Semana 5

ANÁLISIS CONTABLE
TALLER
NOMBRE: GLORIA CANCINO ABARZA
CARRERA: INGENIERIA EN ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

Tecnológico Nacional Iplacex

 Semana 5

INSTRUCCIONES GENERALES
Una vez realizada la lectura comprensiva de la unidad I y II del material de
estudio, es fundamental la realización de este taller, el que tiene por objetivo medir
la correcta internalización y aplicación de los conceptos abordados en las
mencionadas unidades.

El desarrollo de este trabajo es individual, no se permitirán entregas

de talleres en duplas o grupos.

Instrucciones Específicas

La empresa “Me Salve Ltda.”, le entrega la siguiente información:

- No se ha realizado ajuste de IVA Diciembre 2016.
- La política de la empresa es determinar una estimación del 3% para deudores
incobrables.
- El saldo en la cuenta banco dólar corresponde a US$1.200, que fueron adquiridos
con fecha 25/11/2016.
- La cuenta maquinaria corresponde a una trituradora adquirida con fecha
01/05/2016, la cual comenzó a funcionar el 01/06/2016, vida útil total asignada 6
años, valor residual $50.000
- La cuenta PPM está compuesta de los siguientes montos:
Fecha de pago Monto

12/05/16 $60.000

10/06/16 $50.000

06/07/16 $35.000

08/09/16 $63.800

12/11/16 $82.500

TOTAL $291.300

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- La cuenta mercaderías extranjeras presenta la siguiente información para que
usted calcule Corrección Monetaria de acuerdo a artículo 41 Ley de la renta:
Fecha Detalle Precio Entrada Salida Saldo Entrada Salida Saldo PMP

01/01/1 Saldo Inicial $510 100 100 $51.000 $51.000 $510,00

6

14/06/1 Compra $420 10 110 $4.200 $55.200 $501,82

6

Fecha Detalle Precio Entrada Salida Saldo Entrada Salida Saldo PMP
01/07/1 Saldo Inicial $530 100 100 $53.000 $53.000 $530,00
6
04/09/1 Compra $527 100 200 $52.700 $105.700 $528,50
6
11/12/1 Compra $651 100 300 $65.100 $170.800 $569,33
6
- La cuenta mercaderías nacionales presenta la siguiente información para que
usted calcule Corrección Monetaria de acuerdo a articulo 41 Ley de la renta:

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Saldos al 31/12/2016 antes de ajustes:

SUMAS SALDOS
CUENTAS
Debitos Creditos Deudor Acreedor
Caja 52.000 52.000
Clientes 1.700.000 900.000 800.000
PPM 291.300 291.300
Banco Dólar 801.072 801.072
Mercaderias Nacionales 170.800 170.800
Mercaderias Extranjeras 55.200 55.200
IVA CF 2.978.000 2.978.000
Maquinaria 2.200.000 2.200.000
IVA DF 499.800 499.800
Proveedores 1.160.232 1.160.232
Prestamo Bancario C/P 400.000 400.000
Capital 3.500.000 3.500.000
Ingresos por ventas 8.088.340 8.088.340
Costo de ventas 3.200.000 3.200.000
GAV 3.100.000 3.100.000
Totales 14.548.372 14.548.372 13.648.372 13.648.372

Antecedentes adicionales:

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Dólar al 25/11/16 667.56 Dólar al 30/06/16 661.49

Dólar al 31/12/16 669.47

Porcentajes de Actualización Corrección Monetaria (Término de Giro), Año 2016

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic

Capital Inicial 0,0 0,5 0,8 1,1 1,5 1,7 2,2 2,4 2,5 2,7 2,9 2,9

Enero 0,5 0,7 1,1 1,5 1,7 2,1 2,4 2,4 2,7 2,9 2,9

Febrero 0,3 0,7 1,0 1,2 1,7 1,9 2,0 2,2 2,4 2,4

Marzo 0,4 0,7 0,9 1,4 1,6 1,7 1,9 2,1 2,2

Abril 0,3 0,6 1,0 1,2 1,3 1,5 1,7 1,8

Mayo 0,2 0,7 0,9 1,0 1,2 1,4 1,4

Junio 0,4 0,7 0,7 1,0 1,2 1,2

Julio 0,2 0,3 0,5 0,7 0,8

Agosto 0,0 0,3 0,5 0,5

Septiembre 0,2 0,4 0,5

Octubre 0,2 0,2

Noviembre 0,1

Diciembre 0,0

NOTA: Se hace presente, que de acuerdo a las disposiciones que rigen el sistema de corrección monetaria de la Ley de la
Renta, cuando el porcentaje de reajuste da como resultado un valor negativo, dicho valor no debe considerarse,
igualándose éste a un valor cero (0), normativa que rige tanto para los efectos de la aplicación de las normas sobre
corrección monetaria para ejercicios o períodos finalizados al 31 de diciembre de cada año como para los términos de giro y
demás situaciones de reajustabilidad que establece dicho texto legal

Se Solicita:

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- Calcular y contabilizar los ajustes correspondientes.
- Presentar el Balance Tributario (ajustado) al 31/12/2016.

