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AUDITORÍA
Grupo No. 6
PLANEACION DE AUDITORIA
HISTORIA
La compañía fue fundada en 1866 por Henri Nestlé en Vevey,
Suiza, donde nuestra sede está ubicada todavía. Empleamos
cerca de 200,000 personas alrededor del mundo, y tenemos
fábricas u operaciones en casi todos los países.
NESTLE EN EL MUNDO
MISIÓN VISIÓN
O
B
J
E GARANTÍA DE LA En todas partes del mundo, representa el nombre
T CALIDAD Y de Nestle una promesa para el consumidor de que
I SEGURIDAD DE el producto es seguro y de alto nivel.
V SU PRODUCTO
O
S
VALORES
Reconocer,
Compromiso
valorar y
responsable con
desarrollar el
nuestro entorno,
potencial de
actuando
nuestro equipo
honestamente.
humano.
Confianza y
transparencia.
VALORES
MERCADO RELEVANTE
El gasto total en alimentación y bebidas ascendió en 2007
a 77.810 millones de euros.
La participación de los hogares en este gasto suma 56.175
millones de euros, un 72,2%.
Los establecimientos de hostelería y restauración
alcanzaron un gasto de 20.160 millones de euros, un
25,9%.
SEGMENTOS DE MERCADO
ESTRATEGIA DE POSICIONAMIENTO
Hoy Nestlé, es el primer grupo alimenticio mundial con 456
fábricas en 84 países, 283.000 empleados y una cifra de
negocios de 69.288 millones de euros.
DISTRIBUCION
Atribuibles a participantes no controladoras 355.00 352.00 3.00 1%
Atribuibles a los accionistras de la matriz 7,183.00 8,531.00 - 1,348.00 -16%
Aumento(+)
o Reduccion %
(-)
notas 2017 % 2016 %
ACTIVOS
CORRIENTES
Efectivo y equivalentes de efectivo 12 ,16 7,938.00 6% 7,990.00 6% - 52.00 -1%
Inversiones a corto plazo 12 655.00 1% 1,306.00 1% - 651.00 -50%
Inventarios 6 9,061.00 7% 8,401.00 6% 660.00 8%
Comerciales y otras cuentas por cobrar 7,12 12,422.00 10% 12,411.00 9% 11.00 0%
Pagos adelantados e intereses ganado 607.00 0% 573.00 0% 34.00 6%
Activos derivados 12 231.00 0% 550.00 0% - 319.00 -58%
Activos por impuestos corrientes 919.00 1% 786.00 1% 133.00 17%
Activos Mantenidos para la venta 357.00 0% 25.00 0% 332.00 1328%
Total del activo Corriente 32,190.00 25% 32,042.00 24% 148.00 0%
NO CORRIENTE
Propiedades, planta y equipo 8 27,775.00 21% 27,554.00 21% 221.00 1%
Buena Voluntad 9 29,748.00 23% 33,007.00 25% - 3,259.00 -10%
Activos intangibles 9 20,615.00 16% 20,397.00 15% 218.00 1%
Inversiones en asociadas y negocios conjuntos 14 11,628.00 9% 10,709.00 8% 919.00 9%
Activos Financieros 12 6,003.00 5% 5,719.00 4% 284.00 5%
Activos empleados beneficios 10 392.00 0% 310.00 0% 82.00 26%
Activos por impuestos corrientes 62.00 0% 114.00 0% - 52.00 -46%
Activos por Impuestos Diferidos 13 1,967.00 2% 2,049.00 2% - 82.00 -4%
Total del activo No Corriente 98,190.00 75% 99,859.00 76% - 1,669.00 -2%
TOTAL DE ACTIVO 130,380.00 100% 131,901.00 100% - 1,521.00 -1%
PASIVO
CORRIENTE
Deuda Financiera 12 10,536.00 8% 12,118.00 9% - 1,582.00 -13%
Comerciales y otras cuentas por pagar 7,12 18,872.00 14% 18,629.00 14% 243.00 1%
Cuentas por regularizacion 4,094.00 3% 3,855.00 3% 239.00 6%
Provisiones 11 863.00 1% 620.00 0% 243.00 39%
Pasivos Derivados 12 507.00 0% 1,068.00 1% - 561.00 -53%
Pasivos por Impuestos Corrientes 1,170.00 1% 1,221.00 1% - 51.00 -4%
Pasivos directamente asociados con activos mantenidos para
2 la venta 12.00 0% 6.00 0% 6.00 100%
Total de Pasivo Corriente 36,054.00 28% 37,517.00 28% - 1,463.00 -4%
NO CORRIENTE
Deuda Financiera 12 15,932.00 12% 11,091.00 8% 4,841.00 44%
