RESOLUCIÓN DEL CASO PRÁCTICO AUDITORÍA FINANCIERA

“RIO-CONDUCCIÓN”

RESOLUCIÓN DEL
CASO PRÁCTICO

EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA
 DATOS A CONSIDERAR EN LA AUDITORÍA:

 En el rubro de beneficios social (Estado de Resultados) la unidad de contabilidad

no consideró el tiempo de servicio de 10 trabajadores en el pago del décimo cuarto,
toda vez que dichos trabajadores ingresaron el 02 de junio de 2020, pagando a
dichos trabajadores un Sueldo Básico Unificado.
 En la cuenta VEHÍCULOS la unidad de contabilidad no registró la compra del
vehículo JEEP con número de motor ASXT1245425, año 2020 fecha de compra el
01 de febrero de 2020 por un monto de 35.000,00 incluir IVA e ICE y demás
impuestos de importación.
 En la cuenta BANCO INTERNACIONAL CTA CTE la unidad de tesorería no
registró el pago a proveedores por el monto de 25.000,00 a favor del proveedor
Juan Aguilar las facturas Nro. 445 (12.000 USD); y, 555 (13.000,00 USD) del
periodo 3 de marzo de 2020.
 J&P
AUDIFAST

PLANEACIÓN DE LA
AUDITORÍA

 Programa de Auditoría
                 
AUDITORIA FINANCIERA EMPRESA: RIO-CONDUCCIÓN PAG
PROGRAMA DE AUDITORIA GLOBAL
1/1
                 
OBJETIVO
1.- Determinar la razonabilidad de las cifras presentada en los Estados Financieros.
2.- Evaluar el grado de cumplimiento de las operaciones frente a los procedimientos establecidos.
                         
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
N° PROCEDIMIENTO REF. P/T ELABORADO POR FECHA
Analizar los estados financieros y comparar las cifras con períodos anteriores,
1 A.1. D.A.M.L 15/09/2018
a efectos de determinar la existencia de variaciones significativas.
2 Evaluar el control interno de los componentes escogidos. A.2. D.A.M.L 15/09/2018
Examinar documentos y registros presentados por cada componente, para
3 A.3. D.A.M.L 15/09/2018
que le auditor evalue la razonabilidad por cada cuenta.
Verificar que todos los datos esten presentados bajo la Normativa de
4 Información Financiera, las Normas Internacionales de auditoria y los A.4. D.A.M.L 15/09/2018
principios de contabilidad generalmente aceptados.
Elaborar cédulas sumarias y analiticas de cada uno de los componentes
5 A.5. D.A.M.L 15/09/2018
escogidos significativamente dentro del período auditado
Elaborar hojas de ajustes y/o reclasificaciones de cada uno de los
6 A.6. D.A.M.L 15/09/2018
componentes escogidos significativamente dentro del período auditado
Determinar los puntos de control interno de cada componente escogido
J&P D.A.M.L
7 dentro del período auditado A.7. 15/09/2018
AUDIFAST Elaborado por: D.A.M.L Fecha: 15/09/2018
Revisado por: V.E.M.S Fecha: 15/09/2018
 J&P
AUDIFAST

EJECUCIÓN DE LA
AUDITORÍA
 Cuestionario de control interno
 Hallazgos de la Auditoría
 Cédulas Analíticas de Auditoría.
 Balance auditado al 31 de diciembre de 2020

                 
J&P
AUDIFAST
 AUDITORIA FINANCIERA EMPRESA: RIO-CONDUCCIÓN CCI
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO 1/1
                 
RESPUESTAS PONDERECIÓN  
N.- PREGUNTAS CALF. PUNTAJE OBSERVACIÓN
 
SI NO OBTENIDA OPTIMO
¿La empresa cuenta con políticas
1 formalmente establecidas para el X   1 1  
departamento de ventas?
No realiza la aplicación
¿Se aplica prácticas de las políticas en
2   X 0 1 de prácticas de políticas
  el área de ventas? en el área de ventas
¿La empresa cuenta con una No cuenta con una
3   X 0 1
planificación estratégica de ventas? planificación estratégica
No se realizan
¿Se capacita al personal del área de
4   X 0 1 capacitaciones al
ventas? personal
La evaluación de
¿Se evalúa continuamente el
5   X 0,5 1 desempeño no es
desempeño de los empleados? continua
¿Existe coordinación entre las áreas Existen algunas
6 de la empresa relacionadas con el X   0,8 1 falencias en la
área de ventas? comunicación
¿El área de facturación recibe a
7
tiempo el informe sobre las ventas   X 0,8 1 Los informes no son
realizadas en el día? entregados a tiempo
¿Ha identificado y analizado los
8 aspectos que más inciden para lograr X 1 1
la satisfacción de los clientes?
¿Considera que el personal del área
de ventas es suficiente para hacer
9 X   1 1
frente a los retos de una prestación
de servicios de calidad?  
¿Las ventas realizadas por los
10 empleados cumplen con las metas   X 0,5 1 No se realizan las
del área de ventas? ventas esperadas
  TOTAL 4 6 5,6 10    

