Reportes de

gestión del
Controller
financiero
Juan Enrique Arntz
MBA – Ingeniero Civil Industrial
Temario

Silencie su
micrófono Participe de
cuando no esté manera Diviértase
hablando activa

Active su Silencie todos Avísenos

micrófono los
dispositivos
móviles

comparta sus cuando esté cierre otros para aprender de mientras si hay algo que
opiniones hablando, es de programas y los demás aprende. podamos hacer
directamente esperar que haya ponga participantes. para mejorar su
con el grupo! un poco de ruido Skype/Teams en experiencia.
de fondo, ¡eso estatus "Do not
forma parte del disturb" [No
aprendizaje en un molestar].
entorno virtual!
Reportes en
una
organización
Reportes de Gestión

Los reportes de gestión son un método organizado para entregar a todos los gerentes de
una organización la información que necesitan para tomar sus decisiones en tiempo y
forma. La administración los utiliza para monitorear la implementación de la estrategia
de la organización.

Los principales objetivos los podríamos definir como:

• Distribución de Información.
• Llevar un registro de información.
• Satisfacer requerimientos legales.
• Medir el desempeño.
• Control.
Reportes de Gestión

• Normalmente estamos familiarizados con los reportes financieros y otros reportes

que son exigidos por alguna entidad regladora o para efectos legales.

• Si bien este tipo de reportes contiene información importante para la organización es

necesario complementar esta información.

• Las organizaciones hoy en día funcionan con un mix de reportes que satisfacen los
aspectos legales como los aspectos de gestión.
Reportes de Gestión
Reportes Legales
Uso Externo
Son requeridos para aspectos
legales y regulatorios
Muestran el desempeño de la
organización en un periodo de
tiempo
Se enfocan en mostrar un
resultado del pasado
Reportes de Gestión
Uso Interno
Son opcionales
Se construyen de acuerdo a la
unidades de la organización que
queremos controlar
Nos ayudan a predecir el
desempeño en el futuro
Reportes de Gestión

Los principios sobre los cuales se construyen los reportes deben cubrir los siguientes
aspectos.

Relevancia Consistencia Temporalidad Usabilidad Comparabilidad

Reportes de Gestión

Algunos de los factores más importantes de un reporte de gestión son:

• Proporcionar información a la alta gerencia.

• Nos debe ayudar a encontrar el camino a determinar la mejor alternativa para el

futuro.

• Nos debe ayudar a controlar el desempeño de los unidades de la organización.

• Ayuda a determinar la rentabilidad de una operación.

• Debe ayudar a la organización a alcanzar sus objetivos.

Reportes de Gestión

Buenas Practicas al diseñar un sistema de reportes:

• Un reporte debe ser simple y ser fácil de entender.

• Debe ser preparado en tiempo.
• Debe ser comparable (real vs año anterior, vs plan vs forecast).
• Debe tener un grupo de distribución objetivo.
• El costo de prepararlo debe ser razonable.
• Debe focalizar la atención de los usuarios.

• Alguna otra buena práctica?

Reportes de Gestión

Tipos de Reporte:

• Basado en propósitos: Internos / Externos.

• Basados en su naturaleza: Reportes Corporativos/ Reportes de Control.

• Basados en su periodicidad : Anuales / Mensuales / Semanales / Especiales

• Basados en su función: Reportes Operativos / Reportes Financieros

Reportes de Gestión

Elementos que debería incluir un sistema de reportes exitoso:

• Conectar múltiples fuentes de datos.

• Posibilidad de realizar drill down.

• Se debe adaptar a lo que el usuario necesita ver, debe contar con funcionalidad de
filtros.

• Debe contar con un grado de automatización en su generación.

Reportes de Gestión

Conocimiento del Negocios

Ciclo de Implementación Estructura Corporativa
Fuentes de Datos
Hablar con los usuarios

Análisis
Listas de distribución
Periodicidad Prototipos
Calendario Testeo
Vistas Revisión con
usuarios
Capacitación de
usuarios

Producción Implementación
Reportes de Gestión

Reportes como medición del desempeño

• La meta de un reporte es medir la implementación de la estrategia.

• Un sistema de reportes exitoso aumenta la probabilidad de que la

organización ponga en marcha su estrategia con éxito.

• Un sistema de medición del desempeño debe considerar tanto factores

financieros como no financieros.

• Un sistema de reportes debe contar con un balance en su nivel de

complejidad.
Reportes de Gestión

Que hace bueno a un reporte

Tamaño / Datos
Complejidad. Comparables.

Tiempo de
preparación –
Tiempo
disponibilidad.
Reportes de Gestión

Que vamos a revisar durante este curso:

• Sistemas de Control de Gestión

• Sistemas de Información
• Centros de Responsabilidad
• Presupuesto
• Elaboración de Reportes
• Análisis de reporte
• Tableros de Gestión Estratégica
Sistemas de
Control de
Gestión y
Estrategia
Sistemas de Control de Gestión

Sistemas de Control de Gestión

Estructura Sistemas de
Estrategia Administrativa de Control /
la Empresa Reporting

En empresas multinacionales, existen procesos

formales de formulación de estrategia donde los
sistemas de gestión y reporting están diseñados para
asegurar su ejecución.
Sistemas de Control de Gestión

Elementos del Proceso de Control

4. Reporting

1. Detector 2. Evaluador 3. Efector

+55,9% -1,9%
1. Información de lo que pasa 5,300 5,400
2. Comparación
3,400
3. Modificación de comportamiento
4. Transmisión de la Comunicación Ingresos

2021 2022 Bud

Sistemas de Control de Gestión

Proceso de Control

• La norma se establece como resultado de un proceso de planificación.

