PRESUPUESTO Y FLUJO DE

CAJA

DOCENTE:
C.P.C Walter Pachas Mora

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FLUJO DE CAJA

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 ¿ Qué es el Flujo de Caja?
El flujo de caja (Cash Flow, en ingles) es la proyección
que relaciona los ingresos y egreso de efectivo previstos
durante un periodo presupuestal

Importancia
Permite al Gerente Financiero preveer sus necesidades de
efectivo a corto plazo, es decir, tener una visión anticipada
de los ingresos y egresos de efectivo esperados durante
un periodo determinado.
A su vez se debe indicar que el Flujo de Caja, se utilizó
como una medida de control de los gastos de efectivo de
una empresa.
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 ¿ Qué persigue el Gerente Financiero, al aplicar
el Flujo de Caja en su empresa?
El aplicar el Flujo de Caja, hace que este le indique la fecha en
que la empresa necesita efectivo, con el fin de que el Gerente
Financiero pueda negociar con el proveedor de manera
anticipada, o solicitar préstamos sin pasar apremios financieros y
cumplir de esta manera con las obligaciones corrientes.
A su vez el Flujo de Caja, también le indica al Gerente
Financiero , que cantidad de dinero tendría disponible para poder
aprovechar los descuentos que le otorgan sus proveedores, pagar
sus pasivos en el momento oportuno, formular sus políticas de
pagos de dividendos, o tratar de adquirir bonos o acciones en la
Bolsa de Valores, con la finalidad de ganar algún tipo de interés.

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 Tiempo de duración

En cuanto al tiempo y periodo de proyección, puede ser:

1. A CORTO PLAZO._ Es cuando la proyección se efectúa
generalmente en periodos mensuales, semanales o diarios, lo que
permite evaluar las necesidades financieras a corto plazo.
2. A LARGO PLAZO.- Es cuando el horizonte de tiempo es
generalmente para varios años, dividiéndose la proyección en
periodos anuales.
A manea de sugerencia se recomienda
elaborar el Flujo de Caja cada seis meses.

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 Presupuesto más importante a tener en cuenta

El presupuesto base para elaborar el Flujo de Caja, es el

presupuesto de ventas, porque muchas de las variables
que se utilizan en el Flujo de Caja tienen relación directa
con el presupuesto de ventas.
Cabe indicar que dicho presupuesto lo proporciona el
departamento de ventas de la empresa y teniendo como
base dicho presupuesto el Gerente Financiero elabora el
Flujo de Caja.

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 Ingresos o entradas de efectivos
Ventas, cobranzas o recuperaciones
Política de cuentas por cobrar

¿ Que contiene
el Flujo de Caja?
Periodo de proyección. EE
Egresos o desembolsos en efectivo
Compras, pagos de sueldos o salarios,
gastos de administración

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 MEJOR PRODUCCION

Control de MAYOR RENTABILIDAD

los recursos

MEJOR IMAGEN

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 Elaborar el presupuesto
de ventas

Elaborar el presupuesta
PROCEDIMIENTO de cobranzas
A SEGUIR PARA
ELABORAR EL
FLUJO DE CAJA
Elaborar el presupuesto
de Compras

Elaborar el presupuesto de gastos

Administrativos y de ventas
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