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GRABACIÓN
TEMA AUDITORÍA
Definición

Una auditoría es un proceso de verificación y/o validación del

cumplimiento de una actividad según lo planeado y las directrices
estipuladas. Según la ISO (Organización Internacional de
Normalización) es un proceso sistemático independiente y
documentado que permite obtener evidencia de auditoría y
realizar una evaluación objetiva para determinar en qué medida
son alcanzados los criterios de auditoría (conjunto de políticas,
procedimientos o requisitos a revisar).
 Finalidad

La finalidad de una auditoría es diagnosticar;

identificar qué actividades se desarrollan según lo
esperado, cuales no y aquellas que son susceptibles
de mejora. Realizar una auditoría empresarial es el
equivalente a realizar un examen médico a una
persona, donde a partir de una evidencia o "examen"
se pueden detectar fallas, promover mejoras y reunir
información objetiva del estado de la organización
para tomar decisiones.

Bibliografía
 Características de las auditorías
El ejercicio de auditar siempre se debe identificar por ser:

•Objetiva, esto significa que debe estar basada en hechos reales,

sustentables y con evidencia, actuando en su desarrollo con una actitud
mental independiente e imparcial.

•Sistemática, ya que se desarrolla bajo una serie de pasos y etapas, que

se deben ejecutar en un orden lógico para lograr el objetivo final.

•Profesional y la transparente porque será un proceso desarrollado por

un auditor, una persona, el cual debe tener la capacidad de informar lo
que se halle en la auditoría sin ningún juicio de valor e independencia. 
 ¿Porqué son importantes la auditorías?

Este proceso en las empresa juega un papel muy

importante y no debemos olvidar que los objetivos de
las auditorias siempre deben estar alineadas con los
objetivos de las alta dirección. A continuación te
enumeramos 4 razones del porqué son importantes las
auditorías:
1. Te ayudarán a tener una excelente calidad en los
procesos que manejes ya sean internos o externos.

2. Es muy importante para los directivos de las empresas

tener información verídica, fiable, para que puedan
analizar los pasos a seguir, ya que la información que
nos arroja una auditoría es la base para tomar
decisiones que nos permitan tener mayor éxito y
crecimiento.

3. Una auditoría hace responsable a los equipos de las

empresas en ordenar y mejorar sus procesos y controles
internos, generando eficiencias operativas y mejores
prácticas en la ejecución de sus operaciones.

4. Permiten también estudiar si se están cumpliendo o no

las normativas legales.
 Tipos de auditoria
Por tanto existen diversos tipos de auditoría que se ejecutan de
acuerdo a la naturaleza y procesos que se desean evaluar. A
continuación mencionamos 11 tipos de auditorías más usados y
también te relacionamos contenido que te puede ayudar a ampliar
esta información:

•Interna
•Externa
•Operativa
•Fiscal
•Ambiental
•Pública
•Informática
•Integral
•Auditoria externa
 
Es una evaluación que se realiza como solicitud a un
requerimiento legal, en el cual se tiene como principal objetivo
verificar que el patrimonio, los ingresos y las operaciones de la
empresa concuerdan con los registros oficiales. Esta auditoría es
efectuada por un auditor externo totalmente independiente a la
compañía. 
 
•Auditoria Interna

Esta clase de auditoría es un proceso de evaluación interna que

tiene como propósito evaluar los procesos administrativos y el
manejo de recursos dentro de la organización. Esta auditoría es
realizada por personas vinculadas a la empresa y habitualmente es
solicitada por los gerentes.
 
•Auditoria operativa

El principal objetivo es mejorar la productividad empresarial por

medio de una valoración del nivel de eficiencia y eficacia en la
operación. Esta auditoría puede ser ejecutada tanto por un ente
interno como externo.
 
•Auditoria fiscal

Es un tipo de inspección de carácter tributario y tiene como

propósito verificar que el pago de impuestos se esté haciendo en
el tiempo adecuado y por el valor correcto.
 
