UNIVERSIDAD CÉSAR VALLEJO

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN
ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

PRESUPUESTOS
OPERATIVOS
MÓDULO:
GESTIÓN PRESUPUESTARIA

DOCENTE:
CABANILLAS ÑAÑO, SARA ISABEL
 “Para evitar el daño irreparable, el
presupuesto debe balancearse lo antes
posible y no sólo en cuestiones superficiales.
El equilibrio debe conseguirse mediante el
recorte del gasto imprudente y no mediante la
subida de la carga impositiva que ya se
encuentra socavando los incentivos y la
producción.”
— Henry Hazlitt
PRESUPUESTO MAESTRO
Es una expresión amplia de los
planes operativos y financieros de
la administración para un periodo
futuro, que por lo general es de
un año, que se resume en un
grupo de estados financieros
presupuestados. Abarca la
repercusión de las decisiones
tanto operativas como de
financiamiento.
 ¿Qué es el Presupuesto
Operativo?
Se consideran presupuestos primarios, y se refieren a los
ingresos y gastos que provienen de las operaciones normales de
la empresa, así como también los de producción ventas y gastos,
la combinación de estos diferentes presupuestos constituye el
presupuesto de operación, el cual prácticamente se convierte en
una guía de funcionamiento de la empresa.
 PASOS EN SU ELABORACIÓN
Para la elaboración de un presupuesto operativo o de
previsión, hay que tener en cuenta:
 El presupuesto de materias primas (MMPP)
 El presupuesto de mano de obra directa (MOD)
 El presupuesto de gastos generales de fabricación (GGF)

01
Identificar el
02 03
Tomar decisiones
04
Implementar la
Realizar decisión, evaluar el
problema y las mediante la
predicciones desempeño y
incertidumbres. elección entre
acerca del futuro aprender
Obtener alternativa
información.
 Es aquel que evalúa como el cambio en una
ANÁLISIS DE variable genera un impacto, sobre un punto
SENSIBILIDAD específico de interés, siendo muy útil en la
evaluación de alternativas, para la toma de
decisiones en una organización.
Importancia
Permite a los administradores,
identificar las variables que tienen
un impacto más fuerte sobre los
costos o ingresos, permitiendo
combinar las variables con el fin de
obtener resultados que optimicen la
generación de valor en la compañía.
 PRESUPUESTO OPERATIVO
Resume todos los presupuestos que tienen que ver con el área funcional de la empresa,
conlleva desde la producción hasta los gastos de operación, está integrado por los
siguientes presupuestos:
 El presupuesto de ventas se prepara
1. PRESUPUESTO DE multiplicando el volumen esperado de unidades
VENTAS vendidas por producto por el precio de venta
unitario estimado.

El presupuesto de ventas es el primer presupuesto preparado. Los

restantes presupuestos dependen del presupuesto de ventas.
Este presupuesto se deriva de la predicción de ventas, y
representa la mejor estimación del Administrador respecto a los
ingresos por ventas del periodo.
 EJEMPLO
Para la empresa $SHOPPERÚ, el volumen de ventas se espera que alcance las 3.000 unidades en el
primer trimestre, con incrementos sucesivos de 500 unidades en cada periodo sucesivo. Considerando
un precio de venta de 60 Soles/und., los presupuestos trimestrales para un año se muestran a
continuación:
 El Presupuesto total de ventas está
compuesto por las siguientes partes:

01 02 03 04
Pronóstico de Plan de P. de publicidad P. de gasto y
ventas mercadotecnia y promoción ventas
Estimación o previsión Cantidad de dinero que Dinero que se tiene destinado Variable la cual
de las ventas de un se espera utilizar para para invertir en la publicidad de indicará el flujo de
producto (bien o la realización de las una empresa, actualmente la ingresos y egresos de
servicio) durante un actividades del área, es mayoría de empresas optan por la empresa.
determinado período decir, la asignación de realizar su publicidad mediante
futuro. recursos a actividades las redes sociales, por este
específicas. motivo la inversión no es mucha.
 2. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
Es el capital necesario para poder crear y ofrecer el bien o servicio.

“$HOPPERÚ” considera que puede

cubrir la demanda futura manteniendo un
stock de seguridad igual al 20% del
volumen de ventas previsto para el
siguiente trimestre.

Por ejemplo, las existencias finales del

primer trimestre fueron de 700 unid.
(20% x ventas previstas de 3.500 unid.
para el segundo trimestre)

El presupuesto de producción se
muestra a continuación.
 3. PRESUPUESTO DE MATERIAS PRIMAS
● Contiene tanto la cantidad como el coste de las materias primas a
adquirir.

