamente inscritos ante el Registro Pblico. Se deber mantener actualizada la informacin jurdica, fsica y econmica de cada uno de los bienes inmuebles que conforman el inventario de la Corporacin de Servicios del Distrito Capital.
2.6 NORMAS DE CONTROL INTERNO RELATIVAS AL CICLO DE PAGO DE LA CORPORACIN DE SERVICIOS DEL DISTRITO CAPITAL. La Gerencia de Administracin y Finanzas de la Corporacin de Servicios del Distrito Capital fundamentalmente llevarn sus procesos de custodia de fondos, percepcin de ingresos y realizacin de pagos. En este sentido, se considera como marco de referencia, la Ley de la

Administracin Financiera del Sector Pblico, Reglamento No. 3 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico sobre el Sistema de Tesorera, as como cada uno de los integrantes que intervienen en el proceso, deben cumplir con las disposiciones establecidas en el Manual de Normas y Procedimientos del Fondo Fijo de Caja Chica, Retenciones de Impuestos en la Corporacin de Servicios del Distrito Capital, vigente aprobado por Junta Directiva, y Circulares Vigentes. 2.6.1. Flujo de Caja en la Programacin Financiera Las Unidades Administradoras de la Corporacin de Servicios del Distrito Capital, para controlar efectivamente los desembolsos, deben generar el Flujo de Caja, como instrumento financiero para programar los pagos a realizar al recibir los ingresos provenientes de las rdenes de Pago y transferencias realizadas por el Ejecutivo Nacional y por otras fuentes de financiamiento. El Flujo de Caja, como instrumento de Pago debe realizarse con periodicidad semanal de acuerdo a los requerimientos de las Unidades de Administradoras para replantear la programacin de los pagos a efectuarse por distintos conceptos. Las Unidades Administradoras elaboraran su programacin financiera donde reflejaran proyecciones de ingresos y gastos de un perodo, as como los posibles excedentes de caja.
2.6.2. Avance o Anticipo de Fondos Los Fondos en Anticipos estn representados por efectivo girado con carcter permanente y de reposicin peridica y slo podrn girarse a los funcionarios responsables de las Unidades Administradoras, autorizados a manejar dichos fondos de conformidad con lo dispuesto en la normativa legal vigente y con los planes y polticas, e instrumentos de control interno. Los responsables de las Unidades Administradoras deben ejecutar gastos de funcionamiento limitados en montos y en conceptos, de acuerdo a la Resolucin Interna que dicte la mxima autoridad de la Corporacin de Servicios del Distrito Capital para estos fines, tal como lo indica el Reglamento de la Ley Orgnica de Administracin Financiera del Sector Pblico.
2.6.3. Designacin de los Responsables del Manejo de Fondos
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La mxima autoridad de la Corporacin de Servicios del Distrito Capital debe designar a los funcionarios responsables de las Unidades Administradoras; integrantes de la estructura para la ejecucin financiera del presupuesto de gastos mediante Actas de Designacin por la mxima autoridad. Los Unidades Administradoras responsables del manejo de fondos girados en calidad de avance o anticipo, manejarn una cuenta corriente bancaria por cada tipo de fondo de los indicados en el Reglamento No. 1 de la Ley Orgnica de Administracin Financiera del Sector Pblico sobre el Sistema Presupuestario. La apertura de dichas cuentas debe hacerse previa autorizacin de la Junta Directiva y bajo la supervisin de la Gerencia de Administracin y Finanzas. Cuando se produzca el retiro o traslado de cualquiera de los Administradores se deben anular o eliminar en forma inmediata las firmas autorizadas en los respectivos bancos y el Administrador saliente debe suscribir con el Administrador que lo sustituya la respectiva Acta, de conformidad con lo dispuesto en el Reglamento No. 1 de la Ley Orgnica de Administracin Financiera del Sector Pblico sobre el Sistema Presupuestario. El Acta de entrega debe contener, al menos, los siguientes datos: Monto de los fondos y bienes asignados a la Unidad Administradora. Saldo en efectivo de dichos fondos a la fecha de entrega. Estados bancarios actualizados y conciliados. Lista de comprobante de gastos. Cheques emitidos pendientes de Cobro.
2.6.4. Obligacin de Presentar Caucin Los funcionarios que tengan a su cargo la recepcin, custodia y manejo de fondos y bienes pblicos y de especies fiscales deben presentar una caucin antes de entrar en ejercicio de sus funciones (Ley Orgnica de Administracin Financiera del Sector Pblico y el Reglamento No. 1 sobre el Sistema Presupuestario).
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2.6.5. Responsabilidades de los Funcionarios que Manejan Fondo en Avance -
Las Unidades Administradoras responsables del manejo de fondos en avance y/o anticipos deben llevar los registros necesarios a los fines de su contabilizacin y control, adems debe adoptar las medidas para cancelar de manera inmediata a la presentacin de los comprobantes de gastos causados debidamente conformados. Las Unidades Administradoras responsables de fondos en avance y/o anticipos deben manejar por cada tipo de fondo una cuenta corriente bancaria a nombre del organismo, de acuerdo con lo dispuesto en la normativa vigente. De conformidad con lo previsto en el Reglamento N 1 sobre el Sistema Presupuestario. Los pagos que realicen las Unidades Administradoras de fondos en avance y/o anticipos deben ser efectuados mediante cheques a sus legtimos beneficiarios, salvo los pagos menores que podrn efectuarse en efectivo con cargo a fondos de caja chica.
2.6.6. Creacin y Manejo de Fondos de Caja Chica Las Unidades Administradoras responsables de fondos en anticipo, podrn autorizar el funcionamiento de fondos de caja chica para efectuar pagos en efectivo y por ningn motivo se utilizarn estos fondos para efectuar pagos fraccionados de compras mayores que excedan los lmites autorizados.de conformidad con los criterios establecidos por el Reglamento No. 1 sobre el Sistema Presupuestario, y el Manual de Normas y Procedimientos del Fondo Fijo de Caja Chica, aprobado por Junta Directiva. La Corporacin de Servicios del Distrito Capital a travs de la Gerencia de Administracin y Finanzas gestionar la Pliza de Fidelidad la cual amparar al personal Directivo Con el propsito de facilitar las tareas de control y de la auditora interna o externa, los documentos. comprobatorios de las transacciones realizadas por las unidades administradoras que manejen o custodien Fondo Fijo de Caja Chica deben conservarse permanentemente organizados por ao en orden consecutivo, en expedientes fsicos y electrnicos por cada ejercicio presupuestario.
2.6.7. Arqueos Sorpresivos de Fondos Las existencias de fondos de los organismos, cualquiera sea su origen, deben estar sujetas a comprobacin fsica mediante arqueos sorpresivos peridicos, practicados por trabajadores diferentes de quienes tienen la responsabilidad de su custodia y registro.
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Con el propsito de facilitar las tareas de control y la auditora interna o externa, los documentos comprobatorios de las transacciones realizadas por las Unidades Administradoras que manejen o custodien Fondos en Anticipo y otros bienes nacionales deben conservarse permanentemente organizados por ao en orden consecutivo, en expedientes fsicos y electrnicos por cada ejercicio presupuestario.
2.6.8. Desembolsos mediante rdenes de Pago y Cheque Todos los pagos de la Corporacin de Servicios del Distrito Capital deben efectuarse mediante rdenes de Pago emitidas por la Dependencia autorizada por la Gerencia de Administracin y Finanzas Las Unidades Contratantes de la Corporacin de Servicios del Distrito Capital, deben garantizar que antes de proceder a la adquisicin de bienes, prestacin de servicios y ejecucin de obras, cumplir con lo siguiente: - El gasto est correctamente imputado a la correspondiente partida del presupuesto o, en su caso, a crditos adicionales. - Que exista disponibilidad presupuestaria. - Que se hayan previsto las garantas necesarias y suficientes para responder por las obligaciones que ha de asumir el contratista. - Que los precios sean justos y razonables, salvo las excepciones establecidas en otras leyes. - Que se hubiere cumplido con los trminos de la Ley de Contrataciones Pblicas, y las dems leyes que sean aplicables. Las Unidades Administradoras de la Corporacin de Servicios del Distrito Capital responsables de la realizacin del pago, responden por la ejecucin del control previo por lo que debe cumplir con las normas de control interno para el procesamiento, registro, verificacin y pago de las rdenes de Pago, en resguardo del patrimonio de la institucin. Las Unidades Administradoras de la Corporacin de Servicios del Distrito Capital deben garantizar la revisin y actualizacin de las normativas internas a las normativas legales vigentes, a fin de garantizar que las actividades inherentes al ordenamiento de pagos se realicen, dentro de la Ley, Reglamentos y otras disposiciones legales. Las Unidades Administradoras deben velar por el uso adecuado y buena administracin de los recursos financieros que ingresen a la Institucin a fin de proteger y preservar su patrimonio. Para la Administracin de esta Institucin, es de vital importancia realizar una gestin eficaz de los recursos de los que se dispone, as como ajustar los servicios y productos de financiacin y gestin de circulante a las necesidades reales de la Institucin.
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Las Unidades Administradoras de la Corporacin de Servicios del Distrito Capital deben ser garante de la actualizacin de la informacin financiera de la Institucin a ser manejadas por las autoridades universitarias, a fin de proporcionar herramientas de informacin y evaluacin a la gestin administrativa. Las Unidades Administradoras de la Corporacin de Servicios del Distrito Capital en el momento de la recepcin, ingreso, distribucin, custodia y devolucin de las rdenes de Pago debern:
- Colocar el fechador para que quede registrado el da, mes, ao y hora de recepcin de la Orden de Pago. - Registro Cronolgico de las rdenes de Pago que ingresan, con todos sus datos (fecha de ingreso, N de Solicitud, Beneficiario, Monto y Unidad Ejecutora) en el Registro de Control de Ingreso de rdenes de Pago. - Revisar los elementos indispensables de ingreso de la Orden de Pago: a. Aspectos Generales: fotocopia de la cdula de identidad legible; todas las firmas del solicitante, sello de aprobacin de la Unidad de Presupuesto, entre otros, b. Casos de Especial Atencin: Proveedores: factura original sellada y firmada por la unidad receptora, sellos y firmas de autorizacin. Colocar la firma de la persona que la recibe e ingresa la Orden de Pago a la Unidad Administradora. Custodia de las rdenes de Pago si la misma est en proceso de registro, revisin o distribucin, deben ser custodiadas en Armario especial bajo llave. Devolucin de rdenes de Pago si la misma presenta algn problema de tipo formal o de contenido, se devuelve a la Unidad Solicitante. La Gerencia de Administracin y Finanzas de la Corporacin, para la anulacin de cheques, deber cumplir con lo siguiente: El Beneficiario deber presentar ante la Unidad Administradora, fotocopia de su cdula y elaborar una autorizacin de anulacin. Suspender el cheque telefnicamente o va electrnica con la Entidad Bancaria. Elaborar Oficio a la Entidad bancaria para la anulacin del cheque. La Entidad Bancaria deber responder Oficio donde informa estatus del cheque. Remitir la comunicacin de la Entidad Bancaria al beneficiario para que tramite su remisin.
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La Gerencia de Administracin y Finanzas de la Corporacin, para el procesamiento de las rdenes de Pago, deber cumplir con lo siguiente: Las rdenes de Pago y sus soportes no deben presentar tachaduras, enmiendas, borrones o correcciones. Todos los soportes del pago deben anexarse a la solicitud respectiva en original o en su defecto, las copias simples de los mismos, las cuales deben ser debidamente certificadas, colocando la leyenda: Es Copia Fiel y Exacta de su Original, con indicacin expresa de donde reposan los originales. Dicha certificacin debe indicar: nombre, apellido, cdula de identidad, cargo del que certifica y su firma original, acompaada del respectivo sello. Si se trata de rdenes de Pago que van a ser tramitadas a travs de transferencias y no de cheque, debe indicarse expresamente en el concepto de la solicitud e indicar el nmero de Acta. Toda Orden de Pago debe ser firmada en original por la mxima autoridad de la Unidad Administradora y por el empleado autorizado al efecto, estampando el sello legible correspondiente. Toda Orden de Pago debe colocrsele una numeracin correlativa, la cual debe ser llevada y colocada por la Unidad Administradora. No se procesaran rdenes de Pago sin la debida aprobacin presupuestaria, la cual debe constar en el anverso de la solicitud correspondiente. Las facturas originales que soportan el pago, cuando se trate de adquisicin de bienes o prestacin de servicios, deben venir firmadas y selladas por las Unidades Administradoras que recibi el servicio o el suministro de bienes en seal de conformidad. Inscripcin en el Registro Nacional de Contratistas. Las rdenes de Pago que se refieran a la adquisicin de equipos de computacin, deben ser debidamente avaladas por la Gerencia de Tecnologa Informtica y Telecomunicaciones. Todo aval tcnico deber constar por escrito y formar parte del soporte de pago. Las rdenes de Pago relativas a adquisicin de bienes y contratacin de servicios deben tener anexa la Orden de Pedido y la nota de entrega. En caso de rdenes de Pago relativas a construcciones y remodelaciones de obras de infraestructura y edificacin debe anexarse, como soporte de pago, la aprobacin, aval, fiscalizacin y certificacin de la unidad beneficiaria. En los casos de rdenes de Pago, cuyas obligaciones estn sustentadas en un contrato, es necesario que se anexe a la misma, el original o en su defecto la copia certificada de dicho contrato con sus correspondientes garantas, necesarias y suficientes para responder por las obligaciones que ha de asumir el contratista. Debe cumplirse la normativa correspondiente a las retenciones de I.V.A., I.S.L.R. y Timbre Fiscal. Las rdenes de Pago cuyo concepto se refiera a cancelacin de sueldos o salarios de personal contratado, deben traer anexo como soporte el contrato debidamente firmado por la Autoridad Competente y el Contratado. Las rdenes de Pago sern tramitadas tomando en consideracin los cronogramas emitidos por la administracin tributaria para el pago de las retenciones de tributos.