Empleados beneficios pasivos 10 7,111.00 5% 8,420.00 6% - 1,309.00 -16%
Provisiones 11 2,445.00 2% 2,640.00 2% - 195.00 -7%
Pasiivo por Impuestos Diferidos 13 3,559.00 3% 3,865.00 3% - 306.00 -8%
Otras cuentas por pagar 12 2,502.00 2% 2,387.00 2% 115.00 5%
Total de Pasivo No Corriente 31,549.00 24% 28,403.00 22% 3,146.00 11%
TOTAL DEL PASIVO 67,603.00 52% 65,920.00 50% 1,683.00 3%
PATRIMONIO 17
Capital social 311.00 0% 311.00 0% - 0%
(-) Acciones Propias 4,537.00 3% 990.00 1% 3,547.00 358%
(-) Reserva de Conversion 19,433.00 15% 18,799.00 14% 634.00 3%
Otras reservas 989.00 1% 1,198.00 1% - 209.00 -17%
Ganancias Retenidas 84,174.00 65% 82,870.00 63% 1,304.00 2%
TOTAL PATRIMONIO ATRIBUIBLE A LOS ACCIONISTAS DE LA MATRIZ 61,504.00 47% 64,590.00 49% - 3,086.00 -5%
Sin Control de Intereses 1,273.00 1% 1,391.00 1% - 118.00 -8%
TOTAL DEL PATRIMONIO 62,777.00 48% 65,981.00 50% - 3,204.00 -5%
TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 130,380.00 100% 131,901.00 100% - 1,521.00 -1%
GRUPO NESTLÉ,S.A.B.C.V Y SUBSIDIARIAS
Declaracion de flijo de efectivo consolidado para el año terminado en Diciembre 31 de 2017
Al 31 de diciembre de 2017 y 2016
(En Millones Francos Suizos CHF)
(-) El efectivo neto flujos de las actividades de tesoreria 16 423.00 327.00 96.00 29%
(-) Impuestos pagados 3,666.00 3,435.00 231.00 7%
Dividendos e intereses de asociadas y negocios conjuntos 14 582.00 519.00 63.00 12%
Caja Flujo Operativo 13,486.00 15,582.00 - 2,096.00 -13%
Actividades de Inversion
(-) Los gastos de capital 8 3,934.00 4,010.00 - 76.00 -2%
(-) El gasto de activos intangibles 9 769.00 682.00 87.00 13%
(-) Adquisicion de empresas 2 696.00 585.00 111.00 19%
Disposicion de las empresas 2 140.00 271.00 - 131.00 -48%
(-) Inversiones (neto de desinversiones) en asociadas y negosios conjuntos 14 140.00 748.00 - 608.00 -81%
(-) En los flijos mas / (flujos) de las inversiones de tesoreria 593.00 335.00 258.00 77%
(-) Otras actividades de inversion 134.00 34.00 100.00 294%
Inversion de Flujos de efectivo - 4,940.00 - 6,123.00 1,183.00 -19%
Actividadea de financiacion
(-) Dividendo pagado a los accionistas de la matriz 17 7,126.00 6,937.00 189.00 3%
(-) Los dividendos pagados a las participaciones no controladoras 342.00 432.00 - 90.00 -21%
(-) Adquisicion (neto de eliminacion)de las participaciones no controladoras 2 526.00 1,208.00 - 682.00 -56%
(-/+) Compra (neto de venta)de las acciones propias 3,295.00 760.00 2,535.00 334%
En los flujos de bonos y otra deuda no corriente financiera 12 6,406.00 1,695.00 4,711.00 278%
(-) OWS cabo fl de bonos y otra deuda no corriente financiera 12 2,489.00 1,430.00 1,059.00 74%
(-/+) En los flujos Mas / (flujos)de la deuda financiera corriente 1,009.00 1,368.00 - 359.00 -26%
Financiacion flujo de efectivo - 8,381.00 - 6,184.00 - 2,197.00 36%
(-) Retraducciones divisas 217.00 169.00 48.00 28%
(-/+) Aumento/ (disminucion) en el efectivo y equivalentes - 52.00 3,106.00 - 3,158.00 -102%
Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del año 7,990.00 4,884.00 3,106.00 64%
Efectivo y equivalente de efectivo al final del año 7,938.00 7,990.00 - 52.00 -1%
GRUPO NESTLÉ,S.A.B.C.V Y SUBSIDIARIAS
Razones Financieras de Rentabilidad
Análisis: Nestlé en relación a su Estabilidad a largo plazo con respecto a sus activos
no corrientes netos mantiene
= un= buen porcentaje pero estos
62,777.00 = mismos
65,981.00 año
= con año ha
tenido una baja representativa.
