INTEGRANTES:

NOMBRE CODIGO

Ramirez León, Mariela Barbara N00129687

Rodríguez Lezama, Jenny Estefany N00305588

Saldaña Colchado, Laly Naesmit N00327208

Venaute Obregón, Alexander Ricardo N00332233

Vilca Lara, Freyssie N00337211

DOCENTE: Martin Francisco, Facundo Ruiz

 Presupuesto operativo

El presupuesto operativo es un documento que recoge en términos

económicos, la previsión de la actividad productiva de la empresa en
un futuro.
 Presupuesto
s
Puede haber tres tipos de presupuestos en una empresa:

1. Presupuesto Operativo
2. Presupuesto Financiero
3. Presupuesto de Inversiones
 Presupuesto operativo

• Presupuesto de Ventas
• Presupuesto de Producción
• Presupuesto de Requerimiento de materiales
• Presupuesto de Compra de materiales
• Presupuesto de Mano de obra
• Presupuesto de Gastos de Fabricación
• Presupuesto de Ventas y Administración
 Presupuesto de ventas

• Es el presupuesto base de toda la formulación presupuestal.

• Toma como base estudios de mercado, el análisis de las ventas
pasadas o de la cartera de clientes.
• Sirve de base al presupuesto de producción.
• Está relacionado con Estado de Resultados, Estado Situación
Financiera y Flujo de Caja proyectados.
Presupuesto de producción
• Además del presupuesto de Ventas tiene como base el inventario
inicial y el proyectado final.
• Sirve de base para calcular el presupuesto de Mano de Obra.
• Está relacionado con el presupuesto de requerimiento de
materiales.
Presupuesto de requerimiento de materiales

• Tiene como información base el presupuesto de producción

y la estructura del costo unitario.
• Sirve de base para el presupuesto de compra de materiales.
Presupuesto de compra de materiales

• Tiene como información base el presupuesto de requerimiento de

materiales y la situación del inventario inicial y el final proyectado.
• Se vincula al flujo de caja por las compras al contado y al Estado de
Situación Financiera por las compras al crédito.
 Presupuesto de mano de obra

• Tiene como información base el presupuesto de producción

y la estructura del costo unitario.
• Está vinculado al flujo de caja.
 Presupuesto de gastos de fabricación

• Generalmente está constituido por costos periódicos, es decir, costos

referidos a un periodo de tiempo, por lo cual este presupuesto
siempre se expresa como costo total.
• Está vinculado al flujo de caja y al Estado de Costo de Producción.
Presupuesto de gastos de administración y de ventas

• Se basa también en costos periódicos.

• Está vinculado al flujo de caja como egreso y al Estado
de Resultado como costo del periodo.
Presupuesto operativo

Ventas

Costos Producción
Gastos Administración y Ventas

Depreciación

Utilidad operativa

Intereses

Utilidad antes de Impuestos

Impuestos

Utilidad Neta