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Si el beneficiario no puede asistir personalmente a retirar su cheque debe emitir una autorizacin para que otra persona lo retire, excepto cuando se trata del pago de prestaciones sociales. En este caso, la persona autorizada debe tener un poder notariado a su nombre, y en caso de incapacidad un justificativo mdico que certifique la imposibilidad del beneficiario para asistir personalmente. La Gerencia de Administracin y Finanzas, para la anulacin y remisin de cheques extraviados o caducos, debern cumplir con lo siguiente: Cuando se extrava un cheque, el titular debe notificar personalmente a travs del formato establecido, el incidente a la Unidad Administradora, solicitando su anulacin. La Unidad Administradora deber comunicar de inmediato al Banco y dirigir un Oficio de suspensin. Luego de suspendido el cheque, el beneficiario debe solicitar su remisin ante la Gerencia de Administracin y Finanzas.
2.6.9. Conciliaciones Bancarias Las Gerencia de Administracin y Finanzas a travs de su rea de Contabilidad es la encargada de realizar la conciliacin bancaria de todas las transacciones efectuadas. Las Unidades Administradoras deben solicitar al banco todos los documentos necesarios para la conciliacin. Las diferencias en el proceso de conciliacin podrn ser: Abonos hechos por el banco no registrados por la Corporacin de Servicios del Distrito Capital. Cargos hechos por el banco no registrados por la Corporacin de Servicios del Distrito Capital. Abonos hechos por la Corporacin de Servicios del Distrito Capital no reflejados por el banco. Cargos hechos por la Corporacin de Servicios del Distrito Capital no reflejados por el banco. Abonos o cargos indebidos por el banco.
Se considerarn Cheques en Trnsito aquellos que no aparezcan cancelados por el Banco y no se encuentren fsicamente en Caja.
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2.6.10. Manejo o Custodia de Fondos o Valores -
El personal a cargo del manejo o custodia de fondos o valores debe estar respaldado por una garanta razonable y suficiente de acuerdo a su grado de responsabilidad. La garanta, tambin denominada fianza, es un mecanismo que permite reducir el riesgo inherente de una entidad, ante situaciones de prdida, incumplimiento, deterioro, mal manejo etc., de los recursos que se desea proteger. La garanta aplicada al mbito de la tesorera est orientada a permitir que el personal responsable de la custodia y manejo de fondos y/o valores est respaldado por un instrumento aceptable, que garantice su idoneidad para tomar decisiones sobre el uso de recursos financieros, o para manejar, o custodiar directamente fondos o valores. A falta de una garanta econmica de carcter personal, se puede determinar la conveniencia de contratar un seguro de deshonestidad frente a la empresa a favor de la entidad, que la respalde por los actos ilegales en que podran incurrir los empleados responsables del manejo o custodia de fondos o valores, as como por otros riesgos inherentes a estos activos.
2.6.11. Retenciones de Impuestos La Corporacin de Servicios del Distrito Capital debe retener a las personas naturales y jurdicas tipificadas por la Ley, los distintos impuestos: (Impuesto sobre la Renta (ISLR), Impuesto al Valor Agregado (IVA) y Retenciones de Impuesto del 1X1000 rdenes de Pago en el momento del pago o abono en cuenta. La Corporacin de Servicios del Distrito Capital llevar el Control de las Retenciones de Impuestos y cualquier otro que se establezca a las personas naturales y jurdicas proveedores de bienes y servicios. La Corporacin de Servicios del Distrito Capital a travs de la Gerencia de Administracin y Finanzas debe entrar al Servicio Nacional Integrado de Administracin Aduanera y Tributaria (SENIAT) de todas las Retenciones de Impuestos realizadas, de acuerdo a las fechas establecidas en el Cronograma de Recepcin y Pago de Obligaciones Tributarias. Las Unidades Administradoras de la Corporacin que no cumplieren con la obligacin de retener los impuestos, retuvieren cantidades menores a las debidas, enteren con retardo los impuestos retenidos, se apropien de los tributos o no suministren oportunamente la informacin sern sancionados conforme a lo dispuesto en el Cdigo Orgnico Tributario (COT).
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No se podr realizar retenciones de impuestos sin la respectiva factura, verificando el cumplimiento de los requisitos establecidos por la Ley. La Gerencia de Administracin y Finanzas estar obligada a entregar a los contribuyentes, un comprobante por cada retencin de impuesto que les practiquen, en el cual se indique, RIF de la Corporacin de Servicios del Distrito Capital, informacin del beneficiario, el monto de lo pagado o abonado en cuenta y la cantidad retenida. La Gerencia de Administracin y Finanzas debern reportar las retenciones de los impuestos en el mismo periodo de retencin dentro del cual fueron efectuados.
2.6.12. Facturacin El medio de Facturacin utilizado en la Corporacin de Servicios del Distrito Capital ser a travs de Mquinas Fiscales, cuando el servicio sea propio de la Corporacin de Servicios del Distrito Capital y facturacin por medio de talonarios de contingencia por venta y servicios a cuenta de terceros, as como los casos que permiten la normativa legal que la regula Providencia Administrativa-0257. La Corporacin de Servicios del Distrito Capital a travs de la Gerencia de Administracin y Finanzas llevar el control de las Mquinas Fiscales y nmero de control en talonarios manuales. Todas las Mquinas Fiscales existentes estarn conectadas al Sistema de Facturacin de la Corporacin de Servicios del Distrito Capital.
2.6.13 Conformacin de Facturas - La Unidad Contratante de la Corporacin de Servicios del Distrito Capital, al momento de recibir la factura del proveedor, deben verificar la firma que la autoriza y validar con la Orden de Compra o de Servicio, Notas de Entrega, Acta de Control Perceptivo de Bienes Muebles o Prestacin de Servicios, Garanta expedida por el fabricante y Contratos de soporte tcnico y/o de mantenimiento, cuando corresponda. 2.7 NORMAS DE CONTROL INTERNO RELATIVAS AL SISTEMA DE CONTABILIDAD DE LA CORPORACIN DE SERVICIOS DEL DISTRITO CAPITAL
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La Corporacin de Servicios del Distrito Capital a travs de la Gerencia de Administracin y Finanzas tiene la responsabilidad fundamentalmente de llevar sus operaciones propias de la administracin financiera, produciendo reportes y estados financieros apropiados y tiles para la Corporacin de Servicios del Distrito Capital, el cual permitir proporcionar oportunamente informacin financiera para la toma de decisiones. En este sentido, se considera como marco de referencia el Reglamento Parcial N 4 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico sobre el Sistema de Contabilidad Pblica, as como cada uno de los integrantes que intervienen en el proceso, deben cumplir con las disposiciones establecidas en el Manual de Normas y Procedimientos para el Control de Activos Fijos, vigente aprobado por Junta Directiva, y Circulares Vigentes. 2.7.1 Contabilidad Integrada El Sistema de Contabilidad de la Corporacin de Servicios del Distrito Capital debe integrar las transacciones presupuestarias, financieras y patrimoniales en un sistema comn, oportuno y confiable, destino y fuente de los datos expresados en trminos monetarios; dicho sistema debe proveer la informacin necesaria para elaborar en el tiempo previsto los balances de comprobacin, estados financieros, estado de ejecucin presupuestaria y dems informes que sean requeridos.
2.7.2 Informacin Financiera La Corporacin de Servicios del Distrito Capital a travs del rea de Contabilidad adscrita a la Gerencia de Administracin y Finanzas proveer a la Oficina Nacional de Contabilidad Pblica (ONCOP), la informacin correspondiente a las operaciones realizadas sobre la base de los datos contables producidos por el sistema contable.
2.7.3 Manuales de Contabilidad El Manual de Contabilidad que forma parte del sistema de gestin y control de la administracin financiera de la Corporacin de Servicios del Distrito Capital, a los efectos de asegurar el correcto ordenamiento y clasificacin de las transacciones, deben incluir clasificador patrimonial prescrito anualmente por la Oficina Nacional de Contabilidad Pblica, modelos de asientos, matrices de conversin, referencia de los soportes contables, las instrucciones actualizadas para la utilizacin de las mismas, la definicin de los registros auxiliares a utilizar, la estructura de los informes financieros y finalmente deber describir el funcionamiento del Sistema de Contabilidad.
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2.7.4 Registro y Control de la Ejecucin Presupuestaria -
La Corporacin de Servicios del Distrito Capital a travs de sus Unidades de Contabilidad elaboraran y mantendrn actualizados el registro de las transacciones econmicas, financieras y ejecucin presupuestaria. Los Registros deben llevarse en forma clara y minuciosa, para que muestren los hechos relativos a las operaciones que se registren en las cuentas reglamentarias segn el Clasificador Patrimonial.
2.7.5 Conciliaciones de Saldos El rea de Tesorera debe emitir los informes necesarios para que en el rea de Contabilidad, un personal independiente de la funcin de registro contable del efectivo, elabore las conciliaciones bancarias, dentro de los primeros siete (07) das hbiles del mes siguiente, con el propsito de revelar errores o transacciones no registradas oportunamente. Las conciliaciones bancarias deben ser remitidas a la Gerencia de Administracin y Finanzas, junto con las rendiciones de cuentas.
2.7.6 Confirmacin de Saldos La Gerencia de Administracin y Finanzas a travs del rea de Contabilidad puede comprobar los movimientos realizados, que considere necesarios, en las cuentas bancarias, en las cuentas por cobrar y en las cuentas por pagar, confirmando directamente con los bancos o terceros sus saldos a cualquier fecha y realizando un corte de las operaciones para tal fin.
Debe ser objeto de conciliacin: - Los saldos de cuentas que representan disponibilidad de fondos (cajas y bancos) contra los arqueos efectuados y los estados bancarios. - Los saldos de cuentas que representen existencia de bienes de consumo (almacenes, existencias, etc.), o bienes de capital (activos fijos en general), contra los inventarios fsicos. 2.7.7 Clasificacin, Anlisis, Evaluacin y Seguimiento de Saldos de Valores por Comprobar y Pagar
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Los derechos y obligaciones de la Corporacin de Servicios del Distrito Capital se deben clasificar por fechas de antigedad y de vencimiento, respectivamente. Un trabajador independiente del manejo de los fondos, debe realizar el anlisis y las evaluaciones mensuales de los saldos por cobrar y por pagar. 2.7.8 Cierre del Ejercicio Contable El rea de Contabilidad Centrales debe efectuar el cierre de sus operaciones contables al 31 de diciembre de cada ao, de acuerdo a los procedimientos que los rganos competentes prescriban al respecto.
2.7.9 Rendicin de Cuentas Las Unidades y dems reas de la Corporacin de Servicios del Distrito Capital, que administren, paguen o custodien fondos, valores o bienes, tienen la obligacin de rendir cuentas de la administracin a su cargo por intermedio del Sistema Contable de conformidad con las instrucciones y normas que al respecto dicte la Contralora General de la Repblica, especificando la documentacin probatoria y las condiciones para su archivo. Las rendiciones de cuentas deben ser efectuadas en los primeros siete (7) das hbiles de cada mes a la Divisin de Contabilidad adscrita a la Gerencia de Administracin y Finanzas para su anlisis y elaboracin de los informes financieros requeridos por los entes externos o usuarios internos.
2.7.10 Presentacin de Estados Financieros El rea de Contabilidad de la Gerencia de Administracin y Finanzas es la Unidad encargada de presentar al final de cada ejercicio econmico, los siguientes Estados Financieros: Balance General. Estado de Resultados. Situacin Patrimonial. Flujo de Efectivo. Acompaados de los anexos y notas que se consideren necesarios para su mejor interpretacin y uso. Cualquier otra informacin de carcter contable que requieran los rganos rectores.
2.7.11 Propiedad de la Documentacin Probatoria


