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CONTADURIA PÚBLICA
AUDITORIA FINANCIERA
SONIA ROJAS
TABLA DE CONTENID
1. INTRODUCCIÓN............................................................................................................4
2. OBJETIVÓ GENERAL....................................................................................................5
terrorismo...................................................................................................................................15
O SOSPECHOSAS........................................................................................................................16
4. CONCLUSIONES..........................................................................................................18
5. BIBLIOGRAFIAS..........................................................................................................19
INDICE DE FIGURAS
CONTENIDO PAG
1. INTRODUCCIÓN
El lavado de activos como y la financiación del terrorismo, además de ser delitos de suma
gravedad están compuestos por una estructura que produce significativos flujos de dinero;
desencadenado hace más de cinco décadas como el fenómeno del narcotráfico y con el cual estos
dos factores han afianzado una unión de carácter ilícito, ya que el primero suministra los recursos
destinados a la prevención del lavado de activos suceso que se evidencia con la implementación
del Sistema de Administración del Riesgo del Lavado de Activos y la Financiación del
Terrorismo (SARLAFT)
financiación del terrorismo y de la misma forma de dará a conocer una matriz de riesgo diseñada
Para finalizar en el capítulo tres se da a conocer una herramienta diseñada con enfoque
2. OBJETIVÓ GENERAL
lavado de activos y financiación del terrorismo en las operaciones de una empresa, definiendo
externas de modo que se identifique los movimientos de actividades ilícitas de los clientes,
reputación de la misma.
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economía
- Asegurar los controles necesarios a fin de mitigar el riesgo y tomar decisiones que
Ilustración 2
Infografía de la definición de SARLAFT y las fases de la implementación
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Los Elementos que competen el sistema de prevención SARLAFT se cran como base de
apoyo para la implementación de las etapas y del sistema en general en otras palabras se
gestión y control del sistema SARLAF; algunos de los elementos del sistema son 7 y serán
descritos brevemente:
POLITICAS: hace referencia a los lineamientos que la entidad debe adoptar al momento
de realizar una implementación de forma adecuada, cada etapa y elemento debe contar
con una política clara con el fin de no dejar vacíos.
PORCEDIMIENTO: Se refiere a la forma en la que las entidades van a realizar la
ejecución, función y gestión de cada etapa de SARLAFT esto incluye los documentos, las
responsabilidades y atreves de dicho procedimiento debe garantizar la integridad y
confiabilidad del sistema.
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL: corresponde a las funciones que asigna la
compañía con el fin de determinar funciones y responsabilidades en las cadenas del
sistema.
INFRASESTRUCTURA TECNOLOGICA: las entidades deben contar con los
elementos y sistemas tectónicos necesarios para obtener una debida administración del
sistema de riesgo.
ORGANOS DE CONTROL: nos indica que las entidades deben establecer órganos
responsables de realizar evaluaciones con el fin de establecer fallas o debilidades y
buscar una mejora oportuna de los hallazgos.
DIVULGACION DE LA INFORMAICON: indica que la entidad debe diseñar una
herramienta o sistema que permita obtener reportes de formas oportuna y que certifiquen
el funcionamiento de los procedimientos
CAPACITACION: las entidades están en la obligación de realizar un programa de
capacitación sobre el SARLAFT y este debe estar dirigido a todas y cada una de las áreas
de la entidad
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1.2.2 INSTRUMENTOS
Los instrumentos de control adoptados por las entidades, operan de manera efectiva, eficiente
y oportuna el SARLAFT, debe de contar como mínimo con los siguientes instrumentos:
Las entidades deben segmentar los factores de riesgo de acuerdo con las características
a) Clientes: ¿Que tipo de clientes tenemos? Naturales o Jurídicos, inclusive dentro de los
clientes jurídicos ahí unos a los que no se les pide el SARLAFT,por ejemplo las entidades
supervisadas la supefinanciera,las entidades públicas y a las entidades multilaterales
UNICEF,FIFA pero esto no significa que no tenga que entregar ningún documento como
solo el origen de los fondos, ellos tiene que presentar estados financieros, declaraciones
de renta, fotocopia del representante legal, porque su información financiera es publica
para todo el mundo y los organismos del estado son controladas directamente por el
gobierno. y Actividad económica, volumen o frecuencia de sus transacciones y monto de
ingreso, egresos y patrimonio.
b) Productos: Son las operaciones legalmente autorizadas que pueden adelantar las
entidades vigiladas mediante la celebración de un contrato. Seguros generales y autos,
seguros de vida,
c) Canal de distribución: son los conductos que la entidad escoge para la distribución más
competa eficiente y económica de sus productos o servicios de manera que el consumidor
pueda adquirirlos con el menor esfuerzo posible; clientes referidos, clientes por
comerciales, clientes nuevos.
d) Jurisdicciones: territorio en el cual la entidad desarrolla su actividad, así como también el
lugar en la cual viven, generan sus recursos, se originan o tienen como destino todas las
transacciones que realiza la Entidad en desarrollo de su objeto social principal, a través
de sus clientes, accionistas, administradores, empleados, vinculados, proveedores y
usuarios.
