Presentar un cuadro de procedimientos de auditoria tributaria a realizar al

rubro ingresos, es necesario explicar cada procedimiento.

Procedimientos Finalidad
 Analizar Estado de resultados: Las cuentas  Este procedimiento tiene como finalidad
asociadas a los ingresos, que figuran en el verificar los saldos en las cuentas de
estado de resultados, reflejan todos los ingresos y cuentas por cobrar.
ingresos obtenidos durante el período  También tiene como finalidad verificar si se
(hayan sido pagados o no), por parte de la han presentado algunas prácticas
organización. habituales con el propósito de alterar
ingresos, como ventas excesivas y
Técnicas a aplicar: Muestreo, observación y devoluciones, o Acuerdos paralelos.
examen.
 Analizar el balance general: Las cuentas  Este procedimiento tiene como finalidad
asociadas a los ingresos que figuran en el verificar los saldos en las cuentas de
balance, corresponden normalmente a las ingresos y cuentas por cobrar.
cuentas por cobrar. Allí se muestra la  También tiene como finalidad verificar si se
cantidad de dinero que los clientes le han presentado algunas prácticas
adeudan a una organización por los bienes habituales con el propósito de alterar
y servicios proporcionados. ingresos, como ventas excesivas y
devoluciones, o Acuerdos paralelos.
Técnicas a aplicar: Muestreo, observación y
examen.
 Analizar el movimiento anual de las  Este procedimiento tiene como finalidad
cuentas de cuentas por cobrar, tomando mostrar los valores de las cuentas por
en cuenta el valor inicial o saldo inicial. cobrar.
Técnica a aplicar: Rastreo
 En este punto, es importante que el auditor
indague con el personal y los deudores
sobre cualquier término o condición inusual
asociado al manejo de las cuentas por
cobrar de la entidad. Técnica a aplicar:
Entrevista

 Verificar que exista un adecuado sistema  Este procedimiento tiene como finalidad
de sistema de control interno respecto a la determinar la existencia de un buen
celebración de los contratos de la empresa sistema de control interno respecto a la
con sus clientes. Técnica a aplicar: suscripción de los contratos celebrados por
Entrevista, observación, muestreo las empresas con sus clientes.

 “Verificar si en la documentación contable  Este procedimiento tiene como finalidad,

es precisa y confiable, a través de la asegurar el cumplimiento de los objetivos
técnica del examen. de auditoría de esta área.
 Así como determinar la existencia de un
buen sistema de control interno, según lo
establecido en los objetivos de control
interno.

 Verificación de otros ingresos o ingresos  Este procedimiento tiene como finalidad

no operacionales, a través de la técnica del verificar los ingresos obtenidos en otro tipo
examen. de operaciones, tales como venta de
activos fijos..
Presentar un cuadro de procedimientos de auditoria tributaria a realizar al rubro gastos, es
necesario explicar procedimiento

Procedimientos Finalidad
 Examinar el resumen de los saldos de efectivo,  Este procedimiento tiene como finalidad
las conciliaciones bancarias, las partidas determinar los saldos de efectivo.
mayores de la conciliación, concordar los
saldos según las conciliaciones con los estados
de cuenta bancarios y los registros contables.
Considerar la necesidad de confirmar los
saldos bancarios iniciales, si son significativos.
Probar el corte de ingresos, desembolsos y
transferencias de efectivo.
 Técnicas a aplicar: Muestreo, observación y
examen.

 Examinar la antigüedad de las cuentas por  Este procedimiento tiene como finalidad
cobrar, cotejar las cuentas listadas (tanto determinar las cuentas por cobra.
el total como la antigüedad), cotejar el total
con el mayor general, las listas de los
documentos por cobrar, investigar partidas
inusuales, comparar las listas con el libro
mayor de documentos por cobrar y el
mayor general.
 Examinar cobros después de la fecha del
balance general.
 Examinar partidas inusuales en las
cuentas con ejecutivos, directores,
accionistas y compañías asociadas.
 Verificar la suficiencia de la provisión de
cuentas incobrables, examinando la
antigüedad de saldos, cobros posteriores y
ajustes importantes efectuados con
posterioridad.
 Revisar las notas de crédito y ajustes
efectuados por un periodo razonable para
evaluar la suficiencia de las provisiones
para descuentos, devoluciones, garantías,
etc.
 Técnicas a aplicar: Muestreo, observación
y examen.