● Se deriva de las unidades de materias primas requeridas para la

producción (según el presupuesto de producción) más las existencias
materias primas y menos las existencias iníciales
A causa de la cercanía de los proveedores, la empresa “$HOPPERÚ” ha previsto que
un inventario final de materias primas igual al 10% de la producción prevista
para el siguiente trimestre es suficiente.
La fabricación de cada bote de salsa para pollo requiere 2 kgs. de materias
primas, siendo el costo esperado de las mismas de 4 Soles/unidades.
El presupuesto de materias primas se recoge a continuación:
 Presupuesto necesario para el “material humano” , es
decir muestra las estimaciones hechas con respecto
4. PRESUPUESTO DE al esfuerzo humano necesario para realizar la
MANO DE OBRA manufactura de los productos; se elabora en función

DIRECTA de los sueldos, salarios y demás retribuciones que

cubrirán las exigencias del personal.
En la empresa “$HOPPERÚ” se requieren dos horas de mano de obra directa para producir
cada unidad de bienes terminados, siendo el coste de las mismas de 10 Soles/h.
El presupuesto de MOD se muestra a continuación:
5. PRESUPUESTO DE COSTOS
INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

El presupuesto de costos indirectos de fabricación recoge los costos

indirectos de fabricación esperados para el periodo considerado.
Este presupuesto distingue entre costos indirectos de fabricación fijos y
variables.

Los GGF fijos se asumen, mientras que se espera que los GGF variables
sean los siguientes (por hora de mano de obra directa).
6. PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS
Y ADMINISTRACIÓN

El presupuesto de gastos de ventas y administración es una proyección

los costos operativos anticipados. Este presupuesto también distingue
entre costes fijos y variables.
De nuevo, los costes fijos son asumidos, mientras que se esperan lo
siguientes costos variables por unidad vendida (a partir del presupuesto
ventas).
 Comisiones de ventas: 3,00
Soles/unidad.
 Fletes: 1,00 Soles/unidad
ESTADO DE RESULTADOS
$HOPPERÚ
 VIDEO DE
RETROALIMENTACIÓN
https://www.youtube.com/watch?v=UquC
hvCnIvc&list=PLe_74xcSBiinaB5n54lytr0
2Mclh9K4Nf
 CONCLUSIONES
1. puede
Nos ayuda a detectar oportunidades de mejora o a reducir gastos innecesarios. Es una pequeña radiografía del estado del negocio a corto plazo que nos
dar muchos datos útiles para poder ir mejorando el estado del negocio a nivel financiero, capitalizar oportunidades y paliar los posibles problemas.
- Palomino Martinez, Geancarlo Antonio

2. El presupuesto operativo se trata de una potente herramienta de gestión que puede contribuir a calcular y gestionar los costos de forma más eficiente.
Mediante estos podemos proyectarnos hacia el futuro y predecir y evaluar nuestros resultados y desempeño a nivel empresarial.
- Sanchez Cedano, Kariss Staci

3. Eldesde
presupuesto operativo es muy importante dentro de una empresa porque básicamente se basa en el área funcional (gastos de una compañía), que parte
la producción hasta los gastos de operación. Con esto podemos estructurar una estrategia cuyo objetivo sea crear un negocio rentable y eficiente.
- Valderrama Cuba, Jaime Sleyther

4. Expuesto lo anterior nos da a entender que el presupuesto operativo ayuda a las empresas u organizaciones para calcular el dinero necesario para invertir
en ellas, y con esto generar mayores ingresos
- Urquiaga Castro, Piero Ricardo

5. Realizar un buen presupuesto operativo, permitirá a la organización tener una buena distribución de sus recursos y además le ayudará a que sus
actividades se desarrollen de la mejor manera posible
- Terrones Arroyo, Myhael Fernando

6. Selospuede concluir que todo ente económico que quiera tener una buena gestión administrativa, por lo tanto, la planificación obtendremos los presupuestos
cuales darán un cálculo anticipado de nuestros ingresos y gastos de un periodo de tiempo determinado o inversión a realizar para llegar a las metas.
- Chuquimango Ventura, Leydi Verónica

7. El presupuesto operativo, implementa la planificación de ingresos y gastos necesarios para mantener operativos una empresa comercial u organización.
- Alzamora Montoya, Luis Ricardo
 GRACIAS!
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Estamos listos, para responderte.
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