•Auditoría ambiental

Esta evaluación tiene como principal objetivo determinar el

impacto ambiental que genera la empresa de acuerdo a los
requerimientos que exige la normatividad vigente.
Lee también: 
Diagnóstico y lista de chequeo Gestión Ambiental ISO 14001
 
•Auditoría pública

Es un tipo de auditoría que solicita un ente gubernamental

con la intención de revisar a profundidad los estados
financieros y poder identificar si existe algún tipo de
irregularidad legal.
 
•Auditoría informática
En la actualidad todas las compañías cuentan con sistemas
informáticos indispensables para la operación, por lo cual es
importante realizar una evaluación periódica del estado de las
máquinas y poder estar al tanto de cualquier actualización,
reparación o modernización que se requiera. 

•Auditoría integral
Esta auditoría agrupa varios tipos de auditoría con el fin de
generar un informe global de todos los aspectos relevantes
de la organización.
Etapas de una auditoría
Generalmente para realizar cualquier tipo de auditoría, existen unas
fases transversales que debemos analizar y preparar para llevar a
cabo un ejercicio de auditoría exitoso y con propósito:
Planificación
Para que la auditoría sea exitosa es primordial elaborar un plan de
ejecución en el cual se presentan, entre otros, los siguientes puntos:
 
- Propósito de la auditoría
- El alcance 
- Actividades a desarrollarse
- Asignación del equipo auditor
- Cronograma y tiempos de ejecución establecidos
- Detalles de los procedimientos
- Detalle de los departamentos, procesos o las empresas que serán
auditadas.
- Personas que serán entrevistadas y sus agendamientos correspondientes

 ¿Otra vez trasnochando en auditorías?

 
Preparación

En esta etapa el auditor líder asigna funciones y

prepara la lista de chequeo de todos los procesos
que tienen que ser verificados. Por medio de esta
lista de chequeo los auditores tienen una hoja de ruta
que les permite evaluar y registrar todo lo que sea
necesario para obtener información de calidad. 
Obtén la lista de chequeo ISO 9001:2015 para auditar
la fase de planificación
Ejecución

Durante esta fase se desarrolla toda la auditoría

siguiendo los procedimientos, políticas y estándares
establecidos en la etapa de planificación. Se colecta
toda la información, la evidencia, los testimonios y
se realiza un informe con todos los hallazgos
encontrados para sacar conclusiones y poder
presentar los resultados finales.
1.Finalización y seguimiento

Luego de concluido el procedimiento, los auditores

revisan los problemas encontrados y plantean las
recomendaciones a seguir para corregir estos
inconvenientes. Con los resultados de la auditoría se
establece un plan de seguimiento que tenga la
posibilidad de verificar que se estén cumpliendo las
recomendaciones de mejora en el tiempo.
 AUDITORÍA

sistema de gestión de calidad

implantado (SGC) 
 1. Documentación
2. Implementación
3. Eficacia
4. Eficiencia
5. Maduración y mejora

La evidencia más tangible y objetiva de que el sistema opera con

eficacia son los registros de calidad (demuestran conformidad
y operación eficaz).
 ¿Cómo debo prepararme para la
auditoria?

• Identifica los documentos y/o procedimientos en los cuales

participas y/ o eres responsable.
• Estudia los elementos estratégicos (Política, Misión, Visión,
Valores), Manual de
Gestión de Calidad.
• Identifica en qué proceso, subproceso y procedimientos participas
• Identifica los Clientes, Entradas y Salidas de tus Procesos y
Subprocesos
• Ten muy claros tus procedimientos, estudia los requisitos
establecidos de los que
eres responsable en la norma que te aplique.
• Debes estar listo para explicar tu proceso según el diagrama
de flujo
• Identifica y organiza el lugar donde archivas tus registros y
documentos.
• Asegúrate que tu área de trabajo esté ordenada y limpia.
• Deja ver que en tu área de trabajo se hacen las cosas con
excelencia.
Y lo más importante, que estas acciones se vuelva una forma
cotidiana de ser y estar …
¿Cómo debo actuar durante la revisión /
asesoría?
• Se puntual
• Contesta a las preguntas que te hace el auditor.
• Se cortés siempre y no pierdas la cabeza, recuerda que el
auditor está para ayudarte a mejorar en tu trabajo.
• Se paciente en todo momento.
• Asegúrate de que no haya interrupciones de gente o teléfono.
• Se abierto y honesto.
• No te presiones, si no puedes encontrar algún documento o
registro solicitado, pide un poco de tiempo.
• Si no sabes algo, reconócelo y busca asesoría de alguien que sí
lo sepa.
 PLAN ANUAL DE AUDITORIA
El programa anual de auditoría es el documento de planeación, que
contiene las actividades formuladas que debe ejecutar la Oficina de
Control Interno, cuya finalidad es planificar y establecer los objetivos
proyectados para la vigencia 2022, para evaluar y mejorar la
eficiencia de los procesos de operación, control y gobierno.

