LARA PÉREZ MAYRA LORENA 138-B Unidad 1 Antecendentes

LARA PÉREZ MAYRA LORENA 138-B

 LARA PÉREZ MAYRA LORENA 138-B

1.1 Concepto de auditoría

•SIGNIFICA VERIFICAR QUE LA INFORMACIÓN

FINANCIERA, ADMINISTRATIVA Y OPERATIVA QUE SE
GENERA ES CONFIABLE, VERAZ Y ADECUADA. ES
REVISAR QUE LOS HECHOS, FENÓMENOS Y
OPERACIONES SE DEN EN LA FORMA EN QUE FUERON
PLANTEADOS, QUE LAS POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS
ESTABLECIDOS SE HAN OBSERVADO Y RESPETADO.

SANDOVAL MORALES, H. (2012). INTRODUCCIÓN A LA AUDITORÍA. RED TERCER MILENIO S.C.

1.1 Concepto de
auditoría
•SURGE CON EL ADVENIMIENTO DE LA ACTIVIDAD
COMERCIAL Y POR LA INCAPACIDAD DE
INTERVENIR EN LOS PROCESOS TANTO
PRODUCTIVOS COMO COMERCIALES DE UNA
EMPRESA.

•LAS PRIMERAS AUDITORÍAS SE ENFOCAN EN LA

VERIFICACIÓN DE REGISTROS CONTABLES,
PROTECCIÓN DE ACTIVOS Y, POR TANTO, EN EL
DESCUBRIMIENTO Y PREVENCIÓN DE FRAUDES.

Santillana, González, Juan, Ramón, Fundamentos de la auditoría. Thomson, 2004.

Tipos de auditoría
• Los tipos de auditoría son las
categorías en las que se pueden
clasificar las auditorías.

• Estas son las técnicas de

evaluación mediante las cuales
se busca conocer las
características de una
organización empresarial.

Tipos de auditorías. (2022, 9 de septiembre). Revista Consultoría . https://revistaconsultoria.com.mx/tipos-de-auditorias /

ELEMENTOS DE LA AUDITORÍA

•INDEPENDENCIA
•ESTABLECIDA
•EXAMINADORA Y EVALUADORA
•ACTIVIDADES QUE LA INTEGRAN
•SERVICIO
•LA INTERVENCIÓN DE LA ORGANIZACIÓN
•MECANISMO DE CONTROL Y PREVENCIÓN
Técnicas de la Auditoría y
su clasificación

Las técnicas de auditoría son los

métodos prácticos de investigación y
prueba que el auditor utiliza para lograr
la información y comprobación.

Son necesarias para lograr la

información y comprobación necesaria
para poder emitir su opinión.

Serrano, MLM (2006). Auditoría, Calidad, Innovación . UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DEL ESTADO DE HIDALGO.
 1.2 El papel del auditor
• Se puede definir al auditor como aquel
profesional que realiza una actividad de
diagnóstico y análisis para evaluar, mediante
el contraste de diversos documentos.
• El auditor debe revisar los sistemas
establecidos para asegurarse del
cumplimiento de las políticas, planes y
procedimientos que puedan tener un
impacto en las operaciones.

Ochoa Bustamante, L. M. (2012). Caracterización de las mejores prácticas para la detección de fraude en una auditoría de estados financieros.
 CARACTERÍSTICAS DE LOS AUDITORES
•Los auditores para el ejercicio de sus funciones deberán ser:
profesionales en la materia auditen; independientes a la organización
que auditan, entendemos por independientes cuando llevan a cabo su
trabajo con libertad y objetividad, porque esto les permite ser
imparciales en sus juicios.

•El auditor deberá tener un enfoque sinergético, esto es, que el análisis
y evaluación de la forma deberán estar relacionados e interconectados
con todos los elementos o factores que llevarán a cabo la consecución
de un objetivo o fin determinado
 1.3 Dictamen del auditor

•REFLEJARÁ TODO EL TRABAJO REALIZADO POR EL AUDITOR,

ES DE VITAL IMPORTANCIA TENER UN DICTAMEN CORRECTO
O DE LO CONTRARIO TODO EL TRABAJO PUEDE NO SERVIR, NI
CUMPLIR CON SU PROPÓSITO

INCLUYE ELEMENTOS COMO:

• RECOMENDACIONES

• SUGERENCIAS

• OTRAS CONCLUSIONES

Santillana, González, Juan, Ramón, Fundamentos de la auditoría. Thomson, 2004 .

 1.4 NORMAS DE AUDITORÍA

SON REQUISITOS MÍNIMOS DE CALIDAD,

RELATIVOS A LA PERSONALIDAD DEL AUDITOR, EL
TRABAJO QUE DESEMPEÑA Y LA INFORMACIÓN
• HTTPS://WWW.YOUTUBE.COM/WAT
QUE RINDE COMO RESULTADO DEL TRABAJO CH?V=GC4Q-ATKW9K

Falconí Panana, Oscar. Auditoría y las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas. En: Contabilidad y negocios, Año 1, No. 2, Noviembre 2006, pp.16-20
1.- Personales: Se refiere a la persona
como auditor independiente

2.- Relativas a la ejecución de trabajo:

Elementos básicos que debe de
realizar. • https://www.youtube.com/watch
3.- Relativas a la información: Dictamen
?v=KsGn8dFkE18
1.5 Responsabilidad
Legal del auditor
•El concepto de responsabilidad esta relacionado
con lo moral, lo ético y lo legal, lo que significa un
compromiso con la actividad realizada.

RESPONSABILIDAD LEGAL
•En el caso de responsabilidad legal, está puede
ser civil o penal. La primera importa hacerse cargo
de las consecuencias económicas de su accionar;
y en el segundo , de cumplir las penas impuestas,
ambas tras un proceso judicial.
 • El auditor debe aceptar toda responsabilidad por
sus actos, pero no debe aceptar el asumir las
responsabilidades que corresponden a la gerencia
de la empresa cliente, pues él es un regulador de
los actos de la gerencia y no parte de ella.

Alvin A. Arens, Randal J Elder, Mark S. Beasley,Prentice Hall, Auditoría un enfoque integral, 2007
 • Las principales áreas de responsabilidad legal en
1.5 Responsabilidad auditoria INCLUYEN:
Legal del auditor 1. Cumplimiento de normas y estándares
2. Independencia y objetividad
3. Ejercicio de cuidado profesional
4. Informe de auditoria

Alvin A. Arens, Randal J Elder, Mark S. Beasley,Prentice Hall, Auditoría un enfoque integral, 2007