1.

-Medios habituales de cobro y pago al contado

Cobros y • El artículo 34.2 de la Ley 10/2010 establece como efectivo los medios de pago realizados en efectivo en

pagos en monedas y billetes, cheques bancarios al portador y cualquier medio de pago físico.
• No podrán pagarse en efectivo las operaciones, en las que alguna de las partes intervinientes actúe en calidad

efectivo de empresario o profesional, con un importe igual o superior a 1.000 euros

Domiciliación • Es una forma de pago de recibos por determinados servicios periódicos. La domiciliación bancaria consiste en
ordenar al banco el cargo en cuenta de los recibos a favor de la cuenta del beneficiario de dicho servicio
bancaria • La orden de domiciliación debe incluir los datos de identificación de la compañía emisora del recibo, que es una
referencia única y válida para todos los recibos correspondientes a esta orden.

• Una transferencia bancaria es la operación por la cual una persona o empresa (ordenante) da instrucciones a
Transferencia su banco para que envíe, con cargo a su cuenta, una determinada cantidad de dinero a favor de otra persona
o empresa (beneficiario).
bancaria • Las transferencias suelen llevar aparejadas unas comisiones. Con la entrada en vigor de la nueva Ley de
Servicios de Pago, los gastos y comisiones generadas, serán compartidos entre ordenante y beneficiario.
1.1.- El recibo
 1.2.- El cheque
Concepto: El cheque es un documento por el cual una persona (la que lo expide,
emite o firma) solicita a su banco que pague una determinada suma a otra.
Elementos personales que intervienen en el cheque

Librador Es quién emite y firma el cheque, acto que implica dar la orden de pago del cheque al
librado.

Librado Es el banco a quien se ordena pagar el cheque con cargo a la cuenta del librador.

Tenedor o Tomador • Persona a la que debe pagarse el cheque, bien por ser expedido a su nombre o bien
por ser el portador o el endosatario.
• Es el tenedor o beneficiario del cheque y que cede el derecho de cobro del mismo a
Endosante un tercero, siempre y cuando no contenga la cláusula “no a la orden” o sea emitido al
portador.
Endosatario Es el que recibe el cheque mediante endoso, convirtiéndose en tenedor del mismo.

Avalista
• El avalista garantiza el pago de la persona avalada en caso de impago de la misma.
Requisitos formales y regulación legal
Desde el punto de vista formal, el artículo 106 de la Ley Cambiaria y del Cheque
(LCCH) establece que deberá contener las menciones señaladas en la Figura 7.2:
Clases de cheques
A. Atendiendo al beneficiario o tenedor

B. Cheques especiales
 1.3.-Tarjetas bancarias

Modalidades
de tarjetas
bancarias
Los elementos que deben figurar en una tarjeta
bancaria se indican en la siguiente figura:
2.-Aplazamiento de pago a los proveedores. Medios de pago.
 A falta de plazo expreso se entenderá el pago antes de 30 días a partir de la fecha de entrega.

 Los aplazamientos para:

 Productos frescos y perecederos no excederán de 30 días

 Productos no frescos o perecederos ni de alimentación y gran consumo: el plazo general es de 60 días ,

pero se permite pactar plazos superiores con las siguientes condiciones:

- Hasta 90 días siempre que se instrumente el pago en documento que lleve aparejada acción cambiaria
- Más de 90 días, además este documento deberá ser endosable a la orden
- Más de 120 días, el vendedor podrá exigir que se garantice el pago mediante aval bancario o seguro de
crédito o caución.

 Demora en el pago Interés El pactado, no podrá ser inferior al interés legal

2.1.-La letra de cambio
(Regulada por la Ley 19/1985, de 16 de julio, Cambiaria y del Cheque)

Concepto
La letra de cambio es un título valor mediante el cual una persona,
denominada librador, ordena a otra, denominada librado, que pague cierta
cantidad de dinero, al vencimiento del título, a una tercera persona, llamada
tomador o tenedor.

Anverso de la letra de cambio

 Reverso de la letra de cambio

• La letra de cambio se compra en el estanco.

• El coste de cada letra depende del importe reflejado en la misma.
• La letra de cambio es cada vez menos usada, siendo sustituida por el pagaré
Elementos personales en la letra de cambio

• Librador: Persona que libra o emite la letra de cambio (acreedor), dando la orden pago a otra persona
(deudor)

• Librado: Es el que está llamado a pagar y se convierte en obligado a pagar cuando acepta, el día del
vencimiento.
• Tomador: Es el primer acreedor de la letra, es la persona que debe recibir el dinero. El tomador es el primer
acreedor y a los siguientes se les llama tenedor.

