Detracciones

Percepciones
Retenciones
 ¿QUE SON LAS
DETRACCIONES?
Es un mecanismo
administrativo que
consiste en DESCONTAR
un porcetaje del importe
a pagar que efectue con
el COMPRADOR de un
BIEN O SERVICIO afecto
al sistema.
 Este importe
DESCONTADO se
deposita al BANCO DE
LA NACIÓN, es una
cuenta corriente a
nombre del VENDEDOR
DEL BIEN O SERVICIO.
 ¿QUE SE HACE CON ESTE
DINERO?
Con este fondo se
pueden pagar las
deudas (tributos por
pagar, multas, etc)
que tengamos con la
SUNAT
¿A qué operaciones
aplican las
DETRACCIONES? La ventas internas de bienes, muebles e
inmuebles, prestaciones de servicios o
contratos de construccion gravados con el
IGV
El traslado de bienes fuera del centro de
produccion.
Servicio de transporte de bienes por vía
terreste
Servicio de transporte públicode
pasajeros realizaso por vía terrestre
 ¿Cual es el porcentaje de las
DETRACCIONES?
Para intermediación laboral y tercerización es del 12%
Para arrendamiento de bienes es de 10%
Mantenimiento y reparación de bienes es de 12%
Movimiento de carga es de 10%
Comision mercantil 10%
Fabricacion de bienes por encargo 10%
Servicio de transporte de personas 10%
Contratos de construccion 4%
Servicios gravados con IGV 12%
¿Cual es el monto mínimo para
aplicar las DETRACCIONES?

Para que las DETRACCIONES procedan,

el importe de las operaciones debe ser
mayor a media UIT O s/2,475.00(bienes
señalados en el anexo 1) y mayor a s/700
(bienes o servicios señalados en los
demás anexos)
CASOS PRACTICOS

1. La empresa Estudio
Contable EIRL, brinda
sus servicios contables a
la empresa Cuces SAC,
por las cuales emite una
factura por un valor de
venta de s/1,500. Halla el
IGV y cuanto de
detraccion va a pagar
Segun el Anexo 3, nos dice que si el importe es mayor de s/700 se le aplicara una tasa de detracciones

Hallamos la factura total incluido el IGV

s/1,500(factura) + 18%(IGV) s/1,500 = s/1,770
Efectuamos la detraccion
s/1,770 x 12%= s/212

RESULTADO:
s/212 van a ir depositados al Banco de
la Nacion y los s/1,558 será pagado en
efectivo
 CASOS PRACTICOS

2. La empresa Maderas SAC

compra s/12,000 precio total
la madera; el cual se pagara
en efectivo 50% yla
diferencia será un crédito de
30 días. ¿En que momento se
tiene que hacer la
detraccion?
Segun el Anexo 2, nos dice que si el importe es mayor de s/700 se le aplicara una tasa de detracciones

Hallamos cuanto equivale nuestro IGV

s/12,000(factura) x 18%(IGV) = s/1,830.51
Efectuamos la detraccion
s/12,000 x 4%= s/480

FORMA DE PAGO:
S/6,000(contado)
S/6,000(crédito)
QUIERE DECIR:
S/6,000-S/480(pago al BANCO DE LA NACIÓN)
S/5,520(efectivo a nuestro proveedor)
 Entonces ya sea un pago parcial
como est ejemplo, el cliente
deberá pagar las detracciones de
toda la factura. N
Si el crédito a sido dado ya sea IO
por 30 o 60 días, el pago de las S
detracciones debe efectuarse LU
hasta 5 días hábiles del sgt mes. Y C
N
el comprador pueda registrar O
esta factura en su regustro de C
compras y el vendedor pueda
utilizarlos en su crédito fiscal.
 ¿QUE SON LAS
PERCEPCIONES?
Es un agente de percepción el
cual recibe un porcentaje
adicional del importe de una
venta o importación, esta es
cancelado por el cliente, el cual
no se podrá a oponer por dicho
cobro
¿Cuanto es el porcentaje de
PERCEPCION?
Según sea el caso 0.5%-10%
Combustibles líquidos derivados del
petróleo:1%
Se aplica 5% cuando el importador
nacionalice bienes usados
Bienes incluidos en el Apéndice 1 de la Ley
N° 29173 y el Decreto Supremo N° 091-2013-
EF: Se aplica 2% sobre el precio de la venta.
Operación por la que se emita comprobante
de pago que permita ejercer el derecho al
crédito fiscal y el cliente (adquirente) sea
designado Agente de Percepción: Se aplica
el 0.5%
¿Que hago con el dienero de la
percepción?
El cliente o importador a quien se realiza
la percepción, podrá utilizar ese cobro
adicional para disminuir su pago del IGV
que mensualmente determine, si cuenta
con saldo a favor podrá arrastrarlos a
períodos siguientes, y podrá
compensarlos con otra deuda tributaria,
 ¿Puedo retirar el dinero de la
percepción?
Puedes solicitar su devolución si
tuviera un monto no utilizado por
un plazo no menor de 3 meses
consecutivos.
CASOS PRACTICOS