La auditoría interna evalúa fundamentalmente la aptitud del sistema

de control implantado por cada uno de los procesos, para cumplir los
objetivos y metas propuestas, con eficacia, eficiencia, economía y
efectividad, observando el marco normativo legal vigente y
competente. Dichos objetivos y metas deben resultar consistentes
con los valores misionales y políticas de calidad institucionales.
 PLAN ANUAL DE AUDITORIA
Este plan obedece a los lineamiento del Modelo Integrado de Planeación y
Gestión establecido mediante el Decreto 1499 de 2017, para la Dimensión
del Control Interno, con el fin de fortalecer la evaluación independiente de
la Agencia APP, para contribuir a una efectiva gestión del riesgo y control.

MIPG es un marco de referencia para dirigir

planear, ejecutar, hacer seguimiento, evaluar , y
controlar la gestión de las entidades y organismos
públicos, con el fin de generar resultados que atiendan
los planes de desarrollo y resuelvan las necesidades y
problemas de los ciudadanos, con integridad y calidad en
el servicio
 PLAN ANUAL DE AUDITORIA

Objetivo del Programa: Verificar la conformidad de la

Agencia para la Gestión del Paisaje, el Patrimonio y las
Alianzas Público Privadas en el cumplimiento de las
normas, políticas, procesos, planes, programas y proyectos
y del sistema de control interno, la gestión y resultados
corporativos de la Entidad.

Agregar valor y contribuir a la mejora en las operaciones

de la Entidad, para el cumplimiento de los objetivos y la
eficacia de los procesos de gestión de riesgos, controles y
gobierno.
Alcance del Programa: Desde la Aprobación del Plan
Anual de Auditorías Internas - PAAI, la programación
y presentación de informes y seguimientos, hasta la
formulación del respectivo plan de mejoramiento.

Comprende todas las actividades relacionadas con

las auditorías internas a los procesos, elaboración de
informes determinados por ley, seguimiento,
acompañamiento y asesoría, fomento de la cultura del
control, relación con los entes externos de control,
asistencia a comités institucionales, y otras
actividades propias de la dinámica de Control Interno.
 PLAN ANUAL DE AUDITORIA
Marco Normativo: Decreto 1499 del 2017 (Modelo Integrado de Planeación
y Gestión, Gobierno en Línea, Plan Anticorrupción y Atención al Ciudadano,
Control Interno Contable, Ley 1474 de 2011, Ley 594 de 2000 (Ley General
de archivos), Ley 80 de 1993 (Estatuto General de Contratación), Decreto
1082 de 2015, Ley 1712 de 2014, Gestión Documental, procesos,
procedimientos y Políticas de Operación Internas.
Recursos

Gestión Preventiva
TIEMPO REAL
244 Hábiles Apoyo Sistemas
Financieros
Humanos

Tecnológicos

– (Negativo) Profesiona Información

l Internet
Prestación
Servicios Correo
Electrónico
 PLAN ANUAL DE AUDITORIA
MAPA DE PROCESOS

Matriz Riesgos
 PLAN ANUAL DE AUDITORIA

Roles Control Interno : Aseguramiento, asesoría y consultoría, para

Relación entes externos un soporte estratégico para la toma de
de control decisiones (desde la asistencia y

Otros Roles
Gestión Preventiva
Gestión Estratégico

Evaluación Gestión Riesgo

acompañamiento en los distintos Comités).