• Endosante: El tomador o tenedor de la letra que transmite su derecho de cobro .

• Endosatario: Es la persona a la que se ha trasmitido el derecho de cobro y se convierte en tenedor de la

misma

• Avalista. Es la persona que garantiza todo o parte del pago, y se obliga a pagar en defecto de la persona
que debe pagar (avalado). Figura en el anverso de la letra de cambio
La aceptación

Es la declaración del librado (deudor) por la que asume la obligación de pagar cuando llegue su
vencimiento.

 Debe realizarse por el librado mediante la firma de la letra de cambio.

 Puede ser total o parcial respecto a la cantidad consignada en la letra de cambio.

 La aceptación será pura y simple y no puede estar sujeta a ninguna condición.

 La aceptación es necesaria en las letras giradas a un plazo desde la vista. En las demás
letras , la presentación a la aceptación es facultativa y podrá hacerse o no en cualquier
momento anterior al vencimiento
Las acciones cambiarias. El protesto

• El tenedor puede ejercer las acciones oportunas por falta de aceptación o por falta de pago a su
vencimiento
• Las acciones cambiarias regladas son:
• Acción directa. Es ejercitada por el tenedor contra aceptante y/o avalista sin necesidad de
protesto.
• Acción de regreso. Es ejercitada por el tenedor contra el/los endosantes y el librador habiendo
necesidad de realizar el protesto. Antes del vencimiento se puede ejercitar la acción de regreso
por denegación de aceptación, concurso de acreedores o quiebra.

El protesto es la acción que acredita la falta de aceptación o pago de la letra. Se hace ante notario.
El vencimiento

En función del vencimiento , la letra de cambio puede emitirse:

2.2.- El pagaré (Regulado por la Ley 19/1985, de 16 de julio, Cambiaria y del Cheque)
Concepto
Es un título o documento de crédito mediante el cual una persona (librador o firmante) se compromete a pagar a otra
(beneficiario o tenedor) una determinada cantidad de dinero en una fecha acordada previamente.

Librador

Es quien se compromete a pagar la suma de dinero, a la vista o en una fecha futura fija
Librador o determinable. La persona del librado coincide con la del librador que es aquel que
emite el pagaré.

Beneficiario o Es aquel a cuya orden debe hacerse el pago de la suma de dinero estipulada en
tenedor el pagaré, si este ha sido transmitido o endosado por el librador.

Es la persona que garantiza el pago del pagaré a favor del librado.

Avalista
3.-Operaciones bancarias con documentos cambiarios (efectos comerciale

A. Gestión de cobro de efectos

En este caso la empresa cede el derecho de cobro de los efectos mediante el endoso a la entidad
financiera que actúa como intermediaria, ya que no anticipa el importe del efecto sino que espera a
la fecha de vencimiento para el cobro de los mismos

Los gastos de gestión de cobro más habituales son:

 Gastos fijos de gestión establecidos por cada entidad.
 Comisiones: se calculan aplicando un tanto por ciento o por mil sobre el valor nominal de
los efectos, con un mínimo establecido por la entidad y se aplican en función de las
características de los efectos comerciales, pudiendo ser :
B. Descuento bancario de efectos

Consiste en la presentación en el banco al cobro de unos títulos de crédito, ya sean letras de cambio o
pagarés, para su cobro antes del vencimiento. A través del descuento bancario, la entidad financiera anticipa
al cliente el importe de los títulos que aún no han vencido, exigiendo un interés por el anticipo de esos
importes.(préstamo)
Hay que destacar dos documentos de uso:

 Remesa de efectos: Es el documento donde se relacionan todos los efectos a descontar y se detallan
los datos de cada efecto.
 Factura de negociación: Es el documento donde el banco liquida la operación de descuento.

Dado que la negociación de efectos es una operación de riesgo para la entidades financieras, es obligada la
firma de una póliza de riesgo entre el banco y la empresa, donde se detallan las condiciones de la línea de
descuento.
4.- El factoring y el confirming
El factoring es un servicio que se contrata para cobrar pagarés(derechos de cobro); mientras que
el confirming es un servicio que se contrata para pagar deudas a proveedores.

4.1.- El factoring o anticipo de facturas consiste en ceder un crédito comercial a corto plazo
reflejado en una factura comercial a una entidad especializada (factor) , que adelanta el importe de la factura
al cedente para, posteriormente, ocuparse de cobrar el dinero estipulado al deudor en la fecha acordada.
Tipos de factoring
4.2.- El confirming

El confirming es un servicio de pago a proveedores por el cual la entidad financiera se encarga de gestionar y
pagar las facturas de los proveedores emitidas por la compra de bienes o prestaciones de servicio,
permitiendo al proveedor el cobro anticipado.