6.

PRESUPUESTO DE
EFECTIVO.
“6.1 AL 6.8”
Alumno: Cob Ceh Jesús Martin.
Docente: Tun Caamal Luis Humberto.
 6.1. INTRODUCCION.
Se puede decir que el presupuesto de efectivo es un pronóstico de las entradas y
salidas de efectivo, que diagnostica faltantes o sobrantes futuros y, en consecuencia,
obliga a planear la inversión de los sobrantes y la recuperación u obtención de los
faltantes.

De los diferentes componentes del capital de trabajo el efectivo es quizás el que

mayor cuidado requiere de parte del administrador financiero, en razón a que, en
ultimo termino, todas las decisiones que se toman en la empresa repercuten en el
efectivo.
 6.2. ANTECEDENTES.
- El presupuesto de efectivo, también conocido como flujo de caja proyectado, es
un presupuesto que muestra el pronostico de las futuras entradas y salidas de
efectivo de una empresa, para un periodo de tiempo determinado.

- Con frecuencia, un negocio tiene éxito en la producción y en la venta de un

producto pero fracasa debido a problemas de periodicidad asociados con los
flujos de entrada y salida de efectivo.

- Los funcionarios bancarios utilizan los presupuestos de efectivo de una

empresa para documentar las necesidades de efectivo, así como su capacidad
para hacer reembolsos.
 6.3. CONCEPTOS
• Este nos permite prever la futura disponibilidad del efectivo (saber si vamos a tener
un déficit o un excedente de efectivo) y, en base a ello, poder tomar decisiones.

• El conocimiento de los flujos de efectivo es de importancia fundamental para la

administración de una empresa.

• El presupuesto de efectivo se relaciona directamente con otros planes, tales como el

plan de ventas, las cuentas por cobrar y los presupuestos de gastos y desde luego, el
presupuesto de desembolso de capital.

• El presupuesto de efectivo se enfoca exclusivamente en los importantes y los

tiempos de las entradas y salidas de efectivo.
 6.4. OBJETIVOS.
 Identificar los excedentes o déficit de efectivo por periodos.
 Proporcionar información apropiada a la gerencia, para que esta pueda medir sus
políticas de contabilidad y tomar decisiones que ayuden al desenvolvimiento de la
empresa.
 Facilita información financiera a los administradores, lo cual le permite mejorar
sus políticas de operación y financiamiento.
 Mostrar la relación que existe entre la utilidad neta y los cambios en los saldos de
efectivo. Estos saldos de efectivo pueden disminuir a pesar de que haya utilidad
neta positiva y viceversa.
 Reportar los flujos de efectivo pasados para facilitar la predicción de flujos de
efectivo futuros.
 6.5. ESTRATEGIA DE EFECTIVO.
¿Por qué tener efectivo?
- Transacciones.
- Imprevistos.
- Especulación.
Saldo que debe mantenerse, evaluación del manejo de efectivo y amplitud del
periodo que debe incluir el presupuesto de efectivo.

- Establecer la necesidad de financiamiento y la disponibilidad de efectivo para

inversión.
- Establecer una base solida para la vigilancia continua de la posición de caja.
- Determinar la probable posición de caja al fin de cada periodo, como resultados
de las operaciones planificadas.
 6.6. MOTIVOS PARA TENER EFECTIVO.
I. Operativo: debe contar con efectivo para afrontar actividades operativas como:
comprar materia prima, pago de mano de obra directa, pago remuneraciones y
gastos operativos de administración y ventas.

II. Preventivo: por previsión, la empresa debe tener una reserva de efectivo para
afrontar incremento de costos de materia prima, demora en la recuperación de las
deudas, etc. cuanto mas seguridad se tiene de predecir el presupuesto de efectivo
menor será la necesidad de prevenir para mantener dinero en efectivo.

III.Especulativo: dispone dinero adicional para aprovechar oportunidades de

inversión: adquirir maquinaria, introducir nuevos productos, adquirir una
empresa, aprovechar baja temporal de valores negociables para comprar,
propuesta de fusiones, etc.
 6.7. SALDO QUE DEBE
MANTENERSE.
Dado el costo de oportunidad que representa el mantenimiento del efectivo, ¿Por qué
razón ciertas empresas mantienen cantidades de efectivo mayores que sus
requerimientos de saldos compensatorios?

- Es que debe mantener un saldo de efectivo para proporcionar la liquidez y cubrir

las necesidades relacionadas con las transacciones, es decir, el pago de las cuentas
por pagar.
- Si la empresa mantiene un saldo de efectivo demasiado pequeño, puede llegar a
quedarse sin fondos.
 6.8. EVALUACION DEL MANEJO DE
EFECTIVO.
Cuando hablamos de la evaluación del manejo de efectivo lo primero que pensamos es
el dinero que tenemos en caja o en la cuenta bancaria. Con respecto al manejo de los
bancos, es conveniente tomar una decisión acertada sobre la institución en donde se
deposite el dinero y nuestra confianza.
- En la elección se debe tener en cuenta la solvencia con que cuenta el banco en la
actualidad y como es su relación entre los vencimientos y los activos que tiene.
- Las facilidades que brindan a sus clientes, cual el coste de las comisiones, los
horarios de atención a los clientes.
- Si cuenta con actividades en el extranjero.
- Utilizar la banca electrónica, ya que ahorra tiempo a la empresa.
- El manejo de efectivo debe estar en manos de personas que tengan honradez,
honorabilidad y responsabilidad.
  REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS.

Burbano Ruiz, J. E. (2005) "Presupuesto. Enfoque de Gestión, Planificación y Control de

Recursos". Tercera Edición. McGraw Hill, México.
"El presupuesto de efectivo"  www.crecenegocios.com/el-presupuesto-de-efectivo/
"Presupuesto De Efectivo" – Mi Tecnológico 
www.mitecnologico.com/Main/PresupuestoDeEfectivo.