Lara Pérez Mayra Lorena 138-B

AUDITORIA EN CENTROS HOSPITALARIOS

DR. (c) LUNA RODRÍGUEZ JORGE

Investigar en el ámbito de la auditoria sobre el tema: Papeles de Trabajo

Los papeles de trabajo son un instrumento mediante el cual, el auditor respalda de

manera detallada y sistemática la descripción de las pruebas realizadas, después
de la aplicación de técnicas y procedimientos en los que sustenta y apoya los
resultados obtenidos.
DEFINICIÓN
Papeles de Trabajo: Es el conjunto de cédulas y documentos que contienen los
datos e información obtenida por el auditor en su revisión, en los cuales se
describen las pruebas realizadas, los procedimientos aplicados y los resultados
con los que se sustentan y apoyan las observaciones, recomendaciones,
acciones, opiniones y conclusiones del informe correspondiente.
Cualquiera que sea la forma de la evidencia y cualesquiera que sean los métodos
utilizados para obtenerla, se debe hacer y mantener algún tipo de registro en los
papeles de trabajo y almacenarlo en CD’s, USB, otros medios.
Los papeles de trabajo (formato papel, audiovisual o digital) constituyen el vínculo
entre el trabajo de planeamiento y ejecución y el informe que se elabore. Por tanto
deben contener la evidencia necesaria para fundamentar los hallazgos,
conclusiones y recomendaciones que se presentan en el informe.
REQUISITOS PRINCIPALES PARA TENER EN CUENTA:
Expresar los objetivos, el alcance, la metodología y los resultados de la Auditoría
Interna.
Incluir aquellos programas que se requieran confeccionar específicamente para la
ejecución de la Auditoría Interna.
Ser completos y exactos de forma que permitan sustentar debidamente los
hallazgos, conclusiones y recomendaciones y demostrar la naturaleza y el alcance
del trabajo realizado. La concisión es importante, pero no deberá sacrificarse la
claridad y la integridad con el único fin de ahorrar tiempo o papel.
Suficientemente claros, comprensibles y detallados para que un tercero, que no
haya mantenido una relación directa con la Auditoría Interna, esté en capacidad de
fundamentar las conclusiones y recomendaciones, mediante su revisión. No deben
requerir de explicaciones orales.
Ser legibles y ordenados, pues de lo contrario podrían perder su valor como
evidencia. Deben contener índices y referencias adecuados.
Lara Pérez Mayra Lorena 138-B

AUDITORIA EN CENTROS HOSPITALARIOS

DR. (c) LUNA RODRÍGUEZ JORGE

Investigar en el ámbito de la auditoria sobre el tema: Papeles de Trabajo

Contener la identificación del significado de las marcas de revisión utilizadas por

los Auditores Internos, en los casos en que éstas no estén establecidas
centralmente.
Contener información relevante, esto es, limitarse a los asuntos que sean
pertinentes e importantes para cumplir los objetivos del trabajo encomendado.
Cada nivel debe establecer procedimientos para garantizar que los papeles de
trabajo sean salvaguardados y conservados durante el tiempo establecido por la
Ley.
Si en el transcurso de dicho término no se ha ejecutado una nueva Auditoría
Interna, los papeles de trabajo deben conservarse hasta que ésta se ejecute,
oportunidad en la que se analizará la conveniencia de conservar o no todos o una
parte de éstos.
PROPÓSITOS DE LOS PAPELES DE TRABAJO
Consiste en la acumulación de toda la evidencia obtenida durante el desarrollo de
la auditoría, los papeles de trabajo tienen varias funciones. Los propósitos
principales de estos son:
Ayudar a organizar y coordinar las muchas fases de la revisión de auditoría.
Proporcionar información que será incluida en el informe de auditoría.
Servir como respaldo de la opinión del auditor.
Los papeles de trabajo también sirven como evidencia en caso de demandas
legales, fuente de información para futuras declaraciones y otros informes
especializados, solicitados por otros órganos de competencia y como guía para
exámenes de auditoría posteriores.
Referencias
http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse126.html
https://infocdmx.org.mx/pdfs/contraloria/guia_elab_rev_papeles_trabajo.pdf
https://files.uladech.edu.pe/docente/32888189/CONTROL_INTERNO/Sesion_9/
Material_Complementario_Sesion_09.pdf