- Los registros contables estarn respaldados por los documentos de soporte que determina la normativa legal y reglamentaria, as como por las instrucciones dictadas por la Gerencia de Administracin y Finanzas de la Corporacin de Servicios del Distrito Capital. La Unidad de Contabilidad mantendr en custodia los soportes de los registros de dichas transacciones. Todos los documentos que soporten las transacciones financieras deben contener informacin completa y exacta y sern archivados de manera tal, que estn disponibles para su examen y permitan el seguimiento de una transaccin o hecho desde su inicio hasta su culminacin. Todos los documentos que amparen o justifiquen las transacciones financieras deben ser originales o en su defecto copias certificadas. Los reportes tales como Comprobantes de Diario, Libros y Registros de Contabilidad slo podrn ser solicitados para su revisin por las siguientes personas: Empleados de las reas de Contabilidad. Empleados de la Unidad de Finanzas. Gerente de Administracin y Finanzas. Presidencia y miembros de la Junta Directiva de la Corporacin. Unidad de Auditora Interna de la Corporacin de Servicios del Distrito Capital. Funcionarios autorizados por el Gobierno del Distrito Capital Funcionarios de la Contralora General de la Repblica.
El archivo de los comprobantes y sus respectivos soportes, guardara relacin directa con los registros sistmicos de la informacin contable. A efectos de mantener el control y facilitar la rendicin de cuentas pertinentes. El rea de Contabilidad de la Gerencia de Administracin y Finanzas mantendr todos los documentos de contabilidad que amparen o justifiquen las transacciones financieras, custodiados por un periodo de diez (10) aos. Los comprobantes y documentos que respaldan el registro de las transacciones econmico-financieras son propiedad de la Corporacin de Servicios del Distrito Capital y por ningn motivo los trabajadores o ex trabajadores podrn sustraer total o parcialmente la documentacin.
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2.8. NORMAS DE CONTROL INTERNO RELATIVAS AL SISTEMA DE ADMINISTRACIN DE GESTIN HUMANA DE LA CORPORACIN DE SERVICIOS DEL DISTRITO CAPITAL. La Corporacin de Servicios del Distrito Capital a travs de la Gerencia de Gestin Humana, es la responsable de desarrollar, administrar y controlar las polticas y programas del personal que labora en la Institucin, de conformidad con las leyes y normativas laborales vigentes para los distintos sectores que hacen vida dentro de la Corporacin, en procura de una gestin administrativa eficiente y eficaz. 2.8.1 Clasificacin de Cargos, Niveles Remunerativos y Requerimientos de Personal La Corporacin de Servicios del Distrito Capital debe establecer, de conformidad con las normas leyes y reglamentos vigentes la clasificacin de cargos, los niveles remunerativos y requerimientos del personal, para garantizar la operatividad de la Institucin. Los Niveles remunerativos del personal de la Corporacin De Servicios Del Distrito Capital se encuentran definidos en las tablas salariales establecidas por el Gobierno del Distrito Capital y la Junta Directiva.
2.8.2 Reclutamiento y Seleccin de Personal La Corporacin de Servicios del Distrito Capital, a travs de la Gerencia de Gestin Humana, establece los criterios para la ejecucin del proceso de Reclutamiento y Seleccin del Personal orientado a captar candidatos calificados y capaces de ocupar los cargos ofertados, para ello deben contar con los requisitos exigidos, en los Manuales Descriptivos de Cargos vigentes para cada sector. La Corporacin de Servicios del Distrito Capital a travs de la Gerencia de Gestin Humana, establece que para proceder a la ocupacin de cargos, las Dependencias deben tener en su Registro de las Asignaciones de Cargos (RAC) vacantes que cuenten con disponibilidad presupuestaria y cumplir con los procedimientos establecidos en los Reglamentos para cada sector. La Gerencia de Gestin Humana debe asegurarse que cada candidato que ingresa a la Institucin rena los requisitos de idoneidad, experiencia y honestidad requeridos.
2.8.3 Capacitacin y Adiestramiento del Recurso Humano


