TECNOLÓGICO NACIONAL DE MÉXICO

INSTITUTO TECNOLÓGICO DE TLAXIACO

INGENIERÍA EN GESTIÓN EMPRESARIAL

NOMBRE DE TRABAJO

PRESUPUESTO FINANCIERO
Cuestionario

NOMBRE DE MATERIA

Instrumentos de Presupuestación

PRESENTA:

ARACELI LEÓN GARCÍA

ASESOR:
Jorge Ceballos Sebastián

Tlaxiaco, Oax., 12 de junio de 2022.

“Educación, ciencia y tecnología, progreso

Conteste las siguientes preguntas del 4. Presupuesto financiero:

1. ¿Por qué es importante el presupuesto de efectivo para la planeación

de una empresa?

ES el resultado de la proyección de los ingresos de efectivo menos los egresos de

efectivo para periodos futuros de tiempo, esa característica de estimar dichas
referencias futuras es donde radica la importancia del presupuesto de efectivo, pues
al realizar en algún momento de tiempo futuro (corto plazo) las operaciones
cotidianas de la empresa se verán comprometidas o si se contará con la holgura
necesaria para realizar inversiones, además de la importancia de determinar la
mejor opción de financiamiento para alcanzar las metas planteadas.

2. ¿Cuáles son los objetivos del presupuesto de efectivo?

Permite prever la futura disponibilidad del efectivo (saber si vamos a tener un déficit
o un excedente) y, en base a ello, poder tomar decisiones.

o Ofrecer una proyección a futuro valiéndose de un análisis y una planeación

financiera interna y externa de la entrada y salida de dinero, cosa que permite
mejorar la contabilidad.
o Distribuir el dinero entre los distintos departamentos, teniendo en cuenta que
cada área necesita un presupuesto distinto.
o Nos da una visión de lo que está pasando en la empresa a nivel financiero,
qué áreas están fallando y nos ayuda a contrarrestar cualquier contratiempo.
o Identificar cuándo puede existir déficit o excedente de efectivo.

3. Explique los tres motivos por los cuales se debe tener efectivo en las
empresas.

La administración del efectivo es clave dentro de la gestión del capital de trabajo de

la empresa, un buen manejo de este activo permite descartar el riesgo de liquidez,
no contar con caja para asumir las obligaciones, que puede llegar a ser causante
de inconvenientes operacionales mayores.

4. Explique en qué consiste el método de regresión para determinar la cantidad

de efectivo que debe mantenerse.

El análisis de regresión es útil para una organización, ya que permite determinar el

grado en que las variables independientes influyen en las variables dependientes.
Además, permite explicar un fenómeno y predecir cosas acerca del futuro, además
de obtener información empresarial valiosa y accionable.

5. Explique dos métodos para evaluar la administración del efectivo.

Método de entradas y salidas de efectivo Consiste en realizar una investigación

cuidadosa de las diferentes transacciones que provocarán entradas y salidas de
efectivo, y tratar de distinguir las que son normales de las que no lo son. Esta
división entre normales y excepcionales detecta si el incremento o desarrollo de la
liquidez de la empresa es financiado con recursos normales o extra ordinarios. Por
transacciones normales se entiende los flujos de entradas o salidas de efectivo,
genera- dos por las actividades propias de la empresa de acuerdo con el giro en el
cual está trabajando y que son repetitivas. Las entradas excepcionales están
integradas por intereses cobrados en las inversiones, venta de activos no
circulantes, obtención de préstamos o nuevas aportaciones de los accionistas,
etcétera.

Método del balance proyectado Este método consiste en elaborar un estado de flujo
de efectivo a través de la comparación entre un balance general del año actual y
otro pronosticado para el periodo siguiente. La técnica es muy variada y cambia en
cada circunstancia.

Método del estado de resultados presupuestado Este método consiste en tomar el

estado de resultados estimado para el próximo periodo y agregar o disminuir a la
utilidad las partidas que afecten el estado de efectivo y que no estén incluidas como
ventas o gastos. Las partidas incluidas en el estado de resultados y que no implican
movimiento de efectivo son las depreciaciones y amortizaciones.

6. ¿Cómo determinar si falta o sobra efectiva, y a cuánto asciende dicho

faltante o sobrante utilizando el método del balance proyectado?

A través de la presentación del presupuesto en efectivo; antes de hacer su

presentación formal, se aclara que los datos se obtuvieron mediante la comparación
delos 2 balances de generales, en forma similar a la determinación de efectivo y sus
aplicaciones.

7. ¿Cuáles son algunas de las partidas que no se incluyen en el estado de

resultados proyectado que debe considerarse al elaborar el
presupuesto de efectivo?

Las inversiones en activo fijo o en capital en trabajo, los dividendos por pagar, los
préstamos que se espera obtener, las aportaciones a capital, etc.

8. ¿Cuál es la misión de los estados financieros proyectados o

presupuestados?

Pronosticar las actividades operáticas como son los gastos e ingresos del periodo,
así como presupuestar las actividades de financiamiento e inversión necesarias
para lograr ese nivel de operaciones. Nos permite prever la futura disponibilidad del
efectivo (saber si vamos a tener un déficit o un excedente de efectivo) y, en base a
ello, poder tomar decisiones.

9. Explique por qué es importante el presupuesto de efectivo para apoyar

el crecimiento de la empresa.

Los flujos de efectivos actualmente constituyen una herramienta indispensable para

la toma de decisiones en la empresa moderna. Rara es la decisión empresarial que
no requiera conocer la situación financiera de la empresa, es decir si la misma
cuenta con dinero líquido para hacerle frente a determinada obligación.

10. ¿Cuál fue la fuente principal de flujo de efectivo en la década de 1990?

El financiamiento a través de la moneda nacional o bien en moneda extranjera, de

acuerdo con la generación de flujos del proyecto para el cual se desea el
financiamiento

11. ¿Cuál es la filosofía del programa de incremento de flujo de efectivo

(PIFE)?

Se basa en la idea de que la buena o mala liquidez depende directamente de todas

las áreas de la empresa. Es una técnica que permite detectar áreas de oportunidad
para mejorar el flujo del efectivo. Estriba analizar críticamente las actividades de
cada área de la empresa, como se lleva acabo, como se podría mejorar el flujo de
efectivo, quien es el responsable, y cada cuando se evalúan los resultados.

12. Enumere las seis actividades en las que se centra el PIFE y mencione
cinco acciones que se llevan a cabo en cada actividad.

El PIFE se centra en seis actividades que deben implantarse en cada una de las
áreas o departamentos que integran la empresa y son:

Reducir los egresos:

 Utilizar materiales iguales para la fabricación de diversas líneas

 Negociar precios de compra más favorables
 Aceptar sólo buenos artículos y devolver con prontitud los defectuosos
 Eliminar líneas o productos sin potencial
 Reducir el número de modelos, tamaños y colores Retrasar los egresos:

 Evitar compras prematuras

 Negociar programas de envío de los proveedores para que coincidan con el
programa de producción
  Pedir al proveedor que almacene su mercancía lo más cerca posible de la
planta para reducir el periodo de re orden y envío
 Obtener plazos más amplios de los proveedores

13. Elabore el diagrama del método del balance general proyectado

Estado de Análisis por Porcentaje de

resultado parte del nacimiento
contador en ventas
Proyectado

14. Elabore diagrama del método del estado de resultados presupuestado