130,380.00 131,901.00
Nestlé mantiene un nivel de en deudamiento del 52% durante el año 2017 tomando
en cuenta que un 48% de los activos de la empresa son directamente propios de la
propiedad; esto con =relación al año
67,603.00 = 2016 nos podemos dar
= cuenta que el
65,920.00 = nivel del
endeudamiento aumento 130,380.00
en un 2%. 131,901.00
Planeación de
Auditoria
Carta de aceptación del Encargo
Justificación
De conformidad con la administración y los encargados del gobierno
corporativo de la entidad y en base al crecimiento de la entidad se ha
optado por tomado la decisión de realizar una auditoría para el año 2017,
razón por la cual la entidad ha optado por tomar en cuenta el trabajo de la
firma y así desempeñar un trabajo competente ya que la firma cuenta con el
equipo de trabajo suficiente, y en base al cumplimiento de los requisitos
éticos y de independencia se cumple con integridad, objetividad y
competencia profesional.
Cambios significativos en Nestlé
El año de 2017 a la fecha se han producido algunos cambios en el equipo directivo ya
que el Vicepresidente Ejecutivo y Director Gerente general de Operaciones.
Objetivo general:
Nuestra principal responsabilidad consiste en formular y emitir un dictamen
adecuado de los estados financieros sobre la base de la auditoría realizada.
Objetivos específicos:
Evaluar la calidad y eficiencia del servicio
Determinar riesgos de fraude
Evaluar el control interno
Aplicación de métodos y técnicas
Recurso utilizados conforme a su
naturaleza
Términos de contratación:
Periódicamente obtenemos de la dirección una confirmación por escrito en donde se
refleje nuestro entendimiento y nuestro mutuo acuerdo acerca de los términos de la
misión de auditoría.
Resultados de la auditoria:
Presentación de informe:
Administración de la Auditoria
La auditoria se llevará de conformidad a las Normas Internacionales de Auditoría, para ello se
planifica lo siguiente:
Fraude y error:
Son considerados importantes ya que a medida de ser identificados deben ser
evaluados para determinar el origen del mismo. En consecuencia, mantenemos una
actitud de escepticismo profesional.
• Preguntas a la dirección
• Preguntas acerca de cuestiones planteadas a la comisión sobre rendición de cuentas
• Análisis de la posible existencia de factores
• Revisión adecuada a los estados financieros
Control interno:
Evaluaremos el entorno general de control y las actividades de control de la
auditoria del centro y adoptaremos un enfoque basado en los controles de nómina y
en base a los reglamentos proporcionados por la dirección para evaluación de los
mismos.
Los miembros del equipo de nuestra compañía que trabajar en la auditoría de este año
son:
Carlos Calel
Damaris García
Melvin Sipac
Roni Cojti
José Teleguario
Costo de la Auditoria:
Los honorarios de auditoria de los estados financieros del año terminado de 2017,
incluidos los gastos de viaje, se han fijado en Q600,000.00 Quetzales o su
equivalente en dólares $80,000.00. Estos honorarios se han calculado sobre la base
del tiempo que estimamos será necesario para realizar la auditoría de la entidad y
de los niveles de competencias y responsabilidades del personal de nuestra firma
de auditoría. Los diversos componentes de los honorarios han sido objeto de
discusión con la dirección de la entidad para determinar las alternativas más
económicas, habiéndose acordado que las estimaciones para los diversos
componentes relacionados con los viajes son las más bajas tarifas disponibles para
la entidad o la oficina del Auditor General de D.C.J.M.R. Auditoria, Consultoría y
Contabilidad, S.C.