 Analizar las cantidades mostradas en los  Este procedimiento tiene como finalidad
registros de recepción, producción y verificar los saldos en los inventarios, así
embarque del periodo con las cantidades como determinar si se han presentado
mostradas al comienzo y cierre del algunas prácticas habituales con el
periodo. propósito de alterar los registros.
 Técnicas a aplicar: Muestreo, observación
y examen.

 Inspeccionar físicamente los activos  Este procedimiento tiene como finalidad

significativos.  verificar las propiedades registradas por la
 Técnicas a aplicar: observación. empresa.
 INFORME DE AUDITORÍA TRIBUTARIA

A los Accionistas y Directores de Alicorp S.A.A.

He auditado los estados financieros separados adjuntos de Alicorp S.A.A., los cuales
comprenden el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2019, y los estados
separados de resultados, de resultados integrales, de cambios en el patrimonio neto y de
flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas; así como las políticas contables
significativas y otras notas explicativas.

Responsabilidad de la Gerencia sobre los estados financieros separados:

La Gerencia es responsable de la preparación y presentación los estados financieros, de
conformidad con la normatividad vigente, y del control interno que la Gerencia determina que
es necesario para permitir la preparación de estados financieros que estén libres de errores
materiales.

Responsabilidad del Auditor

Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los estados financieros basada en
la información obtenida en el desarrollo de la auditoría. Esta auditoría fue realizada de
acuerdo con las normas internacionales de auditoría aprobadas para su aplicación en el Perú
por la Junta de Decanos de los Colegios de Contadores Públicos del Perú. Tales normas
requieren que cumplamos con requerimientos éticos y planifiquemos y realicemos la
auditoría para tener una seguridad razonable de que los estados financieros 2019 están
libres de errores materiales.

Mi auditoría comprende la aplicación de procedimientos para obtener evidencia sobre los

importes y la información revelada en los estados financieros. Los procedimientos
seleccionados y aplicados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los
riesgos de que existan errores materiales en los estados financieros.

Así mismo, se ha tenido en cuenta el control interno pertinente de la empresa para la

elaboración y presentación de los estados financieros, a fin de diseñar procedimientos de
auditoría de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión
sobre la efectividad del control interno de la empresa. Así mismo, se ha evaluado si los
principios de contabilidad aplicados son apropiados y si las estimaciones contables
realizadas por la Gerencia son razonables.

Opinión

Considero que la evidencia obtenida durante el proceso de auditoría, es suficiente y

apropiada para proporcionarme una base para mi opinión.
En ese sentido, en mi opinión, excepto por el efecto de las salvedades descritas en el
apartado “Observaciones y Recomendaciones: Fundamento de la opinión favorable con
salvedades”, los estados financieros 2019 presentan razonablemente, en todos sus aspectos
significativos, la situación financiera de Alicorp S.A.A. al 31 de diciembre de 2019, así como
su desempeño financiero y sus flujos de efectivo, de conformidad con la normatividad vigente
aplicables en Perú.
Lima, 23 de julio de 2022

XYZ
Contador Público Colegiado
Matricula N° XXX
Observaciones y Recomendaciones: Fundamento de la opinión favorable con salvedades

1. Área de existencias

1.1 Limitación en el alcance en de información del área de existencias

Existe una salvedad por limitación en el área de existencias (materias primas, producción
en curso y productos terminados), al no disponer de herramientas de control interno
necesarias para realizar la correcta valoración, control, y descripción de estos activos.

No se realiza el inventario inicial ni final de cada ejercicio, así como tampoco se realiza el
conteo en el transcurso de éste, además de no disponer de herramientas de control
interno suficientes para poder ejecutar esta tarea ni la que correspondería a la
comprobación de la correcta valoración de estos activos. Considerando estas
circunstancias no me ha sido posible aplicar los procedimientos de auditoría previstos ni
otros alternativos para obtener evidencia adecuada y suficiente de las unidades y la
valoración de estos activos tal como constan y se describen en las cuentas anuales
auditadas. Esto constituye una limitación al alcance de mi trabajo.

Al fin de subsanar esta situación, la empresa debe implementar herramientas de control

interno suficientes para poder ejecutar la tarea descrita.