Nombre de la universidad:

Instituto tecnológico superior de Álamo

Temapache

Nombre de la carrera:

Ingeniería en administración
unidad 3
Nombre de la materia:

Contabilidad administrativa

Nombre del docente:

Lic. Rosario ortega

Nombre del alumno:

Uriel Leonides Cristóbal

Joselyn Ramírez amador

Raúl García lechuga

Nombre de la actividad:

presupuesto de efectivo y los estados proforma

Semestre y grupo:

201 C

Lugar:

xoyotitla

Fecha:

19/06/2023
INTRODUCCIÓN
El efectivo es el recurso más importante que tiene toda empresa, por lo que su administración
correcta es crucial para la adecuada y eficaz operatividad de la misma. El efectivo es lo que le
permite a la empresa invertir, comprar de activos, mercancías, materia prima, pago de
nómina, pago de pasivos, etc. La empresa debe mantener una disponibilidad de efectivo
suficiente para cubrir sus necesidades mínimas, además de disponer de la capacidad suficiente
para tender eventuales necesidades adicionales de efectivo. La planeación y proyección
adecuada del flujo de efectivo necesario para el correcto funcionamiento de la empresa, es
una herramienta de gran importancia para maximizar la utilización de los recursos.

Se debe tener especial cuidado en no tener exceso de efectivo, puesto que éste con el paso
de tiempo pierde su poder adquisitivo, por tanto, cualquier exceso de efectivo debe ser
invertido rápidamente para así evitar la erosión de su capacidad adquisitiva, y garantizar una
rentabilidad adecuada de esos recursos. Esto requiere necesariamente de una proyección
realista y precisa de las entradas y salidas de efectivo, puesto que en todo momento la
empresa debe conocer con exactitud la cantidad de efectivo con que dispone o dispondrá en
el corto plazo para así proyectar la inversión de cualquier exceso de efectivo resultante en un
periodo determinado.

El dinero disponible en caja, en las cuentas corrientes o de ahorro no genera rentabilidad

alguna, por lo que en lo posible no debe existir dinero en estos medios, pues como ya se
expuso, lo único que se consigue es que pierda su poder adquisitivo durante el tiempo que
esté en ese estado. Parte del exceso de efectivo, se debe ocupar en inversiones de corto plazo
que permitan su rápida recuperación en caso de necesidad urgente del mismo, puesto que no
es prudente exponer a la empresa a una eventual escasez de efectivo para solventar posibles
contingencias, que de presentarse y no disponer del efectivo necesario, se debe recurrir al
endeudamiento, lo que indudablemente representa un costo financiero que en muchas
ocasiones es superior a la rentabilidad generada por las inversiones a corto plazo.

Esto implica que debe existir un correcto equilibrio en el manejo del efectivo. No debe haber
más de lo necesario, puesto que implica pérdida de poder adquisitivo y representa un
importante coste de oportunidad. Tampoco puede haber menos del necesario puesto que en
casos de urgencia se debe recurrir a recursos externos los que son de alto costo. De ahí la gran
importancia de una efectiva proyección de los flujos de efectivo de la empresa que garanticen
el conocimiento anticipado de las disponibilidades futuras de efectivo, para así mismo
proyectar las salidas de efectivo tanto para inversión como para el cumplimiento de las
necesidades operativas. Un efectivo bien administrado evita, por un lado de tener recursos
ociosos, y por otro lado, exponer a la empresa a recurrir a terceros con el costo que esto
implica.
PRINCIPALES CARACTERÍSTICAS Y USOS DE UN
PRESUPUESTO EN EFECTIVO
Este presupuesto tiene como finalidad obtener información oportuna del
comportamiento de los flujos de dinero, de tal forma que te permita una
administración óptima de liquidez.
La liquidez de una empresa es su capacidad para convertir activos en efectivo y,
en general, de contar con los medios adecuados de pago para cumplir
oportunamente con los compromisos contraídos.
Al diagnosticar cuál será el comportamiento del flujo de efectivo, tu empresa
debe detectar en qué periodos habrá faltantes o sobrantes de efectivo y a
cuánto ascenderán, así como determinar si las políticas de cobro y pago son las
óptimas, ya que de eso depende cuándo hay entradas por cobro a clientes, o
salidas por pago a proveedores.
Este presupuesto compara los ingresos en efectivo (o entradas) y los
desembolsos de efectivo (o salidas).
En algunos periodos, las entradas pudieran ser lo suficientemente grandes para
cubrir las salidas, en cuyo caso, parte de estas entradas podría invertirse, de
manera que pudieran generar intereses; por el contrario, puede haber periodos
en los que las entradas no alcancen para cubrir las salidas, en cuyo caso, será
necesario planear cómo cubrir esos faltantes, ya sea manteniendo una reserva
en los periodos en que existan sobrantes o contemplando la posibilidad de
obtener fondos prestados

o Determinar la posición de la caja de una empresa al final de cada periodo

o Identificar si va a haber excedentes o déficits de efectivo en algún
momento y tomar medidas correctoras.
o Establecer si existen necesidades de efectivo, y por lo tanto de
financiación en algún momento del periodo que abarque el presupuesto.
o Coordinar el efectivo que maneja una empresa con otros aspectos
financieros de la misma, como, por ejemplo, los gastos o las inversiones
que se quieran realizar.
o Finalmente, el presupuesto de flujo de efectivo tiene como objetivo
establecer una base
CARACTERÍSTICAS DE UN PRESUPUESTO EN EFECTIVO

El presupuesto de efectivo, también conocido como flujo de caja proyectado,

es el presupuesto que muestra el pronóstico de las futuras entradas y salidas
de dinero
(efectivo) de una empresa, para un periodo de tiempo determinado.