Elaborado por: D.A.M.L Fecha: 15/09/2018

Revisado por: V.E.M.S Fecha: 15/09/2018
 J&P AUDITORIA FINANCIERA EMPRESA: RIO-CONDUCCIÓN HH 1/3
AUDIFAST HOJA DE HALLAZGO

HALLAZGO Nº 1
TÍTULO: Nula capacitación en el área o departamento de publicidad
CONDICIÓN:
El área o departamento de publicidad efectúa todas las labores desde la recepción de documentación de
clientes hasta el posicionamiento de los productos de los mencionados clientes, no han recibido
ninguna capacitación referente a sus actividades y las realizan basándose en la experiencia que
ha obtenido en la empresa.
CRITERIO:
407-06 Capacitación y entrenamiento continuo. - Los directivos de la entidad promoverán en forma
constante y progresiva la capacitación, entrenamiento y desarrollo profesional de las servidoras y
servidores en todos los niveles de la entidad, a fin de actualizar sus conocimientos, obtener un
mayor rendimiento y elevar la calidad de su trabajo.
En las prácticas administrativas de empresas modernas el contar con personal capacitado para desarrollar
el proceso de publicidad (posicionamiento de productos, ventas), les permite lograr niveles
productivos deseados.
CAUSA:
La falta de diligencia por parte de la Gerencia General en lo que concierne a las capacitaciones adecuadas
ha ocasionado que el área o departamento de publicidad no reciba estos beneficios por parte de
la entidad
EFECTO:
Por falta de capacitaciones no se llega a explotar las habilidades del personal del área o departamento de
publicidad al no especializarlos ni proporcionarles información actual, práctica y oportuna
disminuyendo la oportunidad que desarrollen y ejecuten mejores y más eficientes prácticas de
publicidad (posicionamiento de productos, ventas).
CONCLUSIONES:
La empresa de servicios “RIOAGENCIA”, no ha proporcionado capacitaciones al personal del
departamento de publicidad en temas pertinentes a sus actividades, ocasionando que las
actividades del área solo se realicen bajo su experiencia y dejando a un lado la oportunidad de
desarrollar en su personal mejores y más eficientes prácticas de publicidad (posicionamiento de
productos, ventas), para contribuir al logro de las metas propuestas.
RECOMENDACIONES:
Al Gerente General. – Elaborar y ejecutar planes de capacitación para el área o departamento de
publicidad dependiendo de las necesidades que presenten sus colaboradores en temas
relacionados con: informe de publicidad del posicionamiento de productos, ventas.

Elaborado por: D.A.M.L Fecha: 15/09/2018

Revisado por: V.E.M.S Fecha: 15/09/2018

J&P AUDITORIA FINANCIERA EMPRESA: RIO-CONDUCCIÓN HH 2/3

AUDIFAST HOJA DE HALLAZGO
 HALLAZGO Nº 2
TÍTULO: Nula capacitación en el área o departamento de publicidad
CONDICIÓN:
El área o departamento de publicidad efectúa todas las labores desde la recepción de documentación de
clientes hasta el posicionamiento de los productos de los mencionados clientes, no han recibido
ninguna capacitación referente a sus actividades y las realizan basándose en la experiencia que
ha obtenido en la empresa.
CRITERIO:
407-06 Capacitación y entrenamiento continuo. - Los directivos de la entidad promoverán en forma
constante y progresiva la capacitación, entrenamiento y desarrollo profesional de las servidoras y
servidores en todos los niveles de la entidad, a fin de actualizar sus conocimientos, obtener un
mayor rendimiento y elevar la calidad de su trabajo.
En las prácticas administrativas de empresas modernas el contar con personal capacitado para desarrollar
el proceso de publicidad (posicionamiento de productos, ventas), les permite lograr niveles
productivos deseados.
CAUSA:
La falta de diligencia por parte de la Gerencia General en lo que concierne a las capacitaciones adecuadas
ha ocasionado que el área o departamento de publicidad no reciba estos beneficios por parte de
la entidad
EFECTO:
Por falta de capacitaciones no se llega a explotar las habilidades del personal del área o departamento de
publicidad al no especializarlos ni proporcionarles información actual, práctica y oportuna
disminuyendo la oportunidad que desarrollen y ejecuten mejores y más eficientes prácticas de
publicidad (posicionamiento de productos, ventas).
CONCLUSIONES:
La empresa de servicios “RIOAGENCIA”, no ha proporcionado capacitaciones al personal del
departamento de publicidad en temas pertinentes a sus actividades, ocasionando que las
actividades del área solo se realicen bajo su experiencia y dejando a un lado la oportunidad de
desarrollar en su personal mejores y más eficientes prácticas de publicidad (posicionamiento de
productos, ventas), para contribuir al logro de las metas propuestas.
RECOMENDACIONES:
Al Gerente General. – Elaborar y ejecutar planes de capacitación para el área o departamento de
publicidad dependiendo de las necesidades que presenten sus colaboradores en temas
relacionados con: informe de publicidad del posicionamiento de productos, ventas.