DESARROLLO DE LO SOLICITADO

1. AJUSTE IVA:
Se nos informa que tenemos un IVA crédito fiscal de 2.978.000 y un IVA débito
fiscal de 499.800.

IVA C.F IVA D. F

2.978.000 499.800 499.800 499.800
       

2.478.20
Saldo deudor 0

  1  
   
IVA D. F 499.800  
  IVA C. F 499.800
   
AJUSTE IVA

2. AJUSTE CUENTA CLIENTES:

El saldo de la empresa es de $800.000

La empresa ha realizado una estimación del 3% para deudores incobrables.

Estimación deuda incobrable = 800.000 x 3% = 24.000

    2    
   
Deudas incobrables 24.000  
  Estimación deuda incobrable 24.000
   
ESTIMACIÓN DEUDAS INCOBRABLES

3. AJUSTE CUENTA BANCO DÓLAR:

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Ajustamos la cuenta banco dólar al 31/12/2016

Dólar al 25/11/2016 667,56

Dólar al 31/12/2016 669,47

Monto = 1.200 x 6657,56 = 801.072

Variación = 669,47 – 667,56 x 100% = 0. 286%

667,56

Corrección monetaria (CM) = 801.072 x 0,286% = 2.291

Fecha Monto Variación Monto corregido C.M

25-11-2016 $801.072 0,286% 803.363 2.291

    3  
   
Banco dólar 2.291  
Corrección monetaria 2.291

4. AJUSTE A LOS PAGOS PROVISIONALES MENSUALES PPM

Fecha de PPM
Monto C.M
pago corregido
12-05-2016 60.000 60.840 840
10-06-2016 50.000 50.600 600
06-07-2016 35.000 35.280 280
08-09-2016 63.800 64.119 319
12-11-2016 82.500 82.500 0
  291.300 293.339 2.039

  4  
   
PPM 2.039  

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  CM 2.039
CORRECCIÓN MONETARIA DEL PPM

5. AJUSTE A LA EXISTENCIA

CORRECCIÓN MERCADERIA NACIONAL

Costo Corrección
Unidades P. Unitario Valor Libro
Rep. Monetaria
300 651 195.300 107.800 87.500

CORRECCIÓN MERCADERIA EXTRANJERA

Costo
VTC me Rep. Costo Rep. Corrección
Unidades P. Unitario % Unit. Total Valor Libro Monetaria
110 420 1,206 425,06 46.757 55.200 -8.443

VTC Me = (669,47 - 661,49) x 100% = 1,206 %

661,49

    5    
   
Mercadería Nacional 87.500  
  Corrección monetaria 87.500
CORRECCIÓN MERCADERIA NACIONAL

    6    
   
Mercadería Extranjera 8.443  
  Corrección monetaria 8.443
CORRECCIÓN MERCADERIA EXTRANJERA

6. AJUSTE AL ACTIVO FIJO

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Valor Vida Útil Valor Corrección Valor

Maquinaria Meses IPC Residual Monetaria Neto Depreciación
2.230.80
2.200.000 72 1,4 50.000 30.800 0 181.733

Corrección Monetaria = 2.200.000 x 1.4% = 30.800

Valor Neto: 2.230.800

Depreciación = (2.230.000 – 50.000) x 6 = 181.733

72

  7    
   
Maquinaria 30.800  
  Corrección Monetaria 30.800
CORRECCIÓN MONETARIA MAQUINARIA

  8    
   
Depreciación 181.733  
Depreciación
  Acumulada 181.733
DEPRECIACIÓN MAQUINARIA

7. AJUSTE DE CAPITAL

Capital propio inicial Capital corregido Corrección monetaria

3.500.000 3.601.500 101.500

Corrección monetaria capital: 3.500.000 x 2.9 % = 101.500

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  9  
   
Corrección monetaria 101.500  
Ajuste capital propio 101.500
CORRECCIÓN MONETARIA CAPITAL PROPIO

