Presupuesto

Conceptos generales
BORIS LEROY JIMENEZ CUADRO
3167546916
BLEROYJ@TECNOCOMFENALCO.EDU.CO
 ¿Que es un Presupuesto?
Es un análisis sistemático del futuro y presente de un proceso
productivo y financiero de la empresa, calculando los input y output de
los recursos, siendo los recursos dinero, tiempo, materiales, uso de
maquinaria y de espacio, entre otros.

Es una herramienta de planeación y control de la organización, ya que

le ayuda en cierta medida disminuir el riesgo de la inversión, planeando
con anticipación las actividades que le van a permitir su sostenibilidad
en un mercado cada día más competitivo y con mayor incertidumbre.
 Objetivos del presupuesto
• Planear las actividades de la empresa según los objetivos propuestos.

• Recolectar información financiera y operativa que permita consolidar

una base de datos que posteriormente, al organizarse y
sistematizarse, proporcionen los elementos necesarios para diseñar el
presupuesto.
 Objetivos del presupuesto
• Obtener resultados con base en la coordinación de las actividades de
la empresa, mediante la asignación de responsabilidades, funciones y
tareas a los diferentes departamentos o secciones, en cuanto al
proceso presupuestal.

• Evaluar los resultados obtenidos mediante un proceso de control que

permita verificar y comparar los datos presupuestados con los datos
reales en la etapa de ejecución, detectando errores y aciertos, con los
cuales se implementarán medidas de control correctivas o
preventivas.
 Importancia del presupuesto
• Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar el
riesgo en las operaciones de la organización.
• Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de
la empresa en unos límites razonables.
• Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de
la empresa y direccionarlas hacia lo que verdaderamente se
busca.
• Cuantifican en términos financieros los diversos componentes de su
plan total de acción.
 Importancia del presupuesto
• Controla la ejecución presupuestal y sirve como base comparativa
entre lo ejecutado y lo planeado, para determinar las variaciones, sus
causas y tomar nuevas decisiones que redireccionen los planes y
programas empresariales.
 Etapas de la elaboración

Elaboración Control
• Diagnostico
• Análisis • Desarrollo • Presupuestado • Medidas para • Informe final
Histórico • Socialización VS Ejecutado subsanar
inconsistencias

Pre-iniciación Ejecución Evaluación

 1. Pre - iniciación
Nuevos
Mercados

Factores
Internos
Factores
Externos

Análisis
Ampliación
de
Metas Nuevos

histórico capacidad Actuales Productos

ejecuciones

Mayor
Rentabilidad

Bases Presupuestales
 2. Elaboración

Socialización de
resultados
Elaboración de
cedulas
Cuantificación de presupuestales
• Estados Financieros
los datos
• Indicadores
Levantamiento de • Informes
información
 Etapas del presupuesto
3. Ejecución 5. Evaluación

Valor
Presupuestado
4. Control

Valor
Ejecutado
 Ventajas del presupuesto
• Se pueden direccionar los planes estratégicos de las empresas en busca de
maximizar el valor de la empresa.
• Se hace una anticipación al futuro de las actividades de la empresa.
• Se pueden tomar medidas preventivas con base en los resultados de las cifras
presupuestales.
• Se pueden replantear permanentemente las políticas, los objetivos, los
procedimientos de la empresa.
• Se pueden establecer estándares de producción, niveles de inventarios óptimos,
necesidades de inversión y de financiación.
• Se analizan las alternativas de inversión y de financiación.
• Se establece un control permanente a todas las áreas de la empresa.
• Se obtienen mejores resultados de las decisiones tomadas por las altas directivas
de la empresa.
 Ventajas del presupuesto
• Existe una mayor integración de los empleados en los diferentes niveles
jerárquicos.
• Existe mayor responsabilidad de cada uno de los integrantes de la
organización en la consecución de las metas propuestas.
• Se pueden minimizar costos y maximizar las utilidades.
• Se puede tener pleno conocimiento de todas las áreas de la empresa,
identificando debilidades y fortalezas.
• Se tiene un mayor orden en la conservación de los archivos de la empresa,
así como en las operaciones en general, tanto en la parte administrativa
como en la contable financiera.
• Se puede evaluar la gestión de los administradores.
• Obliga a tener procesos organizados en la empresa.
 Desventajas del presupuesto
• Su organización e implementación es costosa.
• Requiere el compromiso de todos los integrantes de la organización,
es decir, no pueden primar intereses particulares de algunos jefes de
sección o departamentos.
• En el presupuesto solo se estiman cifras.
• Las proyecciones pueden estar afectadas por la subjetividad o la
percepción que se tenga de algún aspecto en particular, al momento
de realizar los análisis de los factores externos e internos.
• Debe existir una organización para la realización del presupuesto, lo
cual implica, no solo una inversión de recursos sino también tiempo
en el cual se logre estabilizar el proceso.
Gracias por la atención
Presupuesto
Conceptos generales

