Derecho Tributario

Procesal
Legislación Tributaria
Docente
Alarcon Eche Carlos Enrique

Integrantes
 01
Procedimiento de
cobranza coactiva
Procedimiento de Cobranza Coactiva
El Procedimiento de Cobranza Coactiva, permite a la
Administración Tributaria realizar las acciones de
cobranza de las deudas tributarias, en ejercicio de su
facultad coercitiva, de acuerdo a lo establecido en el
Código Tributario y su reglamento.
 Deuda exigible de la cobranza coactiva
Art. 115 La deuda exigible dará lugar a las acciones de coerción
para su cobranza.

1. La establecida mediante Resolución de Determinación o de

Multa o la contenida en la Resolución de pérdida del
fraccionamiento notificadas por la Administración y no
reclamadas en el plazo de ley.
2. La establecida mediante Resolución de Determinación o de
Multa reclamadas fuera del plazo establecido.
3. La establecida por Resolución no apelada en el plazo de ley,
o apelada fuera del plazo legal.
 Facultades del ejecutor coactivo
Art. 116
1 2 3
Dictar cualquier otra
Verificar la exigibilidad de la Ordenar a su discreción las disposición destinada a cautelar
deuda tributaria a fin de iniciar medidas cautelares a que se el pago de la deuda tributaria.
el Procedimiento de Cobranza refiere el Artículo 118.
Coactiva

4 5
Ejecutar las garantías Suspender el
otorgadas en favor de la Procedimiento de
Administración por los Cobranza Coactiva
deudores tributarios y/o conforme a lo dispuesto
terceros en el Artículo 119.
6
Dar fe de los actos en los
que interviene en el
ejercicio de sus funciones.
 Suspensión de Cobranza Coactiva
Art. 119 1. La deuda haya quedado extinguida por cualquiera de los
medios señalados en el Artículo 27, o existiera a favor del
interesado anticipos o pagos a cuenta del mismo tributo
realizados en exceso.

2. Se haya presentado oportunamente recurso de reclamación,

apelación o demanda contencioso-administrativa, que se
encuentre en trámite.

3. Exista convenio de liquidación judicial o extrajudicial o

acuerdo de acreedores.

4. Exista Resolución concediendo aplazamiento y/o

fraccionamiento de pago.
 02
Procedimiento
Contencioso tributario
 Recurso de Reclamación
Art. 135
Actos Reclamables

1. Resolución de Determinación

2. Las Ordenes de pago

3. Las resoluciones de Multa

4. La resolución ficta sobre recursos no contenciosos

5. Las resoluciones que establezcan sanciones de comiso de bienes

 Recurso de Reclamación
Art. 137
Requisitos de admisibilidad

1. Se deberá interponer a través de un escrito fundamentado y autorizado por letrado en los lugares
donde la defensa fuera cautiva, el que, además, deberá contener el nombre del abogado que lo
autoriza, su firma y número de registro hábil.

2. Tratándose de reclamaciones contra Resoluciones de Determinación, Resoluciones de Multa,

resoluciones que resuelven las solicitudes de devolución y resoluciones que determinan la
pérdida del fraccionamiento general o particular, tendrán un plazo de 20 días.

3. Tratándose de las resoluciones que establezcan sanciones de comiso de bienes, internamiento

temporal de vehículos y cierre temporal de establecimiento la reclamación presenta el plazo de 5
días.
EL RECURSO DE APELACIÓN Art. 145°
Es:
la segunda y última instancia administrativa de
este procedimiento.
Se fundamenta:
En el principio de pluralidad de instancias
(artículo 139.6 de la Constitución) y el debido
proceso.
Finalidad:
verificar o comprobar las
conclusiones obtenidas por la
Administración Tributaria.
Es supervisado:
El órgano encargado de su
resolución es el Tribunal Fiscal.
Actos apelables
Plazos para interponer apelación
 Jurisprudencia de observancia obligatoria
Art. 154

Las resoluciones del Tribunal Fiscal que interpreten de modo expreso

y con carácter general el sentido de normas tributarias, así como las
emitidas en virtud del Artículo 102, constituirán jurisprudencia de
observancia obligatoria para los órganos de la Administración
Tributaria, mientras dicha interpretación no sea modificada por el
mismo Tribunal, por vía reglamentaria o por Ley.
 Recurso de queja
Art. 155 El recurso de queja se presenta cuando existan actuaciones o procedimientos
que afecten directamente o infrinjan lo establecido en este Código; debiendo
ser resuelto por:

A) El Tribunal Fiscal dentro del plazo de veinte (20) días

hábiles de presentado el recurso, tratándose de recursos
contra la Administración Tributaria.
B) El Ministro de Economía y Finanzas dentro del plazo de
veinte (20) días, tratándose de recursos contra el Tribunal
Fiscal.
 DEMANDA CONTENCIOSO-ADMINISTRATIVA
Art. 157

La resolución del Tribunal Fiscal agota la vía

administrativa. Dicha resolución podrá impugnarse
mediante el Proceso Contencioso Administrativo el cual se
regirá por las normas contenidas en el presente Código y
supletoriamente por la Ley Nº 27584 - Ley que regula el
Proceso Contencioso Administrativo.
Gracias