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La Corporacin de Servicios del Distrito Capital a travs de la Gerencia de Gestin Humana establece los lineamientos e instrumentos para la elaboracin del Plan Anual de Capacitacin para el Desarrollo de Personal de acuerdo a las necesidades especficas, atendiendo la disponibilidad presupuestaria. Esta capacitacin debe estar dirigida a desarrollar las competencias de los trabajadores, en funcin de un personal ms calificado de acuerdo con los objetivos y estrategias establecidas por la Corporacin de Servicios del Distrito Capital. La Gerencia de Gestin Humana determinar y someter a aprobacin anual el plan de Desarrollo del Personal. Esta planificacin se realiza a travs de la aplicacin de instrumentos para la deteccin de necesidades de adiestramiento y debe elaborarse en el mes de noviembre de cada ao, para ser aplicado desde el mes de enero del siguiente ejercicio fiscal. Los supervisores, cualquiera que sea su nivel en la organizacin, tienen la responsabilidad de capacitar permanentemente al personal a su cargo, as como estimular la participacin continua en los diferentes programas de desarrollo o mejoramiento profesional.
2.8.4 Evaluacin de Personal La Corporacin de Servicios del Distrito Capital a travs de la Gerencia de Gestin Humana debe velar por la aplicacin de los procesos de Evaluacin del Personal de los distintos sectores que hacen vida dentro de la Institucin.
2.8.5 Cumplimiento de los Deberes del Cargo Con base al sueldo, salario o cualquier otra forma de retribucin, el trabajador est obligado a cumplir con las funciones inherentes al cargo que desempea, sin recibir otros beneficios personales vinculados con el desempeo de sus funciones de conformidad con lo establecido en la Ley del Estatuto de la Funcin Pblica, en el reglamento de tica del Funcionario Pblico, Ley Orgnica del Trabajo en el caso del personal Obrero.
2.8.6 Control de Asistencia La Corporacin de Servicios del Distrito Capital establece el registro permanente del control de asistencia de los trabajadores para dar cumplimiento a la jornada laboral establecida en las normativas laborales que aseguren la puntualidad y permanencia en los sitios de trabajo. La Gerencia de Gestin Humana as como los supervisores en los diferentes niveles de la organizacin tendrn la responsabilidad de llevar este registro.
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Los controles de asistencia y permanencia deben incluir a todo el personal que labora en la Corporacin, salvo excepciones por necesidades del servicio debidamente acreditadas, debiendo existir en este caso, la autorizacin correspondiente.
2.8.7 Vacaciones La Corporacin de Servicios del Distrito Capital elaborar cada ao el calendario que regir las actividades de la Institucin, all establece el perodo vacacional para sus trabajadores segn lo establecido en las normativas laborales vigentes .
2.8.8 Egreso del Trabajador Todas las Dependencias deben informar a las instancias pertinentes en relacin con los procesos de Renuncia, Despido, Jubilacin, Pensin por incapacidad total y permanente del trabajador y la Destitucin del Personal en la Corporacin de Servicios del Distrito Capital, se realizar a travs de la Planilla de Movimiento de Personal respectiva.
2.8.9 Prestaciones Sociales La Corporacin de Servicios del Distrito Capital a travs de la Gerencia de Gestin Humana realizar todos los clculos y trmites necesarios para la cancelacin de las Prestaciones Sociales a los trabajadores que por cualquier causa dejen de formar parte del personal de la Corporacin. Para garantizar la cancelacin de las Prestaciones Sociales al trmino de la relacin de trabajo, la Corporacin remite toda la informacin necesaria al Gobierno del Distrito Capital para la tramitacin del pago correspondiente. La Corporacin de Servicios del Distrito Capital conviene en tramitar el adelanto de Prestaciones Sociales a los trabajadores, previo estudio de la solicitud y de acuerdo a los casos establecidos en la Ley Orgnica del Trabajo y los lineamientos aprobados por la Junta Directiva que se encuentran reflejados en el Manual de Anticipo de Prestaciones Sociales vigente. Para la ejecucin de este procedimiento se debe contar con la disponibilidad presupuestaria.
2.8.10 Seguridad Social La Corporacin de Servicios del Distrito Capital a travs de la Gerencia de Gestin Humana cumplir las disposiciones legales vigentes en lo relacionado a la seguridad social y determinar polticas que garanticen y aseguren el bienestar de sus trabajadores y trabajadoras.
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2.8.11 Planes y Beneficios Socioeconmicos -
La Corporacin de Servicios del Distrito Capital debe mantener con responsabilidad y eficiencia la administracin de los beneficios socioeconmicos definidos en las leyes y normativas laborales vigentes, a fin de cumplir oportuna y eficazmente con los compromisos contractuales de los trabajadores.
2.8.12 Integridad y Competencia del Trabajador El Trabajador debe poseer integridad personal y profesional, mantener un nivel de competencia adecuado para desempear con probidad y eficacia las funciones asignadas, as como guardar en todo momento una conducta decorosa tanto en sus relaciones con sus superiores como con los subordinados.
2.8.13 Unidad de Mando La Corporacin de Servicios del Distrito Capital debe organizarse manteniendo el principio de unidad de mando en todos los niveles, es decir que para la ejecucin de un acto cualquiera el trabajador slo debe recibir rdenes de un jefe y el trabajador debe ser responsable ante este de sus acciones.
2.8.14 Delegacin de Autoridad La Corporacin de Servicios del Distrito Capital debe mantener claramente definidas, mediante documentacin escrita, las funciones de cada cargo, su nivel de autoridad, responsabilidad y sus relaciones jerrquicas dentro de la estructura organizativa de la Institucin definida en el Manual de Organizacin de la Corporacin de Servicios del Distrito Capital vigente. Las distintas autoridades de la Corporacin de Servicios del Distrito Capital deben delegar la autoridad necesaria a los distintos niveles jerrquicos para de esta forma contribuir con la toma de decisiones en los procesos operativos y cumplir con las funciones y responsabilidades que le sean asignadas en situaciones especficas.
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2.8.15 Asignacin de Funciones -
Las funciones que deben cumplir los trabajadores de la Corporacin de Servicios del Distrito Capital en los distintos cargos se encuentran descritas en el Manual Descriptivo de Clases de Cargos, que establecen los requisitos mnimos o el perfil de conocimientos y experiencia que debe reunir quien ingrese como titular del cargo.
2.8.16 Funciones Incompatibles La Corporacin de Servicios del Distrito Capital establecer claramente las funciones incompatibles de sus trabajadores, de modo que exista dependencia y separacin en lo referido a la autorizacin, ejecucin, registro, custodia de fondos, valores, bienes, y control de las operaciones. El personal administrativo de la Institucin no podr desempear ms de un cargo pblico remunerado, a menos que se trate de cargos acadmicos, accidentales, asistenciales o docentes que determine la ley. Cuando un trabajador de la Corporacin est en condicin de jubilado y sea nombrado en un cargo de libre nombramiento y remocin en cualquier otro organismo del estado, el trabajador debe informar a la Institucin para proceder a suspender el beneficio.
2.8.17 Canales de Comunicacin La Corporacin de Servicios del Distrito Capital debe establecer y mantener lneas definidas y recprocas de comunicacin entre los diferentes niveles que, a su vez, sean accesibles a todos los niveles de la Institucin, para esto se utilizan los puntos de cuenta de aprobacin que son emitidos por la Junta Directiva como mxima autoridad, los Manuales de Normas y Procedimientos vigentes, las circulares, oficios y memorando internos, as como la utilizacin de las diferentes herramientas tecnolgicas que la Institucin ponga a disposicin de la Comunidad.
2.8.18 Supervisin Directa Los supervisores deben examinar sistemticamente el trabajo de sus supervisados y asegurarse que se ejecute conforme a las normativas y procedimientos establecidos, verificando el cumplimiento de los objetivos establecidos por la Institucin.
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2.8.19 Rgimen Disciplinario -
La Corporacin de Servicios del Distrito Capital a travs de la Gerencia de Gestin Humana establecer y ejecutar el Rgimen Disciplinario, aplicable al personal de la Institucin, segn lo establecido en la Ley del Estatuto de la Funcin Pblica, y segn lo definido en el Manual de Normas y Procedimientos de la Gerencia de Gestin Humana de la Corporacin de Servicios del Distrito Capital, debidamente aprobado por la Junta Directiva.
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NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO GLOSARIO
A los efectos de facilitar la comprensin del presente Manual, a continuacin se explica la terminologa utilizada en l; no se persigue establecer definiciones que coincidan con las generalmente aceptadas, sino uniformar su uso e implantacin del Sistema de Control Interno para la Corporacin de Servicios del Distrito Capital. Acciones: corresponden a las actividades sustantivas que se realizarn durante el ao, en el marco del proyecto. Su desglose permite aglutinar tareas a cargo de la unidad ejecutora, de conformidad con su rea de competencia. Actividades: conjunto de acciones desarrolladas al interior de un proceso que agregan valor al mismo, permitiendo el logro de resultados. Auditoria: examen objetivo, sistemtico, profesional y posterior practicado para verificar y evaluar las operaciones financieras, administrativas y de gestin, con la finalidad de efectuar las observaciones y recomendaciones pertinentes. Compromiso de Responsabilidad Social: son todos aquellos acuerdos que los oferentes establecen en su Oferta, para la atencin de por lo menos una de las demandas sociales relacionadas con: - La ejecucin de proyectos de desarrollo socio comunitario. - La creacin de nuevos empleos permanentes. - Formacin socio productiva de integrantes de la comunidad. - Venta de bienes a precios solidarios o al costo. - Aportes en dinero especies a programas sociales determinados por el Estado o a instituciones sin fines de lucro. - Cualquier otro que satisfaga las necesidades prioritarias del entorno social del rgano o ente contratante. Conciliacin Bancaria: proceso Sistemtico de comparacin entre los ajustes contable de una cuenta corriente realizada por el banco y la cuenta de bancos correspondientes en la contabilidad, con una explicacin de las diferencias encontradas. Concurso Abierto: es la modalidad de seleccin pblica del contratista, en la que pueden participar personas naturales y jurdicas nacionales y extranjeras, previo cumplimiento de los requisitos establecidos en el Ley. Concurso Cerrado: es la modalidad de seleccin del contratista en la que al menos cinco (5) participantes son invitados de manera particular a presentar Ofertas por el rgano o ente contratante, con base en su capacidad tcnica, financiera y legal.