La debida diligencia tiene como propósito prevenir el lavado de activos y financiación del
Bancaria de Basilea (BCBS por su sigla en inglés) y el Grupo de Acción Financiera Internacional
(GAFI). De acuerdo con el BCBS, el conocimiento del cliente es una herramienta para la
prevención del lavado de activos, ya que protegen la integridad del mercado y evitan que los
operaciones con personas señaladas o con antecedentes relacionados con LA/FT (Lavados De
Por tal motivo estos requisitos generales son aplicables en el conocimiento de todas las
la evidencia de una correcta diligencia y cuidado frente a las autoridades. Para que exista un
otras organizaciones de diferentes tipo, por tal razón la norma es clara en señalar que, en
manera obligatoria las sanciones a terroristas emitidas por el Consejo de Seguridad de las
Naciones Unidas, artículo 20 de la Ley 1121 de 2006, la norma sugiere “consultar las listas
restrictivas emitidas por otras autoridades extranjeras, aun cuando no sean vinculantes” ya que
Como primera medida, toda persona natural o jurídica está obligada a cumplir con normativa
relacionada con la prevención de LA/FT, debe tener presente que los requisitos mínimos de
debida diligencia exigidos en las normas no son los mismos para todos los sectores, cada uno
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tiene un nivel de exigencia diferente. Existen diferentes parámetros para cada sector; por
ejemplo, el sector real y el sector de las EPS son pocos obligados a establecer procedimientos
socios o accionistas, etc.), mientras que en otros sectores en los que la norma suele exigir
conocer prácticamente solo los clientes, como ocurre en los sectores financiero, cooperativo,
No obstante todas las personas en el territorio colombiano están obligadas a cumplir con los
Dominio y la Ley 1121 sobre prevención y detección del delito de financiación del terrorismo,
exceptuando las normas especiales que solamente aplican a determinadas personas. Estos
requisitos generales que se deben cumplir con debida diligencia. Para cada uno de estos sectores
los requisitos normativos de control de riesgos en su mayoría suelen ser los siguientes:
Los Elementos que dieron origen a la investigación por lavado de activos sobre la compañía
desmedido en los puntos de venta pasando de tener 334 a 883 puntos de venta y en los ingresos y
hallazgos como el incremento desmesurado en los aportes sociales realizados por sus accionistas
sin tener una justificación en sus declaraciones de ingresos, las afecciones en términos
INUSUALES O SOSPECHOSAS
Herramientas
Teniendo en cuenta que una herramienta es un recurso e instrumento de control que se usa
para llevar a cabo un proceso o una actividad. Dentro el sistema de gestión de riesgos son
utilizados debido a su eficiencia ayudan a determinar si los métodos y procesos utilizados están
funcionando y así tomar las mejores decisiones, estas herramientas son utilizadas para facilitar el
1 Monitoreo
sospechosas que se puedan presentar y a su vez emitir alertas que anuncien lo que está
ocurriendo con el fin de que puedan ser analizadas, una vez esto se haga ya cada organización
determinará si se reporta ante los entes de control. Es importante estar actualizado este sistema y
si es necesario hacerle mejoras que permitan cumplir y desarrollar a cabalidad con los objetivos
propuestos. Es decisión de cada empresa definir cuál será el procedimiento que implementara.
Sin embargo, hay elementos que son claves y que siempre deben ser tomados en cuenta.
entre departamentos.
