¿Qué le comunican estas

imágenes?

Presupuesto
Empresarial
 Objetivo General:

Al finalizar el módulo #1, las

personas participantes estarán en
capacidad de utilizar los conceptos y
generalidades del Presupuesto
Empresarial, de acuerdo con la
naturaleza de la empresa de manera
correcta.
Importancia de la formulación del presupuesto:

• El presupuesto es la herramienta
mas útil para que una persona,
empresa o institución se organice y
determine hacia donde quiere llegar
tanto en el futuro inmediato como a
largo plazo
ORIGEN DEL PRESUPUESTO

El presupuesto tiene su origen en Gran Bretaña a finales

del siglo XVIII , cuando el parlamento británico elabora
su primer plan presupuestario nacional donde establecía
las pautas sobre el control y ejecución de los gastos
públicos.
• Presupuesto:  es un plan que recoge
todas las operaciones y recursos para
lograr los objetivos marcados,
expresado en términos monetarios.
• El presupuesto de una empresa es un
recurso de apoyo para realizar realizar
cualquier acción.
“Es una estimación programada y sistemática
De las condiciones de operación y de resultados
de una persona o un negocio a obtener en un
periodo determinado” (Cristóbal del Río)

Según Burbano y Ortiz(2004) un presupuesto es

la estimación programada, de manera
sistemática, de las condiciones de operación y
de los resultados a obtener por un organismo en
un periodo determinado.
Es una expresión cuantitativa de los objetivos
que se propone alcanzar la administración de la
empresa en un periodo, con la adopción de las
estrategias necesarias para lograrlos.
Tipos de presupuestos

• Presupuesto Maestro
 1-Negociación de los presupuestos

MOMENTOS
DECISIVOS DE LOS
PRESUPUESTOS
2-Coordinación del presupuesto
3-Aprobación de los presupuestos
Comparte tu opinión de lo aprendido hasta ahora
• La palabra Presupuesto, se deriva del verbo presuponer, que significa
dar previamente por sentado una cosa. Se acepta también que
presuponer es formar anticipadamente el cómputo de los gastos o
ingresos, de unos y otros, de un negocio cualquiera.

• El presupuesto es un proyecto detallado de los resultados de un

programa oficial de operaciones, basado en una eficiencia razonable.

• El Presupuesto surge como herramienta moderna de planeamiento y

control al reflejar el comportamiento de indicadores económicos como
los enunciados y en virtud de sus relaciones con los diferentes
aspectos administrativos, contables y financieros de la empresa.
Etapas del Presupuesto
 Presupuesto Empresarial

No midas tu riqueza por el dinero que tienes, mídela por aquellas cosas
que tienes y que no cambiarías por dinero (Paulo Coelho)
Primera Etapa. Pre-iniciación

• En esta etapa se evalúan los resultados en vigencias anteriores, se

analizan las tendencias de los principales empleados para calificar la
gestión gerencial (ventas, costos, precios de las acciones en el
mercado, márgenes de utilidad, rentabilidad, participación en el
mercado, etc.), se efectúa la evaluación de los factores ambientales no
controlados por la dirección y se estudia el comportamiento del
planeamiento, estratégico y táctico, de manera que exista objetividad
al tomar decisiones.
•   Este diagnóstico contribuirá
a sentar los fundamentos del
planeamiento, estratégico y
táctico, de manera que exista
objetividad al tomar
decisiones en la selección de
las estrategias competitivas y
de las opciones de
crecimiento.
2da. Etapa. ELABORACIÓN

•  Con base en los planes aprobados para cada nivel funcional por
parte de la gerencia, se ingresa en la etapa durante la cual los
mismos adquieren dimensión monetaria en términos
presupuestales, según las pautas siguientes:

• En el campo de las ventas, su valor se subordinará a las perspectivas

de los volúmenes a comercializar previstos y de los precios.
• En lo referente a producción se programarán las cantidades a
fabricar o ensamblar, según las estimaciones de ventas y las políticas
sobre inventarios.
3era.Etapa
EJECUCIÓN

•  En esta etapa el director de presupuesto tiene la responsabilidad de

prestar colaboración a las jefaturas de Departamentos en aras de
asegurar el logro de los objetivos contemplados.  Igualmente,
presentará informes de ejecución periódicos.
4ta Etapa. CONTROL
Las actividades más importantes a realizar es esta
etapa son:
• Preparar informes de ejecución parcial y acumulada
que incorporen comparaciones numéricas y
porcentuales de lo real y lo presupuestado.
• Analizar y explicar las razones de las desviaciones
ocurridas.
• Implementar correctivos o modificar el presupuesto
cuando sea necesario, como ocurre al presentarse
cambios intempestivos de las tasas de interés
5ta. Etapa. EVALUACIÓN