Contratacin Directa: es la modalidad excepcional de adjudicacin que realiza el rgano o ente contratante, que podr realizarse de conformidad con la Ley. Control: actividad dirigida a verificar el cumplimiento de los planes, programas, polticas, normas y procedimiento, detectar desviaciones e identificar posibles acciones correctivas. Control Interno: plan de organizacin, polticas, normas, as como los mtodos y procedimientos adoptados para la autorizacin, procesamiento, clasificacin, registro, verificacin, evaluacin, seguridad y proteccin fsica de los activos, incorporados en los procesos administrativos y operativos para alcanzar los objetivos generales de la Institucin. Abarca los aspectos presupuestarios, econmicos, financieros patrimoniales y normativos y de gestin, as como la evaluacin de programas y proyectos y est fundado en criterios de eficiencia y economa. Control Fiscal: es el conjunto de rganos, estructuras, recursos y proceso que, integrados bajo la rectora de la Contralora General de la Repblica, interactan coordinadamente a fin de lograr la unidad de Gerencia de los sistemas y procedimiento de control que coadyuven al logro de los objetivos generales de los distintos entes y organismos sujetos a esta Ley, as como tambin el buen funcionamiento de la Administracin Pblica. Control Posterior: comprende los procedimientos de control incorporados en el plan de organizacin y en los reglamentos, manuales y procedimientos administrativos de cada entidad, para ser aplicados por los responsables superiores sobre los resultados de las operaciones bajo su directa competencia. Para evaluar el grado de cumplimiento y eficacia de los sistemas de administracin e informacin gerencial y de los instrumentos de control interno incorporados en ellos, el examen de los registros y estados financieros para determinar su pertinencia y contabilidad, as como la evaluacin de la eficiencia, eficacia y economa de las operaciones realizadas. Control Previo: comprende los procedimientos incorporados en el plan de organizacin en los reglamentos, manuales, procedimientos operativos y administrativos de la Corporacin que deben ser aplicados por los administradores, antes de la adquisicin de bienes y servicios o la celebracin de contratos que impliquen compromisos financieros para Corporacin, con el fin de verificar el cumplimiento de las normas que regulan tales actos, los hechos que los respaldan y la conveniencia u oportunidad de su ejecucin. Crditos Adicionales: constituyen una autorizacin adicional de gastos que se acuerdan a los proyectos o acciones centralizadas y a partidas de la ley de presupuesto. Dicha autorizacin se acuerda para financiar gastos necesarios no previstos o cuyas partidas resulten insuficientes y siempre que el tesoro cuente con recursos para atender la respectiva erogacin. El crdito adicional tambin se utiliza para financiar el desarrollo de nuevos programas.