1. Pedro es un pequeño
comerciante que se
encuentra en el
NRUS(nuevo regimen
unico simplificado)
compra mercadería de
gaseosa y agua con
factura
Valor de venta s/500
IGV 18% s/90
Precio de venta s/590
Percepción s/11.80 total de pagar s/602

Pagos que realizara el señor

Pedro a SUNAT
Categoria 1 : s/ 20.00
Percepción: s/12.00
pago total: s/8.00
 CASOS PRACTICOS
2. La empresa Ibisa SA, designada
como agente de percepción del IGV
a las ventas internas de bienes,
efectúa una operacion de venta de
dos toneladas de harina de trigo a
mercados SAC el 06 de abril del
2018 emitiendo la factura
correspondiente. Dicha factura se
cancela el 11 de abril del mismo año.
De acuero con ello la operacion se
calcula de la sgt manera:
Valor de venta s/20,000
IGV 18% s/3,600
Precio de venta s/23,600
total de pagar s/24,072
Percepción s/472

La empresa Ibisa SA debe de realizar

un comprobante de percepción a
Mercados SAC, para que Mercados
SAC utilice los s/472 como crédito
fiscal y así mismos la empresa Ibisa
pueda declararlo.
¿QUE SON LAS
RETENCIONES?
SUNAT designa a los
ciudadanos contribuyentes
como agentes de
retención.
Este es el COMPRADOR
quien al momento de pagar
el precio total de la venta,
le retiene el 3%. Este luego
es declarado y pagado a
SUNAT
 ¿Que operaciones estan
sujetas a RETENCIONES?
Se aplica exclusivamente en opercaiones de
venta de bienes, primera venta de bienes
inmuebles, prestación de servicios y contratos
de contrsuccion gravadas con el IGV cuyos
importes superan los s/700
CONSECUENCIA DE NO pagar las RETENCIONES
En este caso como el agente de retención ha
dejado de cumplir con una obligación, es
natural que deba de asumir una consecuencia,
el no pagar dentro de los plazos establecidos
los tributos retenidos o percibidos. Se
sanciona con una multa equivalente al 50% de
las retenciones pagadas fuera del plazo de
Ley. Por otra parte, la multa no puede ser
inferior al 5% de la UIT
 CASOS PRACTICOS
1. Tenemos un comprador que es
designada por la SUNAT como
agente de retencion, el
vendedorofrece mercadería al
comprador por un valor de
s/1,000, el comprador por ser
Agente de retencion, aplica la
tasa de 3%a los s/1,000

s/1,000 x 3% = s/30.00
Estos s/30.00 quedan con el
comprador y la diferencia que es
s/970 se le pagara al vendedor
siempre cuando se le entregue un
comprobante de retención con
dicho monto.
Esto servirá para reducir nuestro
impuesto al momento de realizar
nuestro declaración mensual.
 CASOS PRACTICOS

2. La empresa comercial Plastimix

SAC designada como un agente de
retencion. Ha adquirido mercadería
por un importe de s/5,000 incluido
IGV según Factura N° E001-20, a la
empresa Distribuidora JiCeRop
SRL; se ha cancelado la totalidad
con su debida retención
Valor de venta s/4,237.29
IGV s/762.71
Precio de Ventas s/5,000 -
Retencion 3% s/150
Importe a pagar s/4,850
RESUMEN
 DETRACCIONES
Conocido como SPOT, este consite en la
detraccion(descuento) que efectua el comprador, de un
porcentaje del importe a pagar por estas opercaiones
para luego depositarlos en el Banco d ela Ncaion en una
cuenta corriente a nombre del vendedor. Por su parte los
fondos depositados en su cuenta serviran para ser
efectuados tributos, multas, etc.
 PERCEPCIONES
Es un sistema de pago adelantado del IGV a las
ventas, mediante el cual al agente de
percepcion(vendedor) percibe un importe de una
venta, un porcentaje adicional que tendra que ser
cancelado por el cliente quien no podra oponerse a
dicho cobro.
 RETENCIONES
Están designados por la SUNAT como agentes
de retención, ellos deberán retener parte del
IGV de las ventas que les corresponde pagar a
sus proveedores