El presupuesto de efectivo es un informe de las entradas y salidas de efectivo

planeadas de la empresa que se utiliza para calcular sus requerimientos de
efectivo a corto plazo, con particular atención a la planeación en vista de
excedentes y faltantes de efectivo. Una empresa que espera un excedente de
efectivo puede planear inversiones a corto plazo, en tanto que una empresa
que espera faltantes de efectivo debe disponer del financiamiento a corto plazo.

La mayor parte de las compañías deben desarrollar planes, tanto de largo plazo,
como de mediano y corto plazo, sobre su flujo de efectivo, para esto, las
empresas desarrollan, entre otras cosas, un presupuesto de efectivo (o caja) el
cual muestra los flujos de entradas y de salidas de efectivo, así como la posición
final, por subperiodos, para un lapso especifico.

El presupuesto de efectivo de corto plazo forma parte del plan anual de

utilidades. Este presupuesto de efectivo debe de constar básicamente de dos
partes:

• 1) Los ingresos de efectivos (flujo de entradas) de efectivo planificados

• 2) Los desembolsos (flujo de salidas) de efectivos planificados

USOS DE UN PRESUPUESTO EN EFECTIVO

Los principales propósitos del presupuesto de efectivo son:

• 1) Determinar la probable posición de caja al fin de cada periodo, como resultado de las
operaciones planificadas.

• 2) Identificar los excedentes o déficits de efectivo por periodos

• 3) Establecer la necesidad de financiamiento y/o la disponibilidad de efectivo ocioso para

inversión

• 4) Coordinar el efectivo con:

a) el total del capital de trabajo,

b) los ingresos por las ventas,

c) los gastos,

d) las inversiones y

e) los pasivos

• 5) Establecer una base sólida para la vigilancia continua de la posición de caja

La preparación del presupuesto de caja se basa casi exclusivamente en los

demás presupuestos; por lo tanto, el tesorero, quien es usualmente el encargado de la
preparación del presupuesto de caja debe trabajar muy cerca con los demás gerentes, cuyas
decisiones puedan afectar de manera directa a los flujos de efectivo. Un programa que abarca
de una manera total la planificación y control de las utilidades, crea las bases para un
presupuesto realista de efectivo (o caja).

Es esencial, en la preparación de un presupuesto de efectivo, que haya un equilibrio entre el

efectivo disponible y las actividades que requieren de efectivo (operaciones, desembolsos
de capital y otros), ya que con demasiada frecuencia,
no se percibe la necesidad de efectivo adicional sino hasta que la situación alcanza un grado
de emergencia.
ESTADOS PROFORMA
son los estados financieros proforma, estos son ingresos de la empresa que
muestran los costos esperados para el año siguiente, en tanto que
el balance Proforma muestra la planeación financiera esperada, es decir,
activos, pasivos y capital contable al finalizar el periodo pronosticado.
A través de la premisa que son los estados financieros proforma, se visualiza que
los inversores adquieren una mejor visión de los resultados operativos de una
empresa. También pueden ayudar a evaluar las futuras posibilidades de una
empresa. La idea es tener una serie de informes financieros que representen las
expectativas sobre cuáles serán los resultados de las acciones y las políticas en
la situación financiera de la empresa en el futuro.

En esencia, respondiendo la pregunta que son los estados financieros proforma,

se reivindica que los estados se basan en "presupuestos hipotéticos", mientras
que buscan y predicen cambios en los presupuestos basándose en diferentes
factores y teniendo en cuenta tanto el mejor como el peor de los casos. Se
preparan antes de una transacción planificada, por lo que están "orientados
hacia el futuro"

¿Cuál es el objetivo de los estados financieros proforma?

o Bajo la pregunta que son los estados financieros proforma, se afirma que
estos estados financieros tienen por objetivo brindar información sobre las
operaciones que se han realizado.

o Mientras el estado de situación financiera muestra la situación financiera, el

estado de resultados muestra el modo en que la pérdida o utilidad se generó.

o Dentro de la situación financiera, el estado de cambio muestra las fuentes

desde la que fueron obtenidos los recursos y su aplicación mediante
un balance general

o En definitiva, muestra de una manera retroactiva la situación financiera que

se podría haber obtenido si se incluían hechos de los resultados reales y que
podrían haber ocurrido ciertamente en el momento de preparar los estados.
IMPORTANCIA EN EL CONTROL PRESUPUESTAL
✓ El control presupuestario permite hacer comparaciones con periodos
anteriores, procesar datos sólidos y certeros, establecer correctivos a tiempo
y aprovechar mejor los recursos.