Criterio: constituye la norma legal o tcnica, o los principios de general aceptacin, que regulan la ejecucin de una actividad. Es la referencia inmediata para efectuar la comparacin con los hechos y determinar cumplimientos o desviaciones. Delegacin Interorgnica: en la cual los Superiores jerrquicos de los rganos y entes de la Administracin Pblica, transfieren atribuciones otorgadas por Ley a rganos o funcionarios inmediatamente inferiores bajo su dependencia. Documentos Justificativos del Gasto: son los documentos que sirven de prueba o evidencia de las transacciones realizadas, es decir, para informar la naturaleza, propiedad e importe de las partidas de ingresos, erogaciones, activo o pasivo. Factura: documento que el vendedor entrega al comprador y que acredita que ha realizado una compra por el importe reflejado en el mismo. La factura recoge la identificacin de las partes, la clase y cantidad de la mercanca vendida o servicio prestado, el nmero y fecha de emisin, el precio unitario y el total, los gastos que por diversos conceptos deban abonarse al comprador y en su caso, las cantidades correspondientes a los impuestos que la operacin pueda devengar. Insubsistencia: modificacin presupuestaria mediante la cual se anulan total o parcialmente los crditos no comprometidos acordados a proyectos, acciones centralizadas y partidas de la Ley de Presupuesto, bien sea, por economas que ocurran en la etapa de la ejecucin del presupuesto o por ajustes que ordene la Junta directiva al presupuesto de gastos. Inversin: se refiere a la inversin destinada para el desarrollo y la ejecucin del Proyecto, el cual comprende el presupuesto solicitado. Metas: estn directamente relacionadas con las acciones, tienen como caracterstica fundamental que se expresan en unidades de medida y su respectiva cuantificacin. Objetivos: aquello que se espera obtener durante el desarrollo del Proyecto, mediante la aplicacin de recursos y realizacin de las acciones previas. Se redactan en funcin del Proyecto financiado con recursos propios o con otros aportes, respondiendo a tres interrogantes bsicas: Qu se hace?, Cmo se hace? Y Para qu se hace? Polticas: decisiones de alto nivel que buscan unificar conductas y orientar procesos hacia el logro de un estndar objetivo. Presupuesto: sistema mediante el cual se elabora, aprueba, coordina la ejecucin, controla y evala la produccin pblica (Bien o Servicio) de una Institucin, sector o regin, en funcin de las polticas de desarrollo previstas en los Planes.