8. AJUSTE CUENTAS DE RESULTADO

IPC Ventas CM Costo de venta CM GAV. CM

8.088.34
2,90% 0 234.562 3.200.000 92.800 3.100.00 89.900

    10  
   
Costo venta 92.800  
GAV 89.900  
Corrección
  monetaria 182.700

CORRECCIÓN MONETARIA DE PÉRDIDA

    11  
   
Corrección
monetaria 234.562  
  Ventas 234.562
CORRECCIÓN MONETARIA

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9. BALANCE TRIBUTARIO

PRE BALANCE AJUSTES

CUENTAS DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
Caja 52.000      
Clientes 1.700.000 900.000    
PPM 291.300   2.039  
Banco dólar 801.702   2.291  
IVA C.F 2.978.000     499.800
Mercadería nacional 170.800   87.500  
Mercadería extranjera 55.200     8.443
Maquinaria 2.200.000   30.800  
Proveedores   1.160.232    
IVA D-F   499.800    
Préstamos bancarios   400.000    
Capital   3.500.000    
Ventas   8.088.340   234.562
Costos ventas 3.200.000   92.800  
GAV 3.100.000   89.900  
Corrección monetaria     344.605 305.330
Deudas incobrables     24.000  
Depreciación     181.667  
Reserva Rev capital     101.500 101.500
Deuda acumulada       181.667
Estimación deuda incobrable       24.000
Reserva revalorización       101.500
14.548.37 14.548.37
  2 2 1.456.802 1.456.802

BALANCE 8 COLUMNAS

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SUMAS MAYOR SALDOS BALANCE RESULTADO
CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA
CAJA 52.000   
52.000   52.000      
BANCO DÓLAR 803.363   803.363   803.363      
Esta actividad será evaluada por el profesor de la asignatura, por
MERCADERÍA lo
NACIONAL que se258.300  
sugiere, 258.300  
para su realización, considerar258.300  
los Criterios  
de  
MERCADERÍA
EXTRANJERA Evaluación
55.200 detallados
8.443 al  final de este documento.
46.757 46.757      
PPM 293.339   293.339   293.339      
El puntaje total de este taller es de 100 puntos, y el puntaje mínimo
CLIENTES 1.700.000 900.000 800.000 es
de aprobación   de 60 puntos.
800.000      
IVA C.F 2.978.000 499.800 2.478.200   2.478.200      
MAQUINARIAS
IVA D.F
2.230.800  
499.800 499.800  

2.230.800  
   
2.230.800  
 
 
 
 
 
PROVEEDORES   1.160.232   1.160.232 1.160.232    
PRÉSTAMO
BANCARIO   400.000   400.000   400.000    
CAPITAL   3.500.000   3.500.000   3.500.000    
DEP.
ACUMULADA   181.667   181.667   181.667    
RESERVA
REVALORIZACIÓ
N   101.500   101.500   101.500    
ESTIMACIÓN
DEUDAS INCOB.   24.000   24.000   24.000    
RESERVA
CAPITAL PROPIO 101.500 101.500            
COSTO VENTA 3.292.800   3.292.800       3.292.800  
GAV 3.189.900   3.189.900       3.189.900  
CORRECCIÓN
MONETARIA 344.505 305.330 39.175       39.175  
DEUDAS
INCOBRABLES 24.000   24.000       24.000  
DEPRECIACIÓN 181.667   181.667       181.667  
VENTAS   8.322.902   8.322.902       8.322.902
16.005.17 13.690.30
SUBTOTAL 4 16.005.174 1 13.690.301 6.962.759 5.367.399 6.727.542 8.322.902
UTILIDAD DEL
EJERCICIO           1.595.360 1.595.360  
16.005.17 13.690.30
TOTAL 4 16.005.174 1 13.690.301 6.962.759 6.962.759 8.322.902 8.322.902

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Puntaj
Criterios de Evaluación e

Contabilización correcta del ajuste de IVA 6

Contabilización correcta del ajuste a la cuenta clientes. 7

Contabilización correcta del ajuste al disponible 8

Contabilización correcta del ajuste al activo inmovilizado 8

Contabilización correcta del ajuste al PPM 8

Contabilización correcta del ajuste a las mercaderías extranjeras 7

Contabilización correcta del ajuste a la mercadería nacional 7

Determinación de los activos en el balance general 8

Determinación de los pasivos en el balance genera 8

Determinación del patrimonio en el balance general 8

Determinación de las cuentas de pérdida en el estado de resultados 7

Determinación de las cuentas de ganancia en el estado de resultados 8

Determinación de la utilidad del ejercicio, 6

Orden en el desarrollo del trabajo 2

Puntualidad en la entrega del trabajo 2

Puntaje Total 100

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FORMALIDADES DE ENTREGA

 Tipo de letra: Arial 12

 Interlineado: 1,15
 Formato: Archivo Word o Excel que lleve como nombre:
SuNombre_SuApellido

 Subir archivo a la plataforma

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