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Es esencial reconocer todas las operaciones inusuales o sospechosas que se puedan presentar
actividades regulares de un cliente por medio de una herramienta de alerta que llame la atención
acciones sospechosas teniendo en cuenta el registro de clientes, sus movimientos y datos con los
que contamos de esta manera se pueden entrar a investigar y verificar a profundidad las
La mayoría de organizaciones usan los sistemas informáticos como una herramienta para
monitorear y generar alertas en las transacciones que se realizan. El software o los programas en
la nube facilitan el seguimiento de las transacciones y detectan aquellas que se salen de un patrón
sistema envía una alerta a los gestores de riesgo para que analicen el caso y para que la actividad
actualización de la información de los clientes, cada compañía debe establecer cuál será el
procedimiento que se va a aplicar para llevar a cabo esto. Esto con el objetivo de conocer su
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comportamiento y realizar todas las gestiones pertinentes para confirmar si la información que se
tiene es verídica, al igual que la identidad del cliente. De igual manera cada entidad debe contar
con formularios de clientes para persona natural, persona jurídica, conocimiento definiciones,
persona natural y persona jurídica administraciones e informarles a sus clientes sobre la política
de tratamiento de la información personal. Esto permitirá tener un control sobre el origen de cada
Lista permitida: existe otro tipo de lista que es la OFAC o también conocida como la lista
Clinton, allí se encuentra la información de todas las personas que afectan las finanzas
americanas por sus actividades ilícitas en el lavado de dinero y quienes también están acusadas
de tener algún tipo de relación con el terrorismo, proliferación de armas de destrucción masiva y
narcotráfico.
Lista de cautela: este tipo de lista son expedidas por entes reguladores nacionales o
internacionales en las que relacionan a compañías o personas que hayan incurrido en actos
Listas propias: cada organización es libre de contar con sus propias listas, sin embargo, es
importante que estas cumplan con las normativas definidas en la ley 1581 de 2012 o más
conocida como Ley de Habeas Data, la cual brinda parámetros para garantizar la protección de
datos.
Otras listas:
Terroristas de Canadá
información de clientes y proveedores, ya que nos permite tener de primera mano información y
contar con datos precisos del cliente como (¿Quién es, como es, cuando, donde, por que, quienes
son sus socios y cuál es su actividad económica?) los cuales nos permite conocer los aspectos
sociales en los que desarrolla su actividad para entender y explicar las operaciones que este
realiza en nuestra entidad, operaciones que deben ser explicables y justificadas. El conocimiento
del cliente es la base para prevenir y monitorear los riesgos asociados al lavado de activos y
financiación del terrorismo y este debe ser constante durante toda la relación con el cliente o
proveedor, es indispensable estar al tanto de las señales de alerta situaciones en las que el
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comportamiento del cliente es anormal e inusual en el que llamaran nuestra atención y requiere
corresponde a la tipología de LA/FT y con ello tomar decisiones frente a las operaciones
comerciales con dicha entidad; la información plasmada en el formulario debe ser verídica y se
deben adjuntar los soportes pertinentes para corroborar dicha información tales como:
de la compañía y de los aportes sociales, esto con el fin también de confirmar el origen de los
fondos que dieron origen a los fondos para dicho aporte económico, por el ámbito financiero es
posible realizar un seguimiento continuo sobre los cliente y proveedores ya que posible buscar
Por otra parte, es posible hacer una inspección sobre los movimientos en monedas en
extranjeras con el fin de verificar que no se usan países como paraísos fiscales y que los
movimientos son registrados de forma adecuada ante las entidades pertinentes (Dian, Vuce,
Banco de la república)
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Apellidos Nombres
Cuenta con algun familiar dentro de nuestra organización SI___ NO____ Nombre_________ Cargo_______
4. CONCLUSIONES
El lavado de activos es el proceso en cual las organizaciones criminales buscan dar apariencia
de legalidad mediante unas compañías, donde estas muestren vulnerabilidad y puedan verse
Conocimos las diferentes tareas y objetivos que tienen las entidades estatales como la UIAF
Las señales de alerta están determinadas por los movimientos y transacciones que el
El gran impacto que puede generar un caso de Lavado de Activos (LA) y la Financiación del
Terrorismo (FT) en la institución por consiguiente la gestión de estos mismos debe ser de la
mejor calidad.
Todas aquellas empresas que no deben presentar información a estos entes deberían
procedimientos efectivos que sean del conocimiento de los integrantes de la empresa para la
5. BIBLIOGRAFIAS
https://www.infolaft.com/que-es-debida-diligencia/
Súper Financiera. (2017, Mayo 4). Sarlaft, conocimiento del cliente, beneficiario real,
https://www.superfinanciera.gov.co/jsp/loader.jsf?
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http://bestpractices.com.py/el-abc-del-sistema-integral-de-administracion-de-riesgos-de-ldft-sair-
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https://issuu.com/maosabo/docs/monografia_12_de_junio/
https://www.elcolombiano.com/historico/en_drogas_la_rebaja_seguian_existiendo_dineros_il
icitos_fiscalia-KCEC_259425