Procedimiento: mtodos estandarizados para realizar tareas especficas o repetitivas, de conformidad con las polticas prescritas, que buscan unificar los procesos. Proceso: serie de pasos, actividades o tareas secuenciales y lgicas que, en combinacin con el personal, la infraestructura y la tecnologa, permiten agregar valor a los insumos y transformarlos en el producto deseado. Proyecto: Un proyecto es un conjunto de actividades y recursos, relacionados para alcanzar un objetivo concreto y determinado en el tiempo, para tener resultados parciales, dirigidos a obtener productos finales, efectivos en la resolucin de parte del problema que el Programa contribuye a solventar. Reclutamiento de Personal: es el proceso que permite dotar a la Institucin de candidatos internos y/o externos, con el propsito de someterlos al proceso de seleccin conforme a los requisitos establecidos por la normatividad respectiva. Registro de Proveedores: archivo contentivo de informacin relativa a personas naturales y/o jurdicas proveedoras de bienes y prestatarias de servicios. Rectificaciones al Presupuesto: son incrementos de crditos presupuestarios que se acuerdan a los proyectos o acciones centralizadas, de los rganos ordenadores de compromisos y pagos, por gastos necesarios no previstos o que resulten insuficientes. La fuente de financiamiento de esta modificacin es la partida Rectificaciones al Presupuesto prevista en la Ley de Presupuesto Anual, que solo podrn ser utilizada por la Repblica, Estados y Municipios. Retencin: conservacin de una parte de la cantidad que se debe pagar para garantizar el cumplimiento de alguna obligacin, generalmente de tipo fiscal. Resultado: logros en trminos cuantitativos de los objetivos establecidos, durante un perodo determinado. Seleccin de Personal: es el proceso mediante el cual se evalan las cualidades, intereses, capacidades, conocimientos, habilidades, aptitudes, actitudes y personalidad de los candidatos a ocupar un puesto vacante con base en los requerimientos y perfil del puesto.
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Tcnicas de Control Interno: las tcnicas permiten alcanzar los objetivos del control interno, mediante el conjunto de actividades que se emplean para prevenir, detectar y corregir errores o irregularidades que pudieran ocurrir al ejecutar, procesar y registrar cualquier operacin de la Corporacin de Servicios del Distrito Capital. Transacciones Contables: son los hechos econmicos que afectan los valores de la ecuacin patrimonial (activo, pasivo y patrimonio), cuyo reconocimiento se refleja en forma de un asiento en los registros de contabilidad, se expresa en cantidad monetarias y se encuentra formada por una igualdad entre dbitos y crditos. Traspaso de Crditos Presupuestarios: es una modificacin presupuestaria que consiste en una reasignacin de los crditos presupuestarios originalmente aprobados a un mismo proyecto o accin centralizada de un organismo. Es fundamental que el traspaso no afecte el total del presupuesto originalmente acordado. Unidad Administradora Central: es la Gerencia de Administracin u otra Dependencia con similares atribuciones. Esta unidad podr manejar crditos centralizados de otras unidades y crditos propios mediante rdenes de pago directas. Asimismo, previa delegacin de la mxima autoridad, podr girar rdenes de pago para atender los gastos que deban pagarse mediante fondos en avance o anticipos a las unidades administradoras desconcentradas, sin perjuicio del manejo de los fondos en avance o en anticipo que expresamente se le asignen. Unidad Contratante: es la unidad responsable de solicitar y analizar las Ofertas, preparar el informe de recomendacin y solicitar el otorgamiento de la adjudicacin para la Adquisicin de Bienes, Prestacin de Servicios y Ejecucin de Obras, en las modalidades de Consulta de Precios, Contratacin Directa y en los procedimientos excluidos de la aplicacin de las modalidades. Unidad Ejecutora Local: son aquellas unidades que presupuestariamente realizan la ejecucin fsica total o parcial, de las metas, tareas previstas en las acciones especficas. Los crditos presupuestarios, asignados a estas categoras presupuestarias, se desagregaran entre las unidades ejecutoras locales seleccionadas. Unidad Tributaria: medida de valor expresada en moneda de curso legal, creada por el Cdigo Orgnico Tributario y modificable anualmente por la Administracin Tributaria. Unidad de valor creada a los efectos tributarios como una medida que permite equiparar y actualizar a la realidad inflacionaria, los montos de las bases imposicin, exenciones y sanciones, entre otros; con fundamento en la variacin del ndice de Precios al Consumidor (I.P.C).
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Unidad Usuaria: es la unidad responsable de efectuar las actividades previas a la contratacin, formular el requerimiento a la Unidad Contratante, administrar el contrato y evaluar la actuacin y desempeo del contratista durante su ejecucin, en la contratacin para la adquisicin de bienes, prestacin de servicios y ejecucin de obras en las modalidades de seleccin de Contratistas previstas en la Ley de Contrataciones Pblicas y en los procedimientos excluidos de la aplicacin de las modalidades de seleccin. Unidades Administradoras: son aquellas estructuras organizativas responsables de la ejecucin financiera de los crditos presupuestarios asignados a las unidades ejecutoras locales.
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MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS UNIDAD DE AUDITORA INTERNA

NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO

PG. VERSIN FECHA CDIGO

1 I JUN - 2012 MNYP-AI-AI-01

NORMAS DE CONTROL INTERNO

Unidad de Organizacin y Mtodos

Econ. Franklin Reyes, Gte. Planificacin y Presupuesto

Ing. Nora Delgado. Presidenta

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS UNIDAD DE AUDITORA INTERNA

PG. VERSIN FECHA CDIGO

2 I JUN - 2012 MNYP-AI-AI-01

Unidad de Organizacin y Mtodos

Econ. Franklin Reyes, Gte. Planificacin y Presupuesto

Ing. Nora Delgado. Presidenta

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS UNIDAD DE AUDITORA INTERNA

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3 I JUN - 2012 MNYP-AI-AI-01

PROCEDIMIENTO MODIFICADO, SUSTITUDO O ELIMINADO

DESCRIPCIN DEL CAMBIO

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Econ. Franklin Reyes, Gte. Planificacin y Presupuesto

Ing. Nora Delgado. Presidenta

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS UNIDAD DE AUDITORA INTERNA

PG. VERSIN FECHA CDIGO

4 I JUN - 2012 MNYP-AI-AI-01

Ing. Nora Delgado. Presidenta

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS UNIDAD DE AUDITORA INTERNA

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5 I JUN - 2012 MNYP-AI-AI-01

Ing. Nora Delgado. Presidenta

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS UNIDAD DE AUDITORA INTERNA

PG. VERSIN FECHA CDIGO

6 I JUN - 2012 MNYP-AI-AI-01

Ing. Nora Delgado. Presidenta

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS UNIDAD DE AUDITORA INTERNA

PG. VERSIN FECHA CDIGO

7 I JUN - 2012 MNYP-AI-AI-01

Unidad de Organizacin y Mtodos

Econ. Franklin Reyes, Gte. Planificacin y Presupuesto

Ing. Nora Delgado. Presidenta

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS UNIDAD DE AUDITORA INTERNA

PG. VERSIN FECHA CDIGO

8 I JUN - 2012 MNYP-AI-AI-01

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS UNIDAD DE AUDITORA INTERNA

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9 I JUN - 2012 MNYP-AI-AI-01

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS UNIDAD DE AUDITORA INTERNA

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10 I JUN - 2012 MNYP-AI-AI-01

1.5.- BASE LEGAL

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS UNIDAD DE AUDITORA INTERNA

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11 I JUN - 2012 MNYP-AI-AI-01

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS UNIDAD DE AUDITORA INTERNA

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12 I JUN - 2012 MNYP-AI-AI-01

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS UNIDAD DE AUDITORA INTERNA

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13 I JUN - 2012 MNYP-AI-AI-01

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS UNIDAD DE AUDITORA INTERNA

PG. VERSIN FECHA CDIGO

14 I JUN - 2012 MNYP-AI-AI-01

Unidad de Organizacin y Mtodos

Econ. Franklin Reyes, Gte. Planificacin y Presupuesto