✓ Facilita la organización de la empresa.

✓ Un conocimiento más informado del estado del presupuesto hace factible

tomar decisiones más acertadas y llevar una mejor planificación de las
distintas estructuras que conforman la empresa.

✓ Permite anticipar problemas

✓ Predecir situaciones potencialmente riesgosas o desfavorables, y actuar con

anticipación, es también posible con un buen sistema de control
presupuestario.

✓ Ayuda a fijar metas realistas

✓ Una gestión presupuestaria eficiente debe anclarse en objetivos claros,

realistas y alcanzables, que sean consistentes con el comportamiento
contable de la organización en los últimos periodos.
CONCLUSIÓN
Nuestro objetivo general, al realizar este trabajo consiste en analizar de una
forma concreta las teorías existentes en la literatura empresarial concerniente
con el presupuesto de efectivo, ver la importancia que tiene para una empresa
utilizar este presupuesto, indagar sobre sus componentes y ver como cada uno
de ellos ayuda a formar el esqueleto del presupuesto y finalmente elaborar un
presupuesto sencillo de una empresa hipotética.
Durante está unidad se realizó una investigación en la cual se contaba con
indagar cuáles eran unas de las principales características y usos de los
presupuestos de efectivo, así como también los estados de forma.
Mediante nuestra investigación se resalta a la importancia que tiene el
presupuesto para toda empresa u organización, esto se debe a que es un
instrumento de suma utilidad para la planificación y control de estas.
Este instrumento planificado, aplicado y controlado de forma certera puede
encaminar a cualquier empresa, sin importar si es pública o privada o si es
grande, mediana o pequeña, al éxito deseado en sus operaciones, en estos
tiempos en donde la economía está en constantes cambios contar con una base
de planificación y aplicarla de forma controlada y se pertinente puede significar
la supervivencia del negocio en este mercado.
BIBIOGRAFIAS
T-UTB-FAFI-CPA-000054.pdf
Microsoft Word - contabilidad modulo III fasciculo 3 OK.doc (nafin.com)
Presupuesto de Efectivo (monografias.com)
QUE SON LOS ESTADOS FINANCIEROS PROFORMA | Web Oficial
(euroinnova.mx)
Control presupuestario: ¿Qué es y cómo hacerlo? | SAP Concur
Presupuesto de efectivo | Presupuesto de caja (emprendepyme.net)
 Instituto tecnológico superior de Álamo Temapache

HOJA DE COTEJO
Nombre de la asignatura: Contabilidad administrativa Unidad temática: 3 Herramientas que apoyan la función de
control.
Fecha: 19 / 06 / 2023
Nombre del estudiante y/o integrantes del equipo
1. URIEL LEONIDES CRISTOBAL
2. JOSELYN RAMIREZ AMADOR
3. RAUL GARCIA LECHUGA
4.
Datos generales del proceso de evaluación
Producto: Guía de observación exposición Valor: 40% Periodo escolar: febrero-julio 2023
Instrucciones para el estudiante
Revisar las actividades que se solicitan y marque con una X en los apartados “SI” cuando la evidencia se cumple; en caso contrario
marque “NO”. En la columna “OBSERVACIONES” coloque las recomendaciones que puedan ayudar al alumno a saber cuáles son las
condiciones no cumplidas, cuando los reactivos no se cumplan al cien por ciento, escriba en el apartado de observaciones las
acciones que el alumno puede realizar para lograr la competencia de la unidad.
Valor del Característica que cumplir por la exposición Cumple Observaciones
No. reactivo % Si No Real
1 1% Portada: Contiene escrito de forma correcta los
siguientes datos: nombre de Instituto y logos
oficiales, Carrera, materia, grupo, número y nombre
de la unidad temática, nombre de la actividad,
nombre del estudiante, nombre del profesor, lugar y
fecha.
2 4% Introducción: Uso de recursos y experiencias que
promueven el pensamiento crítico, presenta la
relación con temas anteriores y posteriores.
3 10% Contenido: Demuestra dominio del tema y confianza
al expresar sus conocimientos, presentando la
información precisa y pertinente para el desarrollo
del tema.
4 10% Establece dominio de registro lingüístico adecuado,
un buen tono de voz al código gestual y el contacto
visual. Utiliza el tiempo adecuadamente y logra
discutir todos los aspectos de su trabajo.
5 10% Material de apoyo. Es claro, coherente apoyado en
imágenes, estadísticas, gráficos, tablas, figuras, etc.;
sin faltas de ortografía o sintaxis
6 3% Conclusión: finaliza el tema tratado, haciendo énfasis
en la importancia del tema que se abordó. Y contesta
las preguntas que le realicen.
7 2% Fuentes de información. Formato APA 6ta edición.
40% Total