Elaborado por: D.A.M.L Fecha: 15/09/2018

Revisado por: V.E.M.S Fecha: 15/09/2018

J&P AUDITORIA FINANCIERA EMPRESA: RIO-CONDUCCIÓN HH 3/3

AUDIFAST HOJA DE HALLAZGO

HALLAZGO Nº 3
TÍTULO: Nula capacitación en el área o departamento de publicidad
CONDICIÓN:
El área o departamento de publicidad efectúa todas las labores desde la recepción de documentación de
 clientes hasta el posicionamiento de los productos de los mencionados clientes, no han recibido
ninguna capacitación referente a sus actividades y las realizan basándose en la experiencia que
ha obtenido en la empresa.
CRITERIO:
407-06 Capacitación y entrenamiento continuo. - Los directivos de la entidad promoverán en forma
constante y progresiva la capacitación, entrenamiento y desarrollo profesional de las servidoras y
servidores en todos los niveles de la entidad, a fin de actualizar sus conocimientos, obtener un
mayor rendimiento y elevar la calidad de su trabajo.
En las prácticas administrativas de empresas modernas el contar con personal capacitado para desarrollar
el proceso de publicidad (posicionamiento de productos, ventas), les permite lograr niveles
productivos deseados.
CAUSA:
La falta de diligencia por parte de la Gerencia General en lo que concierne a las capacitaciones adecuadas
ha ocasionado que el área o departamento de publicidad no reciba estos beneficios por parte de
la entidad
EFECTO:
Por falta de capacitaciones no se llega a explotar las habilidades del personal del área o departamento de
publicidad al no especializarlos ni proporcionarles información actual, práctica y oportuna
disminuyendo la oportunidad que desarrollen y ejecuten mejores y más eficientes prácticas de
publicidad (posicionamiento de productos, ventas).
CONCLUSIONES:
La empresa de servicios “RIOAGENCIA”, no ha proporcionado capacitaciones al personal del
departamento de publicidad en temas pertinentes a sus actividades, ocasionando que las
actividades del área solo se realicen bajo su experiencia y dejando a un lado la oportunidad de
desarrollar en su personal mejores y más eficientes prácticas de publicidad (posicionamiento de
productos, ventas), para contribuir al logro de las metas propuestas.
RECOMENDACIONES:
Al Gerente General. – Elaborar y ejecutar planes de capacitación para el área o departamento de
publicidad dependiendo de las necesidades que presenten sus colaboradores en temas
relacionados con: informe de publicidad del posicionamiento de productos, ventas.

Elaborado por: D.A.M.L Fecha: 15/09/2018

Revisado por: V.E.M.S Fecha: 15/09/2018

 Cédulas Analíticas de auditoría.

 Presentar el balance auditado al 31 de diciembre de 2020
 J&P
AUDIFAST
 COMUNICACIÓN Y
RESULTADOS DE LA
AUDITORÍA

 Informe final de Auditoría

J&P
AUDIFAST
INFORME DE AUDITORÍA

“RIO-CONDUCCIÓN”
AUDITORÍA FINANCIERA
INFORME DE AUDITORÍA

“RIO-CONDUCCIÓN”
 RIOBAMBA ECUADOR

Detalle de las abreviaturas en el informe de RIO-CONDUCCIÓN

PS: Propuesta de servicio

PDA: Propuesta de auditoria

CA: Carta de aceptación

CSA: Contrato de auditoría

IAE: Notificación de inicio de trabajo de auditoría

MPA: Memorándum de planificación de auditoría

PA: Programa de auditoría

CCI: Cuestionario de Control Interno

ECI: Evaluación de Control Interno

IG: Indicadores de Gestión

HH: Hoja de Hallazgos