• La administración decide que debe hacer la organización.

• Detectar información relevante para lograr los objetivos de una

organización.

• Determinar y sugerir acciones que se requieran para alcanzar los

objetivos.
Sistemas de Control de Gestión

Actividades del Proceso de Control

Planificar Comunicar Evaluar

Decidir Influir
Sistemas de Control de Gestión

Implementando Estrategias, algunas definiciones

Las estrategias son planes para alcanzar las metas de una

organización.

Una ejemplo de meta es la Rentabilidad

Primera Parte de la Ecuación : Margen de Utilidad

Segunda Parte de la Ecuación : Rotación de la Inversión

El producto se conoce como el rendimiento sobre la inversión.

Sistemas de Control de Gestión

Estrategia
• Una estrategia marca la dirección en que una organización planea avanzar para cumplir sus metas.

• Un conjunto de decisiones que se complementan entre si.

• Para desarrollar una estrategia una empresa ajusta sus competencias básicas a las oportunidades de
la Industria

Análisis del
Entorno

Proceso de ajuste Estrategia

Análisis Interno
Sistemas de Control de Gestión

Análisis del Entorno Análisis Interno

Competidores Conocimientos tecnológicos
Clientes Conocimientos producción
Proveedores Conocimientos de marketing
Legislación Conocimientos en distribución y
Factores Políticos logística

Oportunidades y Peligros Fortalezas y Debilidades

Identificar Oportunidades Identificar Competencias

Ajustar las competencias internas

a las oportunidades externas

Estrategia de la empresa
Sistemas de Control de Gestión

Amenaza de nuevos entrantes

Proveedores
Compradores
Entorno Sustitutos
Intensidad de la rivalidad
Entorno de la
General Industria

Entorno de
la
competencia
Sistemas de Control de Gestión

Global

Sociocultural Tecnológico

Económico Político

Demográfico
Entorno Legal
General
Sistemas de Control de Gestión

• Identificar primeras señales de cambios en el

Expl
oraci entorno
ón

Moni • Observar tendencias y cambios

tore
o

Pron • Preparar proyecciones de los resultados

óstic
o

Eval • Determinar los tiempos

uaci
ón
Sistemas de Control de Gestión

Descubrir
Competencias
Centrales

Análisis de la
Ventajas
cadena de
sostenibles
valor

Difíciles de
Valiosas Singulares Insustituibles
imitar
Sistemas de Control de Gestión

Infraestructura Desarrollo
RRHH Compras
de la empresa tecnológico

Actividades de Apoyo

Logística Marketing y
Logística Interna Operaciones Servicio
Externa Ventas

Actividades Primarias
 Sistemas de Control de Gestión

Estrategias de Unidades de Negocio

Hoy en día la mayoría de las empresas están organizadas en unidades de

negocio, generalmente cada unidad de negocio tiene su propia estrategia.

Reforzar Reforzar ?

Atractivo de la Industria Reforzar Conservar Salir

Conservar Salir Salir

Fortaleza del Negocio

Sistemas de Control de Gestión

Factores que influyen en la determinación de la estrategia

Entorno Externo:
Estructura de la
Industria,
crecimiento del
mercado, entorno
Características de legal y político
la Organización :
Administración:
Tamaño ,
Tolerancia a la
Antigüedad ,
ambigüedad
Cultura, Recursos
Disponibles

Estrategia
Sistemas de Control de Gestión

Estrategias de Unidades de Negocio

Ejemplo .

Honda, Fundada en el año 1949 en Japón orientada a la producción de motocicletas.

Competencia Fundamental de Honda : Diseñar Motores compactos.

Motores compactos a otros negocios : automóviles, podadoras de césped, maquinas

para quitar nieve, herramientas eléctricas …

Existe una sinergia operativa entre las unidades de negocio.

Reporting

CASO EBI – Enciclopedia Británica (EBI)

• Fundada en 1768 y fue conocida como el Diccionario de Artes y Ciencias.

• En 1815 se publicó una edición formada por 20 tomos.
• Durante el siglo XIX y XX consolidó su posición como “La principal fuente de conocimiento”
• EBI incursionó en la era digital en 1981 cuando ofreció a usuarios corporativos una versión
electrónica, pero se negó a comercializar esta versión a escuelas, bibliotecas y personas.
• En 1989 EBI publico una versión en CD dirigidas a escuelas y bibliotecas que a 750 USD.
• En 1990 los usuarios pagaban entre 1.500 y 2.000 por la versión impresa, con ingresos anuales de
650 MUSD.
• En 1990 Microsoft compra una enciclopedia que se vendía en supermercados y lanza un producto
llamado Encarta que costaba 100 dólares.

Estamos finalizando el año 1991 y las ventas han caído a 627 MUSD, Cual seria su recomendación
para EBI para implementar una nueva estrategia ?