Cartagena, 13-02-2023
 Clasificación de los presupuestos
Según la flexibilidad:
• Rígidos, estáticos, fijos o asignados: Son aquellos que se elaboran
para un único nivel de actividad y no permiten realizar ajustes
necesarios por la variación que ocurre en la realidad. Dejan de lado el
entorno de la empresa (económico, político, cultural etc.).
• Flexibles o variables: Son los que se elaboran para diferentes niveles
de actividad y se pueden adaptar a las circunstancias cambiantes del
entorno. Son de gran aceptación en el campo de la
presupuestación moderna. Son dinámicos adaptativos, pero
complicados y costosos.
 Clasificación de los presupuestos
Según el periodo de tiempo:
• A corto plazo: Son los que se realizan para cubrir la planeación de la
organización en el ciclo de operaciones de un año. Este sistema se
adapta a los países con economías inflacionarias.

• A largo plazo: Este tipo de presupuestos corresponden a los planes

de desarrollo que, generalmente, adoptan los estados y grandes
empresas.
 Clasificación de los presupuestos
Según el campo de aplicación en la empresa:
• De operación o económicos: Resume todos los presupuestos que
tienen que ver con el área funcional de la empresa, conlleva desde la
producción hasta los gastos de operación, está integrado por los
siguientes presupuestos:
a) Presupuestos de Ventas: Es el primer presupuesto para formar
el presupuesto de operaciones, se parte de él ya que de allí se
estiman las ventas proyectadas. Este presupuesto contiene las
ventas anuales detalladas por meses y por productos en unidades
físicas y unidades monetarias.
 Clasificación de los presupuestos
b) Presupuestos de Producción: Comúnmente se expresan en
unidades físicas. La información necesaria para preparar este
presupuesto incluye tipos y capacidades de máquinas, cantidades
económicas a producir y disponibilidad de los materiales.

c) Presupuesto de Compras: Es el presupuesto que prevé las compras

de materias primas y/o mercancías que se harán durante
determinado periodo. Generalmente se hacen en unidades y
costos.
 Clasificación de los presupuestos
d) Presupuesto De Mano De Obra: Es una proyección para determinar
la mano de obra requerida, con el fin de establecer el factor
humano capaz de satisfacer el nivel de producción esperado, y así
aprovechar el 100% de la mano de obra presupuestada.

e) Presupuesto De Gasto De Fabricación: Son estimados que de

manera directa o indirecta intervienen en toda la etapa del proceso
producción, son gastos que se deben cargar al costo del producto.
 Clasificación de los presupuestos
f) Presupuesto de Costo de Producción: Son estimados que de
manera específica intervienen en todo el proceso de fabricación
unitaria de un producto.

g) Presupuesto De Gastos Administrativos: Son estimados que cubren

la necesidad inmediata de contar con todo tipo de personal para
sus distintas unidades, buscando darle operatividad al sistema.
 Clasificación de los presupuestos
h) Presupuesto De Gasto De Ventas: Involucra la capacitación,
vendedores y publicidad. Es el Presupuesto de mayor cuidado en su
manejo por los gastos que ocasiona y su influencia en el gasto
Financiero.
 Clasificación de los presupuestos
• Presupuesto Financiero: Consiste en fijar los estimados de inversión
de venta, ingresos varios para elaborar al final un flujo de caja que
mida el estado económico y real de la empresa. Este incluye el
cálculo de partidas que inciden en el balance. Como son la caja o
tesorería y el capital, también conocido como erogaciones de
capitales.
 Clasificación de los presupuestos
a) Presupuesto de Tesorería: Se formula con la estimación prevista de
fondos disponibles en caja, bancos y valores de fácil realización.
También se denomina presupuesto de caja o de efectivo
porque consolida las entradas relacionadas con las ventas al
contado, recuperaciones de cartera, ingresos financieros y las
salidas de fondos líquidos ocasionados por la congelación de
deudas o amortizaciones de créditos o proveedores o pago de
nomina, impuestos o dividendos.
 Clasificación de los presupuestos
b) Presupuesto de erogaciones capitalizables: Es el que controla,
básicamente todas las inversiones en activos fijos. Permite
evaluar las diferentes alternativas de inversión y el monto de
recursos financieros que se requieren para llevarlas a cabo.
 Clasificación de los presupuestos
Según el sector en el cual se utilicen:
• Públicos: Son aquellos que realizan los Gobiernos, Estados, Empresas
Descentralizadas, etc., para controlar las finanzas de sus diferentes
dependencias. En estos se cuantifican los recursos que requiere la
operación normal, la inversión y el servicio de la deuda pública de los
organismos y las entidades oficiales.

• Privados: Son los presupuestos que utilizan las empresas privadas o

particulares como instrumento de su administración.
Gracias por la atención