Servicios de consultoría y
acompañamiento formal sobre
riesgos, controles y gobierno.

• Acompañamiento a los auditados en la elaboración

de planes de mejoramiento

• Programas y campañas de promoción de la cultura del

control. Atención a entes externos.

• Seguimiento a la rendición de la cuenta en línea

Contraloría General de Medellín – PGN – CGR –
Contaduría – Min Interior
 FASE DE PLANEACIÓN DE LA AUDITORIA POR
PROCESO

El plan de auditoría es un enunciado, lógicamente ordenando y

clasificado, de los procedimientos de auditoría que han de emplearse,
el alcance que se les ha de dar y la forma en que se han de aplicar.

Las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la

Auditoría Interna establecen que los auditores internos deben elaborar
un plan para cada trabajo que incluya su alcance, objetivos, tiempo y
asignación de recursos.

El auditor interno debe realizar la planeación de cada una de las

auditorias
incluidas en el programa anual.
 LA PLANEACIÓN DE CADA TRABAJO DE
AUDITORÍA PERMITE:
 Organizar las actividades a ejecutar.
 Concentrar la atención en la identificación y
evaluación de los aspectos importantes del
proceso objeto de la auditoría.
 Facilitar la distribución y organización de los
recursos humanos, técnicos y
financieros disponibles para
realizar el trabajo.
 Guiar la obtención de evidencia.

Los auditores internos deben preparar y documentar planes de auditoría

que cumplan con los objetivos del trabajo.

El plan de auditoría para cada proceso debe, ser aprobado con

anterioridad a
su implantación y cualquier ajuste ha de ser aprobado oportunamente.
LA METODOLOGÍA PROPUESTA SUGIERE
TENER EN CUENTA LOS SIGUIENTES
ASPECTOS AL REALIZAR EL PLAN DE UNA
AUDITORIA:
 OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

 ALCANCE DE LA AUDITORÍA

 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

 TIEMPO DE EJECUCIÓN

 RECURSOS
 OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

Son los propósitos establecidos, lo que se busca lograr

con la auditoría, será relevante tener en cuenta las
diferentes categorías de objetivos de la entidad
(estratégicos, de cumplimiento, operativos) y que serán
de interés, para la auditoría, en última instancia, el éxito
del proceso dependerá de la claridad con que se
establezcan los objetivos y que el equipo auditor
conozca y entienda los objetivos de la entidad, ya que
su óptima alineación se verá reflejada en los resultados
finales y el aporte de dicho procesos a la mejora de la
entidad.
 ALCANCE DE LA AUDITORÍA.

Establece el marco o límite de la auditoría y los temas o

actividades que son objetivo de la misma. Se define en función
del objetivo de auditoría, del riesgo de auditoría, de la naturaleza
y características del proceso.

El alcance establecido debe ser suficiente para satisfacer los

objetivos
del trabajo.

Igualmente se deben incluir las limitaciones al alcance de la

auditoría, que son los factores externos al equipo de auditoría
que hayan impedido al auditor obtener toda la información y
explicaciones que considere necesarias para cumplir con los
objetivos del trabajo.
 PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA.

Los procedimientos de Auditoría son las técnicas de Auditoría que

se aplican para obtener evidencias suficientes sobre las cuales
emitir una opinión respecto al proceso auditado, necesarios para
alcanzar los objetivos de auditoría establecidos.

Los procedimientos que se realizan comúnmente son: la consulta,

observación, inspección, revisión de comprobantes, el rastreo,
procedimientos analíticos y la confirmación.
 ASIGNACIÓN RECURSOS.
TIEMPO DE EJECUCIÓN.

Se relaciona en el cronograma y es
el tiempo empleado para la
realización de las tareas bajo unas
condiciones que garanticen su
óptima utilización .
Se refieren a la relación de
recursos humanos, financieros y
equipos que se necesitan para la
ejecución de la
auditoría.
Cuestionario Control Interno