Regimen de

Retenciones y
Percepciones

Docente:
- Carlos Enrique Alarcon Eche
Integrantes:
01
Retenciones
En este caso, los sujetos designados por la SUNAT
como Agentes de Retención deberán retener parte del IGV
que les corresponde pagar a sus proveedores, para su
posterior entrega al fisco, según la fecha de vencimiento de
sus obligaciones tributarias. Los proveedores se
encuentran obligados a soportar la retención, pudiendo
deducir los montos que se les hubieran retenido contra
el IGV que les corresponda pagar, o en su caso, solicitar su
devolución.
Aplica para bienes
Ejemplo Retención
La empresa Computación en Acción SA de CV hará su reparto provisional de "dividendos" de los
meses de mayo y junio del 2019 entre sus accionistas, otorgando a Francisco Delgadillo $
100,000.00 pesos, de los cuales se generará una retención del 30% por concepto de ISR.
El proceso a seguir en este caso, se describe en el siguiente diagrama:
 02
PERCEPCIÓN
 Régimen de percepciones del IGV
Régimen por el cual, el agente de percepción cobra por adelantado
una parte del IGV que sus clientes van a generar posteriormente
por sus operaciones de ventas gravadas.
 ¿Quienes son los agentes de
percepción?
Son los contribuyentes asignados emitir comprobantes de
percepción o en algunos casos incluir la información de percepción
en el comprobante de pago, siempre que el monto de la percepción
respectiva se efectué hasta la oportunidad de entrega del
comprobante de pago, además, queda obligado a presentar el
registro de percepción.
 ¿Cuál es el monto de
percepción?
El importe en la percepción del IGV esta determinado aplicando sobre el
precio de venta, los porcentajes señalados mediante el decreto supremo, los
cuales deberán encontrarse en un rango del 1% al 2%.

En el caso de que por la operación sujeta a percepción se emita un

comprobante de pago que permite ejercer el derecho al crédito fiscal y el
cliente sea también un sujeto designado como agente de percepciónse, se
aplicará un porcentaje del 0.5%del monto total
 Ejemplo Percepción
La empresa Los Chapis del Norte S.A.C., dedica a la comercialización de pollos vivos de granja y esta
sujeta al importe percepción. Realiza una venta por un monto de S/ 5,000.00 a la empresa “Dolores
E.I.R.L.”, la cual es un agente de percepción.

DETALLES MONTO
Valor de venta S/ 5,000
IGV (18%) S/ 900
Precio de venta S/ 5,900
Percepción (0.5%) S/ 30
Total a pagar S/ 5,930
 DIFERENCIAS
La diferencia entre ambas es que para el caso de las
Retenciones el Agente es un cliente quien sólo cancela una
parte de la operación a su proveedor, otorgando por aquella
parte no cancelada un comprobante.

En cambio, para el caso de las Percepciones, el Agente es un

proveedor que no sólo le cobra el valor de la operación a su
cliente sino también un porcentaje adicional por el cual
entrega también un comprobante.
GRACIAS