•  Al culminar el periodo del presupuesto se prepara un informe crítico

de los resultados obtenidos que contendrá no solo las variaciones
sino el comportamiento de todas y cada una de las funciones y
actividades empresariales. Se analizan cada una de las fallas en las
diferentes etapas y se reconocen los éxitos, lo cual sirve de
plataforma para los presupuestos posteriores.
Metodología para la elaboración de
presupuestos
• El presupuesto público es el instrumento a
través del cual el Poder Legislativo establece
los niveles máximos de gastos que el Poder
Ejecutivo puede realizar, así como también
autoriza el endeudamiento y las aplicaciones
financieras en que éste puede incurrir, en un
determinado período anual.
• Se denomina también presupuesto General
de la Nación
Se alimenta de los impuestos PIB y se gasta a
través de los diferentes necesidades públicas:
Educación, Salud e Infraestructura. De acuerdo
a nuestra constitución.
Institución • La promulgación de la Ley Orgánica de
Presupuesto para el Sector Público No. 423-06,
responsable del 17 de noviembre del 2006, dispone que la
Dirección General de Presupuesto (DIGEPRES)
del sea el Órgano Rector del Sistema
presupuesto Presupuestario, sin olvidar mencionar que este
primero es aprobado por el Poder Ejecutivo,
en la Legislativo, así como el Ministerio de Finanzas.
República
Dominicana • Leer más:
http://www.monografias.com/trabajos84/presu
puesto-republica-dominicana/
Empresas Marítima SRL
Presupuesto de Ventas

*ESTE ESTA BASADO SOLO EN LA HISTORIA DE LAS VENTAS DE PERIODOS ANTERIORES.

*SE PUEDE INCLUIR LA OPINION DEL MERCADO A TRAVES DE LAS ENCUESTAS.
Y LA OPINION DE LOS VENDEDORES DE RUTA.
Ejercicios
• La empresa “Tu Presupuesto, SRL”. planea vender en el primer trimestre de 2017, 10,000
relojes a un precio de RD$ 1,200.00 cada uno. Al 1ero de Enero la empresa posee 3,000
relojes. Se estimó un Inventario Final de 2500 unidades. Dicha empresa programa
producir 15,000 relojes en función a los siguientes costos estimados:
•  Materiales directos por unidad $120.00 Mano de obra directa: $80.00 por unidad
• Gastos indirectos de fabricación: 25% del costo de la mano de obra directa. d) Gastos
de ventas un 20% sobre las ventas. e) Gastos administrativos 30% de incremento
respecto a los reportados durante el último trimestre del año 2016.
Elabora:
RETROALIMENTACION
1) Estado de costo de producción presupuestado. 2) Estado de costo
de ventas presupuestado. 3) Estado de resultados o ganancias y pérdidas
proyectado.
• 1) Estado de costo de producción presupuestado: (Parcial)
• Para la fabricación de 10,000 relojes. Primer Trimestre Año 2017
• Materiales: -------------------------
• Mano de Obra: ---------------------
• Gastos Indirectos: -----------------
• Total, Costo de producción
Preguntas importantes.
1- Cuánto vamos a vender
2- Cuánto tenemos en inventario de prod. terminados
3- Cuánto tenemos en proceso de producción
4-Cual es el inventario Final Promedio
 Presupuesto de Producción
Ventas estimadas o proyectadas 10,000 unds.

Mas
Inventario Final estimado 2,500 unds.
(Lo que se espera quede en nuestros almacenes) L
CE
Menos 3,000 unds.
. DEE
X

Inventario Inicial L A PAG

(Con lo que se espera iniciar el período) IR
A

Total a Producir en unidades 9,500 unids.

EJEMPLOS EN EXCEL
CALCULOS
PARA 10,000 REJOJES
INVENTARIO INICIAL 3,000 Unids. 7,000
INVENT FINAL ESTIMAD 2,500 Unids. 2500
PRODUCCION 7,000 Unids. 9,500

1-MATERIA PRIMA 120.00 X 9500 unids. 1,140,000.00

2-MANO DE OBRA DIRECTA 80.00 X 9500 unids. 760,000.00
3-COSTOS INDIRECTOS 25% DE M.O.D. 190,000.00
a) insumos O materiales 2,090,000.00
b) mano de obra indirecta
c) costos y gastos indirectos
NOTA: LA CANTIDAD A PRODUCIR ES EL RESULTADO DE RESTAR AL TOTAL
DE LAS UNIDADES A VENDER, EL INVENTARIO INCIAL Y SUMAR EL
INVENTARIO FINAL ESTIMADO
ESTDO DE RESULTADOS PROYECTADO CALCULOS
INGRESOS ESTIMADOS 12,000,000.00 10000*1200

MENOS COSTOS DE PRODUCCION 1,540,000.00 220*7000 2090000/9500

UTILIDAD BRUTA 10,460,000.00

MENOS GASTOS DE VENTAS 2,400,000.00 12,000MM*20% 2,400,000.00

MENOS GASTOS ADMINISTRATIVOS 3,600,000.00 12,000MM*30% 3,600,000.00

UTILIDAD NETA ANTES DE ISR 4,460,000.00

Estado de Costo de Producción
Estado de Resultados Condensado…
 Preparar presupuesto de compras
CONCEPTO MATERIA PRIMA INSUMOS TOTAL

ESTÁNDAR NECESARIO 30,000 LITROS DE MALTA 50,000 LTRS DE INGREDIENT

DE PRODUCCION SECRETO
MAS: INVENTARIO 150 250
FINAL ESTIMADO EN
LITROS
TOTAL EN LITROS 30,150 50,250

MENOS: INVENTARIO 300 500

INICIAL DEL PERIODO
TOTAL LITROS A 29,850 49,750
COMPRAR
PRECIO UNITARIO DEL 1.75 X LITRO 2.00 X LITRO
SUPLIDOR ELEGIDO
COMPRA TOTAL DE $52,237.50 $99,500.00 $151,737.50
MATERIALES
 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
DIRECTA
Empresa
Embotelladora

Concepto Fase 1 mezcla Fase 2 mezcla Fase 3 Total

embotellado
Horas necesarias 880 880 880 2,640 hrs.
para producción 20 Operarios 20 operarios 10 operarios 50 operarios
= 1 semana
Tasa por hora 20.00 20.00 20.00

Costo MOD 17,600.00 17,600.00

PRESUPUESTO DE GASTOS
Su elaboración Consiste en tomar los gastos del año anterior y
proyectar el siguiente año siguiendo las pautas de estimación de
inflación del órgano gestor que maneja las informaciones de estos.
Aun teniendo estos datos deben medirse las incidencias pasadas que
hicieron que los gastos fueran de esa manera.
Así se puede tener una idea mas objetiva de la estimación.
Ejemplo si los gastos generales o totales ascendieron a 2,000,000.00 el
año anterior se calcula cuanto fue de nomina, de combustible, de local,
de impuestos, de publicidad, de servicios públicos entre otros.
Taller: Presupuesto Empresarial
Ejemplo: si el gasto de nomina del año fue de $800,000.00 este se
divide entre el gasto total general y el porcentaje es que se tomará para
el año siguiente.
Ej. 800,000/2,000,000=40% después de haberle sumado el incremento
del gasto por inflación.
Para el 2020 4,8% IPC. Hasta agosto, Según el Banco central
Con un crecimiento mensual de 0,8 porcentual.
Ej. 2,000,000*8% (+)= $2,160,000 x 40% entonces tendremos que el
gasto de nomina es $864,000.00 para el proximo presupuesto.
Vamos a ver Ejemplos en Excel
(hoja #2)
 • Método de Mínimos cuadrados o análisis de regresión

• Consiste en tomara datos de las ventas acumuladas de años

anteriores, los cuales nos servirán para estimar las ventas en el futuro
• Se toman variables como son los años y unidades vendidas por año y
se elevan al cuadrado, a los cuales se les asignan x,y.
• Donde además habrá que buscar las incógnitas a,b porque el resultado
será resolver la ecuación de la forma:
Y=a+bx
 Explicación del método

1. Deben tomarse mas de 3 años para

que la formula sea eficiente.
2. Deben tomarse en cuanta los valores
de las ventas anuales
3. Seguirse paso a paso la formula para
determinar (a) y (b)
4. Luego sustituir los valores de a y b en
la fórmula.
n=Numero de años
tomados como base para
analizar.

X= Números de los años.

XY= Multiplicación
x²= Cada año elevado al
cuadrado.
Y= las unidades vendidas
Método de Regresión o de mínimos cuadrados Aplicado a la
proyección de las ventas: fórmula
 Ejemplo: Supongamos que una empresa ha tenido ventas desde 1992-2000 desea
Proyectar las ventas para el 2001:

Años x X Unids. por x² XY

años Y

1992 1 120 M 1 120

1993 2 122 4 244
1994 3 127 9 381
1995 4 130 4 520
1996 5 133 25 665
1997 6 136 36 816
1998 7 139 49 973
1999 8 140 64 1,120
2000 9 145 81 1,305
TOTALES 45 1,192 285 6,144
Ejercicios Prácticos
Hoja #3

EXCEL
Un presupuesto personal es
una herramienta necesaria.
Con independencia de cual sea
su nivel de ingresos, el
presupuesto es una arma de
control imprescindible ya que
le ayudará a sacar más partido
a su dinero.
 ¿qué cantidad óptima debemos destinar al
gasto y al ahorro?

Estrategias 50/30/20
ESTRATEGIAS 50/30/20

#1 Limitar los
Gastos necesarios
al 50%

www.capex.edu.do
#2-Limitar Gastos
Discrecionales al
30%
Destinar
20%
restante a:
www.capex